Vergi Usul Hukuku - Maliye | Açık Öğretim Portal

Ünite 1

Soru 1

Yargılama ve takip usulü dışında kalan usul kurallarının yer aldığı kanun aşağıdakilerden hangisidir?

İdari Yargılama Usulü Kanunu

Ceza Muhakemeleri Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Hukuk Muhakemeleri Kanunu

İcra İflas Kanunu ve Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 4.sayfadaki Kavramsal Açıklama konusuna bakınız
Yargılama ve takip usulü dışında kalan usul kurallarının yer aldığı kanun Vergi Usul Kanunu'dur.

Doğru Cevap: C

Soru 2

İdari işlem tamamlanıncaya kadar geçen aşamaların ve bu aşamaları oluşturan sürecin ele alınarak düzenlenmesi, bu süreçte idarenin ve işlemin muhataplarının hak ve yükümlülüklerinin belirlenmesi; aşağıdakilerden hangisinin konusudur?

İdari usul hukuku

Vergi icra hukuku

Vergi yargılama hukuku

Medeni yargılama hukuku

Vergi usul hukuku

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 4.sayfadaki Kavramsal Açıklama konusuna bakınız
İdari işlem tamamlanıncaya kadar geçen aşamaların ve bu aşamaları oluşturan sürecin ele alınarak düzenlenmesi, bu süreçte idarenin ve işlemin muhataplarının hak ve yükümlülüklerinin belirlenmesi; "İdari usul hukuku" nun konusudur.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi, vergi usul hukukunun konu edindiği vergilendirme süreci içinde yer almaz?

Tarh

İç yazışmalar

Tebliğ

Tahakkuk

Tahsil

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 5.sayfadaki Kavramsal Açıklama konusuna bakınız
Aşağıdakilerden hangisi, vergi usul hukukunun konu edindiği vergilendirme süreci içinde İç yazışmalar yer almaz.

Doğru Cevap: B

Soru 4

Vergilendirmeye ilişkin usuller aşağıdaki kanunlardan hangisi/hangileri ile düzenlenmiştir?
I-Vergi Usul Kanunu
II-Gelir Vergisi Kanunu
III-Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun
IV-İdari Yargılama Usulü Kanunu

II,III

III

II,IV

III,IV

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 5.sayfadaki Kavramsal Açıklama konusuna bakınız
Vergilendirmeye ilişkin usuller Vergi Usul Kanunu ile düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: D

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi, vergilendirme işlemlerinde bireysel idari işlemlerdendir?

Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri

Yönetmelikler

Cumhurbaşkanı Kararları

Genel Tebliğ ve Sirkülerler

Ödeme Emri Tebliği

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 6.sayfadaki Vergilendirme işlemlerinin niteliği ve vergi usul hukukunun kapsamı konusuna bakınız
Ödeme Emri Tebliği vergilendirme işlemlerinde bireysel idari işlemlerdendir.

Doğru Cevap: E

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisi, tek yanlı bireysel idari işlemlerin kendi içerisinde içerik açısından sınıflandırmadır?

Şart işlemler

Subjektif (bireysel-öznel) işlemler

Emredici- inşai-tespit edici işlemler

Yararlandırıcı-yükümlendirici işlemler

Sarih (açık) işlemler-zımni (örtülü) işlemler

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 6.sayfadaki Vergilendirme işlemlerinin niteliği ve vergi usul hukukunun kapsamı konusuna bakınız
Emredici- inşai-tespit edici işlemler tek yanlı bireysel idari işlemlerin kendi içerisinde içerik açısından sınıflandırmadır.

Doğru Cevap: C

Soru 7

“Vergilendirmede,idari işlem ile ulaşılmak istenen nihai sonuçtur” diye ifade eden idari işlem unsuru aşağıdakilerden hangisidir?

Yetki

Şekil

Usul

Sebep

Amaç

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 7.sayfadaki Vergilendirme işlemlerinin niteliği ve vergi usul hukukunun kapsamı konusuna bakınız
“Vergilendirmede, idari işlem ile ulaşılmak istenen nihai sonuçtur” diye ifade eden idari işlem unsuru Amaç'tır.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Vergilendirme sürecinde, zincir işlem teorisine göre, asıl (nihai) işlem aşağıdakilerden hangisidir?

Tarh

Tebliğ

Tarh ve tebliğ

Tahakkuk

Tahsil

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 8.sayfadaki Vergilendirme işlemlerinin niteliği ve vergi usul hukukunun kapsamı konusuna bakınız
Vergilendirme sürecinde, zincir işlem teorisine göre, asıl (nihai) işlem Tahsil'dir.

Doğru Cevap: E

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi, vergi usul hukukunun kapsamına ve çalışma alanına girmez?

Vergi idaresinin yetki ve görevleri

Bireysel işlemlerin tesisinden önceki hazırlık işlemleri

Vergilendirme süreci

Cumhurbaşkanlığı kararnameleri

Vergi borcunu ortadan kaldıran halleri

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 9.sayfadaki Vergilendirme işlemlerinin niteliği ve vergi usul hukukunun kapsamı konusuna bakınız
Cumhurbaşkanlığı kararnameleri vergi usul hukukunun kapsamına ve çalışma alanına girmez.

Doğru Cevap: D

Soru 10

“İdarenin işlem yapmadan önce “maddi gerçeğin araştırılması” hususunda, muhatabın herhangi bir talebinin olup olmadığına bakmaksızın harekete geçmesi”; aşağıdaki vergi usul ilkelerinden hangisidir ?

Vergi mahremiyeti ilkesi

Re’sen araştırma ilkesi

Şekle bağlı olmama ilkesi

İdarenin tarafsızlığı ilkesi

İdari işlemin gerekçeli olması ilkesi

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 12.sayfadaki Vergi usulde temel ilkeler konusuna bakınız
“İdarenin işlem yapmadan önce “maddi gerçeğin araştırılması” hususunda, muhatabın herhangi bir talebinin olup olmadığına bakmaksızın harekete geçmesi”; Re’sen araştırma ilkesidir.

Doğru Cevap: B

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi "idari işlemin kurucu unsarları"ndan biri değildir?

yetki

şekil

usul

sebep

vergi

Açıklama:

Yetki, şekil, usul, sebep, konu ve amaç idari işlemin kurucu unsurlarıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi "usul hukuku" için söylenemez?

Hukukun düzenlediği her alanda, maddi hukuktan doğan hakların korunması, saptanması ve gerçekleştirilmesine hizmet eden bir hukuk dalıdır.

Genel usul hukuku, düzenleme alanına göre üçe ayrılır.

Usul hukuku daha çok yargılama hukuku ile özdeşleştirilmektedir ancak bundan çok daha geniş bir kapsama sahiptir.

Maddi hukuk, usule bağlı değildir.

Vergi Usul Kanunu, yargılama ve takip usulü dışında kalan usul kurallarının yer aldığı bir kanundur.

Açıklama:

Maddi hukuk, usule bağlıdır

Doğru Cevap: D

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde vergilendirme süreci doğru sırada verilmiştir?

tahsil, tebliğ, tahakkuk, tarh

tahakkuk, tarh, tebliğ, tahsil

tarh, tebliğ, tahakkuk, tahsil

tarh, tahakkuk, tebliğ, tahsil

tarh, tahakkuk, tahsil, tebliğ

Açıklama:

Vergilendirme süreci, tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil olmak üzere birbirini izleyen zincir işlemlerden oluşmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 14

Vergi usul kuralları, hangi kanun ile belirlenmiştir?

2576 sayılı Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun

213 sayılı Vergi Usul Kanunu

2575 sayılı Danıştay Kanunu

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu

4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu

Açıklama:

Vergi usul kuralları, 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu ile belirlenmiştir.

Doğru Cevap: B

Soru 15

I. Hukuk devleti ilkesinin gerçekleştirilmesi
II. Kanunilik ilkesinin gerçekleştirilmesi
III. Yasal idare ilkesinin sağlanması
IV. Hukuki güvenliğin temini
Yukarıda sayılan işlevlerden hangileri vergi usul hukukuna aittir?

I, II, III, IV

I, II, III

I, II

I, III, IV

II, III, IV

Açıklama:

Kısaca vergi usul hukuku;• Hukuk devleti ilkesinin gerçekleştirilmesi,• Kanunilik ilkesinin gerçekleştirilmesi, • Yasal idare ilkesinin sağlanması,• Hukuki güvenliğin temini,• Usulde eşitliğin sağlanması, • Doğru ve adil idari işlemlerin tesis edilmesi, • Uyuşmazlıkları azaltarak yargının iş yükü-nün hafifletilmesi,• Vergi idaresinin işlem tesisinde şeffaf ve açık olmasının sağlanması,• Vergi idaresine karşı güven geliştirmesi do-layısıyla vergiye karşı direnci azaltarak ver-giye gönüllü uyumun sağlanması,• Verginin, gerçek matrah üzerinden, doğru mik-tarda ve doğru zamanda tahsil edilmesini teminşeklinde sıralayacağımız işlevlere sahiptir.

Doğru Cevap: A

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi klasik vergileme ilkelerinden biri değildir?

zenginlik

yararlanma

eşitlik

genellik

kanunilik

Açıklama:

Klasik vergileme ilkeleri; adalet, belirlilik, uygunluk ve iktisadilik ilkeleridir. Zaman içinde bu ilkeler gelişip zenginleşmiş, kanunilik, genellik, eşitlik, yararlanma, mali güç, verimlilik, esneklik ilkeleri gibi ilkeler modern vergileme ilkeleri olarak benimsenmiştir.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Vergi mahremiyeti VUK’un hangi maddesiyle güvence altına alınmıştır?

362

147

258

Açıklama:

Vergi mahremiyeti VUK’un 5.maddesinde izah edilmiş, vergi mahremiyetinin ihlali ise 362.maddede yaptırıma bağlanarak güvence altına alınmıştır.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Vergi usul hukukunda idarenin tarafsızlığı ilkesi VUK'un hangi maddesinde kural haline getirilmiştir?

362

363

Açıklama:

Vergi usul hukukunda idarenin tarafsızlığı ilkesi VUK md.6’da “Yasaklar” başlığı altında kural haline getirilmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi "beyan usulü"nün tanımıdır?

İdari işlemin yöneldiği kişiye bilgilendirme, uygulama ve hukuki yollara müracaat edebilme konusunda yol gösterici olması gereğini ifade eder.

İdarenin işlem yapmadan önce “maddi gerçeğin araştırılması” hususunda harekete geçmesidir.

Verginin, gerçek matrah üzerinden, doğru miktarda ve doğru zamanda tahsil edilmesini temindir.

Matrah unsurlarını mükellefçe beyan ettirmek suretiyle bunların tarhiyata fiilen iştirakini sağlayan usuldür.

İktisadi kıymetin para cinsinden ifade edilmesi için yapılan işlemdir.

Açıklama:

Matrah unsurlarını mükellefçe beyan ettirmek suretiyle bunların tarhiyata fiilen iştirakini sağlayan usul” beyan usulüdür.

Doğru Cevap: D

Soru 20

"Bir idari faaliyetin hangi idari makam tarafından, hangi biçimde, hangi aşamalardan geçirilerek yapılacağını ve ne şekilde tespit edileceğini gösteren kurallar bütünü"ne ne denir?

Sirküler

Tarh

usul

genel usul

idari usul

Açıklama:

Başka bir tanıma göre idari usul, bir idari faaliyetin hangi idari makam tarafından, hangi biçimde, hangi aşamalardan geçirilerek yapılacağını ve ne şekilde tespit edileceğini gösteren kurallar bütünüdür (Akyılmaz ve Diğerle-ri, 2016:532).

Doğru Cevap: E

Soru 21

Vergilendirme süreci kapsamında izlenecek yol, yöntem ve usulleri gösterir.
Mükellefin ödeyeceği vergi yükünü ortaya çıkaran ve vergi miktarını etkileyen kuralları içerir.
Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu, Gümrük Vergisi Kanunu şekli vergi hukukunun parçasını oluşturur.
Takip usulü, yargılama usulü ve bunların dışında kalan usul hükümleri şekli vergi hukukunun alanına girer.

Şekli vergi hukuku ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?

I ve II

I ve IV

II ve III

II ve IV

III ve IV

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen GİRİŞ konusunu tekrar ediniz.
Şekli vergi hukuku, ödenecek vergiye ulaşıncaya kadar vergilendirme süreci kapsamında izlenecek yol, yöntem ve usulleri gösteren kısmıdır. Vergi Usul Kanunu, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ve İdari Yargılama Usulü Kanunu ve Gümrük Kanunu (usul açısından) şekli vergi hukukunun parçasını oluşturur. Şekli vergi hukuku, usul hükümlerini içerir. Takip usulü, yargılama usulü ve bunların dışında kalan usul hükümleri şekli vergi hukukunun alanına girer.

Doğru Cevap: B

Soru 22

Vergi hukukunun Türk Vergi Sistemi olarak da adlandırılan kısmı aşağıdakilerden hangisidir?

Maddi vergi hukuku

Şekli vergi hukuku

Genel vergi hukuku

Özel vergi hukuku

Milli vergi hukuku

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen GİRİŞ konusunu tekrar ediniz.
Özel vergi hukuku, her bir verginin tek tek ele alınıp incelendiği kısmıdır. Türk vergi sistemi olarak da isimlendirilmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 23

Aşağıdakilerden hangisi idari işlemlerin unsurlarından biri değildir?

Yetki

Şekil

Sebep

Sonuç

Amaç

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen KAVRAMSAL AÇIKLAMA konusunu tekrar ediniz.
İdari işlemlerin unsurları; yetki, şekil, sebep, konu, amaçtır.

Doğru Cevap: D

Soru 24

İdarede şeffaflığı sağlaması
İsabetli karar alınması ve tarafsızlığı sağlaması
Demokratik idare üslubunu geliştirmesi
Güvenli ve basit çalışan bir idari yapının oluşması
Yargının iş yükünü artırması

Yukarıdakilerden hangileri idari usulün faydalarındandır?

I ve II

I, II ve III

II, III ve IV

III, IV ve V

I, II, III ve IV

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen KAVRAMSAL AÇIKLAMA konusunu tekrar ediniz.
İdari usulün faydaları;

İdarede şeffaflığı sağlaması
İsabetli karar alınması ve tarafsızlığı sağlaması
Demokratik idare üslubunu geliştirmesi
Güvenli ve basit çalışan bir idari yapının oluşması
Uyuşmazlıkları azaltarak yargının iş yükünü azaltmasıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 25

Vergi idaresinin vergilendirme işlemlerinde takip edeceği prosedürü belirler.

Vergi ilişkisinden doğan, idarenin görev ve sorumluluklarını belirler.

Mükelleflerin hak ve ödevlerinin yerine getiriliş biçimini, zamanını ve yerini belirler.

Vergi tahsil süreçleri ile ilgili prosedürleri belirler.

Vergi usul kavramı, tam olarak yukarıda verilen ifadelerden hangi veya hangilerini kapsamaktadır?

Yalnız I

Yalnız III

I ve II

I, II ve III

II, III ve IV

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen KAVRAMSAL AÇIKLAMA konusunu tekrar ediniz.
Vergi usul, vergi idaresinin vergilendirme işlemlerinde takip edeceği prosedürü belirleyen, vergi ilişkisinden doğan, idarenin görev ve sorumluluklarının yanında mükelleflerin hak ve ödevlerinin yerine getiriliş biçimini, zamanını ve yerini belirleyen kurallardan oluşmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 26

İdari sözleşmeler olarak da adlandırılan, idare ile ilgili kişinin karşılıklı olarak açıkladıkları iradelerinin uyuşması sonucu ortaya çıkan işlemlere ne ad verilir?

Tek yanlı idari işlemler

İki yanlı idari işlemler

Zincir işlemler

Vergi ilişkisi

İçtihat

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN NİTELİĞİ VE VERGİ USUL HUKUKUNUN KAPSAMI konusunu tekrar ediniz.
İki yanlı idari işlemler, idare ile ilgili kişinin karşılıklı olarak açıkladıkları iradelerinin uyuşması sonucu ortaya çıkan işlemlerdir ki, bunlar idari sözleşmeler şeklinde isimlendirilmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi vergilendirme sürecindeki zincir işlemlerden biri değildir?

Terkin

Tebliğ

Tarh

Tahakkuk

Tahsil

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN NİTELİĞİ VE VERGİ USUL HUKUKUNUN KAPSAMI konusunu tekrar ediniz.
Vergilendirme süreci, tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil olmak üzere birbirini izleyen zincir işlemlerden oluşmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 28

Vergi Usul Kanunu kaç kitaptan (bölüm) oluşur?

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN NİTELİĞİ VE VERGİ USUL HUKUKUNUN KAPSAMI konusunu tekrar ediniz.
VUK, beş kitaptan oluşmaktadır. Birinci Kitap “Vergilendirme”, İkinci Kitap “Mükellefin Ödevleri”, Üçüncü Kitap “Değerleme”, Dördüncü Kitap “Ceza Hükümleri” ve Beşinci Kitap “Vergi Davaları” başlığını taşımaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 29

Vergilendirme süreci
Vergi idaresinin yetki ve görevleri
Vergi borcunu ortadan kaldıran haller
İki yanlı idari işlemler
Vergi idaresinin yaptığı vergisel işlemlere karşı başvuru yolları

Yukarıdakilerden hangi/leri Vergi Usul Hukukunun kapsamına girmektedir?

Yalnız I

I, II ve III

I, II, III ve V

II, III ve IV

III, IV ve V

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN NİTELİĞİ VE VERGİ USUL HUKUKUNUN KAPSAMI konusunu tekrar ediniz.
Vergi Usul Hukukunun kapsamına;

Vergi idaresinin yetki ve görevleri
Mükellef, vergi sorumlusu veya genel olarak vergi ödevlilerinin, vergi idaresi karşısındaki hukuki durumları ile hak ve ödevleri
Bireysel işlemlerin tesisinden önceki hazırlık işlemleri
Vergilendirme sürecini
Vergi idaresinin yaptığı vergisel işlemlere karşı başvuru yollarını
Vergi borcunu ortadan kaldıran haller girmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 30

Aşağıdakilerden hangisi vergi usul hukukunun işlevleri arasında yer almaz?

Hukuk devleti ilkesinin gerçekleştirilmesi

Kanunilik ilkesinin gerçekleştirilmesi

Doğru ve adil idari işlemlerin tesis edilmesi

Vergi idaresinin işlem tesisinde gizliliğin sağlanması

Uyuşmazlıkları azaltarak yargının iş yükünün hafifletilmesi

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ USULÜN İŞLEVİ VE ÖNEMİ konusunu tekrar ediniz.
Vergi usul hukukunun işlevleri;

Hukuk devleti ilkesinin gerçekleştirilmesi,
Kanunilik ilkesinin gerçekleştirilmesi,
Yasal idare ilkesinin sağlanması,
Hukuki güvenliğin temini,
Usulde eşitliğin sağlanması,
Doğru ve adil idari işlemlerin tesis edilmesi,
Uyuşmazlıkları azaltarak yargının iş yükünün hafifletilmesi,
Vergi idaresinin işlem tesisinde şeffaf ve açık olmasının sağlanması,
Vergi idaresine karşı güven geliştirmesi dolayısıyla vergiye karşı direnci azaltarak vergiye gönüllü uyumun sağlanması,
Verginin, gerçek matrah üzerinden, doğru miktarda ve doğru zamanda tahsil edilmesini temin etmek.

Doğru Cevap: D

Soru 31

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usuldeki Temel ilkelerden biri değildir?

Vergi Mahremiyeti İlkesi

Re'sen Araştırma İlkesi

İdarenin Tarafsızlığı ve Usulde Eşitlik İlkesi

Usulde Şekle Bağlılık İlkesi

İdari İşlem İlkesi

Açıklama:

Vergi Usulde Temel İlkeler
İdari İşlem İlkesi

Doğru Cevap: E

Soru 32

Bugün yürürlükte bulunan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hangi yılda kabul edilmiştir?

1961

1960

1954

1956

1939

Açıklama:

Vergi Usul Hukukunun Kapsamı
1961

Doğru Cevap: A

Soru 33

Vergilemenin temel amacı aşağıdakilerden hangisidir?

Kamu harcamalarının finansmanı için gelir sağlamak

Şahsi vergilerin uygulanmasını sağlamak

Ticari vergilerin uygulanmasını sağlamak

Bireysel ve idari işlemleri düzenlemek

Genel ve idari işlemleri yürütmek

Açıklama:

Vergi Usulun İşlevi ve Önemi
Kamu harcamalarının finansmanı için gelir sağlamak

Doğru Cevap: A

Soru 34

Vergilendirme süreci birbirini izleyen hangi zincir işlemlerden oluşur?

Tarh-tebliğ-tahakkuk-tahsil

Vergi-tarh-icra-dava

Tarh-tahakkuk-dava-icra

Dava-icra-tahakkuk-tarh

İcra-tarh-dava-tahakkuk

Açıklama:

İdari işlem teorileri bakımından
Tarh-tebliğ-tahakkuk-tahsil

Doğru Cevap: A

Soru 35

Aşağıdakilerden hangisi vergi usul hukukunun işlevlerinden biri değildir?

Hukuk devleti ilkesinin gerçekleştirilmesi

Yasal idare ilkesinin sağlanması

Usulde eşitliğin sağlanması

Uyuşmazlıkları azaltarak yargının iş yükünün hafifletilmesi

İnsan haklarına uygun olarak vergi tahakkuklarının düzelenmesi

Açıklama:

Vergi usulunun işlevi ve önemi
İnsan haklarına uygun olarak vergi tahakkuklarının düzelenmesi

Doğru Cevap: E

Soru 36

Aşağıdakilerden hangisi klasik vergileme ilkelerinden değildir?

Adalet

Belirlilik

Uygunluk

İktisadilik

Esneklik

Açıklama:

Vergi usulde temel ilkeler
Esneklik

Doğru Cevap: E

Soru 37

Aşağıdakilerden hangisi idari işlemin kurucu unsurlarından değildir?

Yetki

Şekil

Usul

Sebep

Yöntem

Açıklama:

Vergilendirme işlmelerinin genel niteliği
Yöntem

Doğru Cevap: E

Soru 38

Vergi idaresinin, mükellef adına vergi tarh etmesi, mükellefin bilinen adresine vergi ve ceza ihbarnamesi veya ödeme emri tebliğ etmesi aşağıdakilerden hangisidir?

Bireysel idari işlem

Düzenleyici idari işlem

Genel idari işlem

Kişisel olmayan idari işlem

Kişisel kararnameler

Açıklama:

Vergilendirme işlemlerinin Niteliği ve Vergi Usul Hukukunun Kapsamı
Bireysel idari işlem

Doğru Cevap: A

Soru 39

Vergilendirmeye ilişkin usuller aşağıdaki hangi kanun ile düzenlenmiştir?

Vergi Usul Kanunu

Mülkiyet Hakkı Kanunu

İdari Usul Kanunu

Devlet İhale Kanunu

Bilgi Edinme Kanunu

Açıklama:

Vergi Usul ve Vergi Usul Kanunu

Doğru Cevap: A

Soru 40

Aşağıdakilerden hangisi idari usul hukukunun konuları arasında değildir?

İdari işlem tamamlanıncaya kadar geçen aşamaların ve bu aşamaları oluşturan sürecin ele alınarak düzenlenmesi

İdarenin ve işlemin muhataplarının hak ve yükümlülüklerinin belirlenmesi

İdari usul kuralları, idare edilenlere hukuki güvence sağlanması

Yasal sınırlar içinde ve yasaya bağlı kalarak eylem ve işlem yapmaya sevk etmesi

Devletin demokratik idare üslubunun değişimini sağlanması

Açıklama:

İdari Usul ve İdari Usul Hukuku
Devletin demokratik idare üslubunun değişimini sağlanması

Doğru Cevap: E

Ünite 2

Soru 1

Verginin tahsilinden önce gerçekleşen bütün aşamalar ne olarak adlandırılır?

vergilendirilme süreci

vergi yargısı

verginin yansıması

vergi telafisi

vergi politikası

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 2

Vergilendirme süreci aşağıdakilerden hangisi ile başlamaktadır?

vergiyi doğran olay

tarh

tebliğ

tahakkuk

tahsil

Açıklama:

Vergilendirme süreci vergiyi doğuran
olayla başlayan, tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil ile
sona eren bir süreçtir.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Tarh ve tebliğ edilen verginin ödenecek hale gelmesine ne ad verilir?

Tahakkuk

vergi iadesi

vergi yansıması

verginin gelir etkisi

vergi planlaması

Açıklama:

Tarh ve tebliğ olunan vergi tahakkuk
eder, yani ödenecek hale gelir.

Doğru Cevap: A

Soru 4

I. Teblig
II. tahkkuk
III. Tarh
IV. Tahsil
Yukarıda verilen vergilendirme işlemleri vergilendirme sürecinde hangi sıra ile meydana gelektedir?

I-II-III-IV

III-I-II-IV

IV-III-II-I

I-III-II-IV

II-IV-I-III

Açıklama:

Vergilendirme
süreci genel olarak tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil sıralamasında birbiri arkasına gelen işlemlerden
oluşmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi her yıl kendiliğinden tahakkuk eden vergilere örnektir?

Motorlu taşıtlar vergisi

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

Katma Değer Vergisi

Özel Tüketim Vergisi

Açıklama:

Her yıl kendiliğinden tahakkuk eden vergilere örnek olarak emlak vergisi
ve motorlu taşıtlar vergisi verilebilir

Doğru Cevap: A

Soru 6

Bir verginin alınabilmesi için mükellef açısından aşağıdakilerden hangisinin gerçekleşmesi gerekmektedir?

Vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi

vergi kanunun olması

vergi oranlarının belirlenmesi

bütçe kanunu ile vergi tahsiline izin verilmesi

bütçe açıklarının olması

Açıklama:

Bir verginin alınabilmesi bazı ön koşulları gerektirir. Bu koşullar; kabul edilmiş, yürürlükte
bulunan bir kanunun varlığı, bu kanunun her yıl
bütçe kanununda yer alması yani bütçe kanunu ile
verginin tahsiline izin verilmesi ve mükellef şahsında vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesidir.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Vergi mükellefi ile verginin konusu arasındaki ilişkiyi ifade eden vergicilik kavramı aşağıdakilerden hangisidir?

vergiyi doğuran olay

vergi tarhı

vergi yansıması

verginin tahsili

verginin tahakkuku

Açıklama:

vergiyi doğuran olay, vergi kanunda belirtilen gerçek veya
tüzel kişinin (mükellefin), yine aynı vergi kanununda belirtilen vergi konusu ile teması halinde meydana gelir.

Doğru Cevap: A

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi vergiyi doğuran olayı daraltan kısıtlardan biridir?

vergi gelirleri

istisnalar

tarh

tebliğ

tahakkuk

Açıklama:

Vergi kanunlarında yer alan ve vergi konusunu kısıtlayan istisnalar ile vergi mükellefiyetini kısıtlayan muafiyetler vergiyi doğuran olayı da daraltır.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergiyi doğuran olay aşağıdakilerden hangisidir?

gerçek kişinin gelir elde etmesi

gerçek kişinin elde ettiği gelirin miktarı

verginin hesaplanması

verginin ödenmesi

vergiye itiraz edilmesi

Açıklama:

Her bir vergi kanunu vergiyi doğuran olayı ayrı ayrı belirlemiştir. Örneğin, Gelir Vergisi Kanununa göre vergiyi doğuran olay gerçek kişinin gelir elde etmesidir

Doğru Cevap: A

Soru 10

Bir devletin siyasi sınırları içinde gerçekleşen vergiyi doğuran olaylar bakımından o devletin vergilendirme yetkisinin geçerli sayılması aşağıdakilerden hangisidir?

kaynak ilkesi

ikametgah ilkesi

vergilerin yerelliği

vergilerin şahsiliği

vergi yakınsaması

Açıklama:

Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanmasında iki temel ilke mevcuttur. Bunlar, kanunların mülkiliği ve kanunların şahsiliği ilkesidir. Kanunların mülkiliği ilkesi yerine hemen hemen aynı anlama gelen kaynak ilkesi kavramı kullanılabilmektedir. Kaynak ilkesine göre, bir devletin siyasi sınırları içinde gerçekleşen vergiyi doğuran olaylar bakımından o devletin vergilendirme yetkisi geçerli sayılır.

Doğru Cevap: A

Soru 11

Bir malın teslimi, hizmetin ifası ya da ithali aşağıdaki vergi kanunlarından hangisine göre, vergiyi doğuran olay olarak belirlenmiştir?

Gelir Vergisi Kanunu (GVK)

Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK

Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK)

Emlak Vergisi Kanunu (EVK)

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (VİVK)

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 22.sayfadaki Vergiyi doğuran olay konusuna bakınız
Bir malın teslimi, hizmetin ifası ya da ithali, Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) göre vergiyi doğuran olay olarak belirlenmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 12

Vergi, kural olarak, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği ..............................tarh ve tahsil olunmaktadır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan kısma aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?

Ayı takip eden ayda

Yılı takip eden yılın ilk ayında

Ayın sonunda

Yılın sonunda

Haftayı takip eden haftada

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 23.sayfadaki Vergiyi doğuran olay konusuna bakınız
Vergi, kural olarak, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği ................Ayı takip eden ayda.. tarh ve tahsil olunmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 13

Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş bulunması mükellefiyeti ve vergi sorumluluğunu kaldırmaz. (VUK 9)
Aşağıdakilerden hangisi yukarıdaki hüküm gereği vergilendirilen faaliyetlerden biridir?

Çiftçilik yapılması

Tuhafiyecilik yapılması

Bahçevanlık işleri

Şans oyunları bayi işletmeciliği

Sahte diplomayla doktorluk yapılması

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 23.sayfadaki Vergiyi doğuran olay konusuna bakınız
Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş bulunması mükellefiyeti ve vergi sorumluluğunu kaldırmaz. (VUK 9)
Sahte diplomayla doktorluk yapılmasıs yukarıdaki hüküm gereği vergilendirilen faaliyetlerden biridir.

Doğru Cevap: E

Soru 14

Vergi alacağı doğduktan sonraki ilk aşama aşağıdakilerden hangisidir?

Verginin tahsili

Verginin tahakkuku

Verginin tarhı

Verginin iadesi

Verginin tebliği

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 24.sayfadaki Verginin tarhı konusuna bakınız
Vergi alacağı doğduktan sonraki ilk aşama Verginin tarhıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 15

Tarh işleminin konu unsuru, vergilendirme işlemi ile oluşturulmak istenen aşağıdakilerden hangisini ifade eder?

Vergiyi doğuran olayı

Hukuki sonucu

Kamu yararını

İradenin açıklandığı aracı

İdari makamı

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 24.sayfadaki Verginin tarhı konusuna bakınız
Tarh işleminin konu unsuru, vergilendirme işlemi ile oluşturulmak istenen Hukuki sonucu ifade eder.

Doğru Cevap: B

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi, verginin üzerinden hesaplanacağı değer veya miktarın belirlenebilmesi açısından yararlanılan usüllerden değildir?

Karine veya dış belirtiler usulü

Götürü usül

Serbest usül

İdarece takdir usulü

Beyan usulü

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 25.sayfadaki Verginin tarhı konusuna bakınız
Serbest usül verginin üzerinden hesaplanacağı değer veya miktarın belirlenebilmesi açısından yararlanılan usüllerden değildir?

Doğru Cevap: C

Soru 17

Vergilendirmeye esas olacak matrahın, her bir vergi konusu ve mükellef için ayrı ayrı belirlenmesi yerine belirli mükellef grupları ve vergi konusu için bir bütün olarak belirlenmesi usulü, aşağıdakilerden hangisidir?

Karine veya dış göstergeler usulü

Götürü usülü

Beyan usulü

Karma usül

İdarece takdir usulü

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 25.sayfadaki Verginin tarhı konusuna bakınız
Vergilendirmeye esas olacak matrahın, her bir vergi konusu ve mükellef için ayrı ayrı belirlenmesi yerine belirli mükellef grupları ve vergi konusu için bir bütün olarak belirlenmesi usulü, Götürü usülüdür.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Tespit edilen matrah ve orana göre vergi, aşağıdaki hangi formülle hesaplanmaktadır?

Hesaplanan Vergi = Vergi matrahı +Vergi oranı

Hesaplanan Vergi = Vergi oranı / Vergi matrahı

Hesaplanan Vergi = Vergi matrahı - Vergi oranı

Hesaplanan Vergi = Vergi Matrahı × Vergi Oranı

Hesaplanan Vergi = Vergi matrahı / Vergi oranı

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 26.sayfadaki Verginin tarhı konusuna bakınız
Tespit edilen matrah ve orana göre vergi,
Hesaplanan Vergi = Vergi Matrahı × Vergi Oranı
formülü ile hesaplanmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 19

Götürü matrahlar üzerinden vergi tarhının tamamlayıcısı olarak Vergi Usül Kanunu’nda(VUK) yerini alan tarh usulü, aşağıdakilerden hangisidir?

Beyannameye dayanan tarh

İkmalen vergi tarhı

Re’sen vergi tarhı

İdarece tarh

Tahrire dayanan tarh

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 27.sayfadaki Tarh Usülleri konusuna bakınız
Götürü matrahlar üzerinden vergi tarhının tamamlayıcısı olarak Vergi Usül Kanunu’nda(VUK) yerini alan tarh usulü, İdarece tarhdır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Aşağıdakilerden hangisi re’sen vergi tarhiyatının temel özellikleridir?
I- Daha önce yapılmış bir tarhiyat vardır veya yoktur
II-Matrahın tamamen veya kısmen tespitine imkân bulunmamaktadır
III-Vergi, re’sen takdir edilen veya vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah farkı üzerinden tarh edilir
IV- Matrah veya matrah farkının vergi idaresince tespit edilmesi
V- Matrah veya matrah farkının mükellefin defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespit edilmesi

I,IV,V

II,IV,V

IV,V

III,IV,V

I,II,III

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 29.sayfadaki Tarh Usülleri konusuna bakınız
Re’sen vergi tarhiyatının temel özellikleri:
I- Daha önce yapılmış bir tarhiyat vardır veya yoktur
II-Matrahın tamamen veya kısmen tespitine imkân bulunmamaktadır
III-Vergi, re’sen takdir edilen veya vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah farkı üzerinden tarh edilir

Doğru Cevap: E

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisi, vergilendirme işlemleri sıralamasında ilk aşamadır?

Verginin tebliği

Verginin tahsili

Verginin tarhı

Verginin iadesi

Verginin tahakkuku

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 21.sayfadaki “Vergiyi Doğuran Olay-Giriş “konusuna bakınız
Verginin tarhı vergilendirme işlemleri sıralamasında ilk aşamadır.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Vergilendirme işleminin maddi sebep (somut olay) unsuru aşağıdakilerden hangisidir?

Vergiyi doğuran olay

Tarh

Tahakkuk

Kanun hükmü

Tebliğ

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 21.sayfadaki “Vergiyi Doğuran Olay “konusuna bakınız
Vergilendirme işleminin maddi sebep (somut olay) unsuru Vergiyi doğuran olaydır.

Doğru Cevap: A

Soru 23

Aşağıdakilerden hangisi, kanunlarla yasak edilmiş olmasına rağmen ticari faaliyet kabul edilip vergilendirilen faaliyetlerden biridir?

Kumarhane işletmeciliği

Uyuşturucu ticareti

Organ ticareti

İnsan kaçakçılığı

Tefecilik

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 24.sayfadaki “Vergiyi Doğuran Olay “konusuna bakınız
Kumarhane işletmeciliği kanunlarla yasak edilmiş olmasına rağmen ticari faaliyet kabul edilip vergilendirilen faaliyetlerden biridir.

Doğru Cevap: A

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi, vergi tarhında idari işlemin unsurlarından değildir?

Yetki

Sebep

Konu

Amaç

Sonuç

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 24.sayfadaki “Vergiyi Doğuran Olay “konusuna bakınız
Sonuç, vergi tarhında idari işlemin unsurlarından değildir.

Doğru Cevap: E

Soru 25

“Vergiye tabi unsurların en iyi mükellef tarafından bilinebileceği varsayımı altında, bunların değer ve miktarlarının mükelleflerce vergi idaresine bildirilmesi esasına dayanan usul”, aşağıdakilerden hangisidir?

Beyan usulü

Götürü usul

Karine veya dış göstergeler usulü

Tahrire dayalı usul

İdarece takdir usulü

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 25.sayfadaki “Verginin tarhı-Vergi Matrahı ve Matrahın Belirlenmesi “konusuna bakınız
“Vergiye tabi unsurların en iyi mükellef tarafından bilinebileceği varsayımı altında, bunların değer ve miktarlarının mükelleflerce vergi idaresine bildirilmesi esasına dayanan usul”, Beyan usulüdür.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Aşağıdakilerden hangi vergi çeşidinde, spesifik tarifeye göre vergi tutarı hesaplanır?

Motorlu taşıtlar vergisi

Gelir vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Kurumlar vergisi

Katma değer vergisi

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 25.sayfadaki “Verginin tarhı-Vergi Matrahı ve Matrahın Belirlenmesi “konusuna bakınız
Motorlu taşıtlar vergisinde spesifik tarifeye göre vergi tutarı hesaplanır.

Doğru Cevap: A

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi vergi sistemimizde en çok uygulanan tarh usulüdür?

İkmalen vergi tarhı

Re’sen vergi tarhı

İdarece tarh

Beyannameye dayanan tarh

Götürü matrahlar üzerinden tarh

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 27.sayfadaki “Tarh usulleri“ konusuna bakınız
Beyannameye dayanan tarh vergi sistemimizde en çok uygulanan tarh usulüdür.

Doğru Cevap: D

Soru 28

Mükellefin Beyanına dayalı vergilendirme sürecinde, aşağıdaki hangi aşamalar aynı anda tamamlanmış olur?

Vergiyi doğuran olay ve tahsil

Verginin tahakkuku ve iadesi

Tarh, tebliğ ve tahakkuk aşamaları

Tarh, tahsil ve iade aşamaları

Verginin tebliği, tahakkuku ve tahsili

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 27.sayfadaki “Tarh usulleri“ konusuna bakınız
Mükellefin Beyanına dayalı vergilendirme sürecinde, Tarh, tebliğ ve tahakkuk aşamaları aynı anda tamamlanır.

Doğru Cevap: C

Soru 29

Türk vergi sisteminde aşağıdaki hangi vergi çeşidi beyan esasına göre tarh olunamaz?

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

Katma değer vergisi

Emlak vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 28.sayfadaki “Tarh usulleri “konusuna bakınız
Türk vergi sisteminde emlak vergisinde beyan esasına göre tarh olunamaz.

Doğru Cevap: D

Soru 30

Emlağın vergi değerini etkileyen unsurlarda bir değişiklik olması halinde, değişikliğin meydana geldiği tarihten itibaren ne kadar zaman içinde değişiklik bildirimin yapılması gerekmektedir?

7 gün

15 gün

30 gün

90 gün

180 gün

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 28.sayfadaki “Tarh usulleri “konusuna bakınız
Emlağın vergi değerini etkileyen unsurlarda bir değişiklik olması halinde, değişikliğin meydana geldiği tarihten itibaren 30 gün içinde değişiklik bildirimin yapılması gerekmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 31

Vergilendirme süreci aşağıdakilerden hangisi ile başlamaktadır?

vergiyi doğuran olay

tarh

tebliğ

tahakkuk

tahsi

Açıklama:

Vergilemenin temel amacı verginin tahsilini sağlamaktır. Ancak verginin tahsili ondan önce bir dizi aşamanın gerçekleştirilmesine bağlıdır. Bu aşamalar bir bütün olarak vergilendirme süreci olarak adlandırılır. Vergilendirme süreci vergiyi doğuran olayla başlayan, tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil ile sona eren bir süreçtir.

Doğru Cevap: A

Soru 32

Vergilendirme sürecinde veri idaresi vergi alacağının doğumundan sonra aşağıdaki işlemlerden hangisini yapmaktadır?

tebliğ

tarh

tahsil

tahakkuk

değerlendirme

Açıklama:

Vergiyi alacağı, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın gerçekleşmesi veya hukuki durumun tamamlanması ile doğar.
Vergi alacağının doğumundan sonra, idare tarh
işlemini yapar.

Doğru Cevap: B

Soru 33

Verginin miktar olarak hesaplanması işlemine ne ad verilir?

vergi cezası

tarh

tebliğ

tahakkuk

tahsil

Açıklama:

Vergi alacağının doğumundan sonra, idare tarh
işlemini yapar. Verginin tarhı, verginin miktar olarak hesaplanmasıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 34

Aşağıdakilerden hangisi her yıl kendiliğinden tahakkuk eden vergilere örnektir?

Katma Değer Vergisi

Gelir vergisi

kurumlar vergisi

Özel tüketim Vergisi

Emlak vergisi

Açıklama:

Vergilendirme süreci genel olarak tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil sıralamasında birbiri arkasına gelen işlemlerden oluşmaktadır. Tahakkuku tahsile bağlı vergiler ile her yıl kendiliğinden tahakkuk eden vergilerde olduğu gibi bu aşamaların birkaçı veya tamamının
içe içe geçmiş bir şekilde gerçekleşmesi nedeniyle vergilendirme süreci özellik arz ettiği görülmektedir. Tahakkuku tahsile bağlı vergilerde, verginin ödenmesi/tahsil edilmesi işlemi verginin tahakkuk aşamasını da içermektedir (VUK md.24). Bu tür
vergilerde birbirinden ayrı tarh, tebliğ ve tahakkuk aşamaları bulunmamaktadır. Ancak herhangi bir
nedenle tahsil işlemi gerçekleştirilememişse, tarh edilen verginin ayrıca tebliğ edilerek tahakkuk ettirilmesi gerekmektedir. Tahakkuku tahsile bağlı vergilere, damga vergisi ve eğlence vergisi örnek olarak verilmektedir. Her yıl kendiliğinden tahakkuk eden vergilere ise örnek olarak emlak vergisi ve motorlu taşıtlar vergisi verilebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 35

Aşağıdakilerden hangisi verginin alınabilmesi gerekli ön koşullardan değildir?

yürürlükte bulunan bir kanunun varlığı

mükellef şahsında vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesi

bütçe kanunu ile verginin tahsiline izin verilmesi

vergi kanununun her yıl bütçe kanununda yer alması

vergilemenin her yıl tekrarlanması

Açıklama:

Bir verginin alınabilmesi bazı ön koşulları gerektirir. Bu koşullar; kabul edilmiş, yürürlükte bulunan bir kanunun varlığı, bu kanunun her yıl
bütçe kanununda yer alması yani bütçe kanunu ile verginin tahsiline izin verilmesi ve mükellef şahsında vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesidir.

Doğru Cevap: E

Soru 36

Bir devletin siyasi sınırları içinde gerçekleşen vergiyi doğuran olaylar bakımından o devletin vergilendirme yetkisinin geçerli sayılması vergi kanunlarının yer bakımından uygulanmasında hangi ilkeyi ifade etmektedir?

kaynak ilkesi

kanunların şahsiliği

ikametgah ilkesi

vergi yansıması

vergilerin yerelliği ilkesi

Açıklama:

Vergiyi doğuran olay, vergi kanunlarının yer, zaman ve anlam bakımından uygulanmasında önemli bir unsurdur. Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanması vergilendirme yetkisi ile alakalıdır ve mükelleflerin hangi devlete vergi ödeyeceğini belirler. Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanmasında iki temel ilke mevcuttur. Bunlar, kanunların mülkiliği ve kanunların şahsiliği ilkesidir.
Kanunların mülkiliği ilkesi yerine hemen hemen aynı anlama gelen kaynak ilkesi kavramı kullanılabilmektedir. Kaynak ilkesine göre, bir devletin siyasi sınırları içinde gerçekleşen vergiyi doğuran olaylar bakımından o devletin vergilendirme yetkisi geçerli sayılır.

Doğru Cevap: A

Soru 37

Yasak faaliyetler neticesinde gelir elde edenlerin vergilendirme dışında tutulması söz konusu olsa idi bu durumun aşağıdaki vergileme ilkelerinden hangisine ters düşeceği savunulabilirdi?

genellik ilkesi

iktisadilik ilkesi

açıklık ilkesi

ayırma ilkesi

belirlilik ilkesi

Açıklama:

Yasak faaliyetlerin vergi kapsamına alınması, adalet düşüncesine dayanmaktadır. Yasak faaliyetler neticesinde gelir elde edenlerin vergilendirme dışında tutulması, genellik ilkesine ve eşitlik ilkesine aykırılık oluşturacaktır.

Doğru Cevap: A

Soru 38

İdari işlemin kim ya da kimler tarafından yapılacağını idari işlemin hangi unsuru belirlemektedir?

yetki unsuru

sebep unsuru

konu unsuru

amaç unsuru

şekil unsuru

Açıklama:

İdari işlemde bulunması gereken unsurlarda sakatlık tarh işlemini sakatlar. İdari işlemin unsurları; yetki, sebep, konu, amaç ve şekil unsurudur. Yetki unsuru, idari işlemin kim ya da kimler tarafından yapılacağını belirtir.

Doğru Cevap: A

Soru 39

vergi tarh işleminde yetkili idari makam aşağıdakilerden hangisidir?

mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesi

TBMM

İç İşleri Bakanlığı

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Cumhurbaşkanlığı

Açıklama:

Tarh işleminde yetkili “idari makam”dır, daha açık ifade ile mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesidir. VUK’un 4. maddesinde
vergi dairesi, mükellefi tespit eden, vergi tarh eden, tahakkuk ettiren ve tahsil eden daire şeklinde tanımlanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 40

Verginin üzerinden hesaplandığı ekonomik değer veya miktara ne ad verilir?

matrah

tahsil

tarife

tebliğ

tarh

Açıklama:

Verginin konusu, üzerinden vergi alınan iktisadi unsur iken, verginin matrahı vergi konusunun değeri ya da miktarıdır. Vergi matrahı, verginin üzerinden hesaplandığı ekonomik değer veya miktar olarak tanımlanmaktadır.

Doğru Cevap: A

Ünite 3

Soru 1

Tebliğ işleminin özellikleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Tebliğ hem yazılı hem de sözlü olarak yerine getirilebilir.

Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususlar tebliğin konusunu oluşturur.

Tebliğin hüküm ifade edebilmesi için yetkili makamlar tarafından yapılması gerekir.

Tebliğ, ilk olarak mükellefe veya ceza sorumlusuna yapılır.

Tebliğ uygulamaya ilişkin usul ve şekil işlemidir.

Açıklama:

Dolayısıyla tebliğ işleminin özellikleri şu şekilde belirtilebilir: • Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifa-
Tebliğ hem yazılı hem de sözlü olarak yerine getirilebilir.

Doğru Cevap: A

Soru 2

Verginin tarhiyatı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

İdare tarafından yapılan tarhiyatların mükelleflere tebliğ edilmesine gerek yoktur.

Vergi tarhiyatı, beyan edilen matrah üzerinden yapılır.

Tahakkuk fişi hazırlanması durumunda mükellefe ayrıca tebliğ edilmesine gerek yoktur.

Beyan yolu ile tarh edilen vergilere karşı dava açılamaz.

Beyan esaslı vergilerde tarh, tebliğ ve tahakkuk aynı anda gerçekleşmiş olur.

Açıklama:

İdare tarafından tespit edilen matrahlar üzerin-den yapılan tarhiyatlardan (ikmalen, re’sen veya idarece) mükelleflerin kendiliğinden haberdar ol-maları beklenemez. Mükelleflerin haberdar olmadık
İdare tarafından yapılan tarhiyatların mükelleflere tebliğ edilmesine gerek yoktur.

Doğru Cevap: A

Soru 3

İkmalen, re'sen veya idarece tarhiyatın mükelleflere tebliğ edilmek için kullanılan belgeye ne ad verilir?

Vergi/Ceza İhbarnamesi

Uzlaşma Tutanağı

Yoklama İhbarnamesi

Yoklama Tutanağı

Tahakkuk Fişi

Açıklama:

Mükelleflerin haberdar olmadıkları tarhiyatların hukuki sonuç doğurması için bunların mutlaka tebliğ edilmesine ihtiyaç vardır. İdarece tespit edilen matrahlar üzerine gerçekleştirilen ikmalen, re’sen veya idarece tarhiyatın mükelleflerine tebliğ edilmek için kullanılan be
Vergi/Ceza İhbarnamesi

Doğru Cevap: A

Soru 4

Vergi tebliğinin yapılacağı kişiler ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Adreste Muhattap yoksa tebliğin yapılması mümkün olmaz.

Tebliğ öncelikli olarak muhattapa yapılır.

Tebliğ gerçek kişilere yapılabilir.

Tebliğ tüzel kişilere yapılabilir.

Tebliğ kişiliği bulunmayan teşekkülleri idare edenlere yapılabilir.

Açıklama:

Tebliğ yapılacak kişiler kural olarak gerçek kişiler, tüzel kişiler ve kişiliği bulunmayan teşekkülleri idare edenlerden oluşmaktadır. Bu kişilere yapılacak tebligat işlemlerinde öncelikli amaç muhatap konumundaki ilgili kimseye yapılmasıdır. Muhatabın olmadığı
Adreste Muhattap yoksa tebliğin yapılması mümkün olmaz.

Doğru Cevap: A

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanununda belirtilen tebliğ yöntemlerinden biri değildir?

Aracı vasıtası ile tebliğ

Posta yoluyla tebliğ

Memur vasıtası ile tebliğ

Elektronik tebliğ

İlan yoluyla tebliğ

Açıklama:

Tebliğ yöntemleri denildiğinde tebligatın muhatabına ulaşmasında kullanılan yollar anlaşılır. Vergi Usul Kanununda beş tebliğ yöntemine yer verilmiştir. Bunlar; posta yoluyla tebliğ, memur vasıtasıyla tebliğ, dairede ya da komisyonda tebliğ, elektronik te
Aracı vasıtası ile tebliğ

Doğru Cevap: A

Soru 6

İlan yoluyla yapılan tebliğler ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

İlan biçiminin belirlenmesinde ilan edilecek tutarın bir önemi yoktur.

İlan konusu tutar 3.600 tl'den az ise ilan yazısı tebliği yapacak vergi dairesinin panosuna asılır.

İlanın konusu 3.600 tl ile 360.000 tl arasında ise vergi dairesinin bulunduğu yerin belediye sınırları içinde çıkan bir veya birden fazla gazetede yayınlanır.

İlanın konusu 360.000 tl'yi aşıyorsa Türkiye genelinde çıkan günlük gazetelerden birinde yayınlanır.

İlan konusu tutar ne olursa olsun, ilanın yapıldğı tairhin tespiti için ilan yazısının vergi dairesi panosuna asıldığı tarih esas alınır.

Açıklama:

İlana konu tutarın hangi yıla ait olduğu önemli olmaksızın, ilanın yapıldığı yıldaki tutar esas alınarak ilanen tebligat aşağıdaki şekillerde yapılır (VUK md. 104)
İlana konu olan tutan hangi yıla ait ise geçen süre TÜFE'ye göre düzenlenerek esas borca eklenir.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Verginin kesinleşmesine yol açan durumlar ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Verginin Danıştay tarafından ertelenmesi

Vergilerin dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi

Vergide uzlaşma sağlanması

Vergi Mahkemesinin red kararı üzerine istinaf kanun yoluna gidilmemesi

Vergi Mahkemesinin red kararı üzerine üst kanun yollarına gidilmesi ve nihai kararın verilmesi

Açıklama:

i- Vergilerin dava açma süresi içinde dava ko-nusu edilmemesi: Vergiye karşı tebliğden itibaren Vergi Mahkemesine 30 günlük dava açma süresi içinde dava açılmaması halinde dava açma süresi-
Verginin Danıştay tarafından ertelenmesi

Doğru Cevap: A

Soru 8

Gelir Vergisi beyannamenin verildiği yılın hangi aylarında ödenir?

Mart ve Temmuz

Ocak ve Haziran

Şubat ve Ağustos

Nisan ve Mayıs

Mayıs ve Ekim

Açıklama:

Gelir Vergisi (GVK md. 117) beyannamenin verildiği yılın Mart ve Temmuz aylarında

Doğru Cevap: A

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunun ödenmesinde kullanılan özel ödeme şekillerinden değildir?

Vergi Dairesi veznesine ödeme

Mükellef hesabından aynı bankadaki ilgili vergi dairesi veya Merkez Bankası hesabına münakale suretiyle ödeme

Vergi dairelerinin veya Merkez Bankası'nın hesabı bulunan bankalara bu daireler hesabına ödeme suretiyle ödeme

Postaneler aracı kılınmak suretiyle ödeme

Banak kartı, kredi kartı ve benzeri kartlar kullanılmak suretiyle ödeme

Açıklama:

• Çizgili çek kullanmak suretiyle ödeme,
• Mükellef hesabından aynı bankadaki ilgili vergi dairesi veya Merkez Bankası hesabına
Çizgisiz çek kullanarak ödeme

Doğru Cevap: A

Soru 10

Re'sen tarh olunan vergilerin vadeleri geçmişse tahakkuk tarihinden itibaren kaç ay içinde ödenmelidir?

Bir

İki

Üç

Dört

Beş

Açıklama:

İkmalen, re’sen ve idarece tarh olunan vergiler vadelerinden önce tahakkuk etmişlerse vadesinde, vadeleri geçmişse tahakkuk tarihinden itibaren bir ay içindeödenir.

Doğru Cevap: A

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi, Vergi alacağının vergi idaresi bakımından bir işlem veya olguya bağlı olarak tahsil edilebilir duruma geldiği aşama olarak tanımlanmaktadır?

Verginin tahakkuku

Verginin tahsili

Verginin tarhı

Verginin tebliği

Verginin matrahı

Açıklama:

Verginin tahakkuku, vergi alacağının vergi idaresi bakımından bir işlem veya olguya bağlı olarak tahsil edilebilir duruma geldiği aşama olarak tanımlanır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi hukuki bir işlemden, ilgili kimsenin haber almasını sağlamak için, yetkili makamın kanuni şekilde ve yazı ile yapacağı bilgilendirme işlemi olarak tanımlanmaktadır?

Mahsup

Terkin

Tebliğ

Tahsil

Tahakkuk

Açıklama:

Genel anlamda tebliğ, hukuki bir işlemden, ilgili kimsenin haber almasını sağlamak için, yetkili makamın kanuni şekilde ve yazı ile yapacağı bilgilendirme işlemi olarak tanımlanabilir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 13

Tebliğ ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Tebliğin hüküm ifade edebilmesi için yetkili makamlar tarafından yapılması gereklidir

Tebliğ, ilke olarak, mükellefe veya ceza sorumlusuna yapılmalıdır

Tebliğ tahakkuk aşamasının başlamasına sebebiyet verir.

Tebliğ sözlü olarak yapılabilir.

İdari ve yargısal süreler tebliğ ile işlemeye başlar

Açıklama:

Tebliğ, vergilendirme ile ilgili hüküm ifade eden hususların vergi dairesi tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesini ifade etmektedir. Dolayısıyla sözlü ifadenin geçerliliği yoktur. Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi tarh yöntemlerinden biri değildir?

Beyana dayalı tarh

Kanuni tarh

Re'sen tarh

İkmalen tarh

İdarece tarh

Açıklama:

Beyana dayalı tarh, re'sen tarh, ikmalen tarh ve idarece tarh vergi hukukunda geçerli tarh çeşitleri arasındadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 15

İdarece tespit edilen matrahlar üzerine gerçekleştirilen ikmalen, re’sen veya idarece tarhiyatın mükelleflerine tebliğ edilmek için kullanılan belgeye ………… adı verilir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Tahakkuk fişi

Vergi/ Ceza ihbarnamesi

Mahsup fişi

Tebliğ fişi

Tespit Tutanağı

Açıklama:

İdarece tespit edilen matrahlar üzerine gerçekleştirilen ikmalen, re’sen veya idarece tarhiyatın mükelleflerine tebliğ edilmek için kullanılan belgeye “vergi/ceza ihbarnamesi” adı verilir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 16

İlanen yapılan tebliğ işlemlerinde, ilan tarihinden itibaren vergi dairesine başvurmaları için mükelleflere verilen süre ne kadardır?

Altı ay

Dört ay

Üç ay

İki ay

Bir ay

Açıklama:

İlanen yapılan tebliğ işlemlerinde ilan tarihinden itibaren bir ay içinde muhatabın bizzat veya vekil vasıtasıyla vergi dairesine müracaat ederse dairede tebliğ yapılabilir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 17

Aşağıdaki tebliği yöntemlerinden hangisinde tebliği işlemi evrakın düzenlendiği tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır?

Elektronik ortamda tebliğ

Posta yoluyla tebliğ

Dairede veya komisyonda tebliğ

Memur aracılığıyla tebliğ

İlan yoluyla tebliğ

Açıklama:

Genellikle vergi idaresi tarafından bir evrakın düzenlenip elektronik tebligat sistemine yüklendiği gün muhatabın adresine de ulaştığından, tebliğ edilecek evrakın düzenlendiği tarihi takip eden beşinci günün sonunda tebligat yapıldığına dikkat etmek gerekmektedir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 18

I. Muhatabın bilinen adresi yoksa
II. Muhatabın adres kayıt sisteminde kayıtlı bir adresi bulunmazsa
III. Yabancı ülkelerde bulunanlara tebliğ yapılmasına imkân bulunmazsa
IV. Diğer tebliğ yöntemleri kullanılarak tebligat yapılması mümkün olmazsa
Yukarıdakilerden hangileri Vergi Usul Kanununda ilan yoluyla tebliğ yapılacak durumlar arasında yer alır?

Yalnız II

I,II ve III

I,II,III ve IV

Yalnız I

III ve IV

Açıklama:

Vergi Usul Kanununda ilan yoluyla yapılacak haller, aşağıdaki gibi belirtilmiştir (VUK md. 103):

Muhatabın bilinen adresi yoksa,
Muhatabın bilinen adresinde tebliğ yapılamaması halinde, adres kayıt sisteminde kayıtlı bir adresi bulunmazsa,
Yabancı ülkelerde bulunanlara tebliğ yapılmasına imkan bulunmazsa,
Başkaca nedenlerden dolayı tebliğ yapılmasına imkan bulunmazsa. Doğru cevap C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Tarh işlemi ile tahakkuk aşamasının aynı anda gerçekleşerek mükelleflerin tahakkuk eden vergilere karşı dava açamadıkları tarhiyat türü aşağıdakilerden hangisidir?

Re'sen tarhiyat

İkmalen tarhiyat

Düzeltme yoluyla tarhiyat

İdarece tarhiyat

Beyana dayalı tarhiyat

Açıklama:

Beyana dayanan tarhiyatta, tarh işlemi ile tahakkuk aşaması aynı anda gerçekleşir ve mükellefler tahakkuk eden vergilere karşı dava açamazlar. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 20

Beyana dayanan tarhiyatta, verginin tahakkuk etmesi için düzenlenen belge aşağıdakilerden hangisidir?

Ceza ihbarnamesi

Vergi ihbarnamesi

Mahsup fişi

Tahakkuk fişi

Tespit Tutanağı

Açıklama:

Mükellefler veya vergi sorumlusu tarafından beyan edilen matrah üzerinden idarece tarh edilen vergi, tahakkuk fişinin düzenlenmesi ile tahakkuk eder. Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisinin, Vergi Usul Kanunda’ da “vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususların yetkili makamlar tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesidir” şeklinde tanımı yapılmıştır?

Tebliğ

Tahsil

Tarh

İade

Tahakkuk

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 39. sayfadaki “Verginin Tebliği” konusuna bakınız
Tebliğ Vergi Usul Kanunda’ da “vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususların yetkili makamlar tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesidir” şeklinde tanımlanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 22

Vergilendirme sürecinin ikinci aşamasını aşağıdakilerden hangisi oluşturur?

Vergiyi doğuran olay

Tarh

Tahakkuk

Kanun hükmü

Tebliğ

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 39.sayfadaki ” Verginin Tebliği" konusuna bakınız.
Vergilendirme sürecinin ikinci aşamasını Tebliğ oluşturur.

Doğru Cevap: E

Soru 23

Aşağıdakilerden hangisi, tebliğin özelliklerinden biri değildir?

Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususlar tebliğin konusunu oluşturur

Tebliğin hüküm ifade edebilmesi için yetkili makamlar tarafından yapılması gereklidir

Tebliğ, sözlü veya yazı ile yapılabilir

Tebliğ, ilke olarak, mükellefe yapılmalıdır

Tebliğ, ilke olarak ceza sorumlusuna yapılmalıdır

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 39.sayfadaki ” Verginin Tebliği “konusuna bakınız
Tebliğ, sözlü veya yazı ile yapılabilir ifadesi vergilendirme işlemlerinden tebliğin özelliklerinden biri değildir.

Doğru Cevap: C

Soru 24

İdari ve yargısal süreler, aşağıdakilerden hangisi ile işlemeye başlar ?

İç yazışmalarla

Tebliğ ile

Tarhiyat ile

Tahakkukla

Vergiyi doğuran olayla

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 39.sayfadaki ” Verginin Tebliği“ konusuna bakınız
İdari ve yargısal süreler, tebliğ ile işlemeye başlar.

Doğru Cevap: B

Soru 25

Beyan esaslı vergilerde, aşağıdaki hangileri aynı anda gerçekleşmektedir?

Tarh, tebliğ ve tahakkuk

Vergiyi doğuran olay, tahakkuk, tahsil

Tahakkuk, iade

Tebliğ, tahakkuk, tahsil

Tahakkuk, tahsil

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 40.sayfadaki ” Verginin Tebliği“ konusuna bakınız
Beyan esaslı vergilerde, Tarh, tebliğ ve tahakkuk aynı anda gerçekleşmiştir.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen tebliğ yöntemlerinden biri değildir ?

Posta yoluyla

Memur vasıtasıyla

Dairede ya da komisyonda tebliğ

Elektronik tebliğ

Özel kargo şirketleriyle

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 41.sayfadaki ” Verginin Tebliği“ konusuna bakınız
Özel kargo şirketleri yoluyla tebliğ Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen tebliğ yöntemlerinden biri değildir.

Doğru Cevap: E

Soru 27

Posta ile tebliğde, muhatabın adresinde iki defa bulunamaması halinde, tebliğ evrakının gönderildiği idareden alınabileceği notunu içeren bir pusulanın kapıya yapıştırıldığı tarihten itibaren kaç gün içerisinde evrakın muhatabı tarafından alınması halinde alındığı günde tebliğ edilmiş sayılır?

3 gün

7 gün

10 gün

15 gün

30 gün

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 41.sayfadaki ” Verginin Tebliği “konusuna bakınız
Posta ile tebliğde, muhatabın adresinde iki defa bulunamaması halinde, tebliğ evrakının gönderildiği idareden alınabileceği notunu içeren bir pusulanın kapıya yapıştırıldığı tarihten itibaren 15 gün içerisinde evrakın muhatabı tarafından alınması halinde alındığı günde tebliğ edilmiş sayılır.

Doğru Cevap: D

Soru 28

İkmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergilere ilişkin ihbarnamenin tebliği tarihinden itibaren kaç gün içinde dava açılmazsa vergi tahakkuk eder ve aynı zamanda kesinleşir?

7 gün

15 gün

30 gün

60 gün

90 gün

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 46.sayfadaki ” Verginin Tahakkuku “konusuna bakınız
İkmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergilere ilişkin ihbarnamenin tebliği tarihinden itibaren 30 gün içinde dava açılmazsa vergi tahakkuk eder ve aynı zamanda kesinleşir.

Doğru Cevap: C

Soru 29

Vergilendirme sürecinde............. başlayan vergilendirme işlemi.............. aşamasıyla son bulmaktadır.
Yukarıdaki boşluklara aşağıdakilerden uygun olan hangisi gelmelidir?

tebliğle, tahakkuk

vergiyi doğuran olayla, tahsil

tahsille, tebliğ

vergiyi doğuran olayla, tebliğ

tahakkukla, tahsil

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 48.sayfadaki ” Vergi Tahsilatı “ konusuna bakınız
Vergilendirme sürecinde.. ....vergiyi doğuran olayla,....... başlayan vergilendirme işlemi......tahsil........ aşamasıyla son bulmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 30

Re’sen tarh edilecek bir vergi belirli bir tutarın altında kalıyorsa ve bu alacağın tarh, tahakkuk ve tahsil giderleri asıl vergi ve cezadan daha fazla ise, vergi idaresi aşağıdakilerden hangisine başvurabilir?

Mahsup

Terkin

Tahakkuktan vazgeçme

Tahsilden vazgeçme

vergi borcunun yeniden yapılandırılması

Açıklama:

Sorunun doğru yanıtı için 51.sayfadaki ” Vergi Tahsilatı “konusuna bakınız
İkmalen, re’sen veya idarece tarh edilecek bir vergi ile bunlara ilişkin cezaların toplamı, belirli bir tutarın altında kalıyorsa giderleri daha fazla ise, bu durum aşağıdaki vergi borcunu ortadan kaldıran hallerden "Tahakkuktan vazgeçme" ye girer.

Doğru Cevap: C

Soru 31

Aşağıdakilerden hangisi tebliğ işleminin özelliklerinden biri olamaz?

Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususlar tebliğin konusunu oluşturur.

Tebliğin hüküm ifade edebilmesi için yetkili makamlar tarafından yapılması gereklidir.

Tebliğ, ilke olarak, mükellefe veya ceza sorumlusuna yapılmalıdır

Tebliğ, yazı ile yapılmalıdır.

Tebliğ, sözlü şekilde de yapılabilir.

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 32

Verginin yazı ile mükellefe bildirilmesine ne denir?

Tarh

Tebliğ

Tahakkuk

Tahsil

Tahsis

Açıklama:

Tebliğ, vergilendirme ile ilgili hüküm ifade eden hususların vergi dairesi tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesini ifade etmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 33

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanununda bulunan beş tebliğ yönteminden biri değildir?

Sözlü tebliğ

Posta yoluyla tebliğ

Memur vasıtasıyla tebliğ

Dairede tebliğ

Elektronik tebliğ

Açıklama:

Tebliğ yöntemleri denildiğinde tebligatın muhatabına ulaşmasında kullanılan yollar anlaşılır.
Vergi Usul Kanununda beş tebliğ yöntemine yer
verilmiştir. Bunlar; posta yoluyla tebliğ, memur
vasıtasıyla tebliğ, dairede ya da komisyonda tebliğ,
elektronik tebliğ ve ilan yoluyla tebliğdir. Sözlü tebliğ yoktur.

Doğru Cevap: A

Soru 34

Tebligat yapılmasının mümkün olmadığı hallerde son çare olarak başvurulan tebliğ yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?

Posta yoluyla

İlan yoluyla

Memur yoluyla tebliğ

Elektronik yolla tebliğ

Dairede tebliğ

Açıklama:

İlan yoluyla tebliğ, diğer tebliğ yöntemleri kullanılarak tebligat yapılmasının mümkün olmadığı hallerde son çare olarak başvurulan bir tebliğ yöntemidir. Bu nedenle ilan yoluyla tebliğe olağanüstü tebligat yöntemi de denebilir.

Doğru Cevap: B

Soru 35

Vergi alacağının mükellef veya vergi sorumlusu tarafından ödenmek zorunda olduğu bir aşamaya gelmesini ifade eden kavram aşağıdakilerden hangisidir?

Tarh

Tahakkuk

Tahsil

Tebliğ

Tahsis

Açıklama:

Tahakkuk ile “ödeme aşamasına gelen” vergi,
idarece tahsil edilebilecek niteliğe bürünür. Yani tarh
edilen verginin ödenmesi için önce bunun tahakkuk etmesi gerekir. Bu açıklamalardan anlaşılacağı
üzere tahakkuk aşamasında idarece mükellefe karşı
yapılan ayrı bir işlem yoktur. Bu özelliği tahakkuk
aşamasını, kendisinden önce yapılan tarh ve tebliğ
işlemlerinden ayırdığı gibi, daha sonra gerçekleştirilen tahsilden de ayırır.

Doğru Cevap: B

Soru 36

Aşağıdakilerden hangisi verginin kesinleşmesine yol açan durumlardan biri değildir?

Vergilerin dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi

Vergide uzlaşma sağlanması

Vergi Mahkemesinin red kararı üzerine istinaf kanun yoluna gidilmemesi

Vergi Mahkemesinin red kararı üzerine üst kanun yollarına başvurulması halinde vergi mahkemesi kararının onanması

Anayasa mahkemesinin bireysel başvuru üzerine karar vermesi

Açıklama:

Kesinleşme, mükellefin yargı yoluna gitmemesi veya gitmekle beraber tüm yolları tüketmesidir. Artık mükellefin gidebileceği bir yargı yolunun kalmamasıdır. Alacağın kesinleşmesi alacağın hukuk
düzeninde ihtilaflı hale gelme olasılığının kalmaması halidir. Gidilebilecek hukuk yollarını bulunmadığı anlamına gelir.

Doğru Cevap: E

Soru 37

Aşağıdakilerden hangisi Tarh ve tahakkuk eden verginin kanuna uygun olarak ödenmesi olarak tanımlanmaktadır?

Tarh

Tebliğ

Tahsil

Tahakkuk

Terkin

Açıklama:

Verginin tahsil edilebilmesi için tahakkuk etmiş olması gerekir. Vergi borcunun tahakkuk etmesi tahsil işleminin hukuki sebebini oluşturur. Verginin tahsili için verginin tahakkuku yeterli olup, kesinleşmesi şart değildir. Bir başka deyişle bir vergi kesinleşmemiş olsa bile tahakkuk etmişse tahsili yoluna gidilebilecektir.

Doğru Cevap: C

Soru 38

Tahsil aşamasının mükellef açısından görünümüne ne denir?

Tebliğ

Ödeme

Tahsil

Tahakkuk

Tarh

Açıklama:

Tahsil aşamasının mükellef açısından görünümü “ödeme”dir. Yani tahsil denildiğinde, verginin rızaen ödenmesi anlaşılır. Mükellefler tarafından verginin ne zaman ve kaç taksitte ödeneceği genel olarak kendi kanunlarında belirtilmiştir.

Doğru Cevap: B

Soru 39

Aşağıdakilerden hangisi Vergi hukukunda, tarh ve tahakkuk etmiş olan bir verginin silinmesi olarak tanımlanmaktadır?

Mahsup

Takas

Tahakkuk

Terkin

Tebliğ

Açıklama:

Sözcük olarak “bir şeyin kayıtlardan silinmesi” anlamına gelen terkin, vergi hukukunda, tarh ve tahakkuk etmiş olan bir verginin silinmesi, tahsil edilen bir verginin ise mükellefe iade edilmesi yoluyla ortadan kaldırılması şeklinde tanımlanır.

Doğru Cevap: D

Soru 40

Vergi ile ilgili yargı yollarının tüketilmesi aşağıdakilerden hangisidir?

Verginin ödenmesi

Verginin tarhı

Verginin tahsili

Verginin tahakkuku

Verginin kesinleşmesi

Açıklama:

Vergi ile ilgili yargı yollarının tüketilmesi artık verginin kesin olarak ödenecek olduğunu gösterir.

Doğru Cevap: E

Ünite 4

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda sürelerin sınıflandırılmasında idari süreler içerinde yer almaktadır?

Uzlaşmaya başvuru süresi

Vergi cezalarında indirim isteme süresi

Dava açma süresi

Defterlerin vergi incelemesi için ibraz süresi

Tecil için başvuru süresi

Açıklama:

Defter ve belgelelerin vergi incelemesi için ibrazı idare tarafından istenir.
İncelemenin sağlıklı yapılabilmesi için işyerinde ibraz yapılmayarak haklı bir mazeret gösteren mükelleflere kanuni defter ve belgelerini daireye getirmeleri idare tarafından için uygun bir süre verilir (VUK. m.139).

Doğru Cevap: D

Soru 2

Yargı organları tarafından belirlenen sürelerin hukuksal sonuçlar doğurabilmesi için aşağıdakilerden hangisinin gerçekleşmesi gerekmektedir?

Kanunda belirlenen süreye uyulması

Dava başlamadan verilmiş olması

İlgilisine mutlaka tebliğ edilmiş olması

Davanın ilk celsesinde verilmiş olması

Dava sonuçlanmadan verilmiş olması

Açıklama:

Yargısal sürelerin ilgililere tebliğ edilme zorunluluğu vardır, eğer bu sürelerde tebliğ edilmezse haberdar olunmayan bir süre ile ilgili hukuki sonuçlar doğmaz.

Doğru Cevap: C

Soru 3

Pişmanlık talebinden sonra mükellefe eksik ödevlerini yerine getirmesi için tanınan süre aşağıdaki sürelerin hukuki sınıflandırılmasında hangisi içine girer?

Tahakkuk zamanaşımı süresi

Müsamaha süresi

Tahsil zamanaşımı süresi

Hak düşürücü süre

Düzenleyici süre

Açıklama:

Müsamaha süreleri
Pişmanlıkta (VUK. m.371) mükellefe eksik beyanını ve eksik ödemelerinin tamamlaması için verilen on beş günlük süre müsamaha süresidir.

Doğru Cevap: B

Soru 4

2018 yılında Mart ayında 400.000 TL ye aldığı daireyi 2021 yılı ocak ayında 700.000 TL ye satan bir kişinin söz konusu satıştan elde ettiği gelire ilişkin vergi, vergi idaresince en son hangi tarihte tahakkuk ettirilebilir?

31.03. 2021

31.12.2021

31. 12. 2022

31.03. 2022

31. 12. 2026

Açıklama:

Tahakkuk zamanaşımı vergiyi doğuran olayın meydana geldiği yılı izleyen yılın başından itibaren beş yıldır. Soruda gelir 2021 de elde edildiğine göre en son 31.12.2026 tarihinde tahakkuk ettirilebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 5

Tahakkuk zamanaşımının son yılı içerisinde tarh ve tebliğ edilen vergilerde düzeltme zamanaşımı süresi hatanın yapıldığı tarihten itibaren en az kaç yıl olabilir?

Bir yıl

İki Yıl

Üç yıl

Dört yıl

Beş yıl

Açıklama:

Düzeltme zamanaşımı süresi; zamanaşımı süresinin son yılı içinde tarh ve tebliğ edilen vergilerde hatanın yapıldığı 1 yıldan aşağı olamaz (VUK. m.126).

Doğru Cevap: A

Soru 6

Vergi idaresine veraset ve intikal vergisi beyannamesi verildikten sonra beyan edilen değerler üzerinden vergiyi tarh etmesi için verilen on beş günlük süre sürelerin sınıflandırılmasında hangisi içerinde yer alır?

Hak düşürücü süre

Müsamaha süresi

Düzenleyici süre

Vergi ödevi ile ilgili süre

Başvuru süresi

Açıklama:

Düzenleyici süreler idare ve yargı organlarının görevleri ile ilgili bazı işlemlerini belirli bir süre içinde yapabilmeleri amacıyla getirilmiştir. Örneğin veraset ve intikal vergisinde idare beyan edilen değerler üzerinden vergi beyannamelerinin verildiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde vergi tarh eder (VİVK. m.10).

Doğru Cevap: C

Soru 7

30 Ocak 2021 tarihinde vefat eden mükellefin Ocak ayına ilişkin katma değer vergisi beyannamesinin mirasçıları tarafından verilmesi gereken tarih aşağıdakilerden hangisidir?

31 Ocak 2021

26 Şubat 2021

28 Şubat 2021

26 Nisan 2021

26 Mayıs 2021

Açıklama:

Sürelerin hesaplanması.
Süre hafta ya da ay olarak belirtilmişse, başladığı güne son hafta ya da ayda tekabül eden günün mesai saatinin sonunda sona erer. Buna göre, ocak 2021 ayı KDV beyannamesinin normal olarak 26 şubat 2021 tarihinde verilmesi gerekirdi. Ölüm nedeniyle süreye üç ay eklendiğinde beyan tarihi 26 Mayıs 2021 olacaktır.

Doğru Cevap: E

Soru 8

İşleri nedeniyle gittiği bir başka ilde Covid-19 pandemisi nedeniyle karantinaya alınmasından dolayı kendi iline dönemeyen mükellefin yararlanabileceği mücbir sebep nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

Ağır hastalık

Doğal afetler

Mecburi gaybubetler

İrade dışı defter ve belgelerin elden çıkması

Ağır kaza

Açıklama:

Mükelleflerin irade dışı nedenlerle ve vergisel ödevlerini yerine getiremeyecek şekilde işlerinden ayrılmaları mücbir sebep hali kabul edilmektedir. Örneğin mükellefin askere alınması, karantinaya alınması, genel grev, lokavt ve yurt içine girememe gibi durumlarla karşılaşması nedeniyle beyanname verme ödevini yapamaması mücbir sebep halidir.

Doğru Cevap: C

Soru 9

Mücbir sebebin varlığı sabit olsa bile aşağıdaki sürelerden hangisi işlemeye devam eder?

Beyanname verme süresi

Tahsil zamanaşımı süresi

Tahakkuk zamanaşımı süresi

Dava açma süresi

İşe başlamayı bildirme süresi

Açıklama:

Mücbir sebep halinde bu sebep ortadan kalkıncaya kadar süreler işlemez ve tarh zamanaşımı işlemeyen süreler kadar uzar (VUK. m. 15), tahsil zamanaşımı ise işlemeye devam eder.

Doğru Cevap: B

Soru 10

Mali tatil hükümleri bağlamında 22 Temmuz tarihinde sona erecek olan idare tarafından verilmiş olan bir sürenin son günü aşağıdakilerden hangisidir?

20 temmuz

22 Temmuz

23 Temmuz

24 Temmuz

25 temmuz

Açıklama:

Son gün mali tatilin sona ermesinden sonraki 5 gün içine rastlayan kanuni ve idari süreler mali tatili izleyen 5. gün sonuna kadar (25 Temmuz dahil) uzar

Doğru Cevap: E

Soru 11

Tahakkuk Zamanaşımı süresinin son yılı içinde tarh ve tebliğ edilen vergilerde hatanın yapıldığı tarihten başlayarak düzeltme zamanaşımı süresi kaç yıldan az olamaz?

1 yıl

2 yıl

3 yıl

5 yıl

10 yıl

Açıklama:

Düzeltme zamanaşımında, VUK 114. maddedeki zamanaşımı süresi dolduktan sonra meydana çıkarılan vergi hataları düzeltilememektedir. Düzeltme zamanaşımı süresi; zamanaşımı süresinin son yılı içinde tarh ve tebliğ edilen vergilerde hatanın yapıldığı, ilan yolu ile tebliğ edilip vergi mahkemesinde dava konusu yapılmaksızın tahakkuk eden vergilerde mükellefe ödeme emrinin tebliğ edileceği, ihbarname ve ödeme emri ilan yoluyla tebliğ edilen vergilerde 6183 sayılı Kanun’a göre haczin yapıldığı tarihten başlayarak 1 yıldan aşağı olamaz (VUK. m.126).

Doğru Cevap: A

Soru 12

"Veraset ve intikal vergisinde, idare beyan edilen değerler üzerinden vergi beyannamelerinin verildiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde vergi tarh eder." İfadesinde yer alan süre aşağıdakilerden hangisine örnektir?

Hak düşürücü süre

Düzenleyici süre

Müsamaha süresi

Zamanaşımı süresi

Organik süre

Açıklama:

Düzenleyici süreler idare ve yargı organlarının görevleri ile ilgili bazı işlemlerini belirli bir süre içinde yapabilmeleri amacıyla getirilmiştir. Bu sürelerin önemli bir özelliği müeyyidesinin olmamasıdır. Bu sürelere uyulmadığında ne olacağı kanunda gösterilmemiştir. Bu sürelere uyulmaması esasa ilişkin bir şekil noksanlığı sayılmamaktadır. Amacı kamu görevlilerinin görevlerini daha dikkat ve özenle yapabilmelerini temindir. İdare ve yargı organları bu sürelere uymadıklarında kendi kusurlarından kaynaklandığı zaman, idarenin sorumluluğu söz konusu olacak ve görevliler hakkında disiplin soruşturması açılabilecektir. Örneğin veraset ve intikal vergisinde idare beyan edilen değerler üzerinden vergi beyannamelerinin verildiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde vergi tarh eder.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Vergi hukukunda bazı durumların varlığında süreler işlemez. Buna göre aşağıdakilerden hangisi bu durumlardan değildir?

Ölüm

Adli Tatil

Mücbir Sebep

Resmi Tatil

Zor Durum

Açıklama:

Bazı hallerin varlığında süreler işlemezler. Mücbir sebep, zor durum, ölüm, mali tatil, adli tatil gibi durumların varlığı halinde vergi kanunlarında sürelerin uzayacağı belirtilmiştir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Kanuni sürenin 1 aydan az olmadığı bir vergisel ödev için, mükellefe zor durum halinden dolayı ne kadar ek süre verilebilmektedir?

kanuni sürenin bir katı

kanuni sürenin iki katı

kanuni sürenin üç katı

15 gün

Ek süre verilmez

Açıklama:

Zor durum olup vergisel ödevlerini zamanında yerine getirmelerine engel olacak derecede ve kanunda sayılması mümkün olmayan durumlar için kanuni sürenin bir katını, kanuni sürenin bir aydan az olması halinde bir ayı geçmemek üzere Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca uygun bir süre verilebilmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 15

Gelir vergisi mükellefinin ölümü halinde gelir vergisi beyannamesi ölüm tarihinden itibaren kaç ay içinde verilmelidir?

1 ay

3 ay

4 ay

6 ay

Normal beyan süresinde

Açıklama:

Gelir vergisinde ölüm halinde, beyannamenin ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verileceğine ilişkin özel bir hüküm bulunmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 16

Mali tatil ve adli tatil sürelerinin başlangıcı, sırasıyla aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

1 Temmuz / 25 Temmuz

20 Temmuz / 31 Ağustos

1 Temmuz / 20 Temmuz

1 Temmuz / 1 Ağustos

20 Temmuz / 1 Ağustos

Açıklama:

Her yıl Temmuz ayının 1’inden 20’sine kadar (yirminci gün dahil olmak üzere) mali tatil uygulanır. Adli tatil ise her yıl 20 Temmuz ile 31 Ağustos (31 Ağustos dahil) arasında uygulanmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 17

Tarhiyat sonrası uzlaşmanın olumsuz sonuçlanması durumunda dava açma süresinin 15 günden az kalması halinde bu süre, uzlaşma tutanağının tebliğ tarihinden itibaren kaç gün uzar?

3 gün

7 gün

15 gün

30 gün

60 gün

Açıklama:

Mükellef tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu yapmış ancak uzlaşma sağlanamamış ve dava açma süresi de 15 günden az kalmışsa, dava açma süresi uzlaşma tutanağının tebliğ tarihinden itibaren 15 gün uzar.

Doğru Cevap: C

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi mücbir sebep için doğru bir ifadedir?

Vergiyi doğuran olayı etkilemez

Tarh zamanaşımı süreleri durdurmaz

Süre sınırlaması söz konusudur

Yazılı istemde bulunmak gerekir

Gecikme zammını engelleyen bir nedendir

Açıklama:

Mücbir sebepler; Tarh zamanaşımı süreleri durdurur. Vergi ödevlerinin yerine getirilmesini engeller Ceza kesilmez. Ancak gecikme zammını engelleyen bir neden değildir. Yazı ile istemde bulunmaya gerek yoktur. Süre kendiliğinden uzar. Kanuni veya idari süreleri durdurur. Duran süre sebebi ortadan kalkmasıyla yeniden işlemeye başlar. Vergiyi doğuran olayı etkilemez ve süre sınırlaması yoktur.

Doğru Cevap: A

Soru 19

Zor durum talebi, kanuni süreler içinde aşağıdakilerden hangisine yapılır?

Valilik

Kaymakamlık

Muhtarlık

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Mal Müdürlüğü

Açıklama:

Zor durum talebi kanuni süre içinde Hazine ve Maliye Bakanlığı’na yapılır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Genel usulsüzlük cezalarında, usulsüzlüğün yapıldığı yılı izleyen yılın ilk gününden başlamak üzere kaç yıl geçtikten sonra artık vergi cezası kesilememektedir?

1 yıl

2 yıl

5 yıl

7 yıl

10 yıl

Açıklama:

Genel usulsüzlükte ise usulsüzlüğün yapıldığı yılı izleyen yılın ilk gününden başlamak üzere iki yıl geçtikten sonra artık vergi cezası kesilememektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 21

Gelir vergisinde yıllık beyanname, ait olduğu takvim yılını takip eden yılın hangi ayında verilmektedir?

Ocak

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Açıklama:

gelir vergisinde yıllık beyanname, ait olduğu takvim
yılını takip eden yılın Mart ayında, gelirin sadece
basit usuldeki ticari kazançlardan oluşması durumunda, izleyen yılın şubat ayında verilir (GVK.
m.92). Mart ayı içinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk eden
gelir vergisi Mart ve Temmuz aylarında ödenmektedir. Basit usulde vergilendirilen ticari kazançlarda
ise gelir vergisi Şubat ve Haziran aylarında iki eşit
taksitle ödenmektedir (GVK. m.117).

Doğru Cevap: C

Soru 22

Gelir Vergisinde gelirin sadece basit usuldeki ticari kazançlardan oluşması durumunda, beyanname izleyen yılın hangi ayında verilir?

Ocak

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 23

Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden kaçıncı ay içinde mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine beyan edilir?

birinci ay

ikinci ay

üçüncü ay

dördüncü ay

beşinci ay

Açıklama:

Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ay içinde
mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine beyan edilir (KVK. m.14) ve beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir (KVK. m.21).

Doğru Cevap: D

Soru 24

Vergi kanunlarında açıkça yazılı olmayan hallerde, 15 günden aşağı olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen sürelere ne ad verilir?

idari süreler

kanuni süreler

organik süreler

yargısal süreler

hak düşürücü süreler

Açıklama:

Bazı durumlarda vergi kanunlarında süreler
gösterilmemiş ya da açıkça yazılmamış olabilirler.
Vergi kanunlarında açıkça yazılı olmayan hallerde,
15 günden aşağı olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ
edilmek kaydıyla belirlenen (VUK. m. 14) sürelere
idari süre denir.

Doğru Cevap: A

Soru 25

Vergi incelemelerinde 1 yıl ve 6 aylık kanuni sürelerde incelemenin bitmemesi üzerine idarece tam ve sınırlı inceleme açısından en fazla ne kadarlık ek süre verilebilir?

2 ay

3 ay

5 ay

6 ay

1 yıl

Açıklama:

Burada tam incelemedeki 1 yıl, sınırlı incelemedeki 6 aylık süre kanuni süre olup, kesin nitelik taşımaktadır. İnceleme elemanlarınca değiştirilemez, uyulması zorunludur. Ancak 1 yıl ve 6 aylık kanuni sürelerde incelemenin bitmemesi üzerine idarece tam ve sınırlı inceleme açısından 6 aylık ek süre verilebilir.

Doğru Cevap: D

Soru 26

Gerekli hallerde, yargı organlarının, belli işlemlerinin yapılmasını sağlamak üzere, ilgililere tebliğ edilmek kaydıyla belirlediği sürelere ne ad verilir?

kanuni süreler

hak düşürücü süreler

idari süreler

yargısal süreler

müsamaha süreleri

Açıklama:

Yargısal sürelerde vergi uyuşmazlıklarının yargı organlarınca çözümü aşamasında gerekli hallerde,
yargı organlarının, belli işlemlerinin yapılmasını sağlamak üzere, ilgililere tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen süreler kastedilmektedir. Kısacası yargısal süreler vergi yargısı organlarının verdikleri sürelerdir.

Doğru Cevap: D

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda sürelerin hukuki sınıflandırması içerisinde yer almaz?

hak düşürücü süreler

müsamaha süreleri

zamanaşımı süreleri

düzenleyici süreler

idari süreler

Açıklama:

Vergi hukukunda süreler hukuki özelliklerine göre de sınıflandırılabilirler. Bu sınıflandırmada sürelerin doğuracağı hukuki sonuçlar ölçüttür. Bu süreler hak düşürücü süreler, müsamaha süreleri, zamanaşımı süreleri ve düzenleyici süreler şeklinde sınıflandırılabilmektedir.

Doğru Cevap: E

Soru 28

Vergi hukukunda belirli bir hakkın kullanımının imkansız hale geldiği sürelere ne ad verilir?

hak düşürücü süreler

müsamaha süreleri

zamanaşımı süreleri

düzenleyici süreler

idari süreler

Açıklama:

Hak Düşürücü Süreler; belirli bir hakkın kullanımının imkansız hale geldiği sürelerdir. Bu süreler vergi mükelleflerinin,
sorumluluklarının ve idarenin çeşitli talepleri için konulmuştur ve bu sürelere uyulmadığında haktan yararlanılamaz.

Doğru Cevap: A

Soru 29

Vergi kanunlarında belirlenen süreler içinde yükümlülüklerini yerine getirmeyen, ancak sonradan pişmanlık duyan iyi niyetli mükelleflere
yönelik olarak kabul edilmiş sürelere ne ad verilir?

idari süreler

kanuni süreler

yargısal süreler

hak düşürücü süreler

müsamaha süreleri

Açıklama:

Müsamaha süreleri vergi kanunlarında belirlenen süreler içinde yükümlülüklerini yerine getirmeyen, ancak sonradan pişmanlık duyan iyi niyetli mükelleflere yönelik olarak kabul edilmiş sürelerdir.

Doğru Cevap: E

Soru 30

Kamu alacağı, vadenin rastlandığı takvim yılını takip eden yılın başından itibaren kaç yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğramaktadır?

2 yıl

4 yıl

5 yıl

7 yıl

10 yıl

Açıklama:

Tahsil zamanaşımında, kamu alacağı, vadenin rastlandığı takvim yılını takip eden yılın başından
itibaren 5 yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğramaktadır (AATUHK. m.102). Söz konusu zamana kadar tahsil edilmeyen vergilerin artık tahsil imkanı kalmamaktadır. Ancak mükellefler kendi arzuları ile ödeme yapabilmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 31

Vergi Hukukunda sürelerin sınıflandırılması, süreyi koyan devlet organlarına göre yapılıyorsa, sınıflandırma türü hangi adla anılır?

Hukuki sınıflandırma

Organik sınıflandırma

Yapısal sınıflandırma

Fonksiyonel sınıflandırma

Amaçsal sınıflandırma

Açıklama:

Vergi Hukukunda sürelerin sınıflandırılması, süreyi koyan devlet organlarına göre yapılıyorsa, organik sınıflandırma söz konusudur.

Doğru Cevap: B

Soru 32

Gelir vergisinde, gelirin sadece basit usuldeki ticari kazançlardan oluşması durumunda beyanname izleyen yılın hangi ayında verilir?

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Haziran

Açıklama:

Gelir vergisinde, gelirin sadece basit usuldeki ticari kazançlardan oluşması durumunda beyanname izleyen yılın Şubat ayında verilir.

Doğru Cevap: A

Soru 33

Mart ayı içinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk eden gelir vergisi, hangi aylarda ödenmek zorundadır?

Ocak-Mayıs

Şubat-Haziran

Mart-Temmuz

Nisan-Ağustos

Mayıs-Eylül

Açıklama:

Mart ayı içinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk eden gelir vergisi, Mart ve Temmuz aylarında ödenmek zorundadır.

Doğru Cevap: C

Soru 34

Bazı durumlarda vergi kanunlarında süreler gösterilmemiş ya da açıkça yazılmamışsa 15 günden az olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen sürelere hangi ad verilir?

Kanuni süreler

Hak düşürücü süreler

İdari süreler

Yargısal süreler

Hukuki süreler

Açıklama:

Bazı durumlarda vergi kanunlarında süreler gösterilmemiş ya da açıkça yazılmamışsa 15 günden az olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen sürelere, idari süreler denir.

Doğru Cevap: C

Soru 35

Bilirkişi incelemesi için verilen süre, aşağıdaki sürelerden hangisine örnek olarak gösterilebilir?

Yargısal süreler

İdari süreler

Kanuni süreler

Hak düşürücü süreler

Hukuki süreler

Açıklama:

Bilirkişi incelemesi için verilen süre, yargısal sürelere örnek olarak gösterilebilir.

Doğru Cevap: A

Soru 36

Vergi hukukunda sürelerin ne zaman başlayıp ne zaman biteceği ve hesaplanmasındaki ilkeler hangi kanunda düzenlenmiştir?

Anayasa

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun

Vergi Usul Kanunu

Borçlar Kanunu

Ticaret Kanunu

Açıklama:

Vergi hukukunda sürelerin ne zaman başlayıp ne zaman biteceği ve hesaplanmasındaki ilkeler Vergi Usul Kanununda düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 37

Uzlaşmaya başvuru süresinin son günü mali tatile rastlarsa, başvuru süresi ne kadar uzar?

mali tatilin Son gününü izleyen tarihten itibaren yedi gün

mali tatilin Son gününü izleyen tarihten itibaren üç gün

mali tatilin Son gününü izleyen tarihten itibaren on iki gün

mali tatilin Son gününü izleyen tarihten itibaren on beş gün

mali tatilin Son gününü izleyen tarihten itibaren otuz gün

Açıklama:

Uzlaşmaya başvuru süresinin son günü mali tatile rastlarsa, başvuru süresi tatilin son gününü izleyen tarihten itibaren yedi gün uzar.

Doğru Cevap: A

Soru 38

Vergi Usul Kanununa göre, defter ve belge tutan kişiler, defter ve belgelerini düzenleme tarihini takip eden takvim yılı başından başlamak üzere kaç yıl süreyle saklamak mecburiyetindedirler?

İki yıl

Üç yıl

Beş yıl

Altı yıl

On yıl

Açıklama:

Vergi Usul Kanununa göre, defter ve belge tutan kişiler, defter ve belgelerini düzenleme tarihini takip eden takvim yılı başından başlamak üzere beş yıl süreyle saklamak mecburiyetindedirler.

Doğru Cevap: C

Soru 39

Aşağıdakilerden hangisi, mükelleflerin vergisel ödevlerini yerine getirmesine engel olsa bile mücbir sebep sayılmaz?

Mükellefin askere alınması

Mükellefin karantinaya alınması

Mükellefin yut dışında olması

Mükellefin yurt içine girememesi

Mükellefin genel grev, lokavt gibi durumla karşılaşması

Açıklama:

Mükelleflerin vergisel ödevlerini yerine getiremeyecek olması halinde mücbir sebep sayılmayan hal, mükellefin yurt dışında olmasıdır. Mücbir sebep sayılması için önemli olan mükellefin iradesine dayanmayan hususlara dayalı engellerdir.

Doğru Cevap: C

Soru 40

7 Nisan 2022 tarihinde doğan vergi alacağının tahakkuk zamanaşımı hangi tarihte biter?

31 Aralık 2023

7 Nisan 2024

1 Ocak 2025

7 Nisan 2026

31 Aralık 2027

Açıklama:

7 Nisan 2022 tarihinde doğan vergi alacağının tahakkuk zamanaşımı 31 Aralık 2027 tarihinde biter. Süre, izleyen takvim yılı başından başlar beş yıl sürer.

Doğru Cevap: E

Soru 41

2021 yılında elde edile basit usule tabi ticari kazanç için beyanname verme ve ödeme süreleri hangisinde doğru olarak verilmiştir?

2022 Şubat ayında beyan edilir, Şubat ve Haziran aylarında iki eşit taksitte ödenir.

2022 Şubat ayında beyan edilir, Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

2022 Mart ayında beyan edilir, Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

2022 Nisan ayında beyan edilir, Haziran ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

2022 Nisan ayında beyan edilir, Nisan ayında tek taksitte ödenir.

Açıklama:

Gelir vergisinde yıllık beyanname, gelirin sadece basit usuldeki ticari kazançlardan oluşması durumunda, izleyen yılın Şubat ayında verilir, Şubat ve Haziran aylarında iki eşit taksitle ödenir.

Doğru Cevap: A

Soru 42

Vergi kanunlarında açıkça yazılı olmayan hallerde, ………… günden aşağı olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen sürelere idari süre denir.
Soruda yer alan boşluğa hangi seçenekte yer alan süre gelmelidir?

Açıklama:

Bazı durumlarda vergi kanunlarında süreler gösterilmemiş ya da açıkça yazılmamış olabilirler.
Vergi kanunlarında açıkça yazılı olmayan hallerde, 15 günden aşağı olmamak üzere ve ilgiliye tebliğ edilmek kaydıyla belirlenen (VUK. m. 14) sürelere idari süre denir.

Doğru Cevap: B

Soru 43

Vergi kanunlarında belirlenen süreler içinde yükümlülüklerini yerine getirmeyen, ancak sonradan pişmanlık duyan iyi niyetli mükelleflere yönelik olarak kabul edilmiş süreler, aşağıdakilerden hangisi içinde sınıflandırılabilir ?

Zamanaşımı süresi

Hak düşürücü süre

Müsamaha süresi

Düzenleyici süre

Düzeltme süresi

Açıklama:

Bu süreler vergi kanunlarında belirlenen süreler içinde yükümlülüklerini yerine getirmeyen, ancak sonradan pişmanlık duyan iyi niyetli mükelleflere yönelik olarak kabul edilmiş sürelerdir. Müsamaha sürelerinden yararlanabilmek için kanunda öngörülen süreler içinde vergisel ödev niteliği taşıyan işlemlerin yapılması gerekmektedir. Bu sürelere örnek olarak pişmanlık (VUK. m.371) ile cezalarda indirim (VUK. m.376) yoluna başvurma süreleri gösterilebilir.

Doğru Cevap: C

Soru 44

Aşağıdakilerden hangisi mücbir sebep halleri arasında sayılamaz?

Ağır kaza

Tutukluluk

Mahkumiyet

Sahibinin iradesi dışında defter ve belgelerin elden çıkması

Kişinin iradesi dışında meydana gelen gaybubetler

Açıklama:

Kanundaki diğer bir mücbir sebep hali tutukluluktur. Ancak kanun koyucu “mahkumiyet” halini
değil, “tutukluluk” halini mücbir sebep olarak kabul etmektedir. Mahkumiyet uzun süreli ve kalıcı bir tutukluluk hali olmasına karşın, tutukluluk ise geçici olduğundan mücbir sebep hali olarak kabul edilmektedir

Doğru Cevap: C

Soru 45

Gelir vergisi Kanunu uyarınca ölüm halinde, beyannamenin ölüm tarihinden itibaren kaç ay içinde verilmesi gerekmektedir?

1 ay

2 ay

3 ay

4 ay

6 ay

Açıklama:

Gelir vergisinde ölüm halinde, beyannamenin ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verileceğine ilişkin
özel bir hüküm bulunmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 46

Hangisi zor durum hali için doğru bir ifade değildir?

Kanuni süreleri uzatır, idari süreleri uzatmaz

Süre sınırlaması yoktur

Vergiyi doğuran olayı etkilemez

Yazı ile istemde bulunulur

Zor durumla ilgili kanunda örnek yoktur

Açıklama:

Mücbir sebepler için süre sınırlaması yokken, zor durum hali için süre sınırlaması söz konusudur.

Doğru Cevap: B

Soru 47

Genel usulsüzlük suçlarında usulsüzlüğün yapıldığı yılı izleyen yılın ilk gününden başlamak üzere kaç yıl geçtikten sonra vergi cezası kesilememektedir?

1 yıl

2 yıl

5 yıl

7 yıl

10 yıl

Açıklama:

Genel usulsüzlükte, usulsüzlüğün yapıldığı yılı izleyen yılın ilk gününden başlamak üzere iki yıl geçtikten sonra artık vergi cezası kesilememektedir

Doğru Cevap: B

Soru 48

Hazine ve Maliye Bakanlığı 500 den fazla mükellefi bulunan vergi dairelerine para yatırma işlemlerinde ödeme süresini vadenin bitim tarihinden başlayarak kaç gün uzatma yetkisine sahiptir?

7 gün

10 gün

15 gün

30 gün

60 gün

Açıklama:

Hazine ve Maliye Bakanlığı 500 den fazla mükellefi bulunan vergi dairelerine para yatırma işlemlerinde ödeme süresini vadenin bitim tarihinden başlayarak 15 gün uzatmaya yetkilidir.

Doğru Cevap: C

Soru 49

Dava açma sürelerinin son günü adli tatile denk geldiği zaman, dava açma süresi adli tatilin sona erdiği günü izleyen tarihten itibaren kaç gün uzamaktadır?

3 gün

7 gün

10 gün

15 gün

30 gün

Açıklama:

Dava açma sürelerinin son günü adli tatile denk geldiği zaman, dava açma süresi adli tatilin sona erdiği günü izleyen tarihten itibaren 7 gün uzar.

Doğru Cevap: B

Soru 50

2021 yılında elde edilmiş kurum kazancına ilişkin vergi bakımından tahsil zamanaşımı hangi tarihte dolmaktadır?

31.12.2025

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

31.03.2027

Açıklama:

Tahsil zamanaşımında, kamu alacağı, vadenin rastlandığı takvim yılını takip eden yılın başından itibaren 5 yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğramaktadır. Soruda yer alan verginin vadesi 2022 olup, zamanaşımı süresi 01.01.2023 itibariyle başlamakta ve 31.12.2027 gün bitimiyle zamanaşımına uğramaktadır.

Doğru Cevap: C

Ünite 5

Soru 1

Market işletmeciliği yapmayı planlayan Bay(A)'nın bağlı oluğu vergi dairesine işe başlamayı bildirmesi gereken zaman aşağıdakilerden hangisidir?

İşe başlamadan önce

İşe başladığı tarihten itibaren beş gün içerisinde

İşe başladığı tarihten en az yedi gün önce

İşe başladığı tarihten itibaren on gün içerisinde

İşe başladığı tarihten itibaren bir ay içerisinde

Açıklama:

İşe Başlamayı Bildirme
İşe başlama bildirimi işe başlanılan tarihten itibaren on gün içerinde yapılmalıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 2

Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden zirai ürün satın alındığında yaptıkları ödemelerden vergi kesmek zorunda olanların düzenlemek zorunda olduğu belge aşağıdakilerden hangisidir?

Fatura

Müstahsil makbuzu

Gider pusulası

Ödeme kaydedici cihaz fişi

Üretici belgesi

Açıklama:

Müstahsil Makbuzu
Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespit edilenler ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler “gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden” satın aldıkları malların bedelini ödedikleri sırada iki nüsha makbuz tanzim etmeye ve bunlardan birini imzalayarak satıcı çiftçiye vermeye ve diğerini ona imzalatarak almaya mecburdurlar (VUK md. 235).

Doğru Cevap: B

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanununda mükellefin şekli ödevleri arasında sayılmamıştır?

Bildirimde bulunma

Defter tutama

Belge düzenleme

Defter ve belgeleri saklama

Vergi ödeme

Açıklama:

Giriş
Vergi Usul Kanunu’nun ikinci kitabında mükellefin şekli ödevleri; bildirimde bulunma, belge düzenine uyma, defter tutma, beyanname verme, defter ve belgeleri saklama ve ibraz ödevi olarak sayılabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 4

Aşağıdaki durumların hangisinde kişinin mükellefiyet kaydı vergi idaresinde resen terkin edilmektedir?

Mükellefin yalnızca sahte belge düzenlemek amacıyla mükellefiyet tesis ettirdiğinin vergi incelemesine yetkili olanlarca düzenlenen rapor ile tespit edilmesi.

Vergi yoklaması sonrası mükellefin kaçakçılık sayılan fiilleri işlediğinin tespit edilmesi

Mükellefin bir takvim yılı içerinde iki defadan fazla takdir komisyonuna sevk edilmesi

İşe başlama bildirimini işe başlama tarihinden üç ay geçtikten sonra yapmış olması.

Fiilen işe devam ettiği halde bağlı olduğu vergi dairesine işi bıraktığına dair bildirimde bulunması

Açıklama:

İşi Bırakmayı Bildirme
Başkaca bir ticari, zirai ve mesleki faaliyeti olmadığı halde münhasıran sahte belge düzenlemek amacıyla mükellefiyet tesis ettirdiğinin vergi incelemesine yetkili olanlarca
düzenlenen rapor ile tespit edilmesi.

Doğru Cevap: A

Soru 5

10.03.2021 tarihinde sevk irsaliyesi ile 20.000 TL değerindeki malını alıcıya gönderen bir mükellefin söz konusu satışa ilişkin faturayı en son hangi tarihe kadar düzenlemesi gerekmektedir?

10.03.2021

15.03.2021

17.03.2021

20.03.2021

31.03.2021

Açıklama:

Fatura malın teslim edildiği veya hizmetin sunulduğu tarihten itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenir.

Doğru Cevap: C

Soru 6

Bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin dönem başı ve dönem sonu bilançolarının yer aldığı defter aşağıdakilerden hangisidir?

Büyük defter

Envanter defteri

Yevmiye defteri

İşletme defteri

İmalat defteri

Açıklama:

Mükelleflerin Tutmak Zorunda Oldukları Defterler
Envanter defteri, işe başlama ve müteakiben her hesap döneminin sonunda çıkarılan envanter ve bilançonun kaydedildiği defterdir.

Doğru Cevap: B

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi mükelleflerin tutmak zorunda oldukları defterlere kayıt yaparken uymak zorunda oldukları usul kuralları arasında yer almaz?

Kayıtlar kural olarak Türkçe tutulmalıdır.

Defter kayıtlarında uluslararası rakamlar
kullanılır.

Kayıtlarda değer ölçüsü olarak Türk para birimi kullanılmalıdır.

Kayıtlara yazılar mürekkepli kalem ile yada makine ile yazılmalıdır.

Defter ve kayıtlar aylık hesap dönemleri itibariyle tutulur.

Açıklama:

Defter Tutmada Kayıt Düzeni
Defterler hesap dönemi itibariyle (12 aylık) tutulur.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi yevmiye defterlerinde yer alan maddelerde yapılan yanlışların düzeltilme usulüdür?

Ayrı bir sayfada tekrar muhasebe kaydı yapılır

Hatanın nedeni hatalı maddenin altına yazılarak düzeltilir.

Hatalı madde silgi ile silinerek doğrusu yazılır.

Hatalı madde ters kayıt yapılarak düzeltilir.

Hatalı maddenin üstü çizilerek doğrusu yazılır.

Açıklama:

Defter Tutmada Kayıt Düzeni
Yevmiye defterinde yer alan maddelerde yanlış yapılmış ise, bu yanlışlar
muhasebe ilkelerine göre tersine kayıtla düzeltilir

Doğru Cevap: D

Soru 9

Aşağıdaki mükelleflerden hangisi defter kayıt beyan sistemini kullanmaları zorunlu tutulmuştur?

Ticari kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler

Ticari kazancı bilanço esasına göre tespit edilen mükellefler

Zirai kazancı bilanço esasına göre tespit edilen mükellefler

Gayrimenkul sermaye iratlarından dolayı beyanname vermek zorunda olan mükellefler

Elde ettikleri menkul sermaye iratları için beyanname vermek zorunda olan mükellefler

Açıklama:

Defter-Beyan Sistemi serbest meslek erbabı, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin kayıtlarının elektronik ortamda tutulması, vergi beyannameleri, bildirim ve dilekçelerin elektronik olarak verilebilmesine, elektronik ortamda belge düzenlenebilmesine imkan tanıyan sistemdir. Serbest meslek erbapları, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin bu sistemi kullanmaları zorunludur.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi şirketlerin Kurumlar Vergisi Kanununa uygun olarak bölünmesi halinde söz konusu bölünmenin Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edildiği tarihten itibaren bölünmeye ilişkin beyannamelerini vermeleri gereken süreyi göstermektedir?

Yedi gün içinde

On gün içinde

On beş gün içinde

Otuz gün içinde

Kırk beş gün içinde

Açıklama:

Beyannamelerin Verilme Yeri ve Zamanı
Devir ve bölünme beyannamesi ise, devir veya bölünmenin Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edildiği tarihten itibaren 30 gün içinde verilir.

Doğru Cevap: D

Soru 11

“Mükellef ya da sorumlunun vergiye ilişkin en önemli ödevi, vergi borcunu kanunlarda öngörülen zamanda, tutarda ve biçimde ödemesidir. Vergi hukukunda buna ………………….. denmektedir.”
Yukarıdaki boşluğu aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Maddi ödev

Bildirim ödevi

Defter tutma ödevi

Beyanname verme ödevi

İbraz ödevi

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen GİRİŞ konusunu tekrar ediniz.
Mükellef ya da sorumlunun vergiye ilişkin en önemli ödevi, vergi borcunu kanunlarda öngörülen zamanda, tutarda ve biçimde ödemesidir. Vergi hukukunda buna maddi ödev denmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi mükellefin şekli ödevleri arasında yer almaz?

Bildirimde bulunma

Belge düzenine uyma

Defter tutma

Beyanname verme

Vergi ödeme

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen GİRİŞ konusunu tekrar ediniz.
Vergi Usul Kanunu’nun ikinci kitabında mükellefin şekli ödevleri; bildirimde bulunma, belge düzenine uyma, defter tutma, beyanname verme, defter ve belgeleri saklama ve ibraz ödevi olarak sayılabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 13

Şirketlerin işe başlama bildirimleri kaç gün içinde yerine getirilir?

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen GİRİŞ konusunu tekrar ediniz.
Şirketlerin işe başlama bildirimleri; şirket tescili için başvurulan Ticaret Sicil Müdürlükleri tarafından alınan başvuru belgelerinin bir suretinin on gün içinde vergi dairesine intikal ettirilerek yerine getirilir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Mükellefin ölmesi

İşlerin belirli bir süre askıya alınması

İş ile ilgili tedarik işlemlerini durdurması

İşletmede bulunan emtia stoklarının elden çıkarılması

Varlıkların işletme sahiplerince işletmeden çekilmiş olması

Yukarıdakilerden hangileri bir mükellefin işi bırakmış sayılabilmesi için yeterlidir?

I ve II

I, II ve III

II, IV ve V

III, IV ve V

I, II, IV ve V

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BİLDİRME ÖDEVLERİ konusunu tekrar ediniz.
Bir mükellefin işi bırakmış sayılabilmesi için, işi ile ilgili tedarik işlemlerini durdurmasının yanı sıra, işletmede bulunan emtia stokları ile diğer döner ve sabit değerlerinin de elden çıkarılması veya bu varlıkların işletme sahiplerince işletmeden çekilmiş olması gerekir. Ölüm işi bırakma hükmündedir.

Doğru Cevap: E

Soru 15

Belge düzeni hakkında aşağıda verilen ifadelerden hangisi yanlıştır?

Vergilendirme ile ilgili işlemlerde belge düzenine uyulması şarttır.

Belge düzenine uyulması hem devlet hem de yükümlüler açısından önem taşır.

Belge düzeni, vergiyi doğuran olay açısından önemsizdir.

Vergi denetiminin bir aracı ve esasını teşkil eder.

Belge düzeni vergi kaçağını önleme işlevine sahiptir.

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER konusunu tekrar ediniz.
Belge düzeni, vergilendirme ile ilgili işlemlerin, kanunda yer alan veya idari düzenlemelerde belirlenen şekle ve içeriğe sahip belgelere bağlanmasıdır.
Belge düzenine uyulması hem devlet ve hem de yükümlüler açısından bazı işlevlere sahiptir. Buna göre belge düzeninin bir işlevi mükellef yönünden, vergiyi doğuran olayın ve bu olaya ilişkin işlemlerin gerçek niteliğinin kavranmasında ve bu işlemlere konu defter kayıtlarının tevsikinde ispat ve delil aracı olarak kullanılmasıdır. Belge düzeninin bir diğer işlevi vergi idaresi yönünden, vergi denetiminin bir aracı ve esasını teşkil etmesidir.
Belgelerin karşılıklı olması, mükellefleri vergi kaçağından alıkoymaktadır. Mükellef kendisi incelenmese bile karşıt inceleme ile denetlenebilir. Bu nedenle belge düzeni aynı zamanda vergi kaçağını önleme işlevine de sahiptir.

Doğru Cevap: C

Soru 16

Hatır senedi

Gider pusulası

Müstahsil makbuzu

Ücret bordrosu

Sevk irsaliyesi

Yukarıdakilerden hangileri Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi gereken belgelerdendir?

I ve II

I, II ve III

III, IV ve V

IV ve V

II, III, IV ve V

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER konusunu tekrar ediniz.
Vergi Usul Kanununa göre düzenlenmesi gereken belgeler; fatura ve fatura yerine geçen belgeler, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi, ücret bordrosu, muhabere evrakı ve diğer belgeler olarak sayılabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 17

Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar aşağıdakilerden hangisine yaptıkları işler için fatura vermek zorunda değildir?

Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara

Serbest meslek erbabına

Vergiden muaf esnafa

Arızi kazanç sahiplerine

Defter tutan çiftçilere

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER konusunu tekrar ediniz.
Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler:

Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara,
Serbest meslek erbabına,
Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara,
Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere,
Vergiden muaf esnafa, sattıkları mal veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlar da fatura almak zorundadırlar.

Doğru Cevap: D

Soru 18

Ülkemizde e-fatura uygulamasına hangi yılda başlanmıştır?

2005

2008

2010

2015

2017

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER konusunu tekrar ediniz.
Faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, saklanması ve ibraz edilmesi suretiyle maliyetlerin düşürülmesi ve verimliliğin artırılması için ülkemizde 2010 yılında itibaren e-fatura uygulaması başlamıştır.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Serbest meslek makbuzunda aşağıdakilerden hangisi bulunmaz?

Makbuzu verenin soyadı, adı veya unvanı, adresi

Müşterinin soyadı, adı veya unvanı ve adresi

Paranın alındığı tarih

Parayı alanın imzası

Alınan paranın miktarı

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen BELGE DÜZENİNE İLİŞKİN ÖDEVLER konusunu tekrar ediniz.
Serbest meslek makbuzlarına;

Makbuzu verenin soyadı, adı veya unvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası,
Müşterinin soyadı, adı veya unvanı ve adresi,
Alınan paranın miktarı,
Paranın alındığı tarih yazılır ve bu makbuzlar serbest meslek erbabı tarafından imzalanır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Normal hesap dönemine uygun faaliyette bulunan mükellefler tutmak zorunda oldukları defterleri hangi ayda tasdik ettirirler?

Ocak

Mart

Temmuz

Eylül

Aralık

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen DEFTER TUTMA ÖDEVİ konusunu tekrar ediniz.
Normal hesap dönemine uygun faaliyette bulunan mükellefler hesap döneminin ilk ayı olan Ocak ayı içinde, özel hesap dönemini takip eden mükellefler ise, özel hesap döneminin ilk ayı içinde defter tasdiklerini yaptırmak zorundadırlar.

Doğru Cevap: A

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanununda serbest meslek erbabı için işe başlamanın belirtileri arasında sayılmamıştır?

Bir işyeri açmak

İşyerine tabela asmak

İş ile ilgili ilanlar vermek

Meslek odasına kaydolmak

İşyeri için kira sözleşmesi imzalamak

Açıklama:

İşe başlamanın bildirilmesi
Serbest meslek erbapları için işe başlamanın belirtileri ise; özel bir işyeri açmak, çalışan yere tabela veya levha asmak, ilanlar yapmak veya mesleki bir kuruluşa
kayıt olmak şeklinde belirtilmiştir.

Doğru Cevap: E

Soru 22

Aşağıdaki bildirim ödevlerinden hangisinin bir aylık süre içerinde gerçekleştirilmesi gerekmektedir?

İncelemeye yetkili olanlara bilgi verilmesi

Anlaşmalı matbaalarca basılan belgelerin bildirilmesi

İşyeri sayısındaki değişikliğinin bildirilmesi

Ödeme kaydedici cihaz satışlarının bildirilmesi

Ölüm olayları ve intikallerin bildirilmesi

Açıklama:

Değişiklikleri Bildirme
İşyeri sayısındaki değişikliğinin değişiklik tarihinden itibaren bir ay içinde bildirilmesi gerekmektedir. Diğer şıklarda yer alanlar için ise 15 gün öngörülmüştür.

Doğru Cevap: C

Soru 23

Kurumlar vergisi mükellefi bir kurumun tasfiye edilmesi durumunda tasfiyenin kapandığını bağlı olunan vergi dairesine bildirme ödevi aşağıdakilerden hangisindedir?

Kurum yöneticileri

kanuni temsilciler

Ortaklar

Tasfiye memurları

İflas dairesi

Açıklama:

İşe Bırakmayı Bildirme
Tasfiye memurları tasfiyenin kapandığını vergi dairesine bildirmeye mecburdurlar.

Doğru Cevap: D

Soru 24

Anlaşmalı matbaalarda bastırılmamış belgelerin kullanılabilme koşulu aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellefin önceki yıldan beri kullanıyor olması

Vergi incelme elamanınca doğrulunun onanması

Noter tarafından tasdik edilmiş olması

Vergi dairesince tasdik edilmiş olması

Vergi dairesi başkanlığınca tasdik edilmiş olması

Açıklama:

Belge Düzenine İlişkin Ödevler
Anlaşmalı matbaalarda bastırılmamış belgeler ise ancak notere tasdik ettirildikten sonra kullanılabilir

Doğru Cevap: C

Soru 25

Aşağıdakilerden hangisi birinci ve ikinci sınıf tüccara yaptıkları mal satışları için fatura vermek zorundadır?

Kazancı basit usulde tespit edilen ticaret erbabı

Kazancı gerçek usulde tespit edilmeyen çiftçiler

Vergiden muaf esnaf

Serbest meslek erbabı

Ücret geliri elde edenler

Açıklama:

Fatura
Kazancı basit usulde tespit edilenler

Doğru Cevap:

Soru 26

Vergi Usul Kanunu 509 seri no lu Genel Tebliği ile aşağıdakilerden hangisine e-fatura kullanmak zorunluluğu getirilmiştir?

Kazancı basit usulde tespit edilen ticaret erbabı

Özel Tüketim Vergisi Kanunu III sayılı listede yer alan türün mamullerini imal edenler

Müzayede mahallerinde satış yapanlar

Bahis oyunlarını düzenleyenler

Profesyonel spor müsabakalarını düzenleyenler

Açıklama:

E-Fatura
Özel Tüketim Vergisi Kanunu III sayılı listede yer alan türün mamullerini imal edenler e- fatura düzenlemek zorundadırlar.

Doğru Cevap: B

Soru 27

Beyaz eşya satış işi ile uğraşan bir mükellefin nihai tüketiciye satmış olduğu bir küçük ev aleti için fatura yerine aşağıdaki belgelerden hangisini düzenleye bilmektedir?

Gider pusulası

Müstahsil makbuzu

Yolcu listesi

Müşteri listesi

Perakende satış fişi

Açıklama:

Fatura Yerine Geçen Belgeler
Perakende satış fişi düzenleyebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 28

İşletmenin bir şubesinden başka bir şubesine mallarını nakletmesi ırasında düzenlemesi gereken belge aşağıdakilerden hangisidir?

Gider pusulası

Fatura

Sevk irsaliyesi

Aktarma belgesi

Ödünç makbuzu

Açıklama:

Sevk İrsaliyesi
Sevk irsaliyesi, ister işletmenin merkez veya şubeleri veya merkezle depo ve benzeri yerleri arasında olsun, isterse başka işletmeler arasında olsun,
ticari malların bir yerden diğer bir yere sevki sırasında düzenlenen ve malların nakli sırasında araçta bulunması gereken bir belgedir.

Doğru Cevap: C

Soru 29

Aşağıdakilerden hangisi günlük müşteri listesi düzenlemek zorundadır?

Yeme içme hizmeti sunan işletmeler

Konaklama işletmeleri

Taşımacılık faaliyeti ile uğraşanlar

Emlak komisyonculuğu yapanlar

Oto temizlik işleri yapanlar

Açıklama:

Otel, motel ve pansiyon gibi konaklama yerleri günlük müşteri listesi düzenlemek ve bulundurmak zorundadırlar.

Doğru Cevap: B

Soru 30

Vergi Usul kanununa göre aşağıdakilerden hangisinin defter tutma zorunluluğu bulunmaktadır?

Vergiden muaf esnaf

Gerçek usulde vergiye tabi olan zirai kazanç sahipleri

Kurumlar vergisinden muaf dernekler

Kazancı basit usulde tesit edilen ticaret erbabı

Kurumlar vergisinden muaf olan iktisadi kamu kuruluşları

Açıklama:

Defter Tutmak Zorunda Olan Mükellefler
Gerçek usulde vergiye tabi olan çiftçiler defter tutamak zorundadır.

Doğru Cevap: B

Soru 31

Aşağıdakilerden hangisi, vergilendirme sürecinde tarh işleminin doğru bir şekilde yapılabilmesi için gerekli unsurlardan biri değildir?

Mükellefin tescil edilmesi

Gerçek ekonomik ilişkiyi gösteren bir belge düzeninin oluşturulması

Belgelerin doğru bir şekilde muhasebe kayıtlarına alınması

Tahakkuk ile ilgili işlemlerin zamanında yapılması

Belgelere göre beyanname verilmesi

Açıklama:

Vergilendirme sürecinde tarh işleminin doğru bir şekilde yapılabilmesi için gerekli unsurlardan olmayan husus, D şıkkında verilmiştir. Zira tahakkuk aşaması vergilendirmede ilk aşama olan tarh işleminden sonra gelen aşamadır. Tarh işlemi ile ilgisi yoktur.

Doğru Cevap: D

Soru 32

Gerçek kişilerin işe başlama bildirimleri, gerçek kişiler veya onlar adına yetkili kılınmış avukat ya da meslek mensuplarınca işe başlama tarihinden itibaren kaç gün içinde yerine getirilir?

Üç

Yedi

On beş

Yirmi

Açıklama:

Gerçek kişilerin işe başlama bildirimleri, gerçek kişiler veya onlar adına yetkili kılınmış avukat ya da meslek mensuplarınca işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde yerine getirilir.

Doğru Cevap: C

Soru 33

Vergiye tabi mükelleflerden, aşağıdakilerden hangisi işe başladığını bildirmek zorunda değildir?

Ticaret ve sanat erbabı

Serbest meslek erbabı

Kurumlar vergisi mükellefleri

İşyerini/evlerini kiraya veren mükellefler

Komandit şirketlerin komandite ortakları

Açıklama:

Vergiye tabi mükelleflerden, D şıkkında belirtilenler işe başladığını bildirmek zorunda değildir.

Doğru Cevap: D

Soru 34

Vergi mükellefi olarak iş yaparken işi bırakanlar, işi bıraktıkları tarihten itibaren ne kadar sürede durumlarını vergi dairesine bildirmek zorundadırlar?

Üç gün

Bir hafta

On beş gün

Bir ay

İki ay

Açıklama:

Vergi mükellefi olarak iş yaparken işi bırakanlar, işi bıraktıkları tarihten itibaren bir ay içinde durumlarını vergi dairesine bildirmek zorundadırlar.

Doğru Cevap: D

Soru 35

Vergi Usul Kanununa göre fatura, malın teslim edildiği veya hizmetin sunulduğu tarihten itibaren en geç kaç gün içinde düzenlenmek zorundadır?

Üç gün

Beş gün

Yedi gün

On gün

On beş gün

Açıklama:

Vergi Usul Kanununa göre fatura, malın teslim edildiği veya hizmetin sunulduğu tarihten itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenmek zorundadır.

Doğru Cevap: C

Soru 36

Defter tutma ödevi ile ilgili olarak, defterlerin tacirlerin birbirleri arasındaki ilişkilerde lehe veya aleyhe delil olma niteliklerine yönelik şartlar, hangi kanunda düzenlenmiştir?

Vergi Usul Kanunu

Türk Ticaret Kanunu

Gelir Vergisi Kanunu

Borçlar Kanunu

İcra-İflas Kanunu

Açıklama:

Defter tutma ödevi ile ilgili olarak, defterlerin tacirlerin birbirleri arasındaki ilişkilerde lehe veya aleyhe delil olma niteliklerine yönelik şartlar, Türk Ticaret Kanununda düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: B

Soru 37

Vergi Usul Kanununa göre defter tutmak zorunda olmayan mükellef aşağıdakilerden hangisidir?

Ticaret ve sanat erbabı

Serbest meslek Eerbabı

Menkul sermaye iradı sahibi

Gerçek usulde vergiye tabi çiftçi

İktisadi kamu müesseseleri

Açıklama:

Vergi Usul Kanununa göre defter tutmak zorunda olmayan mükellef, menkul sermaye iradı sahibidir.

Doğru Cevap: C

Soru 38

Gerçek ve tüzel kişiler tarafından düzenlenen yarışma ve çekilişler ile şans oyunlarında en geç, yarışma ve çekiliş ile müsabakaların yapıldığı günü takip eden hangi sürede, Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi verilmelidir?

Üç gün içinde

Yedi gün içinde

On gün içinde

Takip eden ayın onuncu günü

Takip eden ayın yirminci günü

Açıklama:

Gerçek ve tüzel kişiler tarafından düzenlenen yarışma ve çekilişler ile şans oyunlarında en geç, yarışma ve çekiliş ile müsabakaların yapıldığı günü takip eden ayın 20. günü Veraset ve İntikal Vergisi beyannamesi verilmelidir.

Doğru Cevap: E

Soru 39

Gelir Vergisi Kanununa göre, memleketi terk edenlerin beyannameleri ne zaman verilmelidir?

Terkten önceki yedi gün içinde

Terkten önceki on gün içinde

Terkten önceki on beş gün içinde

Terkten sonraki üç gün içinde

Terkten sonraki beş gün içinde

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununa göre, memleketi terk edenlerin beyannameleri terkten önceki on beş gün içinde verilmelidir.

Doğru Cevap: C

Soru 40

Veraset ve İntikal Vergisinde, intikal veraset yoluyla olmuşsa ve ölüm Türkiye'de gerçekleşmişse, mükelleflerin yabancı ülkede olması halinde beyanname ne zaman verilir?

İki ay içinde

Üç ay içinde

Dört ay içinde

Beş ay içinde

Altı ay içinde

Açıklama:

Veraset ve İntikal Vergisinde, intikal veraset yoluyla olmuşsa ve ölüm Türkiye'de gerçekleşmişse, mükelleflerin yabancı ülkede olması halinde beyanname altı ay içinde verilir.

Doğru Cevap: E

Soru 41

İşe başlama bildiriminin işe başlama veya tescil tarihinden itibaren kaç gün içinde vergi dairesine yapılması gerekir?

3 gün

7 gün

10 gün

15 gün

30 gün

Açıklama:

İşe başlama bildiriminin işe başlama veya tescil tarihinden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine
yapılması gerekir

Doğru Cevap: C

Soru 42

Defter tutmak mecburiyetinde olmayan çiftçilerden satın alınan zirai ürünler için hangi belge düzenlenmektedir?

Fatura

Gider pusulası

İrsaliye

Müstahsil makbuzu

Adisyon

Açıklama:

Müstahsil makbuzu, defter tutmak mecburiyetinde olmayan çiftçilerden satın alınan zirai ürünler için düzenlenir. Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespit edilenler ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler “gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden” satın aldıkları malların bedelini ödedikleri sırada iki nüsha makbuz tanzim etmeye ve bunlardan birini imzalayarak satıcı çiftçiye vermeye ve diğerini ona imzalatarak almaya mecburdurlar.

Doğru Cevap: D

Soru 43

Serbest avukatlık faaliyetine başlayan bir mükellef, işe başladığı ayı izleyen kaçıncı ayın sonuna kadar e-serbest meslek makbuzu uygulamasına dahil olmak zorundadır?

1. ay

2. ay

3. ay

6. ay

12. ay

Açıklama:

Serbest meslek faaliyetine yeni başlayacak olanların işe başladıkları ayı izleyen 3’üncü ayın sonuna kadar e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına dâhil olmaları ve e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri zorunludur.

Doğru Cevap: C

Soru 44

Mükellefler mal ve hizmet alım-satım işlemlerinde KDV dahil .......... TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemeyi bankacılık sistemi üzerinden yapmak ve söz konusu kurumlarca düzenlenecek belgelerle tevsik etmek zorundadır.
Boşluğa getirilecek tutar aşağıdakilerden hangisidir?

1.000 TL

5.000 TL

7.000 TL

10.000 TL

25.000 TL

Açıklama:

Mükellefler mal ve hizmet alım-satım işlemlerinde KDV dahil 7.000 TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemeyi bankacılık sistemi üzerinden yapmak ve söz konusu kurumlarca düzenlenecek belgelerle tevsik etmek zorundadır

Doğru Cevap: C

Soru 45

Kendilerinden vergilendirme ile ilgili bilgi istenmesi halinde, ilgili kişiler kaç gün içinde istenen bilgileri ve bunlara ilişkin belgeleri yetkili kişilere vermek zorundadır?

3 gün

7 gün

10 gün

15 gün

30 gün

Açıklama:

Kendilerinden vergilendirme ile ilgili bilgi istenmesi halinde, ilgili kişiler 15 gün içinde istenen bilgileri ve bunlara ilişkin belgeleri yetkili kişilere vermek zorundadır

Doğru Cevap: D

Soru 46

Defter tutmak zorunda olanlar, tuttukları defterler ile aldıkları ve verdikleri belgelerin suretlerini
bunların ilgili oldukları yılı takip eden takvim yılının başından başlayarak kaç yıl süre ile saklamak
zorundadırlar?

1 yıl

2 yıl

3 yıl

5 yıl

10 yıl

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 47

Gelir vergisi mükellefleri ile sermaye şirketleri vergi levhalarını her yıl hangi ayın sonuna kadar almak zorundadırlar?

Ocak

Şubat

Mart

Nisan

Mayıs

Açıklama:

Gelir vergisi mükellefleri ile sermaye şirketleri her yılın Mayıs ayının son gününe kadar vergi tarhına
esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi matrahlarını gösteren tasdikli levhayı almak ve bulundurmak zorundadır.

Doğru Cevap: E

Soru 48

Makbuz karşılığı ödemelerde damga vergisi beyannamesi takip eden ayın kaçıncı gün sonuna kadar verilmektedir?

Takip eden ayın 26. günü sonuna kadar

Takip eden ayın 23. günü sonuna kadar

Takip eden ayın 20. günü sonuna kadar

Takip eden ayın 15. günü sonuna kadar

Takip eden ayın 10. günü sonuna kadar

Açıklama:

Makbuz karşılığı ödemelerde Damga Vergisi beyannamesi, takip eden ayın 26. günü sonuna kadar verilir.

Doğru Cevap: A

Soru 49

Ölümün Türkiye'de gerçekleşmesi durumunda Almanya'da bulunan mükellefler veraset ve intikal vergisi beyannamelerini ölümü takiben kaç ay içinde vermek durumundadırlar?

3 ay

4 ay

6 ay

8 ay

10 ay

Açıklama:

Veraset yoluyla gerçekleşen intikallerde, ölüm Türkiye’de gerçekleşmiş ise; Mükelleflerin yabancı ülkede bulunmaları halinde, ölüm tarihinden itibaren altı ay içinde Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi verilir.

Doğru Cevap: C

Soru 50

Hangisi Vergi Usul Kanunu’na göre defter tutmak zorunda olan mükelleflerden değildir?

Ticaret şirketleri

Serbest meslek erbabı

Gerçek usulde vergiye tabi çiftçiler

İktisadi kamu müesseseleri

Basit usule tabi ticaret arbabı

Açıklama:

Basit usule tabi ticaret erbabı defter tutmakla yükümlü değildir.

Doğru Cevap: E

Ünite 6

Soru 1

Dönem sonu işlemleri kapsamında yapılması gereken işlemlerden bir iktisadi kıymetin varlığının fiilen sayarak, ölçerek ve tartarak tespit edilmesine ………..denir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Kaydi envanter

Dönem sonu envanteri

Muhasebe dışı envanter

Faaliyet envanteri

Tespit envanteri

Açıklama:

Dönem sonu işlemleri kapsamında yapılması gereken işlemlerden bir iktisadi kıymetin varlığının fiilen sayarak, ölçerek ve tartarak tespit edilmesine fiili (muhasebe dışı) envanter denir.

Doğru Cevap: C

Soru 2

Vergi Usul Kanunu’na göre yıllık yapılması gereken fiili envanter süresi, çeşitli mal üzerine geniş ölçüde ve perakende iş yapan büyük mağazalar ve eczaneler için kaç yılda bir olabilir?

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’na göre yıllık yapılması gereken fiili envanter süresi, çeşitli mal üzerine geniş ölçüde ve perakende iş yapan büyük mağazalar ve eczaneler için üç yılda bir olabilir.

Doğru Cevap: B

Soru 3

“Her tacir, ticari işletmesinin açılışında ve her faaliyet döneminin sonunda, taşınmazlarını, alacaklarını, borçlarını, nakit parasının tutarını ve diğer varlıklarını eksiksiz ve doğru bir şekilde gösteren ve varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker belirten bir envanter çıkarır” ifadesi aşağıdaki kanunlardan hangisinde yer almaktadır?

Katma Değer Vergisi Kanunu

Kurumlar Vergisi Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Gelir Vergisi Kanunu

Türk Ticaret Kanunu

Açıklama:

Türk Ticaret Kanunu (TTK) envanter işlemlerini vergi kanunlarına göre daha ayrıntılı düzenlenmiştir. Türk Ticaret Kanunu’nda envantere ilişkin düzenlemeler 66. ve 67. maddelerde yer almaktadır. Buna göre her tacir, ticari işletmesinin açılışında ve her faaliyet döneminin sonunda, taşınmazlarını, alacaklarını, borçlarını, nakit parasının tutarını ve diğer varlıklarını eksiksiz ve doğru bir şekilde gösteren ve varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker belirten bir envanter çıkarır (TTK m. 66).

Doğru Cevap: E

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi maliyet bedeli ile değerlenecek iktisadi kıymetlerden biri değildir?

Pasif geçici hesap kıymetleri

Tesisat ve makineler

Satın alınan emtia

Gemiler ve diğer taşıtlar

Alet, edevat, mefruşat ve demirbaş eşya

Açıklama:

Maliyet bedeli ile değerlenecek iktisadi kıymetler şunlardır: • Gayrimenkuller, gayrimenkullerin mütemmim cüz (bütünleyici parça) ve teferruatları (eklentileri) (VUK m.269). • Tesisat ve makineler (VUK m.269). • Gemiler ve diğer taşıtlar (VUK m.269). • Gayrimaddi haklar (VUK m.269). • Alet, edevat, mefruşat ve demirbaş eşya (VUK m. 273). • Satın alınan emtia (VUK m. 274). • İmal alınan emtia (VUK m. 275). • Zirai ürünler (VUK m. 276). • Hayvanlar (VUK m. 277)

Doğru Cevap: A

Soru 5

Yabancı paranın borsada rayici yoksa, değerlemeye uygulanacak kur aşağıdakilerden hangisi tarafından tespit edilir?

T.C. Merkez Bankası

Ekonomi Bakanlığı

Türkiye Bankalar Birliği

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu

Açıklama:

Yabancı paranın borsada rayici yoksa, değerlemeye uygulanacak kur Hazine ve Maliye Bakanlığınca tespit edilir.

Doğru Cevap: D

Soru 6

Yazmaca değer, defter değeri olarak da adlandırılan değerleme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi değeri

İtibari değer

Mukayyet değer

Tasarruf değeri

Rayiç bedel

Açıklama:

Mukayyet değer, bir iktisadi kıymetin muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değeridir (VUK m.265). Mukayyet değere kayıtlı değer, yazmaca değer, defter değeri olarak da adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi itibari değer ile değerlenecek iktisadi kıymetlerden biridir?

Cari dönemlere ait olup henüz ödenmemiş giderler

Gelecek hesap dönemlerine ait olup peşin tahsil olunan hasılat

Kuruluş ve örgütlenme giderleri

Pasif geçici hesap kıymetleri

Türk Lirası cinsinden kasa mevcudu

Açıklama:

İtibari değer ile değerlenecek iktisadi kıymetler şunlardır: • Türk Lirası cinsinden kasa mevcudu (VUK m. 284) • Eshamlı şirketlerde iktisadi kamu müesseseleri tahvilleri (VUK m. 286) • İştiraklerden bedelsiz olarak alınan hisse senetleri.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Hisse senetleri ve fon portföyünün en az % 51’i Türkiye’de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri hangi değerleme ölçüsüne göre belirlenir?

İtibari değer

Alış bedeli

Mukayyet değer

Rayiç bedel

Emsal bedeli

Açıklama:

Hisse senetleri ve fon portföyünün en az % 51’i Türkiye’de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri alış bedeliyle değerlenir.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Vergi Usul Kanunu’na göre aşağıdakilerden hangisi amortisman ayırma şartlarından biri değildir?

İktisadi kıymetin değerinin KDV hariç belli bir tutarı aşması

İktisadi kıymetin yıpranma, aşınma, değerden düşme etkileri altında bulunması

İktisadi kıymetin envantere alınması yani kayıtlı olması

İktisadi kıymetin kullanım süresinin on ay olması

İktisadi kıymetin işletmede kullanılması

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’nun 313. maddesinde amortisman ayırma şartları belirlenmiştir. Kanuna göre amortisman ayrılabilmesi için iktisadi kıymetin; • İşletmede kullanılması ve envantere alınması yani kayıtlı olması, • Kullanılma süresinin bir yılı aşması, • Yıpranma, aşınma, değerden düşme etkileri altında bulunması, • Değerinin KDV hariç belli bir tutarı aşması (522 Sıra No.lu V.U.K Genel Tebliği ile 2021 yılı için 1.500TL), gerekir.

Doğru Cevap: D

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi şüpheli alacak karşılığı ayrılabilmesinin şartlarından biri değildir?

Teminata bağlı bir alacak olması

Alacağın ticari ve zirai kazancın elde edilmesi ve devam ettirilmesi ile ilgili olması

Alacağın dava veya icra aşamasında bulunması

Alacağın yapılan protestoya veya yazı ile bir defadan fazla istenilmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemiş bulunan dava ve icra takibine değmeyecek derecede küçük alacak olması

Hatır senedinden kaynaklanan bir alacak olmaması

Açıklama:

Şüpheli alacak karşılığı ayrılabilmesinin bazı şartları vardır. Bu şartları taşımayan alacak şüpheli dahi olsa karşılık ayrılamaz. Bu şartlar; • Alacağın ticari ve zirai kazancın elde edilmesi ve devam ettirilmesi ile ilgili olması • Alacağın dava veya icra aşamasında bulunması Alacağın yapılan protestoya veya yazı ile bir defadan fazla istenilmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemiş bulunan dava ve icra takibine değmeyecek derecede küçük alacak olması • Teminata bağlı bir alacak olmaması • Hatır senedinden kaynaklanan bir alacak olmaması

Doğru Cevap: A

Soru 11

Satılan iktisadi kıymetlerin yenilenmesi, işin niteliğine göre zorunlu ise veya bu konuda işletmeyi yönetenlerce karar verilmiş ve harekete geçilmiş olursa satıştan elde edilen eden kârın pasifte bir hesapta tutulacağı azami süre aşağıdakilerden hangisidir?

Beş yıl

Dört yıl

Üç yıl

İki yıl

Bir yıl

Açıklama:

Yenileme Fonu
Bu kar yenileme giderlerini karşılamak üzere, pasifte geçici bir hesapta en fazla üç yıl süre ile tutulabilir

Doğru Cevap: C

Soru 12

100.000 TL ye satın alınan ve normal amortisman oranı % 20 olan iktisadi kıymet için iki yıl azalan bakiyeler usulü amortisman ayrıldıktan sonra 120.000 TL ye satılmıştır. Bu satıştan kar ve zarar hesabına aktarılacak tutar aşağıdakilerden hangisidir?

120.000 TL

100.000 TL

84.000 TL

60.000 TL

20.000 TL

Açıklama:

Amortisman Uygulamasıyla İlgili Özel
Durumlar
İki yıl normal amortisman oranının iki katı olan % 40 amortisman ( ilk yıl 100.000 x % 40= 40.000, ikinci yıl 60.000 x % 40 = 24.000 ) ayrıldıktan sonra iktisadi kıymetin defter değeri 36.000 TL olur. 120.000 - 36.000 = 84.000 TL kar elde edilmiş olur.

Doğru Cevap: C

Soru 13

Ekonomik bir faaliyetin gerçekleştirilmesi için kiralanan gayrimenkullerde kiracı tarafından gayrimenkulü genişletmek ve ekonomik değerini sürekli olarak arttırmak amacıyla yapılan değer arttırıcı giderlerle, kiracının faaliyetini gerçekleştirmek için oluşturduğu tesisata ilişkin giderlere verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

Yenileme fonu

Gayrimenkul sermaye iradı

Kuruluş gideri

Özel maliyet bedeli

Peştamallık

Açıklama:

Özel Maliyet Bedellerinin İtfası
Vergi Usul Kanunu’nun 272/3. maddesine göre,
ekonomik bir faaliyetin gerçekleştirilmesi için kiralanan gayrimenkullerde kiracı veya işletme hakkına
sahip tüzel kişi tarafından gayrimenkulü genişletmek ve ekonomik değerini sürekli olarak arttırmak
amacıyla yapılan değer arttırıcı giderlerle, kiracının
faaliyetini gerçekleştirmek için oluşturduğu tesisata
ilişkin giderlere özel maliyet denir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Bir ticari işletmenin devredilirken, bulunduğu yerin önemi, sahip olduğu ün, müşteri kitlesi, itibarı gibi unsurlara bağlı olarak, bilanço değerlerine ek olarak sahip olduğu değeri ifade eden peştamallıklar aşağıdaki değerleme ölçülerinden hangisi ile değerlenmektedir?

Maliyet bedel

Mukayyet değer

Emsal bedeli

Borsa rayici

Tasarruf değer

Açıklama:

Kuruluş Ve Örgütlenme Giderleri
Peştamallıklar gerçek veya tüzel kişiler tarafından mukayyet değerleriyle değerlenir (VUK m. 282)

Doğru Cevap: B

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi imtiyazlı işletmelerde sermayenin amortismanı için gereken koşullar arasında yer almaz?

İşletme imtiyazlı olmalıdır.

Tesisler imtiyaz süresi sonunda Devlete veya Devletçe belirlenen bir kuruluşa veya belediyeye devredilmelidir.

Faaliyete en az beş yıldır devam ediliyor olmalıdır.

Tesisler bedelsiz olarak devredilmelidir

İmtiyaz sözleşmesinde sermayenin itfası için yıllık bir oran veya miktar belirlenmiş
olmalıdır.

Açıklama:

Sermayede Amortisman (Sermayenin İtfası)
• İşletme imtiyazlı olmalıdır.
• Tesisler imtiyaz süresi sonunda Devlete
veya Devletçe belirlenen bir kuruluşa veya
belediyeye devredilmelidir.
• Tesisler bedelsiz olarak devredilmelidir.
• İmtiyaz sözleşmesinde sermayenin itfası
için yıllık bir oran veya miktar belirlenmiş
olmalıdır.
C seçeneği yukarıdaki koşullar arasında yer almaz.

Doğru Cevap: C

Soru 16

Konkordato veya sulh yoluyla alınmasından vazgeçilen alacaklar, borçlunun defterlerinde özel bir karşılık hesabına alınır. Bu hesap vazgeçildiği yılın sonundan başlayarak kaç yıl içerisinde zararla yok edilmediği takdirde kar hesabına aktarılır?

İki yıl

Üç yıl

Dört yıl

Beş yıl

On yıl

Açıklama:

Konkordato veya sulh yoluyla alınmasından vazgeçilen alacaklar, borçlunun defterlerinde özel bir karşılık hesabına alınır. Bu hesabın niteliği alacaktan vazgeçildiği yılın sonundan başlayarak üç yıl içinde zararla yok edilmediği takdirde kar hesabına aktarılır (VUK m.324).

Doğru Cevap: B

Soru 17

Envanter defterine işe başlanıldığında ve her dönemin sonunda işletmenin çıkartılan envanterinin ve bilançosunun kaydedildiği güne verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

Dönem başı envanter günü

Dönem sonu envanter günü

Bilanço günü

Envanter günü

Kar/zarar kayıt günü

Açıklama:

ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ
Envanter defterine işe başlama tarihinde ve takip eden her hesap döneminin sonunda çıkarılan envanterler ve bilânçolar kaydolunur ve bu tarihe “bilânço günü” denir (VUK Md. 185)

Doğru Cevap: C

Soru 18

Aşağıdaki kanunların hangisinde vergi kanunlarına göre envantere ilişkin daha ayrıntılı düzenlemeler vardır?

Borçlar Kanunu

Medeni Kanun

İcra ve İflas Kanunu

Türk Ticaret Kanunu

Harçlar Kanunu

Açıklama:

ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ
Türk Ticaret Kanunu (TTK) envanter işlemlerini vergi kanunlarına göre daha ayrıntılı düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: D

Soru 19

Türk Ticaret Kanununda yer alana değerlemeye ilişkin düzenlemelerin amaçlarından biri aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi alacağını güvence altına almak

Şirketin gerçek değerini bilmek

Şirketin borçlarını ödeme kapasitesini tespit etmek

Şirket ortaklarını doğru bilgilendirmek

İşletme ile ilişkisi bulunan üçüncü kişilere ilişkin hak ve menfaatlerin korunmasını

Açıklama:

Türk Ticaret Kanunu’nda Değerleme
İşletme ile ilişkisi bulunan üçüncü kişilere ilişkin hak ve menfaatlerin korunmasını hedefler.

Doğru Cevap: E

Soru 20

I. Ortalama fiyat esası
II. Takdir esası
III. Maliyet bedeli esası
Vergi Usul Kanununa göre emsal bedeli ile değerleme yapılması gerektiğinde yukarıda verilen değerleme ölçütlerinin takip edilmesi gereken sırası aşağıdakilerden hangisidir?

I, II, III

I, III, II

II, III, I

II, I, III

III, II, I

Açıklama:

Emsal Bedeli ve Ücreti
Doğru sıra
I. Ortalama fiyat esası
III. Maliyet bedeli esası
II. Takdir esası

Doğru Cevap: B

Soru 21

İktisadi bir kıymetin varlığını tespit işlemine ne ad verilir?

Değerleme

Bilanço günü

Envanter

Ölçme

Tartma

Açıklama:

İktisadi bir kıymetin varlığını belirleme işlemine envanter denir. Varlığın belirlenmesinden sonra soruda belirtilen diğer şıklar söz konusu olabilir.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Envanter esas itibariyle hangi sürelerde çıkarılır?

Günlük

Haftalık

Aylık

Altı aylık

Yıllık

Açıklama:

Envanter esas itibariyle yıllık sürelerle yapılır.

Doğru Cevap: E

Soru 23

Bir işletmenin varlığını meydana getiren aktif ve pasif kalemlerin belirli bir tarihteki değerlerinin para birimi ile ifade edilmesi işlemine ne ad verilir?

Envanter

Değerleme

Ölçme

Tartma

Kayıt

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı değerlemedir. Zira diğer şıklardan envanter sayma, ölçme ve tartma zaten para birimi ile ifade edilmez. Kayıt ise aktif ve pasif değerlerin yazılmasıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 24

Türkiye Muhasebe Standartlarında öngörülen ilkeler de dikkate alınmak üzere belirlenen değerleme ilkeleri hangi kanunda yer almaktadır?

Türk Ticaret Kanunu

Borçlar Kanunu

Muhasebe-i Umumiye Kanunu

Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı Türk Ticaret Kanunudur. Değerleme ilkeleri sorunun diğer şıklarında verilen kanunlarda yer almamaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 25

Vergi mükellefleri tarafından Vergi Usul Kanununda yer alan değerleme ölçüleri kullanılarak yapılan değerlemeye ne ad verilir?

Takdir

Tespit

Değerleme

Envanter

Bilanço

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı tespittir. Diğer şıklarda verilenlerin ne olduğu ünite de ayrıntılı açıklanmış konulardır.

Doğru Cevap: B

Soru 26

Aşağıdakilerden hangisi, maliyet bedeli ile değerlenecek iktisadi kıymetler arasında bulunmaz?

Zirai ürünler

Gayri maddi haklar

Tesisat ve makineler

Peştemallıklar

Gemiler ve diğer taşıtlar

Açıklama:

Peştamallıklar mukayyet değer ile değerlenir. Sorunun diğer şıklarında belirtilen hususlar maliyet bedeli ile değerlenir. Bu nedenle sorunun doğru cevabı peştamallıklardır.

Doğru Cevap: D

Soru 27

Vergi Usul Kanununa göre bir varlığa amortisman ayrılabilmesi için kullanım ömrünün ne kadar olması gerekir?

Üç aydan uzun

Altı aydan uzun

Bir yıldan uzun

iki yıldan uzun

üç yıldan uzun

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı bir yıldan uzun şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 28

Aşağıdakilerden hangisi Veri Usul Kanununa göre değerleme ölçüsü değildir?

Maliyet Bedeli

Emsal Bedeli

Edinme Bedeli

Rayiç Bedel

Borsa Rayici

Açıklama:

Vergi Usul Kanununda belirtilen değerleme ölçüleri arasında "Edinme Bedeli" yer almamaktadır. Diğer şıklarda verilenler ise Kanunda yer almaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 29

Vergi Usul Kanununa göre bir iktisadi kıymetin, muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değerine ne ad verilir?

Mukayyet değer

Vergi değeri

Tasarruf değeri

İtibari değer

Maliyet değeri

Açıklama:

Vergi usul kanununda mukayyet değer; bir iktisadi kıymetin muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değeri olarak tanımlanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 30

Vergi Usul Kanununa göre iktisadi kıymetlerden bina ve arazi, hangi değerleme ölçüsü ile değerlenir?

Tasarruf değeri

Mukayyet değeri

Emsal bedeli

Vergi değeri

İtibari değer

Açıklama:

Bina ve arazilerin vergi değeri ile değerlenmesi Vergi Usul Kanununda belirtilmiştir.

Doğru Cevap: D

Soru 31

Bir işletmenin varlığını meydana getiren aktif ve pasif kalemlerin belirli bir tarihteki değerlerinin para birimi ile ifade edilmesi işlemine ne ad verilir?

Amortisman

Envanter

Ölçme

Değerleme

Reeskont

Açıklama:

ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ
DEĞERLEME
Değerleme bir işletmenin varlığını meydana getiren aktif ve pasif kalemlerin belirli bir tarihteki değerlerinin para birimi ile ifade edilmesidir.

Doğru Cevap: D

Soru 32

Vergi Usul Kanunu’na göre yıllık yapılması gereken fiili envanter süresi çeşitli mal üzerine geniş ölçüde ve perakende iş yapan büyük mağazalar ve eczaneler için kaç yılda bir yapılabilir?

Açıklama:

ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ
Envanter esas itibariyle yıllık olarak çıkartılır ve envanter defterine kaydedilir. Vergi Usul Kanunu’na göre yıllık yapılması gereken fiili envanter süresi çeşitli mal üzerine geniş ölçüde ve perakende iş yapan büyük mağazalar ve eczaneler için üç yılda bir olabilir. Bu işletmeler fiili envanter yapılmadığı dönemlerde değerlemeyi kaydi envanter üzerinden yapabilirler (VUK m. 190)

Doğru Cevap: B

Soru 33

. ---------------; iktisadi bir kıymetin iktisap edilmesi veyahut değerinin artırılması sebebiyle yapılan ödemelerle bunların eklentisi bütün giderlerin toplamını ifade eder.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?

Borsa rayici

Tasarruf değeri

Vergi değeri

Maliyet bedeli

Emsal bedeli

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’na Göre Değerleme
Maliyet Bedeli
Maliyet bedeli, iktisadi bir kıymetin iktisap edilmesi veyahut değerinin artırılması sebebiyle yapılan ödemelerle bunların eklentisi bütün giderlerin toplamını ifade eder (VUK m. 262).

Doğru Cevap: D

Soru 34

Vergi Usul Kanunu’na göre yabancı paralar hangi değerleme ölçüsü ile değerlenir?

Emsal bedeli

Borsa rayici

Maliyet bedeli

Tasarruf değer

Vergi değeri

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’na Göre Değerleme
Borsa rayici ile değerlenecek iktisadi kıymetler şunlardır:

Hisse senetleri ile fon portföyünün en az % 51’i Türkiye’de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri dışında kalan her türlü menkul kıymet (VUK m. 279).
Yabancı paralar (VUK m. 280).
Yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacaklar ve borçlar (VUK m.280).

Doğru Cevap: B

Soru 35

Vergi Usul Kanunu’na göre Türk Lirası cinsinden kasa mevcudu hangi değerleme ölçüsü ile değerlenir?

Borsa rayici

Vergi değeri

Tasarruf değer

Emsal bedel

İtibari değer

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’na Göre Değerleme
İtibari Değer
İtibari değer, her nevi senetlerle esham ve tahvillerin üzerinde yazılı olan değerlerdir (VUK m. 266).
İtibari değer ile değerlenecek iktisadi kıymetler şunlardır:

Türk Lirası cinsinden kasa mevcudu (VUK m. 284)
Eshamlı şirketlerde iktisadi kamu müesseseleri tahvilleri (VUK m. 286)
İştiraklerden bedelsiz olarak alınan hisse senetleri.

Doğru Cevap: E

Soru 36

İktisadi kıymetlerin muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değerine ne ad verilir?

Borsa rayici

Vergi değeri

Mukayyet değer

Tasarruf değer

Emsal bedel

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu’na Göre Değerleme
Mukayyet Değer
Mukayyet değer, bir iktisadi kıymetin muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değeridir (VUK m.265).

Doğru Cevap: C

Soru 37

Yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden iktisadi kıymetler için hangi amortisman yöntemi uygulanır?

Normal amortisman

Arazide amortisman

Azalan bakiyeler usulüyle amortisman

Fevkalade amortisman

Madenlerde amortisman

Açıklama:

Olağanüstü (Fevkalade) Amortisman
Fevkalade amortisman uygulanacak olağanüstü durumlar Vergi Usul Kanunu’nun 317. maddesinde hüküm altına alınmıştır:
Amortismana tabi olup;

Yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden;
Yeni icatlar dolayısıyla teknik verim ve kıymetleri düşerek tamamen veya kısmen kullanılmaz bir hale gelen;
Cebri çalışmaya tabi tutuldukları için normalden fazla aşınma ve yıpranmaya maruz kalan;

Doğru Cevap: D

Soru 38

İşletmelerin aktifinde kayıtlı olan sadece binek otomobillere özgü amortisman uygulaması aşağıdakilerden hangisidir?

Fevkalade amortisman

Kıst amortisman

Normal amortisman

Azalan bakiyeler usulüyle amortisman

Değerleme yöntemiyle amortisman

Açıklama:

Kıst Amortisman Uygulaması
Kıst Amortisman uygulaması işletmelerin aktifinde kayıtlı olan sadece binek otomobillere özgü bir uygulamadır.

Doğru Cevap: B

Soru 39

Kurumların kuruluş ve örgütlenme giderleri ile peştamallıklar mukayyet değerleri üzerinden eşit miktarlarda kaç yıl içinde itfa olunur?

Açıklama:

Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri
Kurumların kuruluş ve örgütlenme giderleri ile peştamallıklar mukayyet değerleri üzerinden eşit miktarlarda ve beş yıl içinde itfa olunur.

Doğru Cevap: D

Soru 40

Aşağıdakilerden hangisi borsa rayicine göre değerlendirmeye tabi tutulur?

Araç

Bina

Arsa

Alacak

Menkul kıymet

Açıklama:

Borsa Rayici
Borsa rayici, gerek menkul kıymetler ve kambiyo borsasına, gerekse ticaret borsalarına kayıtlı olan iktisadi kıymetlerin değerlemeden evvelki son işlem gününde borsadaki işlemlerin ortalama değerlerini ifade eder.

Doğru Cevap: E

Ünite 7

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi VUK’da yer verilen mükelleflerin ödevlerine uyup uymadıklarının denetlenmesi yöntemlerinden biri değildir?

Yoklama

İnceleme

Arama

Bilgi toplama

Soruşturma açma

Açıklama:

Mükelleflerin ödevlerine uyup uymadıklarının denetlenmesi yöntemleri olarak VUK’da 4 denetim yöntemine yer verildiği görülmektedir. Bunlar; yoklama, inceleme, arama ve bilgi toplamadır.

Doğru Cevap: E

Soru 2

Vergi dairesinin bilgisi dışında vergileme ile ilgili maddi ve şekli olguları ortaya çıkarmayı amaçlayan denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?

İç denetim

Bilgi toplama

Yoklama

Arama

İnceleme

Açıklama:

Yoklama, vergi dairesinin bilgisi dışında vergileme ile ilgili maddi ve şekli olguları ortaya çıkarmayı amaçlayan bir denetim türüdür.

Doğru Cevap: C

Soru 3

Herhangi bir gayrimenkulün kiraya verilip verilmediğinin soruşturulması vergi denetim yöntemlerinden hangisi ile saptanabilir?

İnceleme

Yoklama

Arama

Bilgi toplama

İç denetim

Açıklama:

Herhangi bir gayrimenkulün kiraya verilip verilmediğinin soruşturulması yoklama işleminin konusunu oluşturur.

Doğru Cevap: B

Soru 4

Vergi kanunları uyarınca düzenlenmesi icap eden belgelerin usulüne göre düzenlenip düzenlenmediği ile kullanılıp kullanılmadığını, faturasız mal bulunup bulunmadığını tespit etmek için vergi denetim yöntemlerinden hangisi kullanılır?

İç denetim

Bilgi toplama

Arama

Yoklama

İnceleme

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 5

İncelenen mükellefle iş ilişkisi bulunan diğer işletmelerin defter, belge ve kayıtlarının uyumlu olup olmadığının araştırılması aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilir?

Karşıt inceleme

Yatay inceleme

Dikey inceleme

Müteselsil inceleme

Randıman incelemesi

Açıklama:

İncelenen mükellefle iş ilişkisi bulunan diğer işletmelerin defter, belge ve kayıtlarının uyumlu olup olmadığının araştırılması karşıt incelemedir.

Doğru Cevap: A

Soru 6

…………ile işletmelerin ürettikleri mamul mallar ile bu malları üretmek için kullandıkları ham madde, yarı mamul ve yardımcı maddeler arasında teknik ilişkinin uyumlu olup olmadığı belirlenir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Karşıt inceleme

Randıman incelemesi

Yatay inceleme

Dikey inceleme

Müteselsil inceleme

Açıklama:

Randıman incelemesiyle işletmelerin ürettikleri mamul mallar ile bu malları üretmek için kullandıkları ham madde, yarı mamul ve yardımcı maddeler arasında teknik ilişkinin uyumlu olup olmadığı belirlenir.

Doğru Cevap: B

Soru 7

Vergi incelemesinin dairede yapılması halinde, inceleme elemanlarının defter ve belgelerin daireye ibrazı için mükellefe en az kaç gün süre tanımaları gerekmektedir?

Açıklama:

Vergi incelemesinin dairede yapılması halinde, inceleme elemanlarının defter ve belgelerin daireye ibrazı için mükellefe en az 15 gün süre tanımaları gerekmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 8

Vergi incelemesinde tam inceleme yapılması halinde en fazla ne kadar süre içinde incelemenin bitirilmesi esastır?

2 ay

3 ay

6 ay

9 ay

1 yıl

Açıklama:

Vergi incelemesinde tam inceleme yapılması halinde en fazla bir yıl içinde incelemenin bitirilmesi esastır.

Doğru Cevap: E

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanununa göre bir aramanın yapılabilmesi için aranan hallerden biri değildir?

Mükellefin iflas talebinde bulunması

Bir ihbarın yapılmış olması

İnceleme sonucu vergi kaçırıldığına dair kuvvetli belirtiler bulunması

Vergi inceleme elemanlarının, vergi kaybı veya suçuna ilişkin delilerin toplanabilmesi için arama yapılmasına gerek görmeleri ve bu doğrultuda gerekçeli bir yazı ile arama kararı vermeye yetkili Sulh Yargıcından bunu istemesi

Sulh Yargıcının istenilen yerlerde arama yapılmasına karar vermesi

Açıklama:

VUK’un 142. maddesidir. VUK’un 142. maddesine göre bir aramanın yapılabilmesi için; • bir ihbarın yapılmış olması veya inceleme sonucu vergi kaçırıldığına dair kuvvetli belirtiler bulunması, • vergi inceleme elemanlarının, vergi kaybı veya suçuna ilişkin delilerin toplanabilmesi için arama yapılmasına gerek görmeleri ve bu doğrultuda gerekçeli bir yazı ile arama kararı vermeye yetkili Sulh Yargıcından bunu istemesi, • Sulh Yargıcının istenilen yerlerde arama yapılmasına karar vermesi, gereklidir.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Arama neticesinde alınan defter ve belgeler üzerindeki incelemeler en geç ne kadar süre içinde bitirilerek sahibine bir tutanakla geri verilir?

20 gün

1 ay

2 ay

3 ay

4 ay

Açıklama:

Arama neticesinde alınan defter ve belgeler üzerindeki incelemeler en geç üç ay içinde bitirilerek sahibine bir tutanakla geri verilir.

Doğru Cevap: D

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi, vergi denetim yöntemleri yoluyla tespit edilmeye çalışılan hususlardan biri değildir?

Matrahın doğru ve tam olarak beyan edilip edilmediği

Vergi kaybına yol açılıp açılmadığı

Vergi kaybı varsa tutarının saptanması

Yükümlünün ödevlerinin bildirilmesi

Vergilendirmeyi etkileyen olaylar

Açıklama:

vergi denetim yöntemleri yoluyla tespit edilmeye çalışılan hususlar; matrahın doğru ve tam olarak beyan edilip edilmediği, vergi kaybına yol açılıp açılmadığı, vergi kaybı varsa tutarının saptanması ve vergilendirmeyi etkileyen olaylardır. Yükümlünün ödevlerinin bildirilmesi ise denetim sırasında söz konusu değildir.

Doğru Cevap: D

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi, vergi idaresinin vergi denetimini yerine getirmeye çalıştığı faaliyetlerden biri değildir?

Yoklama

Vergi incelemesi

Vergi tarhı

Arama

Bilgi toplama

Açıklama:

Vergi idaresinin vergi denetimini yerine getirmeye çalıştığı faaliyetler; yoklama, vergi incelemesi, arama, bilgi toplamadır. Vergi tarhı ise verginin hesaplanma aşamasına verilen isimdir. Doğru cevap, vergi tarhıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 13

Vergi ödevlerini düzgün yerine getirmediğinden şüphelenilen mükelleflerin, idareye çağrılarak izaha davet edilmesi yöntemi hangi yılda uygulanmaya başlamıştır?

2000

2002

2004

2017

2019

Açıklama:

Vergi ödevlerini düzgün yerine getirmediğinden şüphelenilen mükelleflerin, idareye çağrılarak izaha davet edilmesi yöntemi 2017 yılında uygulanmaya başlamıştır.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Yapılan vergi incelemesi tam inceleme şeklindeyse, incelemeye başlanıldığı tarihten itibaren en fazla ne kadar sürede bitirilmesi esastır.

Bir ay

Üç ay

Altı ay

Dokuz ay

On iki ay

Açıklama:

Yapılan vergi incelemesi tam inceleme şeklindeyse, incelemeye başlanıldığı tarihten itibaren en fazla 12 ay içinde yani bir yıl içinde bitirilmelidir.

Doğru Cevap: E

Soru 15

Yoklama ne zaman yapılabilir?

Mart ayının ilk haftasında

Haziran ayı boyunca

Eylül ayının ilk yarısında

Yılın herhangi bir gününde

Cumartesi-Pazar haricinde her gün

Açıklama:

Yoklama yılın herhangi bir gününde yapılabilir. Doğru cevap (D) şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 16

Özel kesimden kamu kesimine aktarılacak parasal değerlerin miktarının belirlenmesi aşağıdaki hangi idari işlem yoluyla yapılır?

Tarh

Tahakkuk

Tebliğ

İnceleme

Yoklama

Açıklama:

Özel kesimden kamu kesimine aktarılacak parasal değerlerin yani vergi miktarının belirlenmesi idari işlemi tarh işlemidir.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Vergi inceleme sürecinde aşağıdakilerden hangisi yapılamaz?

Karşıt inceleme

Çapraz denetim

Randıman analizi

Bilanço incelemesi

Delil araması

Açıklama:

Vergi inceleme sürecinde, karşıt inceleme, çapraz denetim, randıman analizi, bilanço ve gelir-gider tablosu incelemesi yapılabildiğine göre delil araması bu safhada yapılmaz.

Doğru Cevap: E

Soru 18

Vergi incelemesinin iş yerinde değil de dairede yapılmasının istenmesi durumunda, inceleme elemanı defter ve belgelerin daireye ibrazı için mükellefe en az ne kadar süre tanıması gerekir?

Üç gün

Yedi gün

On beş gün

Bir ay

İki ay

Açıklama:

Vergi incelemesinin iş yerinde değil de dairede yapılmasının istenmesi durumunda, inceleme elemanı defter ve belgelerin daireye ibrazı için mükellefe en az on beş gün süre tanıması gerekir.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Katma değer vergisi iadesi ile ilgili vergi inceleme süresi en fazla ne kadardır?

Yirmi beş gün

Bir ay

İki ay

Üç ay

Altı ay

Açıklama:

Katma değer vergisi iadesi ile ilgili vergi inceleme süresi en fazla üç aydır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Talep üzerine devamlı bilgi verme yoluyla toplanan ve istihbarat arşivlerinde gizli olarak saklanan arşivlerden kimlerin ve ne surette faydalanabileceği aşağıdakilerden hangisi tarafından tespit edilir?

Cumhurbaşkanlığı

T.B.M.M.

Milli İstihbarat Teşkilatı

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Hakimler ve Savcılar Kurulu

Açıklama:

Talep üzerine devamlı bilgi verme yoluyla toplanan ve istihbarat arşivlerinde gizli olarak saklanan arşivlerden kimlerin ve ne surette faydalanabileceği Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilir.

Doğru Cevap: D

Soru 21

Vergi ödevlerini düzgün yerine getirmediğinden şüphelenilen mükelleflerin idareye çağrılarak şüphelenilen hususlar hakkında açıklama yapılması istenmesi uygulamasına ne ad verilir?

Yoklama

Vergi İncelemesi

İzaha Davet

Bilgi Toplama

İnceleme

Açıklama:

2017 yılında uygulamaya başlanılan mükelleflerin idareye çağrılarak şüphelenilen hususlar hakkında açıklama yapılmasının istenmesi uygulamasına "izaha davet" denir.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Vergi mükellefleri işlemlerinin tam olarak kavranabilmesine ve vergi idaresi ile mükelleflerin mevcut vergi sisteminde yer alan ilke ve kurallara uygun davranıp davranmadığını belirlemeye yönelik olan ve vergi idaresi tarafından yapılan işlemlerin tümüne ne ad verilir?

Yoklama

Vergi Denetimi

Vergi Tarhı

İzaha Davet

Vergi Uyumu

Açıklama:

Sorunun cevabı vergi denetimidir. Diğer şıklarda verilen kavramlar ünitede açıklanan farklı hususlardır.

Doğru Cevap: B

Soru 23

Gelir vergisinde, bir gayrimenkulün kiraya verilip verilmediğinin araştırılması, vergi denetim yöntemlerinden hangisinin konusuna girer?

Yoklama

İzaha Davet

Soruşturma

İnceleme

Arama

Açıklama:

Bir gayrimenkulün kiraya verilip verilmediğinin idare tarafından araştırılması, denetim yöntemlerinden "yoklama" yı ifade eder.

Doğru Cevap: A

Soru 24

Her türlü maddi durum ve olayın tespiti amacıyla yüzeysel olarak yapılan vergi denetim türüne ne ad verilir?

Vergi İncelemesi

Yoklama

Arama

Soruşturma

İzaha Davet

Açıklama:

Soru yoklama adı verilen denetim türünün ne olduğunu açıklamaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 25

Yoklama zamanı ile ilgili doğru şık aşağıdakilerden hangisidir?

Yoklama, yılın her günü ve her saatinde yapılabilmektedir.

Yoklama, yılın her günü mesai saatleri içinde yapılabilmektedir.

Yoklama, yılın her günü mesai dışı saatlerde yapılabilmektedir.

Yoklama, hafta içi ve her saat yapılabilmektedir.

Yoklama, hafta içi mesai saatleri içinde yapılabilmektedir.

Açıklama:

Yoklama, yılın her günü ve her saatinde yapılabilmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Vergi oranının, üzerine uygulanmak suretiyle kamu kesimine aktarılacak parasal miktarın belirlenmesine esas olacak değerler olarak ifade edilen husus aşağıdakilerden hangisidir?

Matrah

Tarh

Tahakkuk

Vergi Miktarı

Tahsil Tutarı

Açıklama:

Vergi tutarının belirlenmesi aşamasında vergi oranı vergi matrahına uygulanarak vergi bulunur. Doğru cevap matrahtır.

Doğru Cevap: A

Soru 27

İşletmelerin ürettikleri mamül mallar ile bu malları üretmek için kullandıkları ham madde, yarı mamül ve yardımcı maddeler arasında teknik ilişkinin uyumlu olup olmadığı incelemesine ne ad verilir?

Karşıt İnceleme

Randıman İncelemesi

Çapraz Denetim

Gelir-Gider Tablosu İncelemesi

Bilanço İncelemesi

Açıklama:

Soru, randıman incelemesini tarif etmektedir. Diğer şıklarda verilen hususlar konuyla ilgili farklı kavramlardır.

Doğru Cevap: B

Soru 28

Aşağıdakilerden hangisi, Vergi Usul Kanununa göre vergi incelemesi yapmaya yetkili değildir?

Vergi Müfettişleri

Vergi Müfettiş Yardımcıları

İlin En Büyük Mal Memuru veya Vergi Dairesi Müdürleri

Gelir İdaresi Başkanlığının Merkez ve Taşra Teşkilatında Müdür Kadrosunda Görev Yapanlar

Gelir Uzmanları

Açıklama:

Vergi Usul Kanununa göre vergi incelemesi yapmaya yetkili olmayanlar gelir uzmanlarıdır. Hatırlanacağı gibi gelir uzmanları yoklama yapmaya yetkili olanlar arasında belirtilmişti.

Doğru Cevap: E

Soru 29

Vergi incelemesinin dairede yapılması halinde, defter ve belgelerin daireye ibrazı için mükellefe en az kaç gün süre tanınması gerekir?

Yedi Gün

On Gün

On Beş Gün

Yirmi Gün

Otuz Gün

Açıklama:

Vergi incelemesinin dairede yapılması halinde, mükellefe defter ve belgelerin ibrazı için en az on beş gün süre tanınması gerekmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 30

Katma Değer Vergisi iade incelemelerinde en fazla kaç ay içinde incelemenin bitirilmesi esastır?

Bir ay

İki ay

Üç ay

Altı ay

On İki ay

Açıklama:

Vergi inceleme konusu katma değer vergisi iadesi konusunda ise yapılan incelemelerin en fazla üç ay içinde bitirilmesi esastır.

Doğru Cevap: C

Ünite 8

Soru 1

Vergi uyuşmazlıklarının en önemli özelliği aşağıdakilerden hangisidir?

İdari çözüm yollarına başvurmanın isteğe bağlı olması

İdari çözüm yollarının çözüm sürecinin çok hızlı olması

İdari çözüm yollarının uyuşmazlıkları çözmede tek merci olması

İdari çözüm yollarının sadece mahkeme de sonuç alınamayan durumlara uygulanabilmesi

Mahkeme kararı verilmeden idari çözüm yollarına baş vurulamaması

Açıklama:

İdari çözüm yollarının en önemli özelliği, bu yollara başvurulmasının isteğe bağlı (ihtiyarî) olmasıdır. Bu husus, Vergi Usul Kanunu kapsamına giren tüm vergiler bakımından geçerlidir.
İdari çözüm yollarına başvurmanın isteğe bağlı olması

Doğru Cevap: A

Soru 2

Aşağıdaki durumların hangisinde tarhiyat sonrası uzlaşmaya gidilemez?

Usulsüzlük cezaları

İkmalen tarh edilen vergiler

Resen tarh edilen vergiler

İdarece tarh edilen vergiler

İkmalen, resen ve idarece verilen vergilere ilişkin vergi ziyaı cezaları

Açıklama:

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya sadece ikmalen, resen, idarece tarh edilen vergiler ve bunlara ilişkin vergi ziyaı (bir kat kesilen vergi ziyaı) cezalarında gidilebilecektir. Usulsüzlük cezaları uzlaşma kap-samı dışındadır.

Doğru Cevap: A

Soru 3

VUK'da uzlaşmaya başvurulabilecek haller ile ilgii aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

VUK’un 359. maddesi kapsamındaki kaçakçılık fiilleriyle vergi ziyaına sebebiyet vermek

Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin kanun hükümlerine yeterince nüfuz edememekten kaynaklanması durumunda

VUK’un 369. maddesinde yazılı yanılmadan kaynaklanması

VUK’un 116, 117 ve 118. maddelerinde yazılı vergi hataları ile bunun dışında her türlü maddi hata bulunması

Yargı kararları ile idarenin ihtilaf konusu olaydagörüş farklılığının olduğunun ileri sürülmesi

Açıklama:

Uzlaşmaya başvurulabilecek haller kanunda şu şekilde belirtilmektedir:
• Vergi ziyaına sebebiyet verilmesinin
VUK’un 359. maddesi kapsamındaki kaçakçılık fiilleriyle vergi ziyaına sebebiyet vermek

Doğru Cevap: A

Soru 4

Uzlaşma vergi talebi vergi ihbarnamesinin tebliğ tarihinden itibaren kaç gün içinde yapılmalıdır?

Açıklama:

Uzlaşma talebi vergi ihbarnamesinin tebliğ ta-rihinden itibaren 30 gün içinde yapılır. Buna göre, mükellef kendisine tebliğ yapıldıktan sonra 30 gün içinde uzlaşma yoluna gidebileceği gibi doğrudan dava da açabilecektir.

Doğru Cevap: C

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi uzlaşma komisyonlarından biri değildir?

Danıştay uzlaşma komisyonu

Vergi dairesi uzlaşma komisyonu

Defterdarlık uzlaşma komisyonu

Vergi dairesi başkanlığı uzlaşma komisyonu

Vergi daireleri koordinasyon uzlaşma komisyonu

Açıklama:

Vergi dairesi uzlaşma komisyonu, defterdarlık uzlaşma komisyonu, vergi dairesi başkanlığı uzlaşma komisyonu, vergi daireleri koordinasyon uzlaşma komisyonu ile Merkezî Uzlaşma Komisyonu olmak üzere beş farklı komisyon bulunmaktadır.
Danıştay uzlaşma komisyonu

Doğru Cevap: A

Soru 6

Uzlaştırma komisyonlarının yetkileri aşağıdakilerden hangisine göre belirlenmektedir?

Uyuşmazlık konusu miktara göre

Uyuşmazlık konusuna göre

Vergi mahkemelerince belirlenmiş şartlara göre

Uzlaşmak isteyen kişilerin kazançlarına göre

Defterdarlığın belirlediği ölçütlere göre

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 7

Vergilendirme ile ilgili beyanname, tahakkuk fişi, ihbarname, tekâlif cetveli ve kararlarda matraha ait rakamların veya indirimlerin eksik veya fazla gösterilmiş veya hesaplanmış olması aşağıdaki hesap hatalarından hangisi kapsamında değerlendirilir?

Matrah hataları

Vergi miktadında hatalar

Verginin mükerrer olması

Mükellef şahsında hata

Mükellefiyette hata

Açıklama:

Matrah hataları: Vergilendirme ile ilgili beyanname, tahakkuk fişi, ihbarname, tekâlif cetveli ve kararlarda matraha ait rakamların veya indirimlerin eksik veya fazla gösterilmiş veya hesaplanmış olmasıdır. Örneğin, mat

Doğru Cevap: A

Soru 8

Açık olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınması durumu aşağıdaki vergilendirme hatalarından hangisinin kapsamında değerlendirilir?

Mükellefiyette hata

Mükellefin şahsında hata

Mevzuda hata

Vergilendirme veya mafiyet döneminde hata

Matrah hataları

Açıklama:

Mükellefiyette hata: Açık olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınmasıdır. Örneğin Gelir Vergisi Kanununun 9. maddesi kapsamında açıkça vergiden muaf

Doğru Cevap: A

Soru 9

Emlak vergisinin gayrimenkulün maliki yerine, mükellef sıfatı bulunmayan kiracıdan istenmesi veya alınması yahut isim benzerliği sebebiyle verginin alakasız birinden istenmesi aşağıdaki hatalardan hangisinin kapsamında değerlendirilir?

Mükellefin şahsında hata

Mükellefiyette hata

Mevzuda hata

Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata

Matrah hataları

Açıklama:

Mükellefin şahsında hata: Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınmasıdır. Örneğin, emlak vergisinin gayrimenkulün maliki yerine, mükellef sıfatı bulunmayan kiracıdan istenmesi veya alınması yahut isim benzerliği sebebiyle verginin alâkasız birinden istenmesi gibi.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Vergi usul hukukuna göre dava açma süresi geçtikten sonra yapılan hata düzeltme taleplerinin ve yapılan şikayetin reddi üzerine açılan davalarda aşağıdakilerden hangisi ile ilgili araştırma yapılır?

İşlemde vergi hatası bulunup bulunmadığına bakılır.

Verginin hangi şekilde tarh edildiğine bakılır.

Verginin hangi şekilde alındığına bakılır.

Vergiyi talep eden kurumun hukuki haklılığı araştırılır.

Vergiyi alış şekli usulen incelenir.

Açıklama:

Dava açma süresi geçtikten sonra yapılan hata düzeltme taleplerinin ve yapılan şikâyetin reddi üzerine açılan davalarda sadece işlemde vergi hatası bulunup bulunmadığına bakılır. Eğer vergilendirme işleminde vergi hatası yoksa hukukî bir uyuşmazlık söz konusu ise; dava usûlden (süre aşımından) reddedilir.
İşlemde vergi hatası bulunup bulunmadığına bakılır.

Doğru Cevap: A

Soru 11

Aşağıdaki vergi uyuşmazlık çözümlerinin hangisinde vergi idaresinin esaslı takdir yetkisi bulunmaktadır?

Kanun yolundan vazgeçme

Dava yoluyla çözüm

Hataların düzeltilmesi

Uzlaşma

Pişmanlık

Açıklama:

Komisyonların alınacak vergi üzerinde pazarlık yapabilmeleri dolayısıyla, uzlaşmada vergi idaresinin takdir yetkisi bulunmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 12

Tarhiyat sonrası uzlaşmanın ön koşulu aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellef adına özel usulsüzlük ya da usulsüzlük cezası kesilmiş olması cezasının kesilmiş olması

Takdir komisyonunun mükellef hakkında matrah takdiri kararının olması

Vergi incelme raporu düzenlenmiş olması

Re'sen ikmalen ya da idarece Tarhiyat yapılmış olması

Mükellefin beyanname verme ödevini zamanında yerine getirmemesi

Açıklama:

Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
Mükellef tarafından, ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergilerle bunlara ilişkin vergi ziyaı cezalarının … tahakkuk edecek miktarları konusunda” uzlaşma yoluna gidilebilir.

Doğru Cevap: D

Soru 13

Aşağıdaki fiillerden hangisinden dolayı kesilecek vergi ziyaı cezası tarhiyat sonrası uzlaşma kapsamına girmektedir?

Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlemek

Mal satışına ilişkin düzenlenen faturanın defterlere kaydedilmemesi

Mal satışı olmadığı halde fatura düzenlenmesi

Mal satışı için anlaşması olmayan matbaaca basılan fatura düzenlenmesi

Mal satışı için faturanın malı alan kişiden başka bir kişi adına düzenlenmesi

Açıklama:

Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
"Mal satışı için düzenlenen faturanın defterlere kaydedilmemesi" fiili dışındaki fiiller kaçakçılık sayılan fiillerdir. Bunlara bağlı olarak kesilen vergi ziyaı cezaları uzlaşma kapsamına girmez.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Adına ikmalen vergi tarh edilen bir mükellef aşağıdakilerden hangisini uzlaşmaya başvuru nedeni olarak ileri süremez?

Kanunların karmaşık olması nedeniyle anlayamadığını

İdarenin görüş değişikliğinden haberdar olmadığını

Matraha vergi oranının sehven yanlış uygulandığını

İdare ile yargının tarhiyat konusuna ilişkin farklı düşündüğünü

Tarhiyatın hukuka aykırı olarak yapıldığını

Açıklama:

Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
Vergi kanunlarını anlayamamak, idarenin görüşünü değiştirmesi, idare ile yargının farklı düşünmesi ve VUK'da yer alan vergi hata türlerinden birinin varlığı uzlaşmaya başvururken ileri sürülebilir. Ancak genel bir hukuka aykırılık iddiasına dayanılamaz.

Doğru Cevap: E

Soru 15

Uzlaşmanın sağlanması (Vaki olması) durumunda uzlaşma komisyonlarının
tutacakları uzlaşma tutanaklarının gereği vergi idaresinde hangi süre içerinde yerine getirilmelidir?

7 gün içerinde

15 gün içerinde

1 ay içerinde

Derhal

Zamanaşımı süresi içerinde

Açıklama:

Uzlaşma Görüşmeleri ve Sonucu
Uzlaşmanın sağlanması durumunda uzlaşma komisyonlarının tutacakları uzlaşma tutanakları kesin olup gereği vergi dairelerince derhal yerine getirilir.

Doğru Cevap: D

Soru 16

Yapılan uzlaşma görüşmeleri sonucunda 100.000 TL gelir vergisi ile 80.000 TL vergi ziyaı cezasının tahakkuk ettirilmesi konusunda uzlaşmaya varılmıştır. Mükellef vergi ve cezaları uzlaşma tarihinin ertesi günü ödemiştir. Buna göre mükellefin indirimden sonra ödemesi gereken toplam tutar aşağıdakilerden hangisidir?

180.000 TL

160.000 TL

135.000 TL

80.000 TL

60.000 TL

Açıklama:

Üzerinde Uzlaşılan Vergi ve Cezaların Ödenmesi
Mükellefin uzlaşma yolunu tercih etmesi ve uzlaşması halinde, üzerinde uzlaşılan vergi miktarını ve vergi ziyaı cezasının ise %75’ini kanunî süreleri içinde ödemesi kaydıyla, üzerinde uzlaşılan vergi ziyaı cezasının %25’i indirilir. Buna göre 80.000 x % 25 = 20.000 .....80.000 - 20.000 = 60.000 TL
100.000 tl +60.000 = 160.000 tl

Doğru Cevap: B

Soru 17

Toplam nüfusu 4.000 olan bir ilçede "arzuhalcilik" faaliyetinde bulunan serbest meslek erbabından vergi alınması aşağıdaki vergi hatalarından hangisini oluşturmaktadır?

Mükellefiyette hata

Mükellefin şahsında hata

Konuda hata

Vergilendirme döneminde hata

Matrahta hata

Açıklama:

Vergi Hataları
Açık olarak vergiye tabi olmayan veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi veya alınması mükellefiyette hatadır.

Doğru Cevap: A

Soru 18

İlan yolu ile tebliğ edilip vergi mahkemesinde dava konusu yapılmaksızın tahakkuk eden vergilerde bir yıldan az olamayacak zamanaşımının başlangıcına esas olan tarih aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellefe ödeme emrinin tebliğ edildiği tarih

Hatanın yapıldığı tarih

Hataya ilişkin vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarih

Son ilanın yapıldığı tarih

İlk tebligatın çıkartıldığı tarih

Açıklama:

Dava Açma Süresi Geçtikten Sonra Zamanaşımı Süresi İçinde Başvuru
İlan yolu ile tebliğ edilip vergi mahkemesinde dava konusu yapılmaksızın tahakkuk eden vergilerde mükellefe ödeme emrinin tebliğ edildiği tarihten başlayarak bir yıldan aşağı olamaz.

Doğru Cevap: A

Soru 19

Kendisine izaha davet yazısı tebliğ edilen mükellefler, davet konusu tespitle sınırlı olarak aşağıdaki çözüm yollarından hangisinden yararlanamaz?

Uzlaşma

Pişmanlık

Hata düzeltme

Yargısal başvuru

Ombudsmana başvuru

Açıklama:

İzaha davet
Kendisine izaha davet yazısı tebliğ edilen mükellefler, davet konusu tespitle sınırlı olarak, VUK’un 371. maddesinde yer alan pişmanlık hükümlerinden yararlanamaz.

Doğru Cevap: B

Soru 20

Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Kanunun uygulanmasında vergi davası aşağıdaki mahkemelerden hangisine açılmalıdır?

Mükellefin işyerinin olduğu vergi dairesinin bulunduğu yerdeki
vergi mahkemesi

Mükellefin ikametgahının bölgesindeki vergi dairesinin bulunduğu yerdeki
vergi mahkemesi

Ödeme emrini düzenleyen vergi dairesinin bulunduğu yerdeki
vergi mahkemesi

Mükellefin yıllık beyanları verdiği vergi dairesinin bulunduğu yerdeki
vergi mahkemesi

Vergileri tarh eden vergi dairesinin bulunduğu yerdeki vergi mahkemesi

Açıklama:

Vergi Yargı Organları, Görev ve Yetkileri
Ödeme emrini düzenleyen vergi dairesinin bulunduğu yerdeki vergi mahkemesidir.

Doğru Cevap: C

Soru 21

Anayasa Mahkemesine bireysel başvuruda bulunula bilinmesi için aşağıdakilerden hangisinin geçekleşmesi gerekmektedir?

Vergi tarh edilmiş olması

Vergi kabahatinden dolayı vergi cezası kesilmiş olması

Vergi ödevlerinin yerine getirilmiş olması

İdari ve yargısal başvuru yollarının tüketilmiş olması

Başvurunun zamanaşımı süresi içerinde yapılması

Açıklama:

Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru
6216 sayılı Anayasa Mahkemesinin Kuruluşu ve Yargılama Usulleri Hakkında Kanun’un 45/2. maddesine göre, ihlâle neden olduğu ileri sürülen işlem, eylem ya da ihmâl için kanunda düzenlenmiş idarî ve yargısal başvuru yollarının tamamının tüketilmiş olması gerekir.

Doğru Cevap: D

Soru 22

Kesinleşmiş yargı kararlarına karşı hukuka aykırı nitelikte içtihatların
yerleşmesinin önüne geçmek suretiyle uygulamada birlik sağlamak için kanun yararına temyiz yoluna aşağıdakilerden hangisi başvura bilmektedir?

Davaya bakan ilk derece mahkeme hakimi

Davayı açan mükellef

Davaya temyiz mercii olarak bakan Danıştay vergi dava dairesi

İçtihadı Birleştirme Kurulu

Başsavcı

Açıklama:

Olağanüstü Kanun Yolları
İYUK’un 51. maddesine göre, vergi mahkemeleri ile bölge idare mahkemelerinin kesin olarak verdiği kararlar ile istinaf veya temyiz incelemesinden geçmeden kesinleşmiş bulunan kararlardan niteliği bakımından yürürlükteki hukuka aykırı bir sonucu ifade edenler, ilgili bakanlıkların göstereceği lüzum üzerine veya kendiliğinden Başsavcı tarafından kanun yararına temyiz olunabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 23

2021 yılı itibariyle konusu 192.000 TL’yi aşan bölge idare mahkemelerinin istinaf başvurusu üzerine verdikleri kararlar kaç gün içinde Danıştay’da temyiz edilebilir?

On beş gün

Otuz gün

Kırk beş gün

Altmış gün

Doksan gün

Açıklama:

Davanın Sonucu
2021 yılı itibariyle konusu 192.000 TL’yi aşan bölge idare mahkemelerinin istinaf başvurusu üzerine verdikleri kararlar, 30 gün içinde Danıştay’da temyiz edilebilir

Doğru Cevap: B

Soru 24

Matrah takdiri için takdir komisyonuna başvuran idarenin takdir komisyonunun kararına karşı dava açma süresinin başlangıcına esas alınan olay aşağıdakilerden hangisidir?

Takdir komisyonuna başvurma tarihi

Takdir komisyonunun karar verdiği tarih

Takdir komisyonu kararının idareye geldiği tarih

Takdir komisyonu kararının öğrenildiği tarih

Takdir komisyonu kararının mükellefe tebliğ edildiği tarih

Açıklama:

Dava Açma Süresi
İlgili merci veya komisyon kararının idareye geldiği tarihi izleyen günden başlar.

Doğru Cevap: C

Soru 25

Kendisine vergi cezası kesilen mükellefin cezalarda indirim hakkından yararlandıktan sonra vadesinden itibaren üç ay içinde ödeyebilmesi için gerekli koşul aşağıdakilerden hangisidir?

Teminat göstermiş olması

Daha önce vergi cezası kesilmemiş olması

Takipte vergi borcunun bulunmaması

Mutlaka kefil göstermiş olması

Kaçakçılık sayışan fiilleri işlememeiş olması

Açıklama:

Cezadan İndirim
6183 sayılı Kanunda belirtilen türden teminat göstererek vadenin bitmesinden
itibaren üç ay içinde ödemesi gerekmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge “kullanma” fiilleri bakımından sınırlı bir istisna tanınan çözüm yöntemi aşağıdaklerden hangisidir?

Tarhiyat sonrası uzlaşma

Hata düzeltme

Vergi cezalarında indirim

İzaha davet

Tarhiyat öncesi uzlaşma

Açıklama:

İzaha davet edilme açısından sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge
“kullanma” fiilleri bakımından sınırlı bir istisna tanınmış bulunmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 27

İhbarname ve ödeme emri ilan yoluyla tebliğ edilen vergilerde düzeltme zamanaşımı 6183 sayılı Kanuna göre haczin yapıldığı tarihten başlayarak en az ne kadar olmalıdır?

Bir yıl

İki yıl

Üç yıl

Dört yıl

Beş yıl

Açıklama:

Düzeltme zamanaşımı ihbarname ve ödeme emri ilan yoluyla tebliğ edilen vergilerde 6183 sayılı Kanuna göre haczin yapıldığı tarihten başlayarak bir
yıldan aşağı olamaz.

Doğru Cevap: A

Soru 28

Uzlaşma yoluna giden mükellef uzlaşılan vergilerin ne kadarını vadesinde öderse uzlaşılan vergide de indirim hakkından yaralanabilmektedir?

% 80

% 75

% 70

% 60

% 50

Açıklama:

Cezalarda İndirim
Uzlaşma yoluna gidilip uzlaşma vaki olduğu takdirde üzerinde uzlaşılan verginin yanı sıra vergi ziyaının %75’i ödeme süreleri içinde ödenirse, uzlaşılan vergi ziyaının %25’i de indirilir.

Doğru Cevap: B

Soru 29

01.05.2021 tarihinde tebliğ edilen vergi ihbarnamesinde hata olduğu gerekçesi ile bağlı olduğu vergi dairesine düzeltme başvurusu yapan mükellefin bu başvurusu 15.05.2021 tarihinde reddedildiğine göre mükellefin dava açma süresi ne kadardır?

10 gün

15 gün

16 gün

30 gün

60 gün

Açıklama:

Düzeltme Yoluna Başvurma
Normal dava açma süresi dolmadığından kalan 16 günlük sürede dava açmalıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 30

2020 yılı kurumlar vergisi oranının % 22 yerine % 20 olarak uygulanması aşağıdaki hata türlerinden hangisini göstermektedir?

Matrahta hata

Vergi miktarında hata

Mükellefiyette hata

Konuda hata

Vergilendirme döneminde hata

Açıklama:

Vergi Hataları
Vergi nispet ve tarifelerinin yanlış uygulanması vergi miktarında hatadır.

Doğru Cevap: B

Soru 31

Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınmasına ne denir?

Mevzuda hata

Mükellefiyette hata

Vergilendirme döneminde hata

Muafiyet döneminde hata

Mükellefin şahsında hata

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Vergilendirme Hataları
1) Mükellefin şahsında hata: Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişiden istenmesi veya alınmasıdır. Örneğin, emlak vergisinin gayrimenkulün maliki yerine, mükellef sıfatı bulunmayan kiracıdan istenmesi veya alınması yahut isim benzerliği sebebiyle verginin alâkasız birinden istenmesi gibi.

Doğru Cevap: E

Soru 32

Vergi hatalarında zamanaşımı süresi, vergi alacağının doğduğu takvim yılından itibaren kaç yıldır?

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Dava Açma Süresi Geçtikten Sonra Zamanaşımı Süresi İçinde Başvuru
Dava açma süresi geçtikten sonra yapılacak düzeltme talepleri için bir süre sınırı getirilmiştir. Buna göre tarh zaman aşımı süresi dolduktan sonra meydana çıkarılan vergi hataları düzeltilemez.
Buna göre vergi hatalarının, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden takvim yılı başından başlayarak beş yıl içinde ortaya çıkarılması gerekir. Bu tarihten sonra ortaya çıkarılan hatalar, zamanaşımına uğradıkları için düzeltilemez.

Doğru Cevap: C

Soru 33

Vergi davaları için temyiz mercii aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi mahkemeleri

Bölge idare mahkemeleri

Danıştay

Yargıtay

Sayıştay

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANLARINCA ÇÖZÜM YOLU
Vergi Yargı Organları, Görev ve Yetkileri
Kanun Yolları
Temyiz:
Vergi davaları için temyiz mercii Danıştay’dır. İYUK’un 46. maddesine göre, 2021 yılı itibariyle konusu 192.000 TL’yi aşan bölge idare mahkemelerinin istinaf başvurusu üzerine verdikleri kararlar, 30 gün içinde Danıştay’da temyiz edilebilir.

Doğru Cevap: C

Soru 34

Aşağıdakilerden hangisi, vergiye müteallik hesaplarda veya vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi veya alınmasını ifade eder?

İstinaf

Temyiz

Düzeltme

Vergi hatası

Hukukî uyuşmazlık

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Vergi Hatası Kavramı ve Hata Çeşitleri
VUK’un 116. maddesinde vergi hatası, “vergiye müteallik hesaplarda veya vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi veya alınması” olarak tanımlanmıştır.

Doğru Cevap: D

Soru 35

Özel kanunlarında ayrı bir süre belirtilmediği takdirde vergi mahkemelerinde dava açmaya ilişkin genel süre ne kadardır?

10 gün

15 gün

30 gün

45 gün

60 gün

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANLARINCA ÇÖZÜM YOLU
Vergi Yargılaması Usulü
Dava Açma Süresi
Dava açma süresi vergi mahkemelerinde kural olarak 30 gündür. (İYUK madde 7). Özel kanunlarında ayrı bir süre belirtilmediği takdirde vergi mahkemelerinde dava açmaya ilişkin genel süre otuz gündür.

Doğru Cevap: C

Soru 36

Aşağıdakilerden hangisi vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yollarından biri değildir?

Pişmanlık

Uzlaşma

İstinaf

Cezadan indirim

İzaha davet

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yolları, uyuşmazlığın yargıya intikal ettirilmeden taraflar arasında barışçı bir şekilde sona erdirilmesidir.

Uzlaşma (s.164)
Hata Düzeltme (s.170)
Cezadan İndirim (s.173)
Pişmanlık ve Islah (s.174)
İzaha Davet (s.174)
Kanun Yolundan Vazgeçme (s.175)

Doğru Cevap: C

Soru 37

. ---------------; ilk derece mahkemelerinin henüz kesinleşmemiş kararlarının hem maddî hem de hukukî yönlerden denetlenmesini ifade eden bir kanun yoludur.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?

Temyiz

Uzlaşma

Pişmanlık ve Islah

İzaha davet

İstinaf

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANLARINCA ÇÖZÜM YOLU
Vergi Yargılaması Usulü
Kanun Yolları
İstinaf:
İstinaf, ilk derece mahkemelerinin henüz kesinleşmemiş kararlarının hem maddî, hem de hukukî yönlerden denetlenmesini ifade eden bir kanun yoludur.

Doğru Cevap: E

Soru 38

Aşağıdakilerden hangisi vergilendirme hatalarından biri değildir?

Mevzuda hata

Matrahta hata

Mükellefiyette hata

Muafiyet döneminde hata

Mükellefin şahsında hata

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Vergilendirme Hataları
VUK’un 118. maddesinde dört bent halinde düzenlenmiştir.

Mükellefin şahsında hata:
Mükellefiyette hata
Mevzuda (konuda) hata
Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata

Doğru Cevap: B

Soru 39

Açık olarak vergiden müstesna bulunan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınmasına ne ad verilir?

Mükellefiyette hata

Muafiyet döneminde hata

Mevzuda hata

Vergilendirme döneminde hata

Mükellefin şahsında hata

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Vergilendirme Hataları
3) Mevzuda (konuda) hata: Açık olarak vergi mevzuuna girmeyen veya vergiden müstesna bulunan gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi veya alınmasıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 40

Aşağıdakilerden hangisi hesap hataları kapsamındadır?

Matrahta hata

Mükellefiyette hata

Mükellefin şahsında hata

Vergilendirme döneminde hata

Muafiyet döneminde hata

Açıklama:

VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
Hesap Hataları
Hesap hataları, oldukça basit yanlışlıkları ifade etmektedir. Esas itibariyle toplama, çarpma, çıkarma gibi işlemlerde yapılan basit hatalardan oluşmaktadır.
VUK’un 117. maddesinde düzenlenmiştir. 3 başlıkta ele alınabilir:
1) Matrah hataları: Vergilendirme ile ilgili beyanname, tahakkuk fişi, ihbarname, tekâlif cetveli ve kararlarda matraha ait rakamların veya indirimlerin eksik veya fazla gösterilmiş veya hesaplanmış olmasıdır. Örneğin, matrahtan yapılacak bir indirimin unutulması veya yanlışlıkla daha fazla indirilmesi gibi.

Doğru Cevap: A

Soru 41

Vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yolları ile ilgili aşağıda verilen ifadelerden hangisi yanlıştır?

Uyuşmazlık yargıya intikal ettirilmeden taraflar arasında barışçı bir şekilde sona erdirilir.

İdari çözüm yollarına başvurulması isteğe bağlıdır.

İdari aşamada çözüme kavuşturulan uyuşmazlık için vergi yargısına gidilemez.

İdari çözüm yolları sadece vergi aslı için geçerlidir.

İdari çözüm yolları kural olarak vergilendirme sürecindeki aşamaların tümü için geçerlidir.

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yolları, uyuşmazlığın yargıya intikal ettirilmeden taraflar arasında barışçı bir şekilde sona erdirilmesidir.
İdari çözüm yollarının en önemli özelliği, bu yollara başvurulmasının isteğe bağlı (ihtiyarî) olmasıdır. Bu husus, Vergi Usul Kanunu kapsamına giren tüm vergiler bakımından geçerlidir. Buna göre, mükellefler uyuşmazlık ortaya çıktığında isterlerse idarî çözüm yollarına başvurabilecekleri gibi, isterlerse bu yollara hiç başvurmadan doğrudan dava açmayı da tercih edebilirler.
Vergi uyuşmazlığı idari aşamada çözüme kavuşturulduğunda, artık o konuyla ilgili olarak vergi yargısına gidilemeyecektir. Çünkü maksat hâsıl olmuş, uyuşmazlık çözülmüştür. Elbette, idari çözüm yoluna başvurulması ve uyuşmazlığın çözüme kavuşturulamaması halinde, mükellefler kanunda belirtilen süreler dâhilinde konuyu vergi yargısına intikal ettirebileceklerdir.
İdari çözüm yolları, vergi aslı bakımından olduğu kadar, kural olarak vergi cezalarından doğan uyuşmazlıklar bakımından da geçerlidir.
Vergi uyuşmazlıklarının idari çözüm yolları kural olarak vergilendirme sürecindeki aşamaların (tarh, tebliğ, tahakkuk, tahsil) tümü bakımından geçerlidir.

Doğru Cevap: D

Soru 42

Aşağıdakilerden hangisi uzlaşmaya gidilmesinin nedenlerinden biri olamaz?

Vergi uyuşmazlıklarının hızla çözülmesi

Mükelleflerin hukukî güvenliğe kavuşturulması

Kamu alacaklarının çabuk tahsilinin sağlanması

Yargının iş yükünün azaltılması

Vergi aslının tamamından vazgeçilmesi

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Tarhiyat sonrası uzlaşmayla ilgili kanun gerekçesinde, vergi uyuşmazlıklarının hızla çözülmesi ve bu sayede mükelleflerin hukukî güvenliğe kavuşturulması, kamu alacaklarının çabuk tahsilinin sağlanması ve yargının iş yükünün azaltılması gösterilmiştir.

Doğru Cevap: E

Soru 43

Vergi uyuşmazlıklarında uzlaşma hangi kanunda düzenlenmiştir?

Gelir Vergisi Kanunu

Kurumlar Vergisi Kanunu

Vergi Usul Kanunu

Vergi Yargısı Kanunu

Türk Ceza Kanunu

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Uzlaşma Vergi Usul Kanunun 376 ilâ 377. maddeleri arasında yer alan Ek Maddelerinde düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 44

Aşağıdakilerden hangisi için tarhiyat sonrası uzlaşmaya gidilemez?

İkmalen tarh edilen vergiler

Re’sen tarh edilen vergiler

İdarece tarh edilen vergiler

Bir kat kesilen vergi ziyaı cezası

Usulsüzlük cezaları

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Tarhiyat sonrası uzlaşmaya sadece ikmalen, re’sen, idarece tarh edilen vergiler ve bunlara ilişkin vergi ziyaı (bir kat kesilen vergi ziyaı) cezalarında gidilebilecektir. Usulsüzlük cezaları uzlaşma kapsamı dışındadır.

Doğru Cevap: E

Soru 45

Uzlaşma talebi vergi ihbarnamesinin tebliğ tarihinden itibaren kaç gün içinde yapılır?

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Uzlaşma talebi vergi ihbarnamesinin tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde yapılır.

Doğru Cevap: D

Soru 46

Uzlaşmanın gerçekleşmesi durumunda üzerinde uzlaşılan vergi ziyaı cezasının yüzde kaçı indirilir?

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Uzlaşmanın gerçekleşmesi durumunda üzerinde uzlaşılan vergi ziyaı cezasının %25’i indirilir.

Doğru Cevap: C

Soru 47

Aşağıdakilerden hangisi hesap hatalarından biridir?

Vergi miktarında hata

Mükellefin şahsında hata

Mükellefiyette hata

Mevzuda hata

Vergilendirme döneminde hata

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Hesap hataları:

Matrah hataları
Vergi miktarında hatalar
Verginin mükerrer olması

Vergilendirme Hataları:

Mükellefin şahsında hata
Mükellefiyette hata
Mevzuda (konuda) hata
Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata

Doğru Cevap: A

Soru 48

Cezalarda indirim için vergi ihbarnamesinin mükellefe tebliğinden itibaren kaç gün içinde vergi dairesine başvurulması gerekir?

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI konusunu tekrar ediniz.
Mükellef, cezalarda indirim için vergi ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi dairesine başvurarak, ikmalen, resen veya idarece tarh edilen vergi veya vergi farkı ile vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısını ödeyeceğini bildirirse, kesilen cezanın yarısı indirilir.

Doğru Cevap: E

Soru 49

Vergi uyuşmazlıklarında genel görevli, bağımsız ilk derece yargı mercii aşağıdakilerden hangisidir?

Bölge İdare Mahkemesi

Vergi Mahkemesi

Danıştay

Sayıştay

Yargıtay

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANLARINCA ÇÖZÜM YOLU konusunu tekrar ediniz.
Vergi Mahkemeleri, vergi uyuşmazlıklarında genel görevli, bağımsız ilk derece yargı mercileridir.

Doğru Cevap: B

Soru 50

Aşağıdakilerden hangisi olağanüstü kanunun yollarından biridir?

Uzlaşma

Cezalarda indirim

Yürütmenin durdurulması

Yargılamanın yenilenmesi

Zamanaşımının kesilmesi

Açıklama:

Cevabınız yanlış ise lütfen VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANLARINCA ÇÖZÜM YOLU konusunu tekrar ediniz.
Olağanüstü Kanun Yolları; kesinleşmiş yargı kararlarına karşı gidilen kanun yolları olup kanun yararına temyiz ve yargılamanın yenilenmesidir.

Doğru Cevap: D

Vergi Usul Hukuku - Tüm Sorular

Ünite 1

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 2

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler