Vergi Hukuku - Muhasebe ve Vergi Uygulamaları

Ünite 1

Soru 1

Vergilendirme ilkelerini, vergi ilişkisinde doğan hak, yetki ve ödevlerin yapılma ve kullanılma şekillerini gösteren kurallardan oluşan hukuk aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi usul hukuku

Vergi ceza hukuku

Vergi yargılama hukuku

Vergi icra hukuku

Uluslararası vergi hukuku

Doğru Cevap: A

Soru 2

Kamu alacaklarının tahsil usullerini düzenleyen kanun aşağıdakilerden hangisidir?

İcra ve İflas Kanunu

Borçlar Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulu Hakkında Kanun

Danıştay Kanunu

Gider Vergileri Kanunu

Doğru Cevap: C

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi Türk Vergi Hukuku'nun yardımcı kaynaklarından biridir?

Tüzükler

Genelgeler

Kararnameler

İçtihadı birleştirme kararları

Yönetmelikler

Doğru Cevap: B

Soru 4

……………………..; kamu giderlerini karşılamak amacıyla devletin tek taraflı olarak ve vergilendirme yetkisine dayanarak kişilerin gelir, gider ve malları üzerinden aldığı ekonomik değerlerdir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Resim

Harç

Şerefiye

Vergi

Vergi benzeri gelirler

Doğru Cevap: D

Soru 5

Vergilerin kanuniliği ilkesi, vergi hukuku ile beraber aşağıdakilerden hangi kamu hukuku dalının da temel bir kuralı olmuştur?

İdare Hukuku

Devletler Umumi Hukuku

Anayasa Hukuku

İcra ve İflas Hukuku

Ticaret Hukuku

Doğru Cevap: C

Soru 6

……………………………; vergilendirme ilkelerini, vergi ilişkisinden doğan hak, yetki ve ödevlerin yapılma ve kullanılma şekillerini gösteren kurallardan oluşur.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirmelidir?

Vergi Usul Hukuku

Uluslararası Vergi Hukuku

Vergi Ceza Hukuku

Vergi Yargılama Hukuku

Vergi İcra Hukuku

Doğru Cevap: A

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi Türk Vergi Hukuku'nun genel kanunları arasında yer almaz?

Danıştay Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Katma Değer Vergisi Kanunu

Doğru Cevap: E

Soru 8

Vergi hukukunun kaynakları çerçevesinde aşağıda verilen bilgilerden hangisinin doğru olduğu söylenemez?

Vergi konusundaki ikili antlaşmaların büyük bir çoğunluğu çifte vergilendirmeyi önleme konusundadır.

Cumhurbaşkanlığı kararnameleri ile vergi ödevi konusunda düzenleme yapılabilir.

Vergi hukukunun en önemli kaynağını kanunlar oluşturmaktadır.

Vergi kanunları ekonomik ve teknik ihtiyaçlar doğrultusunda diğer kanunlara nazaran daha sık değiştirilebilmekte ya da kaldırılabilmektedir.

Anayasanın üstünlüğü ilkesine göre ise vergi kanunları anayasaya aykırı olamaz.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisinin vermiş olduğu kararlar vergi hukuku açısından bağlayıcı niteliktedir?

Anayasa Mahkemesi

İdare Mahkemeleri

Vergi Mahkemeleri

Asliye Hukuk Mahkemeleri

Aile Mahkemeleri

Doğru Cevap: A

Soru 10

Günümüz demokrasilerinde vergilendirme yetkisi, anayasal düzenlemeler ve vergi hukuku ilkeleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisine aittir?

Yargı

Yasama

Yürütme

Vergi İdaresi

Yerel Yönetimler

Doğru Cevap: B

Soru 11

Vergi alacağının konusunu, yükümlüsünü, sorumlusunu ve vergi idaresinin yetkilerini belirleyen kurallar aşağıdakilerden hangisi gibi değerlendirilir?

Şekli anlamda

Yazılı anlamda

Maddi anlamda

Uygulama anlamında

Esas anlamında

Doğru Cevap: C

Soru 12

Türkiye’de vergi kanunlarını çıkarma yetkisi aşağıdakilerden hangisine aittir?

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Ticaret Bakanlığı

Cumhurbaşkanlığı

TBMM Başkanlığı

TBMM

Doğru Cevap: E

Soru 13

İdari yargı ile birlikte vergi yargısında da uygulanacak usul hükümlerini düzenleyen kanun aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi Usul Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Danıştay Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun

Doğru Cevap: D

Soru 14

Kanun hükmünde kararname ile vergilendirmeye ilişkin düzenleme yapılıp yapılamayacağına ilişkin düzenleme, aşağıdakilerden hangisi çerçevesinde korunmuştur?

Kanunlar

Tüzükler

Yönetmelikler

Bakanlık Kararları

Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri

Doğru Cevap: E

Soru 15

Özel hukukta önemli bir kaynak niteliğine sahip olmakla birlikte vergi hukukunda kaynak olma fonksiyonu son derece sınırlı olan hukuk kaynağı aşağıdakilerden hangisidir?

Örf ve Âdet

Doktrin

Yargı Kararları

Yönetmelikler

Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri

Doğru Cevap: A

Soru 16

Vergilerin kanuniliği ilkesi, vergi hukukunun hangi hukuk dalı ile ilişkisini ifade etmektedir?

İdare Hukuku

Devletler Umumi Hukuku

Ceza Hukuku

Anayasa Hukuku

Yargılama ve İcra Hukuku

Doğru Cevap: D

Soru 17

Ceza hukukunun kendine özgü kurumlarından faydalanmak suretiyle vergilemeye ilişkin suçları, kabahatleri ve bunlara ilişkin yaptırımları düzenleyen vergi hukuku türü aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi yargılama hukuku

Vergi ceza hukuku

Vergi icra hukuku

Vergi usul hukuku

Uluslararası vergi hukuku

Doğru Cevap: B

Soru 18

.................... vergi hukukunda söz konusu olamaz çünkü vergi hukukundaki "vergilerin kanuniliği" ilkesi ve "kıyas yasağı" kuralı bunu mutlak olarak engellemektedir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Hâkimin kanun koyucu gibi hukuk kuralı koyması

Hukukun genel ilkeleri

İçtihadı birleştirme kararları

Olağanüstü hâllerde çıkarılan Cumhurbaşkanlığı kararnameleri

Örf ve âdet

Doğru Cevap: A

Soru 19

Vergi hukukunun yardımcı (tali) kaynakları ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Yardımcı kaynaklar yükümlüler için değil, sadece vergi idaresinin iç ilişkileri bakımından bağlayıcı niteliğe sahiptir.

Yardımcı kaynaklar yeni vergi normu getirmez.

Yardımcı kaynakların iptal davasına konu edilmesi mümkün değildir.

Yardımcı kaynaklar vergi hukukunun açıklayıcı kaynaklarıdır.

Yardımcı kaynaklar mevcut kuralların açıklanması ile uygulanmasını kolaylaştırır.

Doğru Cevap: C

Soru 20

I. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun
II. Belediye Gelirleri Kanunu
III. Danıştay Kanunu
IV. Harçlar Kanunu
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri Türk vergi hukukuna ilişkin özel kanunlar arasında yer almaz?

Yalnız III

I ve II

I ve III

I ve IV

II ve IV

Doğru Cevap: C

Ünite 2

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi vergilendirmede benzer durumlarda ve şartlarda olan kişilere aynı, farklı durum ve şartlarda olan kimselere de farklı muamele yapılmasını ifade eder?

Hak arama ve hürriyet ilkesi

Genellik ilkesi

Dikey eşitlik ilkesi

Yatay eşitlik ilkesi

Sosyal devlet ilkesi

Doğru Cevap: C

Soru 2

Bir toplumda yaşayan herkesin mali gücüne göre vergi yükümlüsü olması anlamına gelen ilke aşağıdakilerden hangisidir?

Genellik

Dikey Eşitlik

Yatay Eşitlik

Ayrıcalık

Çapraz Eşitlik

Doğru Cevap: A

Soru 3

İdarenin vergilendirme işlemlerinin yargısal denetimini aşağıdaki kurumlardan hangisi yerine getirmektedir?

Anayasa Mahkemesi

Bölge idare mahkemeleri

Yargıtay

Sayıştay

Maliye Bakanlığı

Doğru Cevap: B

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi mali güce göre vergilendirmenin yapılabilmesi için kullanılan tedbirlerden biri değildir?

En az geçim indirimi

Sabit oran vergi tarifesi

Vergi muafiyeti

Vergi istisnaları

Emek ve sermaye sahiplerinin ayrı vergilendirilmesi

Doğru Cevap: B

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi temel hak ve hürriyetlerle ilgili sınırlama sebeplerinden biri değildir?

Millî egemenliğin bütünlüğüne yönelik tehdit edici hareketler

Genel asayişin bozulmasına yönelik hareketler

Kamu düzeninin bozulması yönelik hareketler

Devletin ülkesini tehdit edici hareketler

Ticari faaliyetlerin bütünlüğüne yönelik hareketler

Doğru Cevap: E

Soru 6

…………………………., devletin ülkesi üzerindeki egemenliğine dayanarak vergi alma konusunda sahip olduğu hukuki ve fiilî kudrettir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirmelidir?

Vergilendirme gücü

Vergilendirme hakkı

Vergilendirme yetkisi

Vergilendirme otoritesi

Vergilendirme kudreti

Doğru Cevap: C

Soru 7

Yasama organının çıkarmış olduğu vergi kanunları Anayasa’ya uygunluk açısından aşağıdakilerden hangisi tarafından denetlenmektedir?

Sayıştay

Danıştay

Maliye Bakanlığı

TBMM Başkanlığı

Anayasa Mahkemesi

Doğru Cevap: E

Soru 8

Anayasa’nın 73’üncü maddesinde yer alan “Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır.” hükmü vergilemenin aşağıdaki hangi ilkesine işaret etmektedir?

Genellik

Eşitlik

Adalet

Kanunilik

Sosyal Devlet İlkesi

Doğru Cevap: D

Soru 9

Bir verginin ilgili mali yılda toplanabilmesi için ilgili mali yıl bütçesinde yasal dayanakları ile birlikte aşağıdaki hangi cetvelde yer alması gerekir?

A Cetveli

B Cetveli

C Cetveli

D Cetveli

T Cetveli

Doğru Cevap: C

Soru 10

………………………………, idarenin vergilendirme işlemlerini kanunlara uygun ve doğru bir şekilde yerine getirmesini ifade eder.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Kanuni idare ilkesi

Eşitlikçi idare ilkesi

Genelleştirici idare ilkesi

Sorumlu idare ilkesi

Şeffaf idare ilkesi

Doğru Cevap: A

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi Anayasa’nın düzenlemiş olduğu temel hak ve hürriyetlerden, vergilendirme yetkisi karşısında hassas bir durumda olanlardan biri değildir?

Özel hayatın gizliliği

Seçme ve seçilme hakkı

Yerleşme ve seyahat hürriyeti

Mülkiyet ve miras hakkı

Çalışma ve sözleşme hürriyeti

Doğru Cevap: B

Soru 12

I. Vergi mahkemesi
II. Bölge İdare Mahkemesi
III. Danıştay
IV. Anayasa Mahkemesi
Yukarıdakilerden hangileri idarenin vergilendirme işlemlerinin yargısal denetimini yapmaktadır?

I ve II

II ve III

III ve IV

I, II ve III

I, II ve IV

Doğru Cevap: D

Soru 13

…………………………; sosyal adaletin, sosyal refahın ve sosyal güvenliğin gerçekleştirilmesini hedefleyen devlettir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Refah Devleti

Jandarma Devlet

Müdahaleci Devlet

Hukuk Devleti

Sosyal Devlet

Doğru Cevap: E

Soru 14

Vergi kanunlarının açık, anlaşılır ve kesin olması gerekir ve bu çerçevede de ilgili vergi kanunlarının ihtiva etmesi gereken tüm esasları kesin hükme bağlamış olması gerekir. Verilen ifade aşağıdakilerden hangisine işaret etmektedir?

Eşitlik İlkesi

Genellik İlkesi

Vergilerin belirgin olması

Vergilerin hukuki zora dayanması

Vergilerin alınması zorunluluğu

Doğru Cevap: C

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi mali güce göre vergilendirmede kullanılan tedbirlerden biri değildir?

Sabit oranlı vergi tarifeleri

En az geçim indirimi

Ayırma kuramı

Artan oranlı vergi tarifeleri

Vergi muafiyet ve istisnaları

Doğru Cevap: A

Soru 16

………………………………, vergi yükümlüsünün şahsi ve ailevi durumunun dikkate alınmak suretiyle verginin belirli bir kısmının vergi dışında bırakılmasıdır.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

En az geçim indirimi

Ayırma kuramı

Artan oranlı vergi tarifesi

Vergi muafiyeti

Vergi istisnası

Doğru Cevap: A

Soru 17

Sosyal devletin vergi adaleti ile ilgili ilkesini oluşturan vergilendirme ilkesi aşağıdakilerden hangisidir?

Kanunilik ilkesi

Genellik ilkesi

Eşitlik ilkesi

Kanuni idare ilkesi

Mali güce göre vergilendirme ilkesi

Doğru Cevap: E

Soru 18

Vergi hukukunda genellik ve eşitlik ilkeleriyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Vergi hukukunda genellik ve eşitlik ilkeleri vergi adaletini sağlamayı amaçlayan geleneksel ilkelerdir.

Günümüzde genellik ilkesi herkesin gelir, servet ve harcamaları üzerinden vergilendirilmesi ile hayat bulur.

Vergi hukukunda eşitlik ilkesi ile dikey eşitlik kastedilmektedir.

Genellik ilkesi, kanun önünde eşitlik ilkesi yani yatay eşitlik ile çakışmaktadır.

Hangi gerekçeyle olursa olsun eşitlik ilkesine istisna getirilmesi mümkün değildir.

Doğru Cevap: E

Soru 19

“Vergi ödevi” başlığını taşıyan Anayasa’nın 73’üncü maddesi, Anayasa’nın aşağıdaki hangi bölümü altında düzenlenmiştir?

Kişinin Hakları ve Ödevleri

Sosyal ve Ekonomik Haklar ve Ödevler

Siyasal Haklar ve Ödevler

Mali Hükümler

Ekonomik Hükümler

Doğru Cevap: C

Soru 20

………………………………; bir toplumda yaşayan herkesin mali gücüne göre vergi yükümlüsü olması anlamına gelir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Adalet ilkesi

Kanunilik ilkesi

Eşitlik ilkesi

Genellik ilkesi

Hukuki güvenlik ilkesi

Doğru Cevap: D

Soru 21

Vergilerin ancak kanunla konulabileceğini, kanun dışındaki düzenlemelerle vergi yükümlülüğü getirilemeyeceğini ifade eder ilke aşağıdakilerden hangisidir?

Ayrımcılık İlkesi

Genellik İlkesi

Eşitlik İlkesi

Kanunilik İlkesi

Muafiyet İlkesi

Doğru Cevap: D

Soru 22

Vergilerin kanuniliği kapsamında idarenin, vergi yükümlüleri ile anlaşmak suretiyle vergi miktarını azaltmasının ya da yükümlü lehine işlemle telafi etmesinin mümkün olmaması, aşağıdakilerden hangisi ile doğrudan bağlantılıdır?

Vergilerin belirgin olması

Verginin hukuki zorla alınması

Kanunsuz vergi olmaması

Verginin alınmasının zorunluluğu

Temsilsiz vergi olmaması

Doğru Cevap: D

Soru 23

Vergilendirmenin .......... olması, .......... olmasının ön şartı niteliğindedir. Vergilendirmede benzer durum ve şartlarda olan kişilere aynı, farklı durum ve şartlarda olan kimselere de farklı muamele yapılması .......... ilkesi olarak tanımlanır.
Paragrafta boş bırakılan yerlere sırasıyla aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

eşit / genel / dikey eşitlik

genel / eşit / dikey eşitlik

eşit / genel / yatay eşitlik

genel / eşit / yatay eşitlik

genel / eşit / farklılaştırılmış eşitlik

Doğru Cevap: B

Soru 24

- Gelirin kaynağı ve niteliği ön plandadır.
- Gelirin emekten mi yoksa sermayeden mi elde edildiği dikkate alınır.
- Sermayeden elde edilen gelirler emekten elde edilen gelirlere göre daha fazla vergilendirilir.
Özellikleri verilen mali güce göre vergilendirmenin yapılabilmesi için kullanılan tedbir aşağıdakilerden hangisidir?

Artan oranlı vergi tarifesi

Ayırma kuramı

En az geçim indirimi

Vergi istisnası

Vergi muafiyeti

Doğru Cevap: B

Ünite 3

Soru 1

Yasama organı tarafından yapılan ve uygulanmasında tereddütler ortaya çıkan bir kanun hükmünün nasıl uygulanması gerektiğini açıklayan yorum çeşidi aşağıdakilerden hangisidir?

İlmi yorum

Amaçsal yorum

Yargısal yorum

Yasama yorumu

Lafzi yorum

Doğru Cevap: D

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi Gai (Amaçsal) Yorum Yöntemi'nin özelliklerinden biri değildir?

Günün ihtiyaçlarına göre yorumlanması esastır.

Kanunun objektif amacı önem taşır.

Kanun metninden ayrılarak yorum yapılabilir.

Kanun koyucunun sübjektif iradesinden bağımsızdır.

Kanun koyucunun iradesi ikinci plandadır.

Doğru Cevap: C

Soru 3

Peçeleme sözleşmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Kanuna karşı hilenin özel bir şeklidir.

Vergi yükümlüleri vergi kaçırma amacı taşır.

Özel hukuk şekilleri kullanılarak vergi kaçırma amacı güdülür.

Vergi konusu olan bir olayın vergi dışı bırakılmasıdır.

Peçeleme sözleşmesinin tespit edilmesi hâlinde sözleşme esas alınır.

Doğru Cevap: E

Soru 4

Serbest bölge, serbest liman ve antrepolar aşağıdaki sınırlardan hangisi içerisinde yer alır?

Mali sınırlar

Coğrafi sınırlar

Gümrük sınırları

İl sınırları

Serbest bölge sınırları

Doğru Cevap: B

Soru 5

Aynı vergi konusu üzerinde birden fazla kişinin vergi yükümlüsü sayılması durumunda aşağıdakilerden hangisinden bahsedilir?

Ekonomik anlamda çifte vergilendirme

Hukuki anlamda çifte vergilendirme

Siyasi anlamda çifte vergilendirme

Sosyal anlamda çifte vergilendirme

Ticari anlamda çifte vergilendirme

Doğru Cevap: A

Soru 6

…………………………………….., vergilendirmede ikamet ilkesini kabul eden devlet vergiyi, yükümlülerin hem ülke içinde hem de ülke dışında sahip olduğu kaynaklar üzerinden hesaplar.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

İndirim usulü

İstisna usulü

Muafiyet usulü

Mahsup usulü

Tabiiyet usulü

Doğru Cevap: D

Soru 7

Kanunların zaman bakımından uygulanmasına yönelik olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Kural olarak vergi kanunları da çıkarıldıkları tarihten sonra yürürlüğe girerler.

1982 Anayasası'nda kanunların geriye yürümezliği konusunda bir düzenleme yoktur.

Türk Hukuku'nda çeşitli zamanlarda vergi kanunlarının geriye yürütülebildiği görülmüştür.

Vergi hukukunda hukuki güvenlik ilkesinin gerçekleşebilmesi için vergilendirmenin belirli olması gerekir.

Vergi kanunlarının geriye yürütülmesinde öncelikli olarak verginin yükümlüsü ile bağlantı kurulmalıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Vergi idaresi organlarının vergi kanunlarını uygularken ortaya koydukları görüşleri ifade eden yorum çeşidi aşağıdakilerden hangisidir?

Yasama Yorumu

Yargı Yorumu

İdari Yorum

Tarihsel Yorum

Amaçsal Yorum

Doğru Cevap: C

Soru 9

………………………………………..; vergiyi doğuran olaya uygulanacak hukuk kuralının ekonomik gerçekler göz önünde tutularak belirlenmesini ifade eder.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Ekonomik irdeleme

Ekonomik yorum

Ekonomik yaklaşım

Ekonomik olay

Ekonomik tahmin

Doğru Cevap: B

Soru 10

Vergi yükümlüleri ve sorumlularının özel hukuk şekillerini ve kurumlarını kötüye kullanarak vergi kaçırma amacı gütmeleri hâlinde bu amaca yönelen işlemlere verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

Peçeleme

Kaçakçılık

Usulsüzlük

Kaçınma

Muvazaa

Doğru Cevap: A

Soru 11

Vergi hukukunda yoruma ilişkin aşağıda verilmiş olan bilgilerden hangisi yanlıştır?

Vergi hukukunda kıyas yasağı vardır.

Vergi hukukunun ekonomik yaklaşım ilkesi benimsenmiştir.

Vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır.

Vergi hukukunda yorum yapılırken öncelikle vergiyi doğuran olayın özellikleri araştırılarak şekli olay tespit edilir.

Muvazaalı işlemde vergi hukuku bakımından yapılacak şey, gizlenen gerçek değer üzerinden ikmalen vergi tarh etmektir.

Doğru Cevap: D

Soru 12

…………………………………………., bir kanun hükmünün anlamını belirlemede ilk olarak başvurulan ve kanun hükmünde yer alan kelimelerin, deyimlerin, ifadelerin dilbilgisi kuralları yönünden cümle yapısı içindeki yerini ve anlamını belirlemeye çalışan yorum metodudur.
Paragrafta boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Amaçsal Yorum

Tarihî Yorum

Sistematik Yorum

İdari Yorum

Lafzi Yorum

Doğru Cevap: E

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi yorumu yapan organ ve kişilere göre yapılan yorum çeşitlerinden biri değildir?

Yasama Yorumu

Yargısal Yorum

İdari Yorum

Gai Yorum

İlmî Yorum

Doğru Cevap: D

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi sadece vergi hukukuna mahsus bir yorum yöntemi olarak kabul edilir?

Yasama Yorumu

Yargısal Yorum

Lafzi Yorum

Ekonomik Yorum

Sistematik Yorum

Doğru Cevap: D

Soru 15

Vergi kanunlarınının geriye yürütülmesi durumunda, söz konusu kanunların yargısal denetimi aşağıdakilerden hangisi tarafından yerine getirilir?

İdare Mahkemesi

Vergi Mahkemesi

Bölge İdare Mahkemesi

Anayasa Mahkemesi

Danıştay

Doğru Cevap: D

Soru 16

Peçeleme hâllerinde ispat yükü, kanuni karineler dışında kural olarak aşağıdakilerden hangisine aittir?

Vergi sorumlusu

Vergi yükümlüsü

Vergi idaresi

Vergi yüklenicisi

Vergi yargı yeri

Doğru Cevap: C

Soru 17

I. Emlak Vergisi Kanunu
II. Gelir Vergisi Kanunu
III. Katma Değer Vergisi Kanunu
IV. Kurumlar Vergisi Kanunu
Yukarıdaki kanunlardan hangileri tam mükellefiyette şahsilik ilkesini, dar mükellefiyette ise kaynak ilkesini benimsemiştir?

I ve II

I ve IV

II ve IV

II, III ve IV

I, III ve IV

Doğru Cevap: C

Soru 18

I. Bu yöntemde esas olan, kanun hükümlerinin günün ihtiyaçlarına göre yorumlanmasıdır.
II. Vergi hukukunda bu yönteme başvurulduğunda sosyolojik ve ekonomik verilere daha çok dikkat edilmelidir.
III. Bu yöntemde kanun metninden tamamen ayrılarak başka anlamlara varılmamalıdır.
Özellikleri verilen yorum yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?

Yasama yorumu

Tarihî yorum

Sistematik yorum

Lafzi yorum

Gai yorum

Doğru Cevap: E

Ünite 4

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda ehliyetin temelini oluşturur?

Reşit olunması

Vergi ödeme gücü

Mümeyyiz olunması

Hacir altına alınmamış olması

Engelli olmaması

Doğru Cevap: B

Soru 2

Başkasının vergi borcu ile ilgili maddi ve şeklî ödevleri yerine getirmekle görevlendirilen üçüncü kişilere ne ad verilir?

Vergi taşıyıcısı

Vergi sorumlusu

Vergi yükümlüsü

Borçlu

Vergi alacaklısı

Doğru Cevap: B

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi stopaj usulü ile vergi kesintisi yapan sorumlunun yapması gerekenlerden biri değildir?

Yükümlünün kanuna uygun olarak vergiyi belirlemesi

Yaptıkları ödemeden kanuna uygun olarak vergiyi kesmesi

Yapılan kesintiyi süresi içinde vergi dairesine yatırması

Kesinti ile ilgili olarak hazırlanması gereken bildirimleri hazırlaması

Hazırlanan bildirimleri vergi dairesine tevdi etmesi

Doğru Cevap: A

Soru 4

Satıcının vergi dairesine ödeyeceği vergiyi sattığı malın fiyatına ekleyerek tüketiciye yansıttığı vergi çeşidi aşağıdakilerden hangisidir?

Damga Vergisi

Gelir Vergisi

Veraset ve İntikal Vergisi

Gümrük Vergisi

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Doğru Cevap: D

Soru 5

Teselsül kavramıyla ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Kişinin borcun tamamından sorumlu olmasıdır.

Birden fazla kişinin aynı borcun tamamının borçlusu olmasıdır.

Vergi cezalarında teselsül geçerli değildir.

Vergi hukukunda teselsül maddi vergi yükümlülüğünü içerir.

Vergi hukukunda teselsül şekli vergi yükümlülüğünü içerir.

Doğru Cevap: A

Soru 6

Vergilendirme ilişkisinde vergi ödevlisi aşağıdakilerden hangisini ifade eder?

Aktif

Pasif

Reaktif

Proaktif

Etkisiz

Doğru Cevap: B

Soru 7

Vergi ehliyetiyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Tüzel kişilerin şeklî vergi yükümlülükleri kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilir.

Bir kişinin vergi yükümlüsü ya da sorumlusu olabilmesi için reşit olması şartı aranmaz.

Bir kişinin vergi yükümlüsü ya da sorumlusu olabilmesi için mümeyyiz olması şartı aranır.

Vergi hukukunda ehliyet, kişilerin vergi yükümlüsü olabilme yetenek ve şartlarına sahip olabilmesini ifade eder.

Medeni hakları kullanma ehliyeti bulunmayanların şeklî vergi yükümlülükleri kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilir.

Doğru Cevap: C

Soru 8

Temsile ilişkin aşağıda verilen bilgilerden hangisi doğrudur?

Temsil esas olarak bir kamu hukuku müessesesidir.

Temsil sadece iradi olarak doğabilir.

Tüzel kişilerde kanuni temsilci, şirket sermayesinde en yüksek paya sahip olan kişidir.

Kanuni temsilciler ödedikleri vergi cezaları için temsil ettikleri kişilere rücu edemezler.

Tüzel kişilerin tasfiye hâline girmiş olmaları kanuni temsilcilerin tasfiyeye giriş tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarını ortadan kaldırır.

Doğru Cevap: D

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi yükümlünün şeklî ödevleri arasında yer almaz?

Defter tutmak

Beyanname vermek

Bildirimde bulunmak

Defter ve belgeleri saklamak

Vergiyi eksiksiz olarak ödemek

Doğru Cevap: E

Soru 10

Vergi kanunları uyarınca kendisinden vergi alınan kimseye ne ad verilir?

Kanuni yükümlü

Vergi taşıyıcısı

Vergi sorumlusu

Borçlu

Vergi alacaklısı

Doğru Cevap: A

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi dar anlamda vergi sorumluluğuna ilişkin düzenlemeler arasında yer almaz?

Vergi kesintisi yapanların sorumluluğu

Mirasçıların sorumluluğu

Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu

Kanuni temsilcilerin sorumluluğu

Şirket ortaklarının sorumluluğu

Doğru Cevap: E

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi dolaylı vergiler arasında gösterilebilir?

Gümrük Vergisi

Gelir Vergisi

Kurumlar Vergisi

Veraset ve İntikal Vergisi

Emlak Vergisi

Doğru Cevap: A

Soru 13

…………………………, birden fazla kişinin aynı borcun tamamının borçlusu olmasıdır.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Tecil

Takas

Terkin

Teselsül

Tekerrür

Doğru Cevap: D

Soru 14

Yasak faaliyetlerin vergilendirilmesine ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenebilir?

Yasak faliyet niteliği itibarı ile vergilendirme işleminin asli yönünü teşkil eder.

Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş olması mükellefiyeti ve sorumluluğu kaldırır.

Yasak faaliyetlerin vergilendirilmesindeki maksat, ödeme gücü tespit etmektir.

Vergiyi doğuran işlemin ceza kanunlarına göre bir suçun konusunu oluşturması sonucu değiştirir.

Yasak faaliyette bulunarak vergi yükümlüsü olan kişiler, vergi kanunları ile öngörülen diğer ödevleri de yerine getirmek zorundadırlar.

Doğru Cevap: E

Soru 15

Kanuni yükümlü ve gerçek taşıyıcı ayrımı noktasında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Vergi kanunları uyarınca kendisinden vergi alınan kimseye kanuni yükümlü adı verilir.

Gerçek taşıyıcı kanuni yükümlülerin bazı vergilerde, çeşitli ekonomik durumlardan faydalanarak ödemiş oldukları vergiyi aktardığı kimselerdir.

Verginin gerçek taşıyıcısı kavramı hukuki olmaktan çok, ekonomik bir vergi kavramıdır.

Vergilendirme ile ilgili ödevler bakımından idareye karşı muhatap durumunda olanlar gerçek taşıyıcılardır.

Vergilendirme ile ilgili kanunların tanıdığı haklar ancak kanuni yükümlüler tarafından kullanılabilecektir.

Doğru Cevap: D

Soru 16

I. Vergi kesintisi yapılması
II. Bir teşebbüsün bir bütün hâlinde devredilmesi
III. Karnesiz hizmet erbabı çalıştırılması
IV. Birden fazla kişinin aynı borcun borçlusu olması
Yukarıdakilerden hangilerinin varlığı hâlinde vergi sorumluluğu söz konusu olabilmektedir?

I ve II

I ve IV

I, II ve III

II, III ve IV

I, II, III ve IV

Doğru Cevap: C

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi vergi yükümlülüğü olan kişiler arasında yer almaz?

Gerçek kişiler

Yabancı sermaye şirketleri

Menkul kıymetler yatırım fonları

Adi şirketler

Cemaatler

Doğru Cevap: D

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi dar anlamda vergi sorumluluğu kapsamında yer alır?

Bir bina veya araziye iştirak hâlinde malik olanların, emlak vergisinden dolayı müteselsil sorumluluğu

Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu

Vergi dairesine ödeyeceği gümrük vergisini, sattığı malın fiyatına ekleyerek tüketiciye yansıtan satıcının sorumluluğu

Vergi dairesine ödeyeceği katma değer vergisini, sattığı malın fiyatına ekleyerek tüketiciye yansıtan satıcının sorumluluğu

Vergi yükümlüsünün kendi vergi borcundan kaynaklanan sorumluluğu

Doğru Cevap: B

Soru 19

I. Vergi hukukunda teselsül ya kanundan doğar ya da sözleşme ile kabul edilebilir.
II. Yükümlülerden birinin vergi borcunu ödemesi hâlinde borç yalnızca o yükümlü bakımından sona erer.
III. Vergi dairesi, tahsil için borçlulardan istediğine yönelebilir.
IV. Vergi cezalarında teselsül geçerli değildir.
Vergi hukukunda teselsül ile ilgili olarak yukarıdakilerden hangisi yada hangileri doğrudur?

Yalnız I

Yalnız II

III ve IV

I, II ve III

I, III ve IV

Doğru Cevap: C

Ünite 5

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi verginin hesaplanmasında esas alınan değer ya da miktarı ifade eder?

Vergiyi doğuran olay

Vergi konusu

Bedel

Matrah

Safi tutar

Doğru Cevap: D

Soru 2

Matrahı gayrimenkulün rayiç bedeli olan vergi türü aşağıdakilerden hangisidir?

Gelir Vergisi

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Emlak Vergisi

Veraset ve İntikal Vergisi

Katma Değer Vergisi

Doğru Cevap: C

Soru 3

Takdir komisyonlarıyla ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Yetkili makamlarca istenen matrah ve servet takdirlerini yapmakla görevlidirler.

Vergi idaresi ve yükümlü tarafının temsilcilerinden oluşan daimi ya da geçici komisyonlardır.

Vergi usul kanunu takdir komisyonlarını genel yetkili, arsa ve arazi takdir komisyonları şeklinde düzenlemiştir.

Genel yetkili takdir komisyonlarının inceleme yetkisi vardır.

Takdir komisyonlarının kararlarına karşı yükümlüler doğrudan dava açabilirler.

Doğru Cevap: E

Soru 4

Vergilendirme sürecinin başlayabilmesi için gerekli olan şartlar aşağıdakilerden hangisinde sırasıyla verilmiştir?

Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi-Vergi Kanunu Hükmü-Bütçe ile Ön İzin Verilmesi

Vergi Kanunu Hükmü- Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi- Bütçe ile Ön İzin Verilmesi

Vergi Kanunu Hükmü-Bütçe ile Ön İzin Verilmesi-Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi

Bütçe ile Ön İzin Verilmesi-Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi-Vergi Kanunu Hükmü

Bütçe ile Ön İzin Verilmesi- Vergi Kanunu Hükmü-Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi

Doğru Cevap: C

Soru 5

Matrahı gelirin safi tutarı olan vergi türü aşağıdakilerden hangisidir?

Katma Değer Vergisi

Gümrük Vergisi

Veraset ve İntikal Vergisi

Emlak Vergisi

Gelir Vergisi

Doğru Cevap: E

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisinde matrah, miktar esasına göre saptanır?

Gelir Vergisi

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Kurumlar Vergisi

Emlak Vergisi

Veraset ve İntikal Vergisi

Doğru Cevap: B

Soru 7

Vergi Usul Kanunu'na (VUK) göre, yükümlüleri ve yükümlülükle ilgili maddi olayları, kayıtları ve konuları belirlemeye yönelik araştırma işlemleri aşağıdakilerden hangisidir?

İnceleme

Arama

Bilgi toplama

Yoklama

Tahkikat

Doğru Cevap: D

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi VUK’da düzenlenen takdir komisyonları arasında gösterilebilir?

Genel yetkili takdir komisyonları

Özel yetkili takdir komisyonları

Matrah takdir komisyonları

Uzlaşma takdir komisyonları

Düzeltme takdir komisyonları

Doğru Cevap: A

Soru 9

Türk Vergi Hukuku'nda esas olarak aşağıdaki hangi tarh yöntemi benimsenmiştir?

Resen vergi tarhı

İdarece vergi tarhı

İkmalen vergi tarhı

Beyana dayanan tarh

Tamamlayıcı tarh

Doğru Cevap: D

Soru 10

………………………….; her ne şekilde olursa olsun bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye ilişkin olarak ortaya çıkan ve defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı belirlenen bir matrah veya matrah farkı üzerinden alınacak verginin tarh edilmesidir.
Paragrafta boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Resen vergi tarhı

İdarece vergi tarhı

İkmalen vergi tarhı

Beyana dayanan tarh

Tamamlayıcı tarh

Doğru Cevap: C

Soru 11

Tebliğ kamu kuruluşlarında aşağıdakilerden hangisine yapılmalıdır?

Birim şefine

Müstahdeme

En büyük amire

Yazı işleri şefine

Memurlardan herhangi birine

Doğru Cevap: C

Soru 12

Vergi hukukunda tebliğ işleminden sonra dava açma süresi aşağıdakilerden hangisidir?

15 gün

30 gün

45 gün

60 gün

75 gün

Doğru Cevap: B

Soru 13

Vergi mahkemesi kararına karşı istinaf merci aşağıdakilerden hangisidir?

Danıştay

Yargıtay

Sayıştay

İstinaf Mahkemesi

Bölge İdare Mahkemesi

Doğru Cevap: E

Soru 14

Vergilerin tarh ve tahakkuk safhalarında aşağıdakilerden hangisinin tebligata ilişkin hükümleri uygulanır?

Tebligat Kanunu

Vergi Usul Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkinda Kanun

Doğru Cevap: B

Soru 15

Takdir komisyonlarına ilişkin aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Takdir komisyonları, yetkili makamlarca istenen matrah ve servet takdirlerini yapmakla görevlidir.

İdare ve yükümlü kesiminin temsilcilerinden oluşan takdir komisyonları merkezî idare hiyerarşisi içinde yer alır.

Genel yetkili takdir komisyonları, arsa takdir komisyonları ve arazi takdir komisyonlarıdır.

Genel yetkili takdir komisyonlarının inceleme yetkisi vardır.

Takdir komisyonlarının kararları idarenin bir iç işlemi niteliğinde değildir.

Doğru Cevap: B

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda tebligatın kapsamı dâhilinde bulunan belgelerden biri değildir?

Vergi ihbarnameleri

Takdir komisyonu kararları

Tahakkuk fişleri

İnceleme raporları

Yargı kararları

Doğru Cevap: C

Soru 17

I. Mükellefin adı
II. Verginin türü
III. Vergilendirme dönemi
IV. Vergi mahkemesinde dava açma süresi
Yukarıdakilerden hangilerinin vergi bildirimi ile ilgili belgelerde yazılmamış olması söz konusu belgeyi hükümsüz kılar?

I ve II

I ve IV

II ve III

I, II ve IV

II, III ve IV

Doğru Cevap: D

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisinin matrahı değer esasına göre tespit edilmez?

Emlak vergisi

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

Motorlu taşıtlar vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Doğru Cevap: D

Soru 19

I. Tamamlayıcı nitelikte bir tarh işlemidir.
II. Vergi tarhının yapılabilmesi için daha önce tarh edilmiş bir verginin bulunması gerekir.
III. Vergi tarhının yapılabilmesi için matrah ya da matrah farkının defter, kayıt ve belgelere ya da kanuni ölçülere dayanılarak tespit edilmiş olması gerekir.
Özellikleri verilen tarh işlemi türü aşağıdakilerden hangisidir?

Tahrire dayanan tarh

Beyana dayanan tarh

Resen vergi tarhı

İkmalen vergi tarhı

İdarece vergi tarhı

Doğru Cevap: D

Ünite 6

Soru 1

Vergi kanunlarında yer alan sürelere göre 9 Mart 2019’dan itibaren başlayan 15 günlük bir süre ne zaman sonra erer?

23 Mart 2019

24 Mart 2019

25 Mart 2019

26 Mart 2019

27 Mart 2019

Doğru Cevap: B

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukuku açısından mücbir sebep olarak kabul edilmez?

Depremde yaralanma

Trafik kazasında kolun kırılması

Savaşta esir düşme

Evin yanması

Tutuklanmak

Doğru Cevap: B

Soru 3

Vergi Usul Kanunu’na göre, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu yıl olan 01.03.2018 tarihinden itibaren işleyecek tahakkuk zaman aşımı süresi ne zaman dolar?

01.03.2022

31.12.2022

01.03.2023

02.03.2023

31.12.2023

Doğru Cevap: E

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi zaman aşımı hükümlerinin uygulanmasının amaçlarından biri değildir?

Vergi borcu ilişkisinin uzun süre askıda kalmasını engellemek.

Kamu yararını gözetmek.

Vergilerin daha uzun sürede toplanmasını sağlamak.

Vergi borçluları bakımından güvence sağlamak.

Vergi borçluları bakımından belirsizliği ortadan kaldırmak.

Doğru Cevap: C

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi tahsil zaman aşımını kesen sebeplerden biri değildir?

Alacağın tecili ya da ertelenmesi

Borçlunun yabancı ülkede bulunması

Kamu alacaklarında yargı organları tarafından bozma kararı verilmesi

Yargı organları tarafından yürütmenin durdurulmasına karar verilmesi

Kamu alacağının teminata bağlanması

Doğru Cevap: B

Soru 6

5 Haziran 2019 tarihinde başlayan 2 haftalık süre aşağıdakilerden hangisinde sona erer?

17 Haziran 2019

18 Haziran 2019

19 Haziran 2019

20 Haziran 2019

26 Haziran 2019

Doğru Cevap: C

Soru 7

28 Şubat 2019 tarihinde başlayan 3 aylık süre aşağıdakilerden hangisinde sona erer?

28 Nisan 2019

30 Nisan 2019

28 Mayıs 2019

31 Mayıs 2019

30 Haziran 2019

Doğru Cevap: D

Soru 8

10 Temmuz 2019 tarihinde başlayan 15 günlük süre aşağıdakilerden hangisinde sonra erer?

23 Temmuz 2019

24 Temmuz 2019

25 Temmuz 2019

26 Temmuz 2019

27 Temmuz 2019

Doğru Cevap: C

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda süreleri uzatan hâller arasında yer alır?

İhmal

Ölüm hâli

Unutkanlık hâli

Vekilin değişmesi

Kanuni temsilcilerin değişmesi

Doğru Cevap: B

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukuku açısından mücbir sebep olarak kabul edilmez?

Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak unutma hâli

Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak su basması

Vergi ödevlerinden herhangi birinin yerine getirilmesine engel olacak tutukluluk

Vergi ödevlerinden herhangi birinin yerine getirilmesine engel olacak derecede ağır kaza

Sahibinin iradesi dışındaki sebepler dolayısıyla defter ve vesikaların elden çıkmış bulunması

Doğru Cevap: A

Soru 11

Vergi kanunlarında hüküm bulunmayan hâllerde ölüm dolayısıyla mirasçılara geçen ödevlerin yerine getirilmesinde bildirme ve beyanname verme sürelerine eklenecek ay sayısı aşağıdakilerden hangisidir?

Doğru Cevap: C

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda zaman aşımına yer verilmesinin nedenleri arasında gösterilemez?

Vergi adaletini sağlamak

Vergilerin kanuniliğini tesis etmek

Vergi borçluları bakımından güvence ve belirlilik sağlamak

Vergi borcu ilişkisinin uzun süre askıda kalmasını engellemek

Kamu yararını gözeterek vergilerin daha çabuk toplanmasını gerçekleştirmek

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde VUK’a göre, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından itibaren kaç yıl içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmeyen vergiler zaman aşımına uğrar?

Doğru Cevap: D

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi tahsil zaman aşımını kesen sebepler arasında yer almaz?

Borcun ödenmesi

Borçlunun hileli iflası

Borçluya ödeme emri tebliğ edilmesi

Haciz yoluna başvurulması

Cebren tahsil ve takip muameleleri sonucunda yapılan her çeşit tahsilat

Doğru Cevap: B

Soru 15

Vergi yargısına ilişkin süreler aşağıdakilerden hangisinde düzenlenmiştir?

Vergi Usul Kanunu

Gelir Vergisi Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Danıştay Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Doğru Cevap: C

Soru 16

Aşağıdakilerin hangisinde Vergi Usul Kanunu’na göre Kanun'da açıkça yazılı olmayan durumlarda, idare ilgiliye tebliğ edilmek şartıyla en az kaç günlük süre belirleyebilir?

Doğru Cevap: C

Soru 17

……………………………, mücbir sebep sayılan hâller nedeniyle; bölge, il, ilçe, mahal veya afete maruz kalanlar itibarıyla mücbir sebep hâli ilan etmeye ve bu sürede vergi ödevlerinden yerine getirilemeyecek olanları tespit etmeye yetkilidir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

İlgili vergi dairesi

Cumhurbaşkanlığı

İçişleri Bakanlığı

Türkiye Büyük Millet Meclisi

Hazine ve Maliye Bakanlğı

Doğru Cevap: E

Soru 18

Vergi hukukunda zaman aşımı ile ilgili olarak aşağıdaki bilgilerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda zaman aşımı bir def'i olup ilgilisi tarafından ileri sürülmesi gerekir.

Vergi hukukunda vergi cezalarına ilişkin herhangi bir süre öngörülmemiştir.

Vergi hukukunda zaman aşımı sürelerinin sözleşme ile değiştirilmesi mümkündür.

Vergi hukukunda zaman aşımı süresinin dolmasından sonra idarenin alacağı talep etme yetkisi ortadan kalkar.

Vergi hukukunda zaman aşımı süresinin dolmasından sonra rızaen dahi olsa ödeme kabul edilemez.

Doğru Cevap: D

Soru 19

VUK’a göre, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından itibaren beş yıl içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmeyen vergiler zaman aşımına uğrar.
Yukarıdaki bilgi ışığında 01.06.2019 tarihinde vuku bulan bir vergi doğuran olay hakkında tahakkuk zaman aşımı aşağıdakilerden hangisinde dolar?

31.12.2023

01.06.2023

01.06.2024

02.06.2024

31.12.2024

Doğru Cevap: E

Soru 20

Vergi hukukunda mücbir sebep ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Vergi yükümlüleri ile sorumlularının yakın akrabalarına yönelen sebepler, vergi ödevlerinin yapılmasını engellese bile mücbir sebep sayılmaz.

Mücbir sebebin gerçekleşmiş olduğu hususu, kural olarak vergi yükümlüleri ve sorumluları tarafından ispat edilmelidir.

Mücbir sebebin sürelerin işlemesini durdurucu etkisi, vergi kanunlarındaki bütün süreler bakımından geçerli olur.

Yükümlü, kendisinin defter ve vesikaları vergi dairesi veya yargı organları tarafından alıkonulmuş olmasına rağmen bunları inceleme ve bunlar üzerinde çalışma imkânına sahipse mücbir sebepten söz edilemez.

Vergi Usul Kanunu, mücbir sebepleri tahdidî (sınırlayıcı) olarak saymıştır.

Doğru Cevap: E

Soru 21

I. Alacaklı, önceden zamanaşımından vazgeçemez.
II. Vergi hukukunda üç tür zamanaşımı mevcuttur.
III. Yükümlü, zamanaşımının geçtiğini bilmeden borcunu ödeyecek olursa, bunu geri isteyebilir.
IV. Zamanaşımı, vergi dairesi ve hâkim tarafından resen dikkate alınamaz.
Zamanaşımı ile ilgili olarak yukarıdakilerden hangileri doğrudur?

I ve III

II ve IV

I, II ve III

I, II ve IV

I, III ve IV

Doğru Cevap: A

Soru 22

Vergi Usul Kanunu'nun 14'üncü maddesi uyarınca, Kanun'da açıkça yazılı olmayan durumlarda idare ilgiliye tebliğ edilmek şartıyla süreyi belirleyebilir. Bu sürenin asgari sınırı aşağıdakilerden hangisidir?

7 gün

14 gün

15 gün

1 ay

3 ay

Doğru Cevap: C

Ünite 7

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda takasa başvurulabilmesi için gerekli şartlardan biri değildir?

Karşılıklı iki kamu alacağının bulunması

Alacakların her ikisinin de muaccel olması

Alacakların her ikisinin de ödeme gününün gelmiş olması

Alacakların idari anlamda kesinlik kazanmış olması

Özel hukuk ilişkisinden doğan iki tarafın olması

Doğru Cevap: E

Soru 2

Terkin edilecek kamu alacaklarında terkin yetkisi esasen kime aittir?

Maliye Bakanlığı

Bakanlar Kurulu

Hazine Müsteşarlığı

Kalkınma Bakanlığı

Merkez Bankası

Doğru Cevap: A

Soru 3

Verginin ödenmesinde uyuşmazlık çıkması hâlinde vergiyi doğuran olayı ispatlama külfeti aşağıdakilerden hangisine aittir?

Mükellefe

Vergi dairesine

Maliye Bakanlığına

Ticaret Bakanlığına

Hazine Müsteşarlığına

Doğru Cevap: B

Soru 4

Vergi Usul Kanunu'na göre aşağıdakilerden hangisi delil olarak kullanılamaz?

Şahid ifadesi

Keşif

Yemin

Sözleşme

Belge

Doğru Cevap: C

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi terkin nedenleri arasında yer almaz?

Zor hâli

Doğal afetler

Tahsil imkânsızlığı

Tahakkuktan vazgeçme

Yargı kararlarına dayanma

Doğru Cevap: A

Soru 6

Varlıklarının en az ………………. kaybeden mükelleflerin bu afetlerin zarar verdiği gelir kaynakları ile ilgili bulunan vergi borçları ve vergi cezaları ……………………. tarafından zararla, kısmen veya tamamen terkin olunur.
Paragrafta boş bırakılan yerlere sırasıyla aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

dörtte birini - Hazine ve Maliye Başkanlığı

yarısını - Hazine ve Maliye Bakanlığı

üçte ikisini - Cumhurbaşkanı

üçte birini - Hazine ve Maliye Bakanlığı

dörtte üçünü - Cumhurbaşkanı

Doğru Cevap: D

Soru 7

………………………., belli bir alacaktan bazı kalemlerin indirilmesi ile o alacağın azalmasını ifade eder.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Tecil

Tehir

Takas

Terkin

Mahsup

Doğru Cevap: E

Soru 8

Takasa ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Takas, vergi idaresi tarafından istenebileceği gibi yükümlü tarafından da istenebilecektir.

Takasta iki taraf karşılıklı olarak aralarındaki muaccel alacakların ortadan kalkmasını amaçlar.

Kamu idaresinin ve yükümlülerin karşılıklı ve muaccel tüm alacakları birbiriyle takas edilebilir.

Takas edilebilecek alacaklar her iki taraf için de kamu hukuku ilişkisinden doğan kamu alacaklarıdır.

Uyuşmazlık konusu olan ve bu sebeple henüz kesinleşmemiş olan bir alacak ile kesinleşmiş ve muaccel hâle gelmiş bir alacağın takası talep edilemez.

Doğru Cevap: C

Soru 9

I. Danıştay Kanunu
II. Vergi Usul Kanunu
III. İdari Yargılama Usul Kanunu
IV. Ceza Muhakemeleri Kanunu
V. Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu
Yukarıdakilerden hangileri ispat ve delile ilişkin kurallar bağlamında vergi yargısı bakımından başvurulan kanunlardandır?

I ve III

II ve III

IV ve V

II, III ve V

I, III, IV ve V

Doğru Cevap: D

Soru 10

Vergi hukukunda ispata etki eden temel ilke aşağıdakilerden hangisidir?

Adalet ilkesi

Eşitlik ilkesi

Genellik ilkesi

Güvenlik ilkesi

Ekonomik yaklaşım ilkesi

Doğru Cevap: E

Soru 11

Vergi hukukunda ispata ilişkin aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

İddia sahibinin iddiasını ispatla yükümlü olması esası benimsenmiştir.

İspat vergilendirme işlemleri safhasında vergi dairesinde yapılacaktır.

İspat yargı safhasında vergi mahkemesinde (ya da diğer mahkemelerde) yapılacaktır.

Vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır.

Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti her türlü delille ispatlanabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 12

VUK’un ispat yükü bakımından kıstas olarak benimsediği ………………, içinde bulunulan ekonomik ortam ve şartları ifade eder.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

mali icaplar

ekonomik icaplar

ticari icaplar

teknik icaplar

sosyal icaplar

Doğru Cevap: B

Soru 13

Delil serbestisi çerçevesinde aşağıdaki bilgilerden hangisi yanlıştır?

Özel sözleşmeler yükümlünün aleyhine delil olarak kullanılabilir.

Vergi hukukunda delil serbestisi ilkesi istisnai bir durum olarak kabul edilmiştir.

Özel sözleşmelerin yükümlü lehine delil olarak kabul edilmesi mümkün değildir.

Şahit ifadesi kural olarak vergi hukukunda geçerli bir delil olarak kabul edilmiştir.

Delil serbestisi ilkesi sadece vergi dairesi için değil, yükümlüler için de geçerlidir.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Vergi hukuku takasa ilişkin amir hükümlerini aşağıdakilerden hangisinden almaktadır?

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Danıştay Kanunu

Ceza Muhakemeleri Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Doğru Cevap: A

Soru 15

Vergi Usul Kanunu uyarınca vergi doğurucu olayların ve bütün muamelelerin ispatlanması için aşağıdakilerden hagisinin delil olarak kullanılması mümkün değildir?

Keşif

Yemin

Bilirkişi

İkrar

Tanık beyanı

Doğru Cevap: B

Soru 16

Peçeleme işlem ve sözleşmelerinde, olayın gerçek niteliğinin ispat yükü aşağıdakilerin hangisine aittir?

Vergi dairesi

Vergi borçlusu

Vergi taşıyıcısı

Vergi mükellefi

Vergi sorumlusu

Doğru Cevap: A

Soru 17

Vergi Usul Kanunu’nun ispat yükü bakımından herhangi bir faaliyette bulunması gereken unsurları ve özellikler aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Teknik icaplar

Ticari icaplar

Mali icaplar

Ekonomik icaplar

Teknolojik icaplar

Doğru Cevap: A

Soru 18

I. Vergi hukukunda vergi doğurucu olayların ve bütün muamelelerin ispatlanması için yemin dâhil her tür delil kullanılabilir.
II. Vergi hukukunda Delil Serbestisi İlkesi'nin benimsenmesi, Ekonomik Yaklaşım İlkesi ile çatışır.
III. Delil Serbestisi İlkesi sadece vergi dairesi için değil, aynı zamanda yükümlüler için de geçerlidir.
IV. Vergi yargısında kullanılan bütün delillerin nihai değerlendirmesi ve sonuca varılması vergi mahkemesinin yetkisine girer.
Vergi hukukunda Delil Serbestisi İlkesi çerçevesinde yukarıdakilerden hangileri doğrudur?

I ve II

II ve III

I ve IV

III ve IV

II, III ve IV

Doğru Cevap: D

Soru 19

Yapılacak takip sonunda tahsili imkânsız veya tahsili için yapılacak giderlerin alacaktan fazla bulunduğu anlaşılan ve Vergi Usul Kanunu kapsamına giren amme alacaklarında .......... TL'ye, diğer amme alacaklarında .......... TL'ye kadar amme alacakları, amme idarelerinde terkin yetkisini haiz olanlar tarafından tahsil zaman aşımı süresi beklenmeksizin terkin edilebilir.
Cümlede boş bırakılan yerlere sırasıyla aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

10-20

10-25

10-33

20-33

25-33

Doğru Cevap: A

Soru 20

Peçeleme işlem ve sözleşmelerinde olayın gerçek niteliğinin ispatı kural olarak aşağıdakilerden hangisine aittir?

Vergi mükellefi

Vergi sorumlusu

Vergi dairesi

Vergi taşıyıcısı

Kanuni temsilci

Doğru Cevap: C

Ünite 8

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağı olarak kabul edilemez?

Vergiler

İdari sözleşmelerden doğan alacaklar

Özel hukuk tüzel kişisi sıfatıyla yaptığı borçlanmalar

Para cezaları

Harçlar

Doğru Cevap: C

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu'na göre ücret sayılmaz?

Sporculara yapılan transfer ödemeleri

Dul ve yetim aylıkları

Yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para

Kendine ait hukuk bürosu olan avukatın elde ettiği kazanç

Özel bir şirketin muhasebe servisinde çalışan kişinin elde ettiği kazanç

Doğru Cevap: D

Soru 3

Ödeme emrinin tebliğinden sonra kamu borçlusu kaç gün içinde vergi mahkemesinde dava açabilir?

7 gün

15 gün

30 gün

45 gün

60 gün

Doğru Cevap: A

Soru 4

Vadesinde borcunu ödemeyen yükümlüye aşağıdaki belgelerden hangisi gönderilir?

Mal bildirimi

Ödeme emri

Haciz belgesi

Tahakkuk fişi

Ödeme belgesi

Doğru Cevap: B

Soru 5

Kişiler arasındaki özel alacaklar ile devletin özel hukuk ilişkisinden doğan alacaklarının tahsili aşağıdaki kanunlardan hangisinin hükümlerine tabidir?

Ticaret Kanunu

Borçlar Kanunu

Vergi Usul Kanunu

İcra ve İflas Kanunu

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Doğru Cevap: D

Soru 6

Özel kanunlarda ödeme süresi belirlenmemiş olan kamu alacakları Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirtilecek usule göre yapılacak tebliğden itibaren ne kadar süre içinde ödenir?

10 gün

15 gün

1 ay

45 gün

2 ay

Doğru Cevap: C

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda kabul edilen ödeme yöntemleri arasında yer almaz?

Mahsup yöntemiyle ödeme

Kredi kartı kullanarak ödeme

Çizgili çek kullanarak ödeme

Banka kartı kullanarak ödeme

Makbuz karşılığı vergi dairesine ödeme

Doğru Cevap: A

Soru 8

Gecikme zammına ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Gecikme zammının uygulanacağı dönem, borcun vade günü ile ödendiği gün arasındaki süredir.

İflas hâlinde iflasın açıldığı gün ile vade günü arasındaki süre gecikme zammının uygulanacağı dönemdir.

Aciz hâlinde aczin kesinleştiği gün ile vade günü arasındaki süre gecikme zammının uygulanacağı dönemdir.

Tecil hâlinde gecikme zammı, alacağın vadesini izleyen günden tecilin yapıldığı güne kadar geçen süre için uygulanır.

Ödeme emrine karşı vergi mahkemesinde dava açılırsa verginin tahsili durur ve gecikme zammının uygulanacağı süre değişir.

Doğru Cevap: E

Soru 9

Ödeme emrinde borcun kaç gün içinde ödenmesi veya mal bildiriminde bulunulması mecburiyeti aşağıdakilerden hangisinde tebliğ olunur?

7 gün

10 gün

15 gün

25 gün

30 gün

Doğru Cevap: A

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi ödeme emrine karşı dava açılmasında dayandırılacak nedenler arasında yer almaz?

Borcun olmaması

Borcun ödenmiş olması

Borcun tecil edilmiş olması

Borcun kısmen ödenmiş olması

Borcun zamanaşımına uğramış olması

Doğru Cevap: C

Soru 11

İcra ve İflas Kanunu’na göre, kamu alacakları imtiyazlı alacaklar içinde kaçıncı sırada yer alır?

Doğru Cevap: C

Soru 12

I. Menkul mallar
II. Gayrimenkul mallar
III. Para
IV. Banka teminat mektupları
V. Hazine tahvil ve bonoları
Verilen teminat türlerinin tahsil kolaylıklarına göre sıralanmış şekli aşağıdakilerden hangisidir?

I-II-IV-III-V

II-I-III-V-IV

III-V-IV-I-II

III-IV-V-I-II

IV-III-V-II-I

Doğru Cevap: D

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde ihtiyati haciz işlemine karşı kaç gün içinde vergi mahkemesinde dava açılarak ihtiyati haciz sebeplerine itiraz edilebilir?

Doğru Cevap: A

Soru 14

Belediyelere ait kamu alacağını tecil yetkisi aşağıdakilerden hangisine aittir?

Vali

İçişleri Bakanı

Belediye başkanı

Belediye encümeni

Belediye meclisi

Doğru Cevap: C

Soru 15

Uygulanan ihtiyati haciz işlemine karşı aşağıdaki hangi süre içinde ve nerede dava açılarak ihtiyatî haciz sebeplerine itiraz edilebilir?

7 gün - Vergi Mahkemesi

15 gün - İdare Mahkemesi

7 gün - İdare Mahkemesi

15 gün - Danıştay

30 gün - Vergi Mahkemesi

Doğru Cevap: A

Soru 16

Gecikme faizine ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenebilir?

Gecikme faizi, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’da düzenlenmiştir.

Gecikme faizi, sadece ikmalen, resen ve idarece tarh edilen vergiler bakımından uygulanır.

Gecikme faizinin hesaplanmasında ay kesirleri dikkate alınır.

Gecikme faizi oranı ile gecikme zammı oranı birbirinden farklı belirlenmiştir.

Gecikme faizi dava konusu yapılmadan kesinleşen vergilere kendi vergi kanunlarında belirtilen normal vade tarihinden itibaren son yapılan tarhiyatın kesinleştiği tarihe kadar geçen süreye uygulanır.

Doğru Cevap: B

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisinde memleketi terk eden, ölen ya da benzer bir sebeple yükümlülüğü ortadan kalkanların ikmalen, resen ya da idarece tarh olunan vergilerinin, tahakkuk tarihinden başlayarak ne kadarlık süre içinde ödenmesi gerektiği verilmiştir?

7 gün

15 gün

1 ay

3 ay

6 ay

Doğru Cevap: C

Soru 18

İhtiyati hacizle ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Borçlunun belli bir ikametgâhının bulunmaması hâlinde tatbik olunur.

Borçlunun sahip olduğu malların tamamı haczedilir.

Borçlunun malları geçici olarak haczedilir.

İhtiyati haciz işlemine karşı 7 gün içinde itiraz edilebilir.

Borçlunun sonradan teminat göstermesi durumunda ihtiyati haciz kalkar.

Doğru Cevap: B

Ünite 9

Soru 1

Vergi Usul Kanunu'na göre aşağıdaki kavramlardan hangisinde vergi cezası düşmez?

Ölüm

Zaman aşımı

Uzlaşma

Terkin

Tekerrür

Doğru Cevap: E

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi ikinci derece usulsüzlük suçlarından biridir?

İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi

Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikalar hakkında kanunlarda belirtilen şekil ve muhtevalara ilişkin hükümlere uyulmaması

Ücretler üzerinden salınan gelir vergisinde tarh zamanı geçtiği hâlde verginin tarh ettirilmemiş olması

Çiftçilerin, ilgililerce yapılacak ekim ve sayım beyanı çağrısına uymaması

Tasdik edilmesi zorunlu olan defterlerin tasdik işlemlerinin yaptırılmamış olması

Doğru Cevap: B

Soru 3

Damga Vergisi üzerinden maktu vergilerde yüzde kaç oranında özel usulsüzlük cezası kesilir?

%10

%20

%30

%40

%50

Doğru Cevap: E

Soru 4

Kanuni süresi geçtikten sonra verilen vergi beyannameleri için kesilecek vergi ziyaı cezası aşağıdaki hangi oranda uygulanır?

%10

%25

%50

%75

%100

Doğru Cevap: C

Soru 5

Sırasıyla, vergi kaybının arandığı vergi suçları ve usulsüzlük suçu aşağıdaki hangi suç tipine uymaktadır?

Zarar Suçu - Tehlike Suçu

Tehlike Suçu - Zarar Suçu

Zarar Suçu - Teşebbüs

Tehlike Suçu - Teşebbüs

Teşebbüs - Zarar Suçu

Doğru Cevap: A

Soru 6

Vergi ve harç beyannamelerinin süresinde verilmemiş olması vergi suçları bakımından aşağıdaki hangi kategoride değerlendirilir?

Kaçakçılık Suçu

Vergi Ziyaı Suçu

Özel Usulsüzlük Suçu

Birinci Derece Usulsüzlük Suçu

İkinci Derece Usulsüzlük Suçu

Doğru Cevap: D

Soru 7

İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi, vergi suçları bakımından aşağıdaki hangi kategoride değerlendirilir?

İhmal

Vergi Ziyaı Suçu

Özel Usulsüzlük Suçu

İkinci Derece Usulsüzlük Suçu

Birinci Derece Usulsüzlük Suçu

Doğru Cevap: E

Soru 8

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması vergi suçları bakımından aşağıdaki hangi kategoride değerlendirilir?

Kaçakçılık Suçu

Vergi Ziyaı Suçu

Özel Usulsüzlük Suçu

Birinci Derece Usulsüzlük Suçu

İkinci Derece Usulsüzlük Suçu

Doğru Cevap: C

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin süresinin sonundan başlayarak kaç gün içerisinde verilmesi hâlinde ikinci derece usulsüzlük suçu oluşur?

Doğru Cevap: B

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi vergi kaçakçılığı açısından üç yıldan beş yıla kadar hapis cezasını gerektiren fiiller arasında yer alır?

Vergi kanunlarına göre tutulan defterlerin gizlenmesi

Vergi kanunları uyarınca tutulan belgelerin yok edilmesi

Vergi kanunlarına göre tutulan belgelerin tahrif edilmesi

Vergi kanunlarına göre tutulan kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapılması

Vergi kanunlarına göre tutulan kayıtlarda gerçek olmayan kişiler adına hesap açılması

Doğru Cevap: B

Soru 11

Gerçek bir muamele veya durum olmadığı hâlde bunlar varmış gibi düzenlenen belge aşağıdakilerden hangisidir?

Sahte belge

Yanıltıcı Belge

Gölge Belge

Gizli Belge

Resmî Belge

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi vergi suç ve cezalarının kalkmasına ilişkin hâller arasında yer almaz?

Pişmanlık ve ıslah

Ölüm

Ödeme

Zaman aşımı

Haciz

Doğru Cevap: E

Soru 13

…………………………………..; vergi ziyaı veya usulsüzlük suçlarını işlemiş olup cezası kesilen ve kesinleşen bir kişinin aynı tür bir fiili belli bir süre içinde tekrar işlemesi hâlinde bunlara ilişkin cezaların artırılarak uygulanmasını ifade eder.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

İçtima

İştirak

Tekerrür

Terkin

Tecil

Doğru Cevap: C

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisinde vergi ziyaına VUK’un 359’uncu maddesinde yer alan kaçakçılık suçu oluşturan fillerle sebebiyet verilmesi hâlinde, vergi ziyaı cezası kaç kat olarak uygulanır?

Doğru Cevap: B

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisinde Damga Vergisi ödenmemiş veya noksan ödenmiş kâğıtları, vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik eden veya örneklerini çıkarıp veren noterler adına maktu vergilerde yüzde kaç oranında özel usulsüzlük cezası kesilir?

%10

%20

%30

%40

%50

Doğru Cevap: E

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisinde vergi incelemesine başlanılmasından veya takdir komisyonuna sevk edilmesinden sonra verilenler hariç olmak üzere, kanuni süresi geçtikten sonra verilen vergi beyannameleri için kesilecek vergi ziyaı cezası oranı doğru verilmiştir?

% 20

% 25

% 40

% 50

% 75

Doğru Cevap: D

Ünite 10

Soru 1

Vergi uyuşmazlıklarının idare ile yükümlü arasında anlaşma yoluyla çözümlenmesi olarak tanımlanan uzlaşma müessesesi, Türk Vergi Hukuku'na kaç yılında girmiştir?

1950

1963

1980

1983

1985

Doğru Cevap: B

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi belediyeler için hiyerarşik başvuruda bir üst mercidir?

Kaymakamlık

Valilik

Belediye başkanlığı

Maliye Bakanlığı

Gelir idaresi

Doğru Cevap: C

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi yurt dışında vergilendirilen bir kimsenin Türkiye'de de aynı kazançları üzerinden vergilendirilmesi anlamına gelir?

Mükerrer vergilendirme

Çifte vergilendirme

Verginin konusunda hata

Yükümlülükte hata

Yükümlünün şahsında hata

Doğru Cevap: B

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi bir vergilendirme işleminde hatanın vergi dairesi tarafından yükümlünün müracaatına gerek kalmadan, düzeltme işlemine ne ad verilir?

Resen düzeltme

Hiyerarşik düzeltme

Uzlaşma usulü düzeltme

Tarhiyat usulü düzeltme

Mükerrer usulü düzeltme

Doğru Cevap: A

Soru 5

Düzeltme ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Düzeltme yolu Vergi Usul Kanunu (VUK) ile düzenlenmiştir.

Zaman aşımı süresi içinde düzeltme yoluna da gidebilir.

Düzeltme,vergi uyuşmazlıklarının yargısal yollardan çözümlenme yöntemlerindendir.

Düzeltme talebi reddedilirse dava süresinin geçirilmemiş olması şartıyla yargı yoluna da gidilebilir.

Bir vergi işleminde vergi hatası varsa yükümlünün doğrudan düzeltme yoluna gitmesi zorunlu değildir.

Doğru Cevap: C

Soru 6

…………………………., vergiye müteallik hesaplarda veya vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi veya alınmasıdır.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Vergi hatası

Vergi ihtilafı

Vergi yanılgısı

Vergi düzeltmesi

Vergi uyuşmazlığı

Doğru Cevap: A

Soru 7

I. Eşitlik
II. Kanunilik
III. Uyuşmazlığın varlığı
IV. Haksız işlemin varlığı
V. Fazla ya da eksik vergi istenmesi veya tahsil edilmesi
Bir vergilendirme işlemindeki sakatlığın ya da yanlışlığın vergi hatası sayılabilmesi için gereken unsurlar yukarıdakilerden hangileridir?

II ve IV

III ve V

I, III ve IV

II, IV ve V

I, II, III ve V

Doğru Cevap: D

Soru 8

Vergi oran ve tarifelerinin yanlış uygulanması hâlinde aşağıdaki hangi vergi hatasından söz edilir?

Matrahta hata

Vergi miktarında hata

Verginin konusunda hata

Mükerrer vergi

Yükümlülükte hata

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aynı dönemde mükellef A’nın sahip olduğu kara taşıtı için birden fazla motorlu taşıtlar vergisini ödemesi hâlinde aşağıdaki hangi tür vergilendirme hatasından söz edilir?

Çifte vergilendirme

Matrahta hata

Yükümlülükte hata

Vergi miktarında hata

Mükerrer vergi

Doğru Cevap: E

Soru 10

Hesap hataları aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

Matrahta Hata - Vergi Miktarında Hata - Mükerrer Vergi

Mükerrer Vergi - Yükümlülükte Hata - Verginin Konusunda Hata

Yükümlünün Şahsında Hata - Yükümlülükte Hata - Matrahta Hata - Vergi Miktarında Hata

Matrahta Hata - Verginin Konusunda Hata - Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata

Yükümlünün Şahsında Hata - Yükümlülükte Hata - Verginin Konusunda Hata - Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata

Doğru Cevap: A

Soru 11

Bir konutun emlak vergisinin, konutun malikinden değil de yanlışlıkla konuttan yararlanan kiracıdan istenmesi hâlinde aşağıdaki hangi vergi hatasından söz edilir?

Matrahta hata

Mükerrer vergi

Yükümlülükte hata

Verginin konusunda hata

Yükümlünün şahsında hata

Doğru Cevap: E

Soru 12

Hukuki uyuşmazlıklara yönelik aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Hukuki uyuşmazlıklar düzeltme yolu ile çözümlenemez.

Hukuki uyuşmazlığa ancak vergi hatalarının bulunması hâlinde gidilebilir.

Muğlak ve mahiyeti tam olarak anlaşılamayan meseleler hukuki uyuşmazlığın kapsamına girer.

Hukuki uyuşmazlık ortaya çıkarsa yükümlülerin mutlaka doğrudan vergi yargısına başvurmalıdır

Hukuki uyuşmazlıklar vergi ilişkisinin tarafları arasında tartışma konusu olabilecek hususlarda ortaya çıkar.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Düzeltme için öngörülen zaman aşımı süresi içinde yaptığı düzeltme talebi, vergi dairesi tarafından reddedilen ve vergi mahkemesinde dava açma süresini de geçirmiş bulunan yükümlü bu durumda hiyerarşik başvuru ile üst mercie gidebilir.
Bu bilgi ışığında il özel idarelerinde üst merci aşağıdakilerden hangisidir?

Valilik

Defterdarlık

Vergi Dairesi

İl Encümeni

Belediye Başkanlığı

Doğru Cevap: A

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi uzlaşma yoluna gidebilmek için gerçekleşmesi gereken hâllerden değildir?

Tarhiyatta, vergi hataları ile bunların dışında her türlü maddi hatanın bulunması.

Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin, yanılma ve görüş değişikliğinden kaynaklandığının yükümlü tarafından ileri sürülmesi.

Düzeltme zaman aşımı süresinin durduğunun yükümlü tarafından vergi idaresine bildirilmesi.

Yargı kararları ile idarenin uyuşmazlık konusu olayda görüş farklılığı içinde olduğunun yükümlü tarafından ileri sürülmesi.

Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin yükümlü tarafından kanun hükümlerinin gereği gibi anlaşılamamasından dolayı meydana geldiğinin ileri sürülmesi.

Doğru Cevap: C

Soru 15

Vergi oran ve tarifelerinin yanlış uygulanması, mahsupların yapılmamış ya da yanlış yapılmış olması veya verginin eksik ya da fazla hesaplanmış olması aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Matrahta Hata

Vergi Miktarında Hata

Yükümlünün Şahsında Hata

Verginin Konusunda Hata

Yükümlülükte Hata

Doğru Cevap: B

Soru 16

Vergi hatalarının şikâyet yolu ile düzeltilmesi noktasında başvurulacak şikâyet merci aşağıdakilerden hangisidir?

İlgili Vergi Daireleri

Vergi Mahkemeleri

Bölge İdare Mahkemeleri

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Cumhurbaşkanlığı

Doğru Cevap: D

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi VUK’da uzlaşma yoluna gidilebilmesi için gerçekleşmesi gereken haller arasında sayılmamıştır?

Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin yükümlü tarafından kanun hükümlerinin gereği gibi anlaşılamamasından dolayı meydana geldiğinin ileri sürülmesi

Vergi ziyaına konu vergi borcunun zaman aşımına uğradığının ileri sürülmesi.

Tarhiyatta, VUK’da yazılı vergi hataları ile bunların dışında her türlü maddi hatanın bulunması.

Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin, VUK’un 369’uncu maddesinde yazılı yanılma ve görüş değişikliğinden kaynaklandığının yükümlü tarafından ileri sürülmesi.

Yargı kararları ile idarenin uyuşmazlık konusu olayda görüş farklılığı içinde olduğunun yükümlü tarafından ileri sürülmesi.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Düzeltme zaman aşımı, vergi hatası bulunan bir vergilendirme işleminin ilişkin olduğu vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını izleyen yılın birinci gününden itibaren kaç yıl olduğu aşağıdakilerden hangisinde verilmiştir?

1 yıl

2 yıl

5 yıl

10 yıl

20 yıl

Doğru Cevap: C

Soru 19

Açık olarak vergi konusuna girmeyen ya da vergiden müstesna bulunan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınması aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Muafiyet döneminde hata

Vergilendirme döneminde hata

Yükümlülükte hata

Verginin konusunda hata

Yükümlünün şahsında hata

Doğru Cevap: D

Ünite 11

Soru 1

Vergi mahkemelerinin kuruluş yerlerini aşağıdaki kurumlardan hangisi belirler?

Maliye Bakanlığı

Gelir Genel Müdürlüğü

Adalet Bakanlığı

Hazine Müsteşarlığı

Vergi daireleri

Doğru Cevap: C

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi bir vergi dava dilekçesinde bulunması gereken hususlardan biri değildir?

Davanın konusu ve sebepleri ile dayandığı deliller

Davaya konu olan vergi işleminin yazılı bildirim tarihi

Takdir komisyonu raporları

Uyuşmazlık konusunun para olarak miktarı

Tebliğ edilen ihbarnamenin tarihi ve numarası

Doğru Cevap: C

Soru 3

Vergi yargısında temyiz mercii aşağıdakilerden hangisidir?

Yargıtay

Danıştay

Bölge İdare Mahkemesi

Maliye Bakanlığı

Gelir Genel Müdürlüğü

Doğru Cevap: B

Soru 4

Türkiye’de mevcut hukuk sistemine göre vergi yargısı aşağıdaki yargı yollarından hangisi içerisinde yer alır?

Adli yargı

İdari yargı

Askerî yargı

Vergi yargısı

Anayasa yargısı

Doğru Cevap: B

Soru 5

Vergi mahkemeleri, idare mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştayda uygulanacak yargılama usulü aşağıdaki kanunlardan hangisi ile düzenlenmiştir?

Danıştay Kanunu

Yargıtay Kanunu

Vergi Usul Kanunu

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun

Doğru Cevap: D

Soru 6

2019 yılı itibarıyla vergi mahkemelerinin tek hâkimle baktığı davalarda uyuşmazlık konusu olan azami tutar aşağıdakilerden hangisidir?

20.000 TL

40.000 TL

44.000 TL

75.000 TL

100.000 TL

Doğru Cevap: C

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi Danıştay’ın vergi uyuşmazlıklarını çözmekle görevlendirilmiş vergi dava dairelerilerinden değildir?

Birinci Daire

Üçüncü Daire

Dördüncü Daire

Yedinci Daire

Dokuzuncu Daire

Doğru Cevap: A

Soru 8

Vergi davasının kapsamına aşağıdaki devlet gelirinden hangisi girer?

Mülk gelirleri

Teşebbüs gelirleri

Parafiskal gelirler

Borçlanma gelirleri

Resimler

Doğru Cevap: E

Soru 9

Vergi davasında görev ve yetkiye ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Vergi mahkemeleri genel ve özel görevli mahkemelerdir.

Danıştay’ın görev alanına girmeyen tüm vergi uyuşmazlıkları, vergi mahkemelerinin görev alanına girer.

Vergi davasında yetkili mahkemelerden biri uyuşmazlık konusu vergiyi tarh ve tahakkuk ettiren yer mahkemesidir.

Danıştay vergi mahkemelerinden temyiz yoluyla gelen uyuşmazlıkları üst derece mahkemesi sıfatıyla inceleyerek karara bağlar.

Bölge idare mahkemeleri vergi mahkemelerince verilen kararları istinaf yoluyla inceleyerek karara bağlar.

Doğru Cevap: A

Soru 10

İYUK’a göre, vergi mahkemelerinde dava açma süresi tebliği izleyen günden itibaren aşağıdakilerden hangisidir?

15 gün

20 gün

30 gün

45 gün

60 gün

Doğru Cevap: C

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi vergi davasının açılması için gereken şartlardan değildir?

Cezanın kesilmesi

Verginin tarh edilmesi

Takdir komisyonlarının kararlarının tebliğ edilmiş olması

Uzlaşma komisyonlarının kararlarının tebliğ edilmiş olması

Tevkif yoluyla alınan vergilerde istihkak sahiplerine ödemenin yapılmış olması

Doğru Cevap: D

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi vergi dava dilekçesinde bulunması gereken hususlardan değildir?

Takdir komisyonu raporları

Uyuşmazlık konusunun para olarak miktarı

Davanın konusu ve sebepleri ile dayandığı deliller

Davaya konu olan vergi işleminin yazılı bildirim tarihi

Davanın ilgili bulunduğu verginin veya cezanın nevi ve yılı

Doğru Cevap: A

Soru 13

Adresleri belli olmayanlara özel kanunlarındaki hükümlere göre ilan yoluyla bildirim yapılan hâllerde, özel kanununda aksine bir hüküm bulunmadıkça süre, son ilan tarihini izleyen günden itibaren aşağıdakilerden hangisinden sonra işlemeye başlar?

15 gün

20 gün

30 gün

45 gün

60 gün

Doğru Cevap: A

Soru 14

Vergi yargısında ilk derece mahkemesi aşağıdakilerden hangisidir?

Sayıştay

Vergi mahkemeleri

İdare mahkemeleri

Bölge adliye mahkemeleri

Bölge idare mahkemeleri

Doğru Cevap: B

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi vergi mahkemelerinin kaldırılması veya yargı çevrelerinin değiştirilmesi konusunda herhangi bir görevi yoktur?

İçişleri Bakanlığı

Adalet Bakanlığı

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Hâkimler ve Savcılar Kurulu

Türkiye Büyük Millet Meclisi Başkanlığı

Doğru Cevap: E

Soru 16

I. Tarh işleminde vergi hatasının bulunması
II. İhtirazi kayıtla beyanda bulunulması
III. Verilen beyannamede matrahın eksik bildirilmesi
IV. Beyannamenin süresinden sonar verilmiş olması
Yukarıdakilerden hangilerine dayanarak mükellefin kendi beyannamesine karşı dava açması mümkündür?

I ve II

I ve III

III ve IV

I, II ve IV

II, III ve IV

Doğru Cevap: A

Soru 17

Danıştay’da vergi mahkemeleri tarafından verilen ısrar kararlarını temyizen inceleme görevi aşağıdakilerden hangisine aittir?

İlgili Vergi Dairesi

İdari Dava Daireleri Kurulu

Vergi Dava Daireleri Kurulu

Danıştay Genel Kurulu

İçtihadı Birleştirme Kurulu

Doğru Cevap: C

Soru 18

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (AATUHK)’da düzenlenmiş bulunan istirdat ve iptal davaları aşağıdakilerden hangisinin görev alanına girer?

Adli yargı

İdari yargı

Vergi yargısı

Anayasa yargısı

İcra ve iflas yargısı

Doğru Cevap: A

Soru 19

I. Vergi mahkemeleri
II. Bölge idare mahkemeleri
III. Danıştay
IV. Yargıtay
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri vergi yargısında ilk derece mahkemesi durumundadır?

Yalnız I

Yalnız II

I ve III

I, II ve IV

II, III ve IV

Doğru Cevap: A

Soru 20

I. Maddi veya hukuki yönden bağlılık ya da sebep sonuç ilişkisi bulunan birden fazla işleme karşı bir dilekçe ile dava açılabilir.
II. Birden fazla kişiyi ilgilendiren vergi işlemlerinden dolayı müşterek dilekçe ile tek bir dava açılamaz.
III. Davanın konusu ve sebepleri ile dayandığı deliller dava dilekçesinde yer almalıdır.
Vergi davasının açılmasıyla ilgili olarak yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri yanlıştır?

Yalnız I

Yalnız II

I ve II

I ve III

II ve III

Doğru Cevap: B

Ünite 12

Soru 1

Verdiği kararlar hakkında kararın düzeltilmesi yoluna gidilemeyen mahkeme aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi mahkemeleri

Adli mahkemeler

İdare mahkemeleri

Askerî mahkemeler

Danıştay

Doğru Cevap: A

Soru 2

Vergi Usul Kanunu’na göre tahsili durdurulan vergilerden taksit süreleri geçmiş olanlar, vergi mahkemesi kararlarına göre hesaplanan vergiye ait ihbarnamenin tebliği tarihinden itibaren kaç ay içerisinde ödenir?

1 ay

2 ay

3 ay

6 ay

12 ay

Doğru Cevap: A

Soru 3

Vergi mahkemesi ilk incelemede aşağıdakilerden hangisine bakmaz?

Ehliyet

Husumet

Süre aşımı

Akrabalık Bağı

İdari merci tecavüzü

Doğru Cevap: D

Soru 4

Davanın tarafları, kendilerine yapılacak tebliğlere karşı tebliğ tarihinden itibaren aşağıdakilerden hangisi içinde cevap verebilirler?

15 gün

30 gün

45 gün

60 gün

75 gün

Doğru Cevap: B

Soru 5

Vergi yargısında kural olarak aşağıdaki hangi usul ve esas geçerlidir?

Sözlü usul ve duruşma ile inceleme esası

Yazılı usul ve duruşma ile inceleme esası

Yazılı usul ve dosya üzerinden inceleme esası

Yazılı ve sözlü usul ve duruşma ile inceleme esası

Yazılı ve sözlü usul ve dosya üzerinden inceleme esası

Doğru Cevap: C

Soru 6

I. Danıştay Kanunu
II. Vergi Usul Kanunu
III. İdari Yargılama Usulü Kanunu
IV. Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu
V. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun
Vergi yargılaması kuralları yukarıdakilerden hangileriyle düzenlenmiştir?

I, II ve III

I, III ve V

II, III ve IV

II, III ve V

III, IV ve V

Doğru Cevap: C

Soru 7

VUK ( Vergi Usul Kanunu)’a göre tahsili durdurulan vergilerden taksit süreleri geçmiş olanlar, vergi mahkemesi kararlarına göre hesaplanan vergiye ait ihbarnamenin tebliğ süre tarihinden itibaren aşağıdakilerden hangisi içinde ödenir?

15 gün

1 ay

45 gün

2 ay

75 gün

Doğru Cevap: B

Soru 8

Vergi davasının sonuçlarına ilişkin aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Vergi mahkemeleri tarafından verilen kararlar ilgili merciler tarafından uygulanmalıdır.

Vergi mahkemesince verilen kararın uygulanması gecikirse idare kanuni gecikme faizi ödemekle yükümlüdür.

Mahkeme kararlarına göre işlem tesis edilmeyen hâllerde idare aleyhine maddi ve manevi tazminat davası açılabilir.

Yükümlü tarafından açılan vergi davalarında mahkeme davanın kabulüne karar verirse vergi dairesinin işlemi iptal edilir.

Yükümlü tarafından açılan davanın reddedilmesi hâlinde, tarh edilmiş vergi yükümlüye tebliğ edilir.

Doğru Cevap: E

Soru 9

Vergi mahkemelerinin kararlarına karşı, mahkemenin bulunduğu yargı çevresindeki BİM’e, kararın tebliğinden itibaren aşağıdakilerden hangisi içinde istinaf yoluna başvurulabilir?

30 gün

45 gün

60 gün

75 gün

90 gün

Doğru Cevap: A

Soru 10

Vergi dairesi başkanlıkları ile vergi dairelerinin temyiz yoluna başvurabilmesi için aşağıdakilerden hangisinden izin alması gerekir?

Valilik

Defterdarlık

Kaymakamlık

Gelir İdaresi Başkanlığı

Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü

Doğru Cevap: D

Soru 11

Kanunda tahdidi olarak sayılmış olan sebeplere dayanılarak bir mahkemenin esas hükmünün kaldırılmasını ve davanın yeniden tetkikini sağlayan olağanüstü kanun yoluna …………………………….. denir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

açıklama

karar düzeltme

kanun yararına temyiz

yanlışlıkların düzeltilmesi

yargılamanın yenilenmesi

Doğru Cevap: E

Soru 12

Danıştay ilgili dairesinin onamaya ilişkin kararları dosyayla birlikte kararı veren vergi mahkemesine, kararın bir örneği de Bölge İdare Mahkemesi'ne (BİM) gönderilir. Bu kararlar, dosyanın geldiği tarihten itibaren aşağıdakilerden hangisi içinde taraflara tebliğe çıkarılır?

5 gün

7 gün

30 gün

1 ay

2 ay

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde tarh edilen vergi, resim ve harçlarla benzeri mali yükümlülükler ve bunların zam ve cezaları toplamının 2019 yılı itibarı ile kaç TL’yi aşması hâlinde vergi davalarında duruşmaya karar verilebilir?

5.000 TL

20.000 TL

44.000 TL

100.000 TL

125.000 TL

Doğru Cevap: C

Soru 14

Bölge idare mahkemesinin, konusu 2019 yılı itibarıyla .................... ’ye kadar olan vergi davalarına ilişkin kararları kesin olup bunlarla ilgili olarak temyiz yoluna gidilemez.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

40.000 TL

50.000 TL

75.000 TL

110.000 TL

144.000 TL

Doğru Cevap: E

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisinin temyiz dilekçesinde gösterilmesi gerekmez?

Davaya konu olan idari işlemin yazılı bildirim tarihi

Vergilere ilişkin davalarda uyuşmazlık konusu miktar

Vergi mahkemelerinin görev ve yetkilerini gösterir cetvel

Davanın konu ve sebepleri ile dayandığı deliller

Tarafların ve varsa vekillerinin veya temsilcilerinin ad ve soyadları

Doğru Cevap: C

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi vergi dava dilekçelerinde ilk incelemenin konusu değildir?

Görev ve yetki

Yargılama giderleri

İdari merci tecavüzü

Süre aşımı

Ehliyet

Doğru Cevap: B

Soru 17

Temyiz kanun yolu ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Danıştay dava dairelerinin ilk derece mahkemesi sıfatıyla baktığı davalarda verdiği nihai kararlar temyize tabi değildir.

Temyiz süresi geçtikten sonra yapılan başvurular, esasa girilmeden reddedilir.

Temyiz yoluna sadece temyize konu olan davanın tarafları (yükümlü ve vergi dairesi) gidebilir.

Temyize konu edilen karara katılan hâkim aynı davanın temyiz incelemesinde görev alamaz.

Temyiz istemleri Danıştay Başkanlığına hitaben yazılmış dilekçeler ile yapılır.

Doğru Cevap: A

Ünite 13

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin unsurlarından biri değildir?

Bir işverene bağlı olarak çalışmak

Sermayeden ziyade şahsi mesaiye dayanarak çalışmak

İlmî veya meslek, bilgiye ve uzmanlığa dayanarak çalışmak

Yürütülen faaliyetin ticari mahiyette olmaması

Şahsi sorumluluğu altında kendi nam ve hesabına çalışmak

Doğru Cevap: A

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu'na göre serbest meslek erbabı olarak kabul edilmez?

Noterler

Gümrük komisyoncuları

Acentalar

Öğretmenler

Konser veren müzik sanatçıları

Doğru Cevap: D

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi gelir üzerinde alınan vergilerdendir?

Damga Vergisi

Özel tüketim vergisi

Katma değer vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Kurumlar vergisi

Doğru Cevap: E

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi gelirin unsurları arasında yer almaz?

Ücret

Zirai kazanç

Sınai kazanç

Ticari kazanç

Gayrimenkul sermaye iradı

Doğru Cevap: C

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi işletme hesabı esasına göre ticari kazancın tanımıdır?

Bir hesap dönemi içinde elde edilen kâr ile giderler arasındaki müspet farktır.

Bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ile giderler arasındaki müspet farktır.

Birden fazla hesap dönemi içinde elde edilen kâr ile giderler arasındaki müspet farktır.

Teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet farktır.

Teşebbüsteki öz sermayenin başlangıç dönem ve son dönem değerleri arasındaki müspet farktır.

Doğru Cevap: B

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisi zirai kazanç sayılamaz?

Büyük baş hayvanların mezbahaya satılması

Üreticilerin meyvelerini yol kenarında satmaları

Üretilen tahılın Toprak Mahsulleri Ofisi’ne satılması

Yetiştirilen meyve sebzenin aynı çiftçiye ait bir manavda satılması

Kümes hayvanlarından elde edilen yumurtaların marketlere satılması

Doğru Cevap: D

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi ücret kazancı olarak değerlendirilmez?

Hastanede çalışan doktorun elde ettiği kazanç

Hukuk bürosunda çalışan avukatın elde ettiği kazanç

Doktorun kendi muayenehanesinde elde ettiği kazanç

Özel bir hastanede diş hekimi olarak çalışan kişinin elde ettiği kazanç

Özel bir şirketin muhasebe servisinde çalışan kişinin elde ettiği kazanç

Doğru Cevap: C

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin unsurları arasında yer almaz?

Bir iş verene bağlı olmadan çalışmak

Yürütülen faaliyetin ticari mahiyette olmaması

İlmi veya mesleki bilgiye ve uzmanlığa dayanarak çalışmak

Şahsi sorumluluğu altında kendi nam ve hesabına çalışmak

Şahsi mesaiden ziyade sermayeye dayanarak çalışmak

Doğru Cevap: E

Soru 9

Gelir Vergisi Kanunu’na göre bir kişinin Türkiye’de yerleşmiş sayılması için kural olarak bir takvim yılı içerisinde Türkiye’de kesintisiz olarak aşağıdakilerden hangisi kadar oturması gerekir?

3 ay

4 ay

5 ay

6 ay

7 ay

Doğru Cevap: D

Soru 10

……………………………….., vergi kesintisi yapmakla sorumlu olanların, yaptıkları kesintiyi matrahları ile bildirmelerine mahsustur.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Muhtasar Beyanname

Yıllık Beyanname

Münferit Beyanname

Tamamlayıcı Beyanname

Müspet Beyanname

Doğru Cevap: A

Soru 11

Gelir vergisi oransal olarak aşağıdakilerden hangi tür bir vergidir?

Artan oranlı

Sabit oranlı

Azalan oranlı

Tersine artan oranlı

Tersine azalan oranlı

Doğru Cevap: A

Soru 12

Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanması çerçevesinde gelir vergisinde dar yükümlülükte aşağıdakilerden hangi ilke esas alınmaktadır?

Şahsilik İlkesi

Mülkilik İlkesi

İstisna Esası

Mütekabiliyet Esası

Mülkilik ve Şahsilik İlkesi

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi servet üzerinden alınan vergilerdendir?

Emlak vergisi

Kurumlar vergisi

Katma değer vergisi

Özel tüketim vergisi

Banka ve sigorta muameleleri vergisi

Doğru Cevap: A

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi basit usulden faydalanılabilmesi için satın alınan malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alım tutarının kaç TL’yi geçmemesi gerektiğini gösterir?

40.000 TL

60.000 TL

80.000 TL

100.000 TL

120.000 TL

Doğru Cevap: E

Soru 15

Telif haklarının, müellifleri veya bunların kanuni mirasçıları tarafından kiralanmasından doğan kazançlar aşağıdakilerden hangi gelir unsuru kapsamında değerlendirilir?

Ticari kazanç

Menkul sermaye iradı

Diğer kazanç ve iratlar

Serbest meslek kazancı

Gayrimenkul sermaye iradı

Doğru Cevap: D

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi değer artışı kazancı sayılır?

Gayrimenkullerin elden çıkarılması nedeniyle sağlanan kazançlar.

Gayrimenkullerin boşaltılması karşılığında sağlanan kazançlar.

Ticari faaliyetin durdurulması karşılığında elde edilen kazançlar.

Dar yükümlülüğe tabi olanların geçici ulaştırma faaliyetlerinden sağladıkları kazançlar.

Gerçek usulde vergiye tabi yükümlülerin terk ettikleri işleri nedeniyle sonradan elde ettikleri kazançlar.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Gelir vergisi tarifesinde en yüksek vergi oranı aşağıdakilerden hangisidir?

%10

%15

%20

%27

%35

Doğru Cevap: E

Soru 18

Bir takvim yılına ait beyanname gelirin sadece basit usulde tespit edilen ticari kazançlardan olması hâlinde izleyen yılın ....... ayının yirmi beşinci günü akşamına kadar verilir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

ocak

şubat

mart

haziran

eylül

Doğru Cevap: B

Soru 19

Her nevi hisse senetinin kâr payları, gelir vergisi açısından aşağıdakilerden hangisi kapsamında vergilendirilir?

Ticari kazançlar

Serbest meslek kazançları

Gayrimenkul sermaye iratları

Menkul sermaye iratları

Ücretler

Doğru Cevap: D

Ünite 14

Soru 1

Sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu müesseseleri, dernekler ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıklarının tabi olduğu vergi aşağıdakilerden hangisidir?

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Servet vergisi

Harcama vergisi

Doğru Cevap: B

Soru 2

Mükelleflerden toplanan emlak vergisini paylaşan kurumlar aşağıdakilerden hangisidir?

Belediyeler ve il özel idareleri

Belediyeler ve Maliye Bakanlığı

Maliye Bakanlığı ve il özel idareleri

Kaymakamlık ve belediyeler

İl özel idareleri ve valilikler

Doğru Cevap: A

Soru 3

Sebze ve meyveler, ilaçlar, kitap ve benzeri yayınlar, özel eğitim hizmetleri ve lokanta gibi mal ve bazı işlemler için KDV oranı aşağıdakilerden hangisidir?

%18

%20

Doğru Cevap: C

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinin yükümlüleri arasında yer almaz?

Dernek ve vakıflar

Sermaye şirketleri

Kooperatifler

İktisadi kamu müesseseleri

İş ortaklıkları

Doğru Cevap: A

Soru 5

………………………………., vergiye tabi kurumların kuruluş kanunlarında, tüzüklerinde, ana statülerinde veya sözleşmelerinde gösterilen merkezdir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Ofis

Şube

Müessese

İş merkezi

Kanuni merkez

Doğru Cevap: E

Soru 6

Kurumlar vergisi tarife itibarı ile aşağıdakilerden hangisi gibi bir vergi türüdür?

Artan oranlı

Düz oranlı

Azalan oranlı

Tersine artan oranlı

Tersine azalan oranlı

Doğru Cevap: B

Soru 7

Veraset ve intikal vergisi niteliği itibarı ile aşağıdaki vergi türlerinden hangisine benzemektedir?

Harcama Vergisi

Gelir Vergisi

Servet Transferi Vergisi

Dolaylı Vergi

Azalan Oranlı Vergi

Doğru Cevap: C

Soru 8

Emlak vergisinde, el birliği mülkiyette malikler vergiden aşağıdakilerden hangisi gibi sorumlu olurlar?

Münferiden

Müştereken

Müteselsilen

Payları oranında

Müteselsilen ve müştereken

Doğru Cevap: C

Soru 9

Emlak vergisini toplama yetkisi aşağıdakilerden hangisine aittir?

Valilik

Belediyeler

Defterdarlık

Kaymakamlık

Vergi İdaresi

Doğru Cevap: B

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi motorlu taşıtlar vergisinin konusuna girmez?

Uçak

Otomobil

Kamyonet

Kotra

Minibüs

Doğru Cevap: D

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisinde katma değer vergisi oranı %8’dir?

Kuruyemiş

Kuru bakliyat

Küçükbaş hayvanlar

Taze sebze ve meyve

Buğday unundan yapılan ekmekler

Doğru Cevap: D

Soru 12

Petrol ürünleri özel tüketim vergisinin aşağıdaki hangi listesinde yer alır?

I Sayılı Liste

II Sayılı Liste

III Sayılı Liste

IV Sayılı Liste

V Sayılı Liste

Doğru Cevap: A

Soru 13

…………………………. yarı kamusal nitelikteki bazı kamu hizmetlerinden faydalanan kimselerin bu hizmetlerin finansmanına katılmaları amacıyla ya da kişilerin bazı işlemleri yapmaları sırasında konulan mali yükümlülüklerdir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Vergi

Resim

Şerefiye

Parafiskal gelir

Harç

Doğru Cevap: E

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden alınan vergilerdendir?

Emlak vergisi

Damga vergisi

Kurumlar vergisi

Motorlu taşıtlar vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Doğru Cevap: B

Soru 15

Banka ve sigorta muameleleri vergisi aşağıdaki kanunlardan hangisiyle düzenlenmiştir?

Gider Vergileri Kanunu

Damga Vergisi Kanunu

Katma Değer Vergisi Kanunu

Özel Tüketim Vergisi Kanunu

Banka ve Sigorta Muameleri Vergisi Kanunu

Doğru Cevap: A

Soru 16

Veraset ve intikal vergisinde aşağıdakilerden hangi vergi tarifesi uygulanır?

Düz oranlı

Artan oranlı

Azalan oranlı

Çifte artan oranlı

Tersine artan oranlı

Doğru Cevap: D

Soru 17

Bina ve arazi vergisi yılda iki eşit taksitte ödenir. Birinci taksit mart-nisan- mayıs aylarında; ikinci taksit ise ....... ayında ödenir.
Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

temmuz

ağustos

aralık

eylül

kasım

Doğru Cevap: E

Soru 18

Kurumlar Vergisi'nin matrahı, bu vergiye tabi yükümlülerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancından oluşur. Safi kazancın hesaplanmasında, kurum kazancından indirilebilecek giderler, zarar mahsubu ve diğer indirimler düşülür ve kanunen kabul edilmeyen indirimler ise indirilemez.
Buna göre aşağıdakilerden hangisi safi kazancın hesaplanmasında indirilebilecek giderlerden biri değildir?

Menkul kıymet ihraç giderleri

Kuruluş ve örgütlenme giderleri

Genel kurul toplantıları için yapılan giderler

Her türlü para cezaları ve vergi cezaları

Fesih ve tasfiye giderleri

Doğru Cevap: D

Vergi Hukuku - Tüm Sorular

Ünite 1

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 2

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 3

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 4

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler