Vergi Teorisi - Maliye | Açık Öğretim Portal

Ünite 1

Soru 1

I. Vergilemede adaletin sağlanması
II. Vergi türlerinin ekonomik etkileri
III. Vergilemede etkinliğin sağlanması
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri vergi teorisinin özünü oluşturan hususlar arasında yer alır?

Yalnız I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Vergi teorisinin özünü oluşturan iki temel konu vardır. Birincisi, vergi teorisi sosyal refahın artırılması için vergilerin nasıl tasarlanması gerektiği, yani vergilemede adaletin ve etkinliğin sağlanması konusu ile ilgilenir. İkincisi, vergi teorisi çeşitli vergi türlerinin ekonomik etkileri konusu ile ilgilenmektedir

Doğru Cevap: E

Soru 2

Kamusal mal ve hizmetleri finanse etmek için gündeme gelen alternatiflerden birisi de devletin sunduğu mal ve hizmetlere bir bedel uygulamaktır.
Aşağıdakilerden hangisi söz konusu uygulamanın yaratabileceği sorunlar arasında yer alır?

Para arzının artması

Kişinin hizmetten ne oranda yararlandığının tespitinin olanaksız olması

Fiyatlar genel seviyesinin yükselmesi

Enflasyon etkisinin ortaya çıkması

Özel sektör işerleri ile rekabet edilememesi

Açıklama:

Kamusal mal ve hizmetleri finanse etmek için bir diğer alternatif devletin sunduğu mal ve hizmetlere bir bedel uygulamaktır. Bu noktada devlet aynen bir ticari işletme gibi hareket eder. Ancak bu yola başvurmak yani kamusal mal ve hizmetlere bir bedel uygulamak da oldukça güçtür, hatta savunma gibi tam kamusal özellik gösteren hizmetlerinde kişileri kullanım derecelerine göre bir yükümlülüğe tabi tutmak imkânsızdır. Bir başka ifade ile savunma gibi tam kamusal özellik gösteren hizmetlerde kişinin hizmetten ne kadar (az ya da çok) yararlandığını tespit etmek ve ona göre bir bedel uygulamak mümkün değildir.

Doğru Cevap: B

Soru 3

I. Vergileme
II. Borçlanma
III. Para arzını azaltma
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri kamusal mal ve hizmetlerin finansman ihtiyacını karşılamaya yönelik yöntemler arasında yer alır?

Yalnız I

Yalnız II

I ve II

I ve III

I, II ve III

Açıklama:

Kamusal mal ve hizmetlerin finansman ihtiyacını karşılama yolları arasında vergileme ve borçlanma yer alır.

Doğru Cevap: C

Soru 4

Vergilemeyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

Devlet tarafından sunulan mal ve hizmetlerin alternatif maliyetini oluşturur

Devlet vasıtasıyla elde edilir

Anayasamızda açıkça düzenlenmiştir

Temel ilke olarak gönüllülük esasına dayanır

Devletin vergi toplama yetkisi kanunlarla sınırlandırılmıştır.

Açıklama:

Diğer yandan kişiler arasında gerçekleştirilen birçok para transferinin aksine vergi, gönüllü değil zorunlu bir ödemedir.

Doğru Cevap: D

Soru 5

Verginin en önemli özelliklerinden biri de devletin diğer yükümlülüklerinden farklı olarak,mükellef ve kamu otoriteleri arasında doğrudan bir karşılığa dayanmamasıdır.
Yukarıda yer verilen cümleyi ifade eden kişi kimdir?

Taussing

Keynes

Friedman

Tullock

Rabushka

Açıklama:

Taussing’in ifadesiyle verginin en önemli özelliklerinden biri de devletin diğer yükümlülüklerinden farklı olarak,mükellef ve kamu otoriteleri arasında doğrudan bir karşılığa dayanmamasıdır

Doğru Cevap: A

Soru 6

Vergiye ilişkin Anayasa düzenlemesiyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi söylenebilir?

Vergi hak ve ödevi başlığı altında düzenlenmiştir.

Düzenlemeye göre vergi, harç ve benzeri mali yükümlülükler Cumhurbaşkanı kararnamesiyle koyulabilir

Düzenlemeye göre herkes eşit oranda vergi ödemekle yükümlüdür.

Anayasa'nın 43. maddesinde düzenlenmiştir.

Vergi oranlarına ilişkin hükümlerde düzenlemede yer alan yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi Cumhurbaşkanına verilebilir.

Açıklama:

“Herkes, kamu giderlerini karşılamak üzere, mali gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür. Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımı, maliye politikasının sosyal amacıdır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin muaflık, istisnalar ve indirimleriyle oranlarına ilişkin hükümlerinde kanunun belirttiği yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi Cumhurbaşkanına verilebilir”

Doğru Cevap: E

Soru 7

Yeni bir verginin yürürlüğe koyulması amacıyla yapılacak düzenlemenin usulüne uygun ve geçerli şekilde sisteme dahil olabilmesi için hangi hukuk kaynağıyla düzenlenmesi yeterli ve gereklidir?

Cumhurbaşkanı Kararnamesi

Yönetmelik

Tüzük

Kanun Hükmünde Kararname

Kanun

Açıklama:

Yeni yürürlüğe koyulacak bir verginin mutlaka kanunla yürürlüğe koyulması gerekir.

Doğru Cevap: E

Soru 8

I. Yerli endüstriyi korumak için ithal ürünlerden alınan verginin artırılması
II. Tütün mamullerinden alınan verginin artırılması
III. Devletin kamu harcamalarının finanse edilmesi
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri verginin mali olmayan amaçları arasında yer alabilir?

Yalnız I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Günümüzde ise vergilemenin mali olmayan amaçlar için de kullanıldığı görülmektedir. Örneğin vergi, tütün gibi sağlığa zararlı bir malın tüketimini kısmak suretiyle sosyal politikanın bir aracı olarak kullanılabilir. Yerli endüstriyi korumak için bazı ithal mallardan yüksek oranda vergi alınabilir.

Doğru Cevap: B

Soru 9

I. Kişiler kamu mal ve hizmetleri için de tıpkı özel sektörde olduğu gibi bedel öder
II. Bu prensibe göre yatay adaleti sağlamak için aynı fayda seviyesine sahip olanların aynı vergiyi ödemeleri gereklidir
III. Bu prensibe göre hizmetten yararlanmayanın vergi ödemesine ihtiyaç yoktur.
Fayda prensibi ile ilgili olarak yukarıdakilerden hangisi veya hangileri doğrudur?

Yalnız II

Yalnız III

I ve II

I ve III

I,II ve III

Açıklama:

Önermelerin tamamı doğrudur.

Doğru Cevap: E

Soru 10

Ödeme gücü prensibiyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

A. Smith ve J.S. Mill bu prensibin öncüleridir

Kişiler ödedikleri vergiler karşılığında özel karşılık beklemezler

Vergilemede yatay adaleti sağlamak için vergi matrahından bazı indirimlerin yapılmasına izin verilir

Dikey adaleti sağlamak için genellikle azalan oranlı vergileme uygulanmaktadır

Kamu malları için ödeme güçleri oranında fedakârlıkta bulunmaları görüşüne dayanır.

Açıklama:

Dikey adaleti sağlamak için genellikle artan oranlı vergileme uygulanmakta ve böylece vergi borcu gelirdeki artıştan daha hızlı artmaktadır. Bir örnek vermek gerekirse artan oranlı vergilemede 20 lira geliri olan 2 lira (gelirinin %10’u), 30 lira geliri olan 4 lira (gelirinin %13,3’ü) vergi ödeyecektir. Bunun alternatifleri ise azalan oranlı ve düz oranlı vergilemedir.

Doğru Cevap: D

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurlardan biridir?

Vergi kamu otoriteleri tarafından alınır.

Vergi gönüllü bir katılımdır.

Vergide özel bir karşılık bulunmaktadır.

Vergi aynî bir yükümlülüktür.

Vergi faydalanma esasına dayanır.

Açıklama:

Diğer seçenekler verginin özelliği değildir.
Vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurları şu şekilde özetlemek mümkündür:
• Vergi kamu otoriteleri tarafından alınır.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurlardan biri değildir?

Vergi kamu otoriteleri tarafından alınır.

Vergi gönüllü bir katılımdır.

Vergide özel karşılık bulunmamaktadır.

Vergi parasal bir yükümlülüktür.

Vergiyi devlet egemenlik gücüne dayanarak almaktadır.

Açıklama:

"Vergi gönüllü bir katılımdır." vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurlardan biri değildir. Vergiye katılım kanuni bir zorunluluktur.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde devletin vergi toplama konusundaki gücünü sınırlayan ve hukuki çerçevesini çizen ana kaynaktır?

1961 Anayasası’nın “vatandaşlık ödevi” başlıklı 18. maddesi

Vergi Usul Kanunu

1982 Anayasası’nın “Vergi Ödevi” başlıklı 73. maddesi

Gelir Vergisi Kanunu

1982 Anayasası’nın “Vatan hizmeti” başlıklı 72. maddesi

Açıklama:

Devletin vergi toplama konusundaki gücünü sınırsız olarak algılamak doğru
değildir. Bu amaçla ülkemizde de 1982 Anayasası’nın “Vergi Ödevi” başlıklı 73. maddesi
ile vergilemenin hukuki çerçevesi belirlenmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi verginin mali amacını ifade etmektedir?

Kamunun giderlerini kontrol etmek

Kamuya nitelikli personel sağlamak

Kamunun sahip olduğu malları arttırmak

Kamuya gelir sağlamak

Kamu kesiminin ekonomi içindeki büyüklüğünü arttırmak

Açıklama:

Bir verginin en temel amacı kamuya gelir sağlamaktır. Buna verginin mali amacı denilmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi vergilemenin mali olmayan amaçlarından biri değildir?

Sağlığa zararlı bir malın tüketimini kısmak

Yerli endüstriyi korumak

Gelir dağılımını daha adil hale getirmek

Talep fazlasını engelleyerek enflasyonu kontrol altına almak

Devlete gelir sağlamak

Açıklama:

Devlete gelir sağlamak vergilemenin mali amacıdır. Mali olmayan amaçları ise çok çeşitli olabilir: sağlığa zararlı bir malin tüketimini azaltmak, çevreye zararlı bir malin tüketimini azaltmak... gibi.

Doğru Cevap: E

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi vergilemede fayda prensibinin dayandığı görüştür?

Herkes kamu hizmetlerinden sağladığı fayda oranında vergi ödemelidir.

Herkes kamu hizmetlerinden sağladığı faydadan daha fazla vergi ödemelidir.

Herkes kamu hizmetlerinden sağladığı faydadan daha az vergi ödemelidir.

Herkes kamu hizmetlerinden sağladığı faydanın geometrik ortalaması kadar vergi ödemelidir.

Herkes kamu hizmetlerinden sağladığı faydadan bağımsız bir şekilde vergi ödemelidir.

Açıklama:

Herkesin kamu hizmetlerinden sağladığı fayda oranında vergi ödemesine fayda prensibine göre vergileme denir.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi ödedikleri vergiler için özel bir karşılık beklemek yerine, kamu malları için mali güçleri oranında fedakârlıkta bulunmaları görüşüne dayanan alternatif bir vergileme prensibidir?

Fayda prensibi

Ödeme gücü prensibi

Eşit mutlak fedakarlık

Eşit marjinal fedakarlık

Muafiyet ve istisna prensibi

Açıklama:

Ödedikleri vergiler için özel bir karşılık beklemek yerine, kamu malları için ödeme güçleri oranında fedakârlıkta bulunmaları görüşüne dayanan alternatif bir vergileme prensibi geliştirmiş ve vergi ödemelerinin yatay ve dikey adalete uygun olması gerektiğini de ifade etmişlerdir. Bu ödeme gücü prensibidir.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi son birim vergi ödemesinden doğan fayda kaybının bütün mükellefler için aynı olmasını gerektiren fedakarlık türüdür?

Eşit mutlak fedakarlık

Eşit orantılı fedakarlık

Eşit marjinal fedakarlık

Eşit toplamsal fedakarlık

Eşit yüzdesel fedakarlık

Açıklama:

Eşit marjinal fedakârlık; toplumun katlandığı toplam fedakârlığın mümkün olduğunca
minimum olmasını ifade etmektedir. Bunun için son birim vergi ödemesinden doğan fayda kaybının bütün mükellefler için aynı olması gerekmektedir.
Eşit marjinal fedakârlık; toplumun katlandığı toplam fedakârlığın mümkün olduğunca minimum olmasını ifade etmektedir. Bunun için son birim vergi ödemesinden doğan fayda kaybının bütün mükellefler için aynı olması gerekmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi yansımanın yani verginin en son kimin üzerinde kaldığının bilinmesini gerektiren vergi sistemi özelliğidir?

Ekonomik etkinlik

İdari etkinlik

Esneklik

Adalet

Faydalanma

Açıklama:

İyi bir vergi sistemi adil olmalıdır. Vergi sistemi farklı kişilere olabildiğince adil uygulanmalı ve vergi yükü adil bir şekilde dağıtılmalıdır. Bunun için de yansımanın yani verginin en son kimin üzerinde kaldığının bilinmesi gereklidir.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Aşağıdaki hangisi kaynakların etkin dağılımını sağlayacak, maliye politikasının büyüme ve istikrar amaçlarına ulaşmasını kolaylaştıracak ve mükelleflerin tercihlerini çarpıtıcı etkisi minimum olacak temel vergi sistemi özelliğidir?

Adalet

İdari etkinlik

Esneklik

Faydalanma

Ekonomik etkinlik

Açıklama:

İyi bir vergi sistemi ekonomik etkinliği sağlamalıdır. Bunun için bir ülkede uygulanan
vergiler ekonomik kararları en az engelleyecek şekilde seçilmelidir. Bunun için vergi sisteminin; kaynakların etkin dağılımını sağlayacak, maliye politikasının büyüme ve istikrar amaçlarına ulaşmasını kolaylaştıracak ve mükelleflerin tercihlerini çarpıtıcı etkisi minimum olacak şekilde tasarlanması gereklidir.

Doğru Cevap: E

Soru 21

Benjamin Franklin’in (1789) ifadesiyle ...... ölüm ile birlikte kesin olan iki şeyden biridir.

Vergi

Miras

Mevduat

Devlet

Maliye Politikası

Açıklama:

Benjamin Franklin’in (1789) ifadesiyle “vergi" ölüm ile birlikte kesin olan iki şeyden biridir

Doğru Cevap: A

Soru 22

I) Vergi kamu otoriteleri tarafından alınır.
II) Vergi gönüllü değil kanuni bir zorunluluktur.
III) Vergi parasal bir yükümlülüktür.
Yukardakilerden hangisi vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurlar arasında yer almaktadır?

Yanlız I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Netice olarak bütün bu anlatılanlardan hareketle bir vergi tanımında mutlaka bulunması gereken temel unsurları şu şekilde özetlemek mümkündür:
• Vergi kamu otoriteleri tarafından alınır.
• Vergi gönüllü değil kanuni bir zorunluluktur.
• Vergide özel bir karşılık bulunmamaktadır.
• Vergi parasal bir yükümlülüktür.

Doğru Cevap: E

Soru 23

Devletin ve devletin yetkilendirdiği kamu kuruluşlarının mali ve mali olmayan görevleri gerçekleştirmek üzere gerçek veya tüzel kişilerden
hukuken zorla, karşılıksız olarak ve egemenlik gücüne dayanarak aldığı para şeklindeki iktisadi değerlere ....... denir.

Borç

Tahvil

Vergi

İtfa

Bono

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 24

Bir verginin en temel amacı kamuya gelir sağlamaktır. Buna verginin ......... amacı denilmektedir

Ekonomik

Mali

Finansal

Toplumsal

Bireysel

Açıklama:

Bir verginin en temel amacı kamuya gelir sağlamaktır. Buna verginin mali amacı denilmektedir

Doğru Cevap: B

Soru 25

Açıklama:

Vergi sisteminin adil olması, yani herkesin kamu hizmetlerinin maliyetine hissesi oranında katılması, genel kabul görmüş bir vergileme ilkesidir. Burada sorun “adil hisse payının” ne olacağı ya da nasıl tanımlanacağıdır. Bu konuyla ilgili olarak iki görüş geçerlidir.
Vergi sisteminin adil olması, yani herkesin kamu hizmetlerinin maliyetine hissesi oranında katılması, genel kabul görmüş bir vergileme ilkesidir. Burada sorun “adil hisse payının” ne olacağı ya da nasıl tanımlanacağıdır. Bu konuyla ilgili olarak iki görüş geçerlidir.

Doğru Cevap: B

Soru 26

I) Fayda Prensibi
II) Ödeme Gücü Prensibi
III) Hakkaniyet Prensibi
Vergi sisteminin adil olması, yani herkesin kamu hizmetlerinin maliyetine hissesi oranında katılması, genel kabul görmüş bir vergileme ilkesidir. Burada sorun “adil hisse payının” ne olacağı ya da nasıl tanımlanacağıdır. Yukarıdakilerden hangisi bu konuyla ilgili olan prensiplerdendir?

Yalnız I

Yalnız II

I ve II

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Vergi sisteminin adil olması, yani herkesin kamu hizmetlerinin maliyetine hissesi oranında katılması, genel kabul görmüş bir vergileme ilkesidir. Burada sorun “adil hisse payının” ne olacağı ya da nasıl tanımlanacağıdır. Bu konuyla ilgili olarak iki görüş geçerlidir.
Bunlardan birincisi faydayı tek vergi ölçütü olarak kabul eden fayda prensibidir. Buna göre herkes kamu hizmetlerinden sağladığı fayda ile orantılı olarak vergi ödemelidir. İkincisi ise faydayı değil, ödeme gücünü ön plana çıkartan ödeme gücü prensibidir. Ödeme gücü prensibine göre ihtiyaç duyulan toplam gelir her mükellefe ödeme gücü ile orantılı olarak dağıtılmalıdır

Doğru Cevap: C

Soru 27

Adam Smith’ten (1776) günümüze iyi bir vergi sisteminde olması gereken temel özellikler tartışılmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi üzerinde hemfikir olunan başlıca vergi sistemi özelliklerinden biri değildir?

Adalet

Ekonomik Etkinlik

İdari Etkinlik

Esneklik

Hakkaniyet

Açıklama:

Adam Smith’ten (1776) günümüze iyi bir vergi sisteminde olması gereken temel özellikler tartışılmaktadır. ‘Adalet, ekonomik ve idari etkinlik ve esneklik’ üzerinde hemfikir olunan başlıca vergi sistemi özellikleridir

Doğru Cevap: E

Soru 28

Vergilemede kaç farklı fedakârlık kavramı bulunmaktadır?

Açıklama:

Vergilemede eşit mutlak, eşit orantılı ve eşit marjinal (en az toplam) fedakârlık olmak üzere üç farklı fedakârlık kavramı bulunmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 29

Eşit ........... fedakârlık; toplumun katlandığı toplam fedakârlığın mümkün olduğunca minimum olmasını ifade etmektedir. Bunun için son birim vergi ödemesinden doğan fayda kaybının bütün mükellefler için aynı olması gerekmektedir.

Orantılı

Mutlak

Ortalama

Marjinal

Doğrusal

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 30

Eşit ........ fedakârlık; vergi oranlarının bütün kişilerin katlandıkları fedakârlık aynı olacak şekilde ayarlanmasını ifade etmektedir. Dolayısıyla bu kural, herkesin eşit vergi ödemesini değil, eşit fedakârlıkta bulunmasını savunmaktadır.

Mutlak

Orantılı

Marjinal

Doğrusal

Toplam

Açıklama:

Eşit mutlak fedakârlık; vergi oranlarının bütün kişilerin katlandıkları fedakârlık aynı olacak şekilde ayarlanmasını ifade etmektedir. Dolayısıyla bu kural, herkesin eşit vergi ödemesini değil, eşit fedakârlıkta bulunmasını savunmaktadır.

Doğru Cevap: A

Ünite 2

Soru 1

Adam Smith'e göre klasik görüş çerçevesinde vergilerin temel amacı nedir?

Ekonomik faaliyetleri düzenlemek

Kamu harcamalarını finanse etmek

Sosyal davranışları etkilemek

Zenginliği yeniden dağıtmak

Enflasyonu kontrol altına almak

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
İskoçyalı bir ahlak filozofu olan ve aynı zamanda modern iktisadın kurucusu kabul edilen
Adam Smith’in öncülüğünü yaptığı klasik anlayışta vergiler, yalnızca kamu harcamalarını
finanse etmenin bir aracıdır. 1930’lu yıllarda John Maynard Keynes ile başlayan yaklaşıma
göre, vergiler kamu harcamalarını finanse etmenin yanında iktisadi ve sosyal hayata
müdahale etmenin ve sosyal hayatı düzenlemenin de bir aracı olarak karşımıza çıkmaktadır.
Bunun nedeni, vergilerin dinamik karakterli olması ve zaman içinde ekonomik, siyasi
ve sosyal değişmelere paralel olarak değişiklik gösterebilmesidir. Örneğin, sıraladığımız
değişmelerin bir sonucu olarak; önceleri pek bir önem atfedilmeyen bir vergi, sonraki
dönemlerde önemli bir hâle gelebileceği gibi, tamamen önemsiz bir hâle de dönüşebilir.
Gerçekten de geçmişte çok fazla önem atfedilen bir verginin, günümüzde önemsiz hâle
geldiğinin örnekleri mevcuttur. Eskiden ihracat üzerinden alınan vergilerin, yerini ithalattan
alınan vergilere bırakması bunun tipik bir örneğidir. Yine, aşar gibi ayni olarak alınan
vergilerin yerini nakdî vergilere bırakması da buna örnek olarak gösterilebilir.

Doğru Cevap: B

Soru 2

1930'larda Keynesyen yaklaşım ile vergilerin rolünde hangi değişiklik meydana gelmiştir?

Vergiler yalnızca askeri harcamalar için kullanılmaya başlanmıştır.

Vergiler, ekonomik ve sosyal hayata müdahale aracı haline gelmiştir.

Vergiler artık devlet harcamalarını finanse etmek için kullanılmamaktadır.

Vergiler tamamen kamu borçlanması ile ikame edilmiştir.

Vergiler, ekonomik büyümeyi teşvik etmek için düşürülmüştür.

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
Keynesyen iktisat, İngiliz iktisatçı John Maynard Keynes’in görüşlerine dayanan ve teorik
dayanağını Keynes’in 1936 yılında yayımlanan “İstihdam, Faiz ve Paranın Genel Teorisi”
başlıklı eserinin oluşturduğu bir iktisadi akımdır. Keynes’e göre, doğası gereği ekonomiler
istikrarsızdır ve eksik istihdamda dengeye gelirler. Bir ekonomide yatırım-tasarruf tutarsızlığı,
likidite tuzağı ve ücretlerin düşüş yönünde esnek olmaması durumları, devlet
müdahalesi olmadan tam istihdamın kendiliğinden gerçekleşmesini engeller. Bu nedenle,
ekonomiler genelde tam istihdamda değil; eksik istihdamda dengeye gelir. O hâlde ekonomide
tam istihdamı sağlamanın yolu, devlet müdahalesinden geçmektedir. Böylece devlet,
ekonomiye maliye politikasının araçları olan kamu harcamaları ve vergiler aracılığı ile
müdahalede bulunmalı ve tam istihdamı sağlamalıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 3

Merkantilist görüşte vergilerin rolü hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergiler, tüketimi teşvik etmek için mümkün olduğunca düşük tutulmalıdır.

Vergiler, iş gücü piyasasını düzenlemek için kullanılmalıdır.

Vergiler, ulusal servetin artırılmasına yönelik bir araç olarak görülmüştür.

Vergiler yalnızca tarım sektöründe uygulanmalıdır.

Vergiler, devletin büyüklüğüne bakılmaksızın gereksizdir.

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.
Merkantilizm (merkantilist akım) kavramsal olarak ekonomik işlere özellikle de ticaret ve
sanayiye ilişkin devletçe yapılan düzenlemeler anlamına gelen, feodalizm ile kapitalizm
arasında yer alan ve “ticari kapitalizm” olarak da adlandırılan bir iktisadi akımdır. Feodalizme
bir tepki olarak ortaya çıkan ve dolayısıyla feodalizmin külleri üzerinde filizlenen
merkantilizm, 1450-1750 yılları arasında geçen üç asır gibi bir süre boyunca Batı Avrupa’da
hüküm sürmüş bir iktisadi akımdır. Merkantilizmin hüküm sürdüğü dönem feodalizmin
çöktüğü; buna karşın, liberalizmin filizlenmeye yüz tuttuğu bir geçiş dönemi olması bakımından
iktisat tarihinde önemli bir yere sahiptir. Temel hareket noktasını devletçiliğin,
merkeziyetçiliğin, müdahaleciliğin ve parasalcılığın oluşturduğu merkantilizmin yegâne
amacı ekonomik, siyasi ve askerî açıdan güçlü bir devlet inşa etmektir. Merkantilistlere
göre, güçlü bir devlet olmanın yolu zenginlikten geçer. O hâlde, zenginliğin kaynağı olan
ulusal servetin arttırılması gerekir. Bunun için de özellikle şu iki şeye önem verilmelidir: i)
Sömürgecilik olabildiğince yaygınlaştırılmalıdır. ii) Dış ticaret fazlası oluşturmaya odaklanan
ve korumacılığı önceleyen bir dış ticaret politikası izlenmelidir

Doğru Cevap: C

Soru 4

"Doğal düzen" kavramı hangi ekonomik akımda önemli bir yer tutmaktadır?

Klasik İktisat

Keynesyen İktisat

Monetarist İktisat

Fizyokrasi

Arz Yönlü İktisat

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı D şıkkıdır.
Yunanca bir sözcük olan ve doğanın egemenliği anlamına gelen fizyokrasi, bir iktisadi
akım olarak 15. yüzyılın ikinci yarısında Fransa’da doğmuş ve etkinliğini 1450-1750 yılları
arasında yine bu ülkede devam ettirmiştir. Fizyokrasinin özünü, gerek toplumsal gerekse
ekonomik olaylara hâkim olduğu düşünülen “doğal düzen” oluşturmaktadır. Bu akımı savunan
fizyokratlara göre, ekonomik hayatın tamamına doğal düzen hâkimdir. Bu nedenle
de devlet, bu işleyişi bozmamak için toplumsal ve ekonomik alanlara müdahale etmemeli;
yalnızca bu düzenin işleyişinin devamı için gerekli düzenlemeleri yapmalıdır. Fizyokratlara
göre vergiler, ekonomideki her türlü kaynak üzerinden değil de, tek bir kaynak üzerinden
alınmalı ve o kaynak da net hasıla yaratan tarım sektörü olmalıdır. Çok vergi sistemi
yerine tek vergi sistemi önerisinde bulunan fizyokratlara göre tarım sektörü, artı değer (net
hasıla) yaratan yegâne sektördür. O nedenle, bol kaynak yaratma potansiyeline sahiptir. O
hâlde vergi, yalnızca bu sektör üzerinden alınmalıdır. Çünkü tarım dışı sektörler, bir artı
değer yaratmaktan uzaktırlar. Dolayısıyla tarım sektörünün vergiyi yüklenebilme olanağı,
diğer sektörlere göre daha yüksektir.

Doğru Cevap: D

Soru 5

Klasik iktisat perspektifine göre ideal vergi sistemi nasıl olmalıdır?

Vergiler, eşitsizliği azaltacak şekilde artan oranlı olmalıdır.

Vergiler, bireylerin ekonomik kararlarını etkilememelidir.

Vergiler, tüketimi teşvik etmek için yüksek olmalıdır.

Vergiler yalnızca devlet harcamalarını karşılamak için kullanılmalıdır.

Vergiler, yalnızca zenginlerden alınmalıdır.

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
Klasikler, vergilere tarafsız maliye penceresinden bakmaktadırlar. Onlara göre en iyi
vergi, iktisadi ajanların (bireyler, hanehalkı ve firmalar); yatırım, tasarruf, tüketim gibi
kararlarını hiçbir surette olumlu veya olumsuz yönde etkilemeyen vergidir. Bir başka
anlatımla, vergiler, iktisadi ajanların kararları üzerinde saptırıcı etkide bulunmamalı ve
dolayısıyla tarafsız olmalıdır. Yine klasiklere göre vergiler hem dolaylı olmalı hem de tek
ve düşük oranlı olmalıdır. Vergiler mükellefler açısından en uygun zaman ve koşullarda,
yani mükellef psikolojisi ile uyumlu ve mali anesteziye uygun olacak bir biçimde tarh ve
tahsil olunmalıdır. Klasiklere göre, bu da ancak vergilerin dolaylı olarak tahsil edilmesi
ile mümkündür. Bir vergi sisteminin tarafsız olabilmesi için en başta tespit edilen vergi
oranlarının düşük ve düz oranlı olması, vergilerin belirli kişi ve/veya kurumlara imtiyaz
tanımaması gerekir. Bunun yanında, klasiklerin önemle üzerinde durduğu vergilemede
tarafsızlık ilkesi, vergi yoluyla rekabete verilebilecek zararların istenmeyen sonuçlarından
kaçınma şeklinde yorumlanabilir

Doğru Cevap: B

Soru 6

Çokuluslu şirketlerin, kendi bağlı şirketleri arasında mal ve hizmet alışverişi yaparken kullandıkları "transfer fiyatlandırması" kavramı neyi ifade eder?

Ülkeler arası vergi oranlarının belirlenmesini

Şirketlerin içindeki mal ve hizmetlerin fiyatlandırılmasını

Uluslararası ticaretin vergi tarifelerini

Bir ülkenin kurumlar vergisi oranlarını

Vergi anlaşmalarının hükümetler arasındaki düzenlemelerini

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
Öte yandan küreselleşmeyle beraber dünya genelinde hem ticaret hacmi artmış hem
de dünyanın dört bir yanında faaliyet gösteren çok uluslu şirketler ortaya çıkmıştır. Pek
çoğumuzun adını dahi duymadığı bu şirketler, sahip oldukları şube ağları vasıtasıyla dünyanın
her tarafında faaliyet göstermektedirler. Bu şirketler, küreselleşmenin kendilerine
sağladıkları imkânları etkin bir biçimde kullanmak suretiyle kârlarını maksimize etmeye
çalışmaktadırlar. Bu amaçla çok uluslu şirketlerin en çok başvurdukları yöntemlerden
biri, transfer fiyatlandırmasıdır. Bilindiği üzere çok uluslu şirketler, yalnızca dış tedarikçilerden
mal ve hizmet temin eden şirketler değildir. Aynı zamanda, şirket içinden de mal ve
hizmet temin eden şirketlerdir. Ana şirket ya da buna bağlı şirketler, birbirinden ara malı
veya hizmet alma yoluna gidebilmektedirler. Çok uluslu şirketlerce yaygın olarak başvurulan
böyle bir durumda, satın alınan mal ve hizmetin fiyatlandırılması vergisel açıdan
büyük bir sorun oluşturmaktadır. Çok uluslu şirketler, alım satıma konu olan söz konusu
mal ve hizmetlerin fiyatlarını olduğundan çok düşük veya yüksek göstermek suretiyle gerçeği
pekâlâ manipüle edebilmektedirler.

Doğru Cevap: B

Soru 7

"Vergi rekabetinin" aşırı şiddetlenmesinin sonucunda aşağıdakilerden hangisi ortaya çıkar?

Yabancı yatırımların azalması

Küresel vergi uyumu

Vergi tabanının aşınması

Hükümet harcamalarının artması

Vergi oranlarının artması

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.
Küreselleşmenin bir sonucu olarak daha mobil hâle gelen nitelikli iş gücünü çekebilmek
ve yabancı sermayeden daha fazla pay alabilmek ve böylece refah düzeylerini arttırabilmek
için ülkeler, kıyasıya rekabete girmekte ve bu rekabette vergileri de bir araç olarak
kullanmak istemektedirler. Vergi rekabeti, küreselleşme ile gündemimize giren en önemli
vergisel terimlerden biridir. Kaynakların sınırlı olduğu bir dünyada bu rekabetten bazı
ülkeler kazançlı çıkarken, diğerleri de zararlı çıkmaktadırlar. Vergi rekabetinden kazançlı
çıkanlar açısından “yararlı vergi rekabeti” söz konusu olurken, zararlı çıkanlar için ise
“zararlı vergi rekabeti” söz konusu olmaktadır. Bu ayrım, vergilerin ekonomik etkileri
açısından yapılan bir ayrımdır. Vergi rekabetinin aşırı ölçüde şiddetlenmesi durumunda
bundan zarar gören ülkeler, vergi erozyonu (matrah aşınması) ile karşı karşıya kalırlar. Bu
da bahse konu ülkeleri ciddi vergi kayıpları ile karşı karşıya bırakır

Doğru Cevap: C

Soru 8

"Vergi cenneti" kavramı aşağıdakilerden hangisiyle ifade edilmektedir?

Yüksek vergi oranlarının uygulandığı bir bölge

Yabancı gerçek ve tüzel kişilere düşük vergi oranları sunan bölge

Devletin yalnızca zenginlerden vergi aldığı yer

Uluslararası ticaretin sıfır vergi ile yapıldığı bölge

Vergilerin yalnızca dış ticarete yönelik olduğu yer

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
Küreselleşme ile gündemimize giren bir diğer vergisel terim, vergi cennetleridir. Vergi
cennetleri, yabancı gerçek ve tüzel kişilere hem vergi avantajı sağlayan hem de daha iyi
yönetim, uygun yasal prosedür, kazançları gizleme gibi fırsatlar sunan ülke, eyalet, bölge
veya yerel yönetimlerdir. Vergi cennetleri, küreselleşmenin ortaya çıkardığı vergisel sorunların
başında gelmektedir. Vergi cennetleri bu kişilere yerleşme, şube açma gibi sembolik
koşulları yerine getirmeleri kaydıyla hiç vergi almama veya normalden daha düşük
oranda vergi alma gibi bir dizi vergisel avantaj sağlar.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi "Vergi rekabeti"nin olumsuz etkilerinden birisidir?

Yabancı sermaye girişi artar

Devlet harcamaları azalır

Vergi oranları düşer

vergi erozyonu artar

Vergi gelirleri artar

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı D şıkkıdır.
Küreselleşmenin bir sonucu olarak daha mobil hâle gelen nitelikli iş gücünü çekebilmek
ve yabancı sermayeden daha fazla pay alabilmek ve böylece refah düzeylerini arttırabilmek
için ülkeler, kıyasıya rekabete girmekte ve bu rekabette vergileri de bir araç olarak
kullanmak istemektedirler. Vergi rekabeti, küreselleşme ile gündemimize giren en önemli
vergisel terimlerden biridir. Kaynakların sınırlı olduğu bir dünyada bu rekabetten bazı
ülkeler kazançlı çıkarken, diğerleri de zararlı çıkmaktadırlar. Vergi rekabetinden kazançlı
çıkanlar açısından “yararlı vergi rekabeti” söz konusu olurken, zararlı çıkanlar için ise
“zararlı vergi rekabeti” söz konusu olmaktadır. Bu ayrım, vergilerin ekonomik etkileri
açısından yapılan bir ayrımdır. Vergi rekabetinin aşırı ölçüde şiddetlenmesi durumunda
bundan zarar gören ülkeler, vergi erozyonu (matrah aşınması) ile karşı karşıya kalırlar. Bu
da bahse konu ülkeleri ciddi vergi kayıpları ile karşı karşıya bırakır

Doğru Cevap: D

Soru 10

Monetarist iktisatçılar, Keynesyen vergi politikasını neden eleştirirler?

Vergiler, yalnızca yüksek gelirli bireylerden alınmalıdır.

Vergiler ekonomiye müdahale ettiğinden, ekonomik istikrarsızlığa yol açar.

Vergiler, dış ticaretin artmasını engeller.

Vergiler düşük tutulmalıdır.

Vergiler yalnızca devletin büyüklüğünü artırmak için kullanılmalıdır.

Açıklama:

Sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.
Monetarist iktisatta devlet ekonomiye müdahalede bulunmamalıdır. Çünkü ekonomi
genel olarak istikrarlıdır ve piyasalar etkin çalışır. Ekonomideki istikrarsızlık sanıldığının
aksine geçicidir ve para arzındaki dalgalanmalardan kaynaklanmaktadır. O nedenle
ekonominin istikrarlı olduğu ve piyasaların etkin çalıştığı bir ortamda, ekonominin tam
istihdam dengesinden uzaklaşması da doğal olarak geçici olacaktır. Böyle bir durumda
ekonomi tam istihdama doğru hızla yol alacaktır.

Doğru Cevap: B

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi verginin tarihi ile paralel bir gelişim göstermektedir?

Kolektif yaşam

Sportif yaşam

Karada yaşam

İslami yaşam

Çevreye duyarlı yaşam

Açıklama:

Verginin tarihi, devletlerin tarihi ve hatta ondan da öte insanlığın kolektif yaşamını tarihi kadar eskidir. Bu nedenle vergilerin tarihi, kolektif yaşamaya/devletleşmeye giden
sürecin başlangıcına kadar götürülmekte ve insanlığın uygarlık tarihindeki gelişimine paralel bir gelişim trendi izlediği savunulmaktadır.
Verginin tarihi, devletlerin tarihi ve hatta ondan da öte insanlığın kolektif yaşamını tarihi kadar eskidir. Bu nedenle vergilerin tarihi, kolektif yaşamaya/devletleşmeye giden sürecin başlangıcına kadar götürülmekte ve insanlığın uygarlık tarihindeki gelişimine paralel bir gelişim trendi izlediği savunulmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi vergileme ile ilgili ortaya çıkan ilk kayıtlarda verginin kullanım amacı olarak yer almaktadır?

Sağlık ve sanitasyon harcamalarının finansmanında

Savaş ve güvenlik harcamalarının finansmanında

Eğitim ve öğretim harcamalarının finansmanında

Dini öğretme ve yayma harcamalarının finansmanında

Gıda arzı ve güvenliği harcamalarının finansmanında

Açıklama:

Eski Mısır’ı takiben vergilerin Çin’de de uygulandığı ve özellikle toplanan vergilerin Çin Seddi’nin yapımında, sarayların inşasında, savaş ve güvenlik harcamalarının finansmanında kullanıldığı ileri sürülmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisinde verginin ödenmesinin üç temel safhası tarihsel olarak geçmişten günümüze doğru olarak sıralanmıştır?

Kıymetli madenlerle- Aynî olarak mal cinsinden - Parasal tutar olarak

Kıymetli madenlerle - Aynî olarak mal cinsinden - döviz olarak

Bedensel çalışarak - Aynî olarak mal cinsinden - Parasal tutar olarak

Bedensel çalışarak - başkasına olan borcundan - Parasal tutar olarak

Tarımsal ürünler - Madensel ürünler - Döviz olarak

Açıklama:

Vergilerin ödenmesi konusuna tarihsel perspektiften baktığımızda, verginin ödenmesinin genel olarak üç temel safhası bulunduğu görülmektedir. Birinci safhada vergiler bedenen çalışarak ödenmiştir. Para ekonomisinden önceki bu dönemde yol, köy çeşmesi gibi ortak ihtiyaçlar bu yöntemle giderilmeye çalışılmıştır. Tabii burada önemle belirtelim, bedenen vergi ödeme, bazı dönemlerde vergisini ödemeyenleri cezalandırma aracı olarak da kullanılmıştır. Verginin tarihsel gelişim sürecinde ikinci safhada bedenen çalışma yerini ayni vergiye bırakmıştır. Ayni vergileme, mübadele (takas) ekonomisinin uygulamasının doğal bir sonucudur. Para ekonomisinin olmadığı bir ortamda vergiler mal cinsinden ödenmiştir. Hasat edilen buğday, arpa gibi tarımsal ürünlerin belirli bir miktarının devlete vergi olarak verilmesi ayni vergi örnekleridir. Verginin tarihsel gelişim sürecinin son safhasında, günümüzde de olduğu gibi, vergi para olarak ödenmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi merkantilizmin amacı olan güçlü devleti kurmanın yoludur?

Sömürgeciliği azaltmak - Dış ticaret fazlası vermek

Sömürgeciliği ortadan kaldırmak - Dış ticaret açığı vermek

Sömürgeciliği yaygınlaştırmak - Dış ticaret açığı vermek

Sömürgeciliği yaygınlaştırmak - Dış ticaret fazlası vermek

Hümanizmi yaygınlaştırmak - Dış ticareti bitirmek

Açıklama:

Merkantilistlere göre, güçlü bir devlet olmanın yolu zenginlikten geçer. O hâlde, zenginliğin kaynağı olan ulusal servetin arttırılması gerekir. Bunun için de özellikle şu iki şeye önem verilmelidir: i) Sömürgecilik olabildiğince yaygınlaştırılmalıdır. ii) Dış ticaret fazlası oluşturmaya odaklanan ve korumacılığı önceleyen bir dış ticaret politikası izlenmelidir.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi Merkantilistlerin vergileri mali araç olarak kullanılarak erişmek istedikleri nihai amaçtır?

Devleti daha hümanist ve daha insan haklarına saygılı yapmak

Devleti daha sosyal ve daha eşitlikçi yapmak

Devleti daha adil ve daha hukuki temellere dayandırmak

Devleti daha barışçıl ve daha müzakereci yapmak

Devleti daha zengin ve daha güçlü yapmak

Açıklama:

Öyle ki merkantilistler vergileri, devleti daha zengin ve daha güçlü yapmanın bir mali aracı olarak görmüşlerdir.

Doğru Cevap: E

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi Fizyokratlara göre artı değer yaratan tek sektör olduğu için verginin de alınması gereken kaynaktır?

Tarım sektörü

Hizmet sektörü

Sanayii sektörü

Madencilik sektörü

Ticaret sektörü

Açıklama:

Fizyokratlara göre vergiler, ekonomideki her türlü kaynak üzerinden değil de, tek bir kaynak üzerinden alınmalı ve o kaynak da net hasıla yaratan tarım sektörü olmalıdır. Çok vergi sistemi yerine tek vergi sistemi önerisinde bulunan fizyokratlara göre tarım sektörü, artı değer (net hasıla) yaratan yegâne sektördür.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi klasik iktisada göre devletin görevleri arasında değildir?

Hukuk düzenini devam ettirerek

Vatandaşların eğitim almasını sağlamak

Özel mülkiyeti korumak

Sözleşmelerin uygulanabilmesi için gerekli ortamı kurmak

Vatandaşların can ve mal güvenliğini sağlamak

Açıklama:

Vatandaşların eğitim almasını sağlamak klasik iktisada göre devletin görevleri arasında değildir.
Bu akıma göre ekonomide devlete düşen görev, yalnızca hukuk düzenini devam ettirerek özel mülkiyeti korumak ve sözleşmelerin uygulanabilmesi için gerekli ortamı temin ve tesis etmektir. Yine klasik iktisatta, devletin ekonomi
dışındaki görevi ise vatandaşlarının can ve mal güvenliğini ve bu bağlamda ülkenin dış güvenliğini ve asayişi sağlamaktır.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi Monetaristlere göre enflasyon vergisinin mükellefidir?

Servetini gayrimenkul cinsinde tutanlardır.

Varlıklarını yabancı para cinsinde tutanlardır.

Varlıklarını ulusal para cinsinde tutanlardır.

Servetini ticaret yapmakta kullananlardır.

Varlıklarını tüketime harcayanlardır.

Açıklama:

Ancak enflasyon vergisinin mükelleflerini, miktarını ve ne zaman, ne miktarda ödeneceğini önceden kestirme olanağı yoktur. Ayrıca bu verginin mükellefi toplumun genelidir. Daha doğrusu, varlıklarını ulusal para cinsinden tutanlardır.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi çok uluslu bir şirketin hukuki ve ticari açılardan birbirine bağlı olan yurt içi ve yurt dışı şubeleri, kolları ve/veya iştirakleri arasındaki mal alım ve satımlarında uyguladıkları fiyattır?

Enflasyon vergisi

Elektronik ticaret

Kripto para

Transfer fiyatlaması

Vergi rekabeti

Açıklama:

Transfer fiyatlandırması, çok uluslu bir şirketin hukuki ve ticari açılardan birbirine bağlı olan yurt içi ve yurt dışı şubeleri, kolları ve/ veya iştirakleri arasındaki mal alım ve satımlarında uyguladıkları fiyattır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Aşağıdakilerden hangisi ikili gelir vergisi sisteminin önerisidir?

Emek gelirlerinin, sermaye gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesidir.

Sermaye gelirlerinin, faiz gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesidir.

Gayrimenkul gelirlerinin, faiz gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesidir.

Telif hakları gelirlerinin, emek gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesidir.

Sermaye gelirlerinin, emek gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesidir.

Açıklama:

İkili (dual) gelir vergisi sistemi, küreselleşme ile sermaye kazançlarının, emek kazançlarına göre daha riskli hâle geldiği noktasından hareketle sermaye gelirlerinin, emek gelirlerine göre daha düşük oranda vergilendirilmesini öngörmektedir.

Doğru Cevap: E

Ünite 3

Soru 1

Dolaylı ve dolaysız vergilerin temel ayırımı aşağıdakilerden hangisine dayandırılmaktadır?

Verginin toplanması ve hesaplanmasına ilişkin yasal düzenlemelere

Verginin yarattığı nihai makro ekonomik etkilere

Vergi oranının değiştirilmesindeki yetkiye

Mükelleflerin vergiyi ödeme yöntemlerine

Vergi oranının düzeyine

Açıklama:

Dolaylı ve dolaysız vergilerin temel ayırımı verginin toplanması ve hesaplanmasına ilişkin yasal düzenlemelere dayandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 2

Verginin yansıtılması göz ardı edildiğinde, her türlü mal ve hizmetin satışından alınan vergiler aşağıdakilerden hangisidir?

Dolaylı

Dolaysız

Advolerem

Spesifik

Brüt

Açıklama:

Verginin yansıtılması göz ardı edildiğinde, her türlü mal ve hizmetin satışından alınan vergiler dolaylı vergilerdir.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Zorunlu tüketim harcamalarının düşük gelirlilerin bütçesi içerisinde yüksek gelirlilere göre çok daha yüksek paya sahip olması aşağıdaki sonuçlardan hangisini doğurmaktadır?

Dolaylı vergilerin daha çok düşük gelir grubu tarafından ödenmesi

Dolaysız vergilerin daha çok düşük gelir grubu tarafından ödenmesi

Dolaylı vergilerin daha çok yüksek gelir grubu tarafından ödenmesi

Dolaysız vergilerin yansıtılamaması

Dolaylı vergilerin hesaplanmasını güçleştirmesi

Açıklama:

Zorunlu tüketim harcamalarının düşük gelirlilerin bütçesi içerisinde yüksek gelirlilere göre çok daha yüksek paya sahip olması dolaylı vergilerin daha çok düşük gelir grubu tarafından ödenmesi ile sonuçlanmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 4

Dolaysız bir vergi sisteminin dikey adaleti sağlayacak şekilde düzenlenmesinde esas alınan temel yöntem aşağıdakilerden hangisidir?

Artan oranlı vergileme

Vergi indirimleri uygulanması

Sabit oran uygulanması

Vergi oranının kişiselleştirilmesi

Vergi matrahının kişiler arasında bölünmesi

Açıklama:

Dolaysız bir vergi sisteminin dikey adaleti sağlayacak şekilde düzenlenmesinde esas alınan temel yöntem artan oranlı bir vergi sistemi olulturmaktır.

Doğru Cevap: A

Soru 5

Günümüzde spesifik vergilerin uygulama alanlarının azalma nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

Fiyat değişikliklerini takip edememeleri

Miktarın hesaplanmasının zor olması

Ekonominin hızlı büyümesi

Finansal işlemlerin yaygınlaşması

Ekonomik belirsizliklerin artması

Açıklama:

Günümüzde spesifik vergilerin uygulama alanlarının azalma nedeni bu tür vergilerin Fiyat değişikliklerini takip edememeleridir.

Doğru Cevap: A

Soru 6

Devletin senyoraj geliri elde edebilmesinin ardında yatan faktör aşağıdakilerden hangisidir?

Para basma tekeline sahip olması

Vergi adaletinin sağlanması

Ekonominin dışa açık olması

Servet dağılımında adaletsizlik mevcut olması

Gelir dağılımının iyileştirilmesi

Açıklama:

Devletin para basma tekeline sahip olması senyoraj geliri elde etmesinin ardındaki temel faktördür.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Patrimuan gelirleri ile aşağıdakilerden hangisi ifade edilir?

Devletin mülk ve teşebbüs gelirleri

Borçlanma gelirleri

Yardım ve bağış gelirleri

Senyoraj geliri

Yabancı para cinsi varlıklardan elde edilen gelir

Açıklama:

Devletin mülk ve teşebbüslerinden elde edilen gelir patrimuan gelirleri olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 8

Yarı kamu niteliğine haiz sosyal ve mesleki kuruluşlarca toplanan kamu gelirleri aşağıdakilerden hangisidir?

Parafiskal gelirler

Patrimuan gelirleri

Senyoraj gelirleri

Harç gelirleri

Vergi gelirleri

Açıklama:

Yarı kamu niteliğine haiz sosyal ve mesleki kuruluşlarca toplanan kamu gelirleri parafiskal gelirler olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 9

Kamu hizmetlerinin sunumunda tam fiyat tayınlamasından söz edebilmek için aşağıdakilerden hangisi gereklidir?

Hizmetin tamamen harçlarla finanse edilmesi

Hizmetin tamamen parafiskal gelirlerle finanse edilmesi

Hizmetin tamamen senyoraj geliri ile finanse edilmesi

Hizmetin tamamen patrimuan gelirleri ile finanse edilmesi

Hizmetin kısmen de olsa harçlarla finanse edilmesi

Açıklama:

Kamu hizmetlerinin sunumunda tam fiyat tayınlamasından söz edebilmek için hizmetin tamamen harçlarla finanse edilmesi gerekmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Faydasından kimsenin dışlanmadığı ve bir bireyin elde ettiği faydanın diğerlerinin faydasını azaltmadığı kamusal malların finansmanı tamamıyla aşağıdakilerden hangisi ile gerçekleştirilir?

Vergiler

Harçlar

Parafiskal gelirler

Patrimuan gelirleri

Senyoraj geliri

Açıklama:

Faydasından kimsenin dışlanmadığı ve bir bireyin elde ettiği faydanın diğerlerinin faydasını azaltmadığı kamusal malların finansmanı tamamıyla vergilerle gerçekleştirilir.

Doğru Cevap: A

Soru 11

I) Adalet
II) Kesinlik
III) Karmaşıklık
Aşağıdakilerden hangisi dolaysız vergilerin üstün taraflarından biridir?

Sadece I

Sadece II

I ve II

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Dolaysız vergilerin vergi idaresi ve mükellef açısından başlıca avantajları şunlardır:
• Adalet
• Kesinlik
• Uygunluk
• Yansıma
• Tahsis
• Esneklik

Doğru Cevap: C

Soru 12

I) Karmaşıklık
II) Çalışma Arzusu
III) Mükellef Direnci
Aşağıdakilerden hangisi dolaysız vergilerin bünyelerinde barındırdıkları başlıca dezavantajlardan biridir?

Sadece I

Sadece II

I ve II

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Dolaysız vergilerin bünyelerinde barındırdıkları başlıca dezavantajları ise şunlardır:
* Karmaşıklık
* Çalışma Arzusu
* Mükellef Direnci

Doğru Cevap: E

Soru 13

I) Kaçakçılığı Azaltma
II) Psikolojik Etki
III) Tüketimi Çarpıtma
Aşağıdakilerden hangisi dolaylı vergilerin üstün taraflarından biri değildir?

Sadece I

Sadece II

Sadece III

I ve II

II ve III

Açıklama:

Dolaylı Vergilerin Üstün Tarafları
Dolaylı vergilerin idare ve mükellef açısından başlıca avantajları şunlardır:
• Kaçakçılığı Azaltma
• Psikolojik Etki
• Seçimlik Yapı
• Esneklik
• Basitlik
• Uyum Maliyeti

Doğru Cevap: C

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi dolaylı vergilerin olumsuz taraflarından biri değildir?

Tersine artan oranlı vergi yükü

Konjonktürel duyarlılık

Tüketimi çarpıtma

Üretimi çarpıtma

Enflasyonist etki

Açıklama:

Dolaylı Vergilerin Olumsuz Tarafları
Dolaylı vergilerin başlıca dezavantajları şunlardır:
• Tersine artan oranlı vergi yükü
• Tüketimi Çarpıtma
• Üretimi Çarpıtma
• Enflasyonist Etki

Doğru Cevap: B

Soru 15

I) Gelir üzerinden alınan vergiler dolaysız vergilerdir.
II) Servet üzerinden alınan vergiler dolaysız vergilerdir.
III) Harcamalar üzerinden alınan vergiler dolaylı vergilerdir.
Yukarıdakilerden hangisi doğrudur?

Sadece I

Sadece II

I ve II

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Gelir ve servet üzerinden alınan vergiler dolaysız, harcamalar üzerinden alınan vergiler ise dolaylı vergilerdir.

Doğru Cevap: E

Soru 16

I) Artan Oranlı Vergiler
II) Düz Vergiler
III) Azalan Oranlı Vergiler
Aşağıdakilerden hangisi oran yapısına göre vergilere örnektir?

Sadece I

Sadece II

I ve II

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Vergileri gelire göre değişen oran yapılarına göre; artan oranlı vergiler, düz vergiler ve azalan oranlı vergiler olmak üzere üç gruba ayırmak mümkündür.

Doğru Cevap: E

Soru 17

Vergi konusunun değeri üzerinden alınan vergilere .............. vergiler denir

Ad Valorem

Spesifik

Artan Oranlı

Azalan Oranlı

Düz

Açıklama:

Vergi konusunun değeri üzerinden alınan vergilere ad valorem vergiler denir.

Doğru Cevap: A

Soru 18

Vergi konusunun büyüklük ya da ağırlık miktarına dayandığı vergilere .......... vergiler denir.

Ad Valorem

Spesifik

Artan Oranlı

Azalan Oranlı

Düz

Açıklama:

Vergi konusunun büyüklük ya da ağırlık miktarına dayandığı vergilere spesifik vergiler denir.

Doğru Cevap: B

Soru 19

Günümüzde vergi para ile ödenmektedir, yani ........... vergi ödeme şekli kalmamıştır

Ayni

Nakdi

Dolaylı

Dolaysız

Sürekli

Açıklama:

Günümüzde vergi para ile ödenmektedir, yani ayni vergi ödeme şekli kalmamıştır

Doğru Cevap: A

Soru 20

Sosyoekonomik alanda devlet müdahaleciliğinin artması nedeniyle artan kamu harcamalarını gerçekleştirmek üzere kurulan yarı kamu niteliğine haiz sosyal ve mesleki kuruluşlarca toplanan kamu gelirlerine ..... gelir denir.

Parafiskal

Senyoraj

Patrimuan

Harç

Dolaylı

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Ünite 4

Soru 1

Bir vergi alınabilmesi için vergi konusunun aşağıdakilerden hangisi ile belirlenmesi gerekir?

Kanunla

Yönetmelikle

Bakanlar kurulu kararı ile

Toplumsal normlarla

Uluslararası kuruluşların onayı ile

Açıklama:

Bir vergi alınabilmesi için vergi konusunun kanun ile belirlenmesi gerekmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 2

Kendisi kanunlarda vergi mükellefi olarak gösterilmediği halde vergiyi ödemek durumunda kalan mükellef aşağıdakilerden hangisidir?

Fiili mükellef

Kanuni mükellef

Tesadüfi mükellef

Üstlenici mükellef

İkincil mükellef

Açıklama:

Kendisi kanunlarda vergi mükellefi olarak gösterilmediği halde vergiyi ödemek durumunda kalan mükellef fiili mükellef olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Verginin ödenmesi bakımından alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kimse aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi sorumlusu

Vergi mükellefi

Vergi yükümlüsü

Vergi üstlenici

Vergi taşıyıcısı

Açıklama:

Verginin ödenmesi bakımından alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kimse vergi sorumlusu olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisinde vergi idaresi verginin tarh ve tahsil sorumluluğunu vergi sorumlusuna bırakmaktadır?

Stopaj

Nakit ödeme

Taksitli ödeme

Peşin ödeme

Harç tahsilatı

Açıklama:

Stopaj yönteminde vergi idaresi verginin tarh ve tahsil sorumluluğunu vergi sorumlusuna bırakmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 5

Vergilendirilmesi gereken bir konunun kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması ile aşağıdakilerden hangisi oluşur?

Vergi istisnası

Vergi muafiyeti

Vergi yansıması

Vergi intikali

Vergiden kaçınma

Açıklama:

Vergilendirilmesi gereken bir konunun kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması ile vergi istisnası oluşmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 6

Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya miktar aşağıdakilerden hangisidir?

Matrah

Tarh

Tahsil

Vergiyi doğuran olay

Vergi mükellefiyeti başlangıcı

Açıklama:

Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya miktar vergi matrahı olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Günümüzde temel olarak kullanılan vergi tarhı yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?

Beyan üzerine tarh

Geçici tarh

Fiili tarh

Karine ile tarh

Efektif tarh

Açıklama:

Günümüzde temel olarak kullanılan vergi tarhı yöntemi beyan üzerine tarhiyattır.

Doğru Cevap: A

Soru 8

Tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken aşamaya gelmesi aşağıdakilerden hangisi ile adlandırılır?

Verginin tahakkuku

Verginin oluşumu

Verginin doğması

Verginin tahsili

Verginin intikali

Açıklama:

Tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken aşamaya gelmesi verginin tahakkuku olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 9

Bir mükellefin vergi ile ilgili yürürlükteki tüm kurallara uyarak vergisini ödemesi aşağıdakilerden hangisi ile isimlendirilir?

Vergi uyumu

Vergiyi kabullenme

Vergi üstlenme

Vergi mükellefiyeti

Vergi sorumluluğu

Açıklama:

Bir mükellefin vergi ile ilgili yürürlükteki tüm kurallara uyarak vergisini ödemesi vergi uyumu olarak adlandırılmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Vergi uyumunu etkileyen en önemli faktör aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi ahlakı

Yasalar

Vergi idaresi

Vergiye tabi olay

Nüfusun büyüklüğü

Açıklama:

Vergi uyumunu etkileyen en önemli faktör vergi ahlakıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 11

I) Verginin konusu en basit tabirle üzerine vergi konulan şeydir.
II)Verginin konusu verginin kaynağını oluşturur
III) Verginin konusu gelir, mal, hukuki işlem, hizmet gibi farklı unsurlar olabilir
Verginin konusu ile ilgili yukarıda ifade edilenlerden hangisi doğrudur?

Sadece I

I ve II

I ve III

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Verginin konusu en basit tabirle üzerine vergi konulan şeydir. Verginin konusu verginin kaynağını oluşturur. Bir vergi alınabilmesi için konusunun kanunla belirlenmiş olması gereklidir. Verginin konusu gelir, mal, hukuki işlem, hizmet gibi farklı unsurlar olabilir. Vergi konuları zamandan zamana ve toplumdan topluma farklılıklar gösterebilir

Doğru Cevap: E

Soru 12

..............., vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzel kişidir.

Mükellef

Vergi sorumlusu

Vergi memuru

Vergi Politikası

Maliye politikası

Açıklama:

Mükellef, vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzel kişidir.

Doğru Cevap: A

Soru 13

Kanuni mükellef, ekonomik faktörlerin elverdiği ölçüde ödediği vergiyi başkalarına aktarabilir ki buna ............... denilir

Vergi Tarhı

Vergi Matrahı

Vergi Yansıması

Vergi Muafiyeti

Vergi İstisnası

Açıklama:

Kanuni mükellef, ekonomik faktörlerin elverdiği ölçüde ödediği vergiyi başkalarına aktarabilir ki buna vergi yansıması denilir.

Doğru Cevap: C

Soru 14

..........., verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir.

Vergi mükellefi

Vergi sorumlusu

Vergi memuru

Vergi istisnası

Vergi yansıması

Açıklama:

Vergi sorumlusu, verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir.

Doğru Cevap: B

Soru 15

Vergi kanunlarına göre vergi mükellefi olmaları gereken kişilerin yine kanunlar ile kısmen veya tamamen vergi dışında tutulmalarına ........ denir

Vergi Muafiyeti

Vergi İstisnası

Vergi Tarhı

Vergi Sorumlusu

Vergi Politikası

Açıklama:

Vergi kanunlarına göre vergi mükellefi olmaları gereken kişilerin yine kanunlar ile kısmen veya tamamen vergi dışında tutulmalarına vergi muafiyeti denir

Doğru Cevap: A

Soru 16

................ vergilendirilmesi gereken bir konunun yine kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması ile oluşur.

Vergi Muafiyeti

Vergi Tarhı

Vergi Yansıması

Vergi İstisnası

Vergi Politikası

Açıklama:

Vergi istisnası ise vergilendirilmesi gereken bir konunun yine kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması ile oluşur.

Doğru Cevap: D

Soru 17

..............., vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari bir işlemdir

Vergi İstisnası

Vergi Muafiyeti

Vergi Yansıması

Vergi Politikası

Vergi Tarhı

Açıklama:

Verginin tarhı, vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari bir işlemdir

Doğru Cevap: E

Soru 18

Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya ölçülere ........ denir

İstisna

Muafiyet

Mükellef

Matrah

Tarh

Açıklama:

Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya ölçülere matrah denir

Doğru Cevap: D

Soru 19

I) Verginin tahakkuku; tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir
II) Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya ölçülere tarh denir
III) Vergi kanunlarına göre vergi mükellefi olmaları gereken kişilerin yine kanunlar ile kısmen veya tamamen vergi dışında tutulmalarına vergi istisnası denir
Yukarıdakilerden hangisi doğrudur?

Sadece I

Sadece II

Sadece III

I ve II

II ve III

Açıklama:

Verginin tahakkuku; tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir
Vergi tarifesinin üzerine uygulandığı değer veya ölçülere matrah denir
Vergi kanunlarına göre vergi mükellefi olmaları gereken kişilerin yine kanunlar ile kısmen veya tamamen vergi dışında tutulmalarına vergi muafiyeti denir

Doğru Cevap: A

Soru 20

I) Vergi yansıması
II) Verginin ikame etkisi
III) Vergi kaçırma
Yukardakilerden hangisi vergi uyumunda mükellef kaynaklı sınırlar arasında yer almaktadır?

Sadece I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Vergi uyumunda mükellef kaynaklı sınırlar aşağıdaki gibidir:
• Vergi yansıması
• Verginin ikame etkisi
• Vergi kaçırma ve vergiden kaçınma

Doğru Cevap: E

Ünite 5

Soru 1

"...........................", devlet müdahalesi olmadığı varsayımı altında piyasa işleyişi sonucunda ortaya çıkan gelir dağılımıdır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

Birincil gelir dağılımı

İkincil gelir dağılımı

Serbest gelir dağılımı

Adil gelir dağılımı

Cari gelir dağılımı

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 2

"......................., bütçenin gelir ve gider kalemlerinin etkileri ile değişir ve nihai gelir dağılımı ortaya çıkarır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamalar?

İkincil gelir dağılımı

Birincil gelir dağılımı

Serbest gelir dağılımı

Adil gelir dağılımı

Cari gelir dağılımı

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 3

".........................., ödenen verginin matraha bölünmesiyle ulaşılan orandır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde ?

Ortalama vergi matrahı

Cari vergi matrahı

Ortalama vergi oranı

Cari vergi oranı

Asgari vergi oranı

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 4

"Basit artan oranlılık uygulamasında matrah hangi dilime isabet etmekteyse o dilimin
oranı .............. uygulanmaktadır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

Matrahın % 10 una

Matrahın % 20 sine

Matrahın % 30 una

Tüm matraha

Matrahın yarısına

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 5

"Düz oranlı vergi tarifesi uygulamasında matrahtan bir indirim yapılması öngörüldüğünde ortaya çıkan fiilî durum ........................... olarak adlandırılır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

Azalan oranlılık

Gizli azalan oranlılık

Artan oranlı vergi tarifesi

Soğuk artan oranlılık

Gizli artan oranlılık

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 6

"Ödenen verginin iktisadi imkânları kullanarak kısmen veya tamamen başkalarına aktarılmasına .................... denir."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

Vergi yansıması

Vergi transferi

Verginin yayılımı

Vergi matrağı

Verginin tarhı

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 7

Aşağıdakilerden hangi vergi yansımasının aşamalarından biri değildir?

Verginin ödenmesi

Verginin tahakkuku

Vurgu

Devretme-yayılma

Yerleşme

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 8

"Bir satıcının vergi ödediği malın fiyatını artırdığında malı satamazsa, diğer bir malın fiyatını artırarak vergi yükünü devretme yoluna gitmesine ................. denir."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdaki ifadelerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

İleriye doğru yansıma

Geriye doğru yansıma

Çapraz yansıma

İktisadi yansıma

Sınırlı yansıma

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 9

Yukarıdaki formül aşağıdakilerden hangisi ile en doğru şekilde ifade edilebilir?

Net vergi yükü

Gerçek vergi yükü

Bireysel vergi yükü

Gerçek bireysel vergi yükü

Sektörel vergi yükü

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 10

"Verginin gelir esnekliğinin yüksek olmasının yarattığı olumsuz bir sonuçtur." cümlesi aşağıdakilerden hangisi ile en doğru şekilde ifade edilebilir?

Daraltıcı etki

Ters esneklik

Adil olmayan vergileme

Aşırı vergi yükü

Mali sürüklenme

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 11

Aşağıdaki vergi türlerinden hangisi otomatik stabilizatörlük özelliği taşır?

Artan oranlı gelir vergisi

Gümrük vergisi

Katma değer vergisi

Emlak vergisi

Çevre temizlik vergisi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergilerin Otomatik Stabilizatörlüğü konusunu yeniden inceleyiniz.
Artan oranlı gelir vergisi bir otomatik stabilizatör örneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Maktu vergi çarpanının doğru gösterimi aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

(c+s)/1-c

1/(1-c)

-c/(1-c)

c/(1+c)

-c/(1-c+ct)

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Maktu Vergi Çarpanı konusunu yeniden inceleyiniz.
Maktu vergi gelire bağlı olmayan vergidir. Maktu vergi çarpanı aşağıdaki formülle hesaplanır:
MaktuVergiÇarpanı = −c/1− c

Doğru Cevap: C

Soru 13

Vergiyi fiilen ödeyen ile yüklenen aynı olmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir?

Objektif vergi yükü

Artan oranlı vergi

Sabit oranlı vergi

Vergi yansıması

Vergi çarpanı

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergi Yansıması konusunu yeniden inceleyiniz.
Vergi yükünün iktisadi bazı imkânlardan yararlanarak kısmen veya tamamen başkalarına
devredilmesine vergi yansıması denir. Vergi yükünün devredilmesinin doğal sonucu,
vergi yükünün yasal yükümlüsü dışındaki ekonomik birimlerce (bireyler ve firmalar)
yüklenilmesidir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Aşağıdakilerden hangisi, gelir düzeyi arttıkça hem mutlak hem de oransal vergi yükünün arttığı bir vergi tarifesi türüdür?

Sabit miktarlı vergi tarifesi

Düz oranlı vergi tarifesi

Artan oranlı vergi tarifesi

Azalan oranlı vergi tarifesi

Gizli oranlı vergi tarifesi

Açıklama:

Yanıtınız yanlışsa Artan Oranlı Vergi Tarifesi konusunu yeniden inceleyiniz.
Artan oranlı tarifede, gelir arttıkça hem ödenen vergi miktarı hem de vergi oranı yükselir.

Doğru Cevap: C

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi, vergi yansımasının gerçekleşme sürecinin doğru sıralamasıdır?

Vurgu → Yerleşme → Devretme/Yayılma → Verginin ödenmesi

Vurgu → Verginin ödenmesi → Devretme/Yayılma → Yerleşme

Verginin ödenmesi → Vurgu → Devretme/Yayılma → Yerleşme

Verginin ödenmesi → Devretme/Yayılma → Vurgu → Yerleşme

Vurgu → Devretme/Yayılma → Yerleşme → Verginin ödenmesi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise vergi yansımasının aşamaları konusunu yeniden inceleyiniz.
İlk adım yasal ödeme, ardından bireyin yükü fark etmesi (vurgu), sonra devretme ve son olarak yerleşme gelir.

Doğru Cevap: C

Soru 16

Bir üreticinin ödediği vergiyi ürün fiyatına yansıtarak tüketiciye devretmesi aşağıdaki kavramlardan hangisiyle açıklanır?

Geriye yansıma

Kanuni yansıma

İleriye yansıma

Çapraz yansıma

Diferansiyel yansıma

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergi Yansımasının Türleri konusunu yeniden inceleyiniz.
Mal veya hizmetin fiyatına vergi eklenerek son tüketiciye devredilmesi ileriye yansımadır.

Doğru Cevap: C

Soru 17

Ramsey Kuralı bağlamında, aşağıdakilerden hangisi doğru bir vergi uygulaması örneğidir?

Talep esnekliği yüksek mallara daha düşük oranlı vergi uygulanması

Esnekliği yüksek mallara yüksek oranda vergi konulması

Zorunlu tüketim mallarına daha düşük oran uygulanması

Talep esnekliği ile vergi oranı arasında doğrusal ilişki kurulması

Fiyatı değişmeyen malların daha yüksek vergiyle vergilendirilmesi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Aşırı Vergi Yükü konusunu yeniden inceleyiniz.
Ramsey Kuralı’na göre aşırı vergi yükünü azaltmak için, fiyat esnekliği yüksek mallara düşük vergi oranı uygulanmalıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi, vergi uyum maliyeti kapsamında değerlendirilemez?

Mükellefin defter tutma giderleri

Vergi idaresinin bina kiraları

Beyanname hazırlama sürecindeki zaman maliyeti

Muhasebeciye ödenen ücretler

Vergiye ilişkin yargı sürecinde oluşan masraflar

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergi Uyum Maliyeti konusunu yeniden inceleyiniz.
Vergi idaresine ait giderler açık maliyet, mükellef kaynaklı giderler uyum maliyeti kapsamındadır.

Doğru Cevap: B

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi, vergi çarpanının etkisiyle ilgili doğru bir tespittir?

Vergi çarpanı sabit olup tüm vergi sistemlerinde aynıdır.

Çarpan, yalnızca kamu harcamaları üzerinden hesaplanır.

Çarpan etkisi sadece gelir vergilerinde geçerlidir.

Maktu vergi çarpanı, karma vergi çarpanından daima büyüktür.

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergi Çarpanı konusunu yeniden inceleyiniz.
Gelire bağlı verginin varlığı tüketim etkisini azaltır; bu nedenle karma vergi çarpanı daha küçüktür.

Doğru Cevap: E

Soru 20

Tarım sektörü üzerindeki vergi yükünü hesaplamak isteyen bir kişi aşağıdaki vergi yüklerinden hangisiyle ilgileniyordur?

Toplam vergi yükü

Bölgesel vergi yükü

Sektörel vergi yükü

Bireysel vergi yükü

Net vergi yükü

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Sektörel Vergi Yükü konusunu yeniden inceleyiniz.
Ekonomide tarım, maden, sanayi, enerji ve hizmet olmak üzere beş ana sektör vardır. Ekonomik gelişmişlik düzeyi ve ülke şartları (insan gücü, doğal kaynak sahipliği vs.) gibi etmenlere göre sektörlerin millî gelirden aldıkları pay değişir. Öte yandan vergi sistemi, ekonomik, sosyal ve mali nedenlerden dolayı sektörlere yaklaşımda farklılıklar barındırabilir. Bu ana sektörler, alt sektörler veya meslek gruplarının ödedikleri vergileri gelirlerine oranlayarak vergi yüklerini hesaplayabiliriz. Bu hesaplamalar vergi sisteminin ekonomik, sosyal ve mali analizlerinde kullanılabilir.

Doğru Cevap: C

Soru 21

Devlet müdahalesi olmadığı varsayımı altında piyasa işleyişi sonucunda ortaya çıkan gelir dağılımına ......... gelir dağılımı denir.

Birincil

İkincil

Üçüncül

Dördüncül

Beşincil

Açıklama:

Birincil gelir dağılımı devlet müdahalesi olmadığı varsayımı altında piyasa işleyişi sonucunda ortaya çıkan gelir dağılımıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 22

Devletin birincil gelir dağılımına müdahale etmesi sonucu ortaya çıkan yeni gelir dağılımına ........ gelir dağılımı denir.

Birincil

İkincil

Üçüncül

Dördüncül

Beşincil

Açıklama:

Devletin birincil gelir dağılımına müdahale etmesi sonucu ortaya çıkan yeni gelir dağılımına ikincil gelir dağılımı denir.

Doğru Cevap: B

Soru 23

............ vergi oranı matrahtaki değişmenin vergide neden olduğu değişmeyi gösterir

Ortalama

Toplam

Marjinal

Artan

Azalan

Açıklama:

Marjinal vergi oranı matrahtaki değişmenin vergide neden olduğu değişmeyi gösterir

Doğru Cevap: C

Soru 24

I) Sabit bir vergi oranının matraha uygulanması durumunda vergi tarifesine düz oranlı vergi tarifesi denir
II) Matrah yükseldikçe daha yüksek oranlarda vergi ödenen tarifeye artan oranlı vergi tarifesi denir
III) Matrah arttıkça vergi oranının azaldığı tarifeye azalan oranlı vergi tarifesi denir.
Yukardakilerden hangisi doğrudur

Sadece I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Sabit bir vergi oranının matraha uygulanması durumunda vergi tarifesine düz oranlı vergi tarifesi denir
Matrah yükseldikçe daha yüksek oranlarda vergi ödenen tarifeye artan oranlı vergi tarifesi denir
Matrah arttıkça vergi oranının azaldığı tarifeye azalan oranlı vergi tarifesi denir.

Doğru Cevap: E

Soru 25

Vergi yükünün iktisadi bazı imkânlardan yararlanarak kısmen veya tamamen başkalarına devredilmesine vergi ....... denir

Yansıması

Politikası

Tarhı

Muafiyeti

İstisnası

Açıklama:

Vergi yükünün iktisadi bazı imkânlardan yararlanarak kısmen veya tamamen başkalarına devredilmesine vergi yansıması denir

Doğru Cevap: A

Soru 26

Aşağıdakilerden hangisi vergi yansımasının aşamalarından biri değildir?

Verginin Ödenmesi

Vurgu

Devretme-Yayılma

Yerleşme

İstisna-Muafiyet

Açıklama:

Vergi Yansımasının Aşamaları
• Verginin ödenmesi: Bu aşamada verginin yasal yükümlüsü vergi borcunu öder.
• Vurgu: Verginin yasal yükümlüsü, verginin reel gelirinde oluşturduğu azalmayı fark eder. Gelirindeki bu azalma, yükümlünün üzerinde negatif etki oluşturabilir. Bu psikolojik baskı yüzünden vergi yükünü başkalarına aktarma arayışına girebilir. Eğer vergi, yükümlü üzerinde negatif etki oluşturmazsa vergiyi başkalarına devretmeye çalışmaz. Bu yüzden vergi ödemeyi ödev olarak gören, vergisini ödemekle
topluma karşı sorumluluğunu yerine getirdiğini düşünen bir mükellef, vergi yükünü başkalarına aktarmaya çalışmayacaktır. Şüphesiz bu anlayışta mükelleflerin çoğunlukta olduğu bir toplumda vergi yükü, daha çok verginin yasal mükellefleri üzerinde kalacaktır.
• Devretme-yayılma: Vergi yükümlüsü, iktisadi imkân bulduğunda ödediği verginin tamamını veya bir kısmını başkalarına aktarır (yansıtır).
• Yerleşme: Verginin artık başkasına devredilemediği, bir iktisadi birim üzerinde kaldığı aşamadır. Kendisine vergi yansıtılan da verginin tamamını ya da bir kısmını başkasına aktarabilir. Fakat yansıma kesintisiz devam etmezse nihayetinde yükü başkasına aktaramayan bir iktisadi birim üzerinde yerleşir.

Doğru Cevap: E

Soru 27

I) Ödenen verginin fiyata ilave edilerek alıcıya devredilmesine ileriye yansıma denir
II) Ödenen verginin alınan ham madde fiyatı azaltılarak ve/veya işçi ücretleri gibi diğer üretim girdilerinin fiyatı düşürülerek yansıtılmasına geriye yansıma denir.
III) Bir satıcının vergi ödediği malın fiyatını artırdığında malı satamazsa diğer bir malın fiyatını artırarak vergi yükünü devretme yoluna gitmesine çapraz yansıma denir.
Yukarıdakilerden hangisi doğrudur?

Sadece I

I ve II

I ve III

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Ödenen verginin fiyata ilave edilerek alıcıya devredilmesine ileriye yansıma denir
Ödenen verginin alınan ham madde fiyatı azaltılarak ve/veya işçi ücretleri gibi diğer üretim girdilerinin fiyatı düşürülerek yansıtılmasına geriye yansıma denir.
Bir satıcının vergi ödediği malın fiyatını artırdığında malı satamazsa diğer bir malın fiyatını artırarak vergi yükünü devretme yoluna gitmesine çapraz yansıma denir.

Doğru Cevap: E

Soru 28

Brüt vergi yükünün kaç türü bulunmaktadır?

Açıklama:

Bireysel, sektörel, bölgesel ve toplam vergi yükü olmak üzere brüt vergi yükünün dört türü bulunmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 29

Aşağıdakilerden hangisi brüt vergi yükü türlerinden biri değildir?

Bireysel

Sektörel

Bölgesel

Toplam

Toplumsal

Açıklama:

Bireysel, sektörel, bölgesel ve toplam vergi yükü olmak üzere brüt vergi yükünün dört türü bulunmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 30

..... vergi yükü, ödenen vergilerin harcandığı hizmetlerin faydasının dikkate alındığı vergi yükü hesaplamasıdır

Net

Brüt

Sektörel

Bölgesel

Toplam

Açıklama:

Net vergi yükü, ödenen vergilerin harcandığı hizmetlerin faydasının dikkate alındığı vergi yükü hesaplamasıdır

Doğru Cevap: A

Ünite 6

Soru 1

"Bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerini temsil etmektedir."
Yukarıdaki ifade aşağıdakilerden hangisini ifade etmektedir?

Net servet

Net gelir

Brüt servet

Bürüt gelir

Net kar

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi bir malın üretilmesinde yer alan faktörler arasında yer almaz?

Emek

Ücret

Arazi

Sermaye

Girişim

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 3

................... = Tüketim + Vergiler ve Hediyeler + Tasarruflar -
Gelirin Elde Edilme Maliyetleri
Yukarıda boş bırakılan yere gelecek en uygun ifade aşağıdakilerden hangisidir?

Kaynaklarına Göre Kapsamlı Gelir

Akım gelir

Kullanıma Göre Kapsamlı Gelir

Kapsamlı Gelir

Vergilenebilir gelir

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 4

"Sadece bireylerin sahip olduğu üretim faktörlerinin kullanılması sayesinde
elde edilen sürekli nitelikteki gelirlerden oluşan gelir" aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilebilir?

Dar kapsamlı gelir

Tam kapsamlı gelir

Net gelir

Akım gelir

Bürüt gelir

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi Kişisel Gelir Vergisinin etkileri arasında yer almaz?

Emek Arzı Üzerine Etkisi

Tasarruflar Üzerine Etkisi

Yatırımlar Üzerine Etkisi

Gelir Dağılımı Üzerine Etkisi

Ücretler Üzerine Etkisi

Açıklama:

Kişisel Gelir Vergisinin Ekonomik Etkileri
İktisat teorisinin alt dallarından refah iktisadı, ne üretmeliyiz, nasıl üretmeliyiz, kim için
üretmeliyiz ve bu kararları kim almalı soruları çerçevesinde, iktisadi hayatın organizasyonu ile ilgilidir. Refah iktisadı içerisinde yapılan analizlerin temel sonucu; belirli varsayımlar altında rekabetçi piyasaların Pareto etkin olduğu, kaynak kullanımında etkinliği sağlayarak toplumsal refahı en çoklayacak sonuçları ürettiğidir. Dolayısıyla piyasa aktörleri
tarafından alınan iktisadi kararların bozulmasına yol açacak müdahaleler etkin kaynak
kullanımından uzaklaşılmasına yol açacaktır. Bu nedenle devletin gerek kamu mallarını
topluma sunması gerekse de diğer piyasa başarısızlıklarına müdahale için ihtiyaç duyduğu
vergilerin toplanmasında, olabildiğince piyasanın oluşturduğu etkin kaynak tahsisi sonuçlarını bozmaması vergi politikasının yönelmesi gereken hedeflerden birisidir. Çünkü
devletin temel amaçlarından birisi ihtiyaç duyduğu finansmanı sağlamaktır. Bunu sağlarken iktisadi aktörlere ya da başka bir ifade ile topluma aşırı yük yaratmaması beklenir.
Eğer bir vergi, bireylerin iktisadi kararlarını değiştirmesine neden olmuyorsa, bu verginin
saptırıcı etkilerinin olmadığını ya da etkinlik maliyeti yaratmadığını söyleyebiliriz. Tersi
durumda ise etkinlik kaybı yaratacaktır. İktisaden götürü vergi dışında tüm vergiler bireylerin kararları üzerinde etkiye sahiptir ve bu nedenle az ya da çok etkinlik kaybı yaratırlar.
Gelir vergisinin konusunu oluşturan ücret, faiz, kira ve kâr gelirleri düşünüldüğünde,
gelir vergisinin az ya da çok bireylerin çalışma, tasarruf ve yatırım kararları üzerinde etkiler yaratması beklenmelidir. Ortaya çıkan bozucu etkilerin büyüklüğüne bağlı olarak da
etkinlik kayıplarının artacağı söylenebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 6

Kişilerin elde ettiği geliri vergi konusu yapan Gelir Vergisi dışında gelir üzerinden alınan
bir diğer vergi de ...........................’dir.
Yukarıda boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Kurumlar Vergisi

Stopaj

Emlak Vergisi

Damga Vergisi

Çevre Temizlik Vergisi

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 7

"Tekel koşulları altında, .......................................... olan bir mal üretilmesi söz konusu olduğunda tekel tarafından ödenen kurumlar vergisinin tüketicilere yansıtılması çok daha mümkün hâle gelecektir."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan bölümü aşağıdaki ifadelerden hangisi en uygun şekilde tamamlar?

Talep esnekliği nötr

Talep esnekliği düşük

Talep esnekliği yüksek

Arz esnekliği düşük

Arz esnekliği yüksek

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 8

"Kurumlar vergisinin iktisadi etkinlik üzerindeki etkileri genel olarak gelir vergisinin etkilerine ............"
Yukarıdaki ifadeyi aşağıdakilerden hangisi en uygun şekilde tamamlar?

Paralel değildir.

Uygundur.

Paraleldir

Uygun değildir.

Paralel değildir.

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 9

"..................., üretim sürecinde rol alan faktör sahiplerinin üretimden aldıkları payı
ifade eder."
Yukarıda boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi en doğru şekilde tamamlar?

Vergi matrahı açısından gelir

Üretim açısından gelir

Hasılat açısından gelir

İktisadi açıdan gelir

Özsermaye açısından gelir

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 10

"Kazanç vergisi, ........ yılında Gelir Vergisi’nin yürürlüğe girmesiyle birlikte kaldırılmıştır."
Yukarıdaki ifadede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

1926

1928

1939

1946

1950

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi kapsamlı gelir tanımının bileşenlerinden biri değildir?

Tüketim harcamaları

Net servet değişimi

Transfer ödemeleri

Toplam ihracat tutarı

Sermaye değer artışı

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Gelirin Tanımı konusunu yeniden inceleyiniz.
Kapsamlı gelir, bireyin tüketimi, transferleri, net servetindeki değişim ve sermaye kazançlarını kapsar. İhracat geliri bireysel kapsamlı gelir kapsamında değerlendirilmez.

Doğru Cevap: D

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi sadece üretim faktörlerinden elde edilen ve sürekli nitelik taşıyan gelirleri kapsayan tanımdır?

Nominal gelir

Kapsamlı gelir

Reel gelir

Akım gelir

Net gelir

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Akım Gelir konusunu yeniden inceleyiniz.
Akım gelir sadece üretim faktörlerinden elde edilen, sürekli gelirleri ifade eder.

Doğru Cevap: D

Soru 13

Türkiye’de gelir vergisi sisteminde tercih edilen gelir tanımı aşağıdakilerden hangisidir?

Kapsamlı gelir

Brüt gelir

Net gelir

Akım gelir

Arızi gelir

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Akım Gelir konusunu yeniden inceleyiniz.
Uygulamada kapsamlı gelir tanımı zorluklar içerdiği için Türkiye'de akım gelir tanımı benimsenmiştir.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Aşağıdaki ifadelerden hangisi toplu gelir vergisinin temel avantajlarından biridir?

Her gelir türüne farklı oran uygulanması

Ayni gelirlerin dışlanması

Vergi istisnasının yaygın kullanımı

Gelirlerin birleştirilerek artan oranlı tarifeye tabi tutulması

Gelir türlerinin sınıflandırılmadan muaf tutulması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Toplu Gelir Vergisi ve Ayrı Sınıflı Gelir Vergisi konusunu yeniden inceleyiniz.
Toplu gelir vergisi, tüm gelirleri toplayarak artan oranlı tarife ile vergilendirmeyi amaçlar.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi negatif gelir vergisinin temel hedeflerinden biri değildir?

Sermaye kazançlarını artırmak

Gelir dağılımını düzeltmek

Asgari yaşam düzeyini desteklemek

Gelir düzeyi çok düşük bireylere transfer yapmak

Sosyal yardımı vergi sistemiyle bütünleştirmek

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Gelir Vergisinin Gelir Dağılımı Üzerine Etkileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Negatif gelir vergisi düşük gelirli bireyleri desteklemeye yöneliktir, sermaye kazançlarıyla ilişkili değildir.

Doğru Cevap: A

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisinin uygulanma nedenleri arasında yer almaz?

Kurumların bireylerden daha güçlü ekonomik yapıya sahip olması

Kurumların özel ayrıcalıklardan faydalanması

Kurumların vergiye direncinin düşük olması

Kârların dağıtılmadan kurum bünyesinde tutulması

Kolay ve düşük maliyetle tahsil imkânı

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Kurumlar Vergisinin Gerekliliği konusunu yeniden inceleyiniz.
Kurumların direnci değil, yapısal avantajları önemlidir.

Doğru Cevap: C

Soru 17

Tam rekabet piyasasında kurumlar vergisinin tüketiciye yansıtılamamasının nedeni nedir?

Tüketici tercihleri esnektir

Arz sabittir

Fiyat firma tarafından belirlenemez

Vergi yükü kamuya aktarılır

Talep sonsuz esnektir

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Kurumlar Vergisinin İktisadi Etkinlik Üzerine Etkisi konusunu yeniden inceleyiniz.
Tam rekabet piyasasında firmalar fiyat alıcıdır; vergiyi fiyata yansıtamazlar.

Doğru Cevap: C

Soru 18

Aşağıdaki vergilerden hangisi iktisadi kararlar üzerinde en az bozucu etkiye sahiptir?

Artan oranlı gelir vergisi

Düz oranlı vergi

Negatif gelir vergisi

Götürü vergi

Kâr üzerinden alınan vergi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Kişisel Gelir Vergisinin Ekonomik Etkileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Götürü vergi sabit olduğu için iktisadi davranışları değiştirmez, bu nedenle en az saptırıcıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi kapsamlı gelirin kaynaklarına göre tanımı içinde yer almaz?

Ücret ve maaş gelirleri

Transfer gelirleri

Net servet değişimi

Sermaye değer kazançları

İşletme giderleri

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise kapsamlı gelir konusunu yeniden inceleyiniz.
Gelirin bu tür kullanımı iktisadi anlamda bir tüketim sayılamaz, bu nedenle gelirin bu tür kullanımlarını da göz önüne alarak yukardaki formülde bir düzeltme yapılması uygun olacaktır. Bu anlamda ödenen vergiler (T), yapılan bağış/yardım ve verilen hediyeleri (G) de dikkate alarak kapsamlı geliri aşağıdaki gibi yazmak mümkündür. I = C + T + G + ΔNW Kapsamlı gelir yukarıda ifade edildiği gibi gelirin kaynağı dikkate alınarak da tanımlanabilir. Kaynakları açısından kapsamlı gelir; veri bir yılda bireyin alım gücünü artıran kazançlar ile net servetinin değerinde ortaya çıkan artışların toplamıdır. Bu anlamda bireylerin gelirlerinin; üretken hizmetlerin satışından elde edilen kazançlar, kişi ve kurumlardan alınan transferler ve sahip olunan servetin değerinde ortaya çıkan artışlar ya da sermaye değer artış kazançları olmak üzere üç kaynağı bulunmaktadır. Bireylerin üretken hizmetlerin satışı ile iki tür kazanç elde etmesi

Doğru Cevap: E

Soru 20

Haig-Simons gelir tanımı olarak da bilinen tanım aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Kapsamlı gelir

Akım gelir

Reel gelir

Brüt gelir

Nominal gelir

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Kapsamlı Gelir konusunu yeniden inceleyiniz.
Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir. Kapsamlı gelir kavramı aynı zamanda Haig-Simons Gelir Tanımı olarak da bilinmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 21

Türkiye’de ise gelir vergisi uygulamasına benzer ilk uygulama olan Kazanç Vergisi kaç yılında yürürlüğe konmuştur?

1923

1924

1926

1931

1933

Açıklama:

Türkiye’de ise gelir vergisi uygulamasına benzer ilk uygulama, 1926 yılında yürürlüğe konulan Kazanç Vergisi’dir.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Tarihsel olarak ilk defa 1779 yılında geçici olarak uygulanan ve daha sonraki dönemlerde ihtiyaç duyuldukça kısa süreli olarak kullanılan gelir vergisi ilk defa hangi ülkede uygulanmıştır?

İngiltere

ABD

Almanya

Fransa

İtalya

Açıklama:

Bu çerçevede İngiltere’de 1779 yılında geçici olarak uygulanan ve daha sonraki dönemlerde ihtiyaç duyuldukça kısa süreli olarak kullanılan gelir vergisi, 1860 yılından itibaren sürekli olarak uygulanmaya başlanmıştır. Benzer şekilde Amerika Birleşik Devletleri’nde 1913, Fransa’da 1849 ve Almanya’da 1891’de gelirin vergilendirilmesine yönelik uygulamaların başladığı söylenebilir

Doğru Cevap: A

Soru 23

I) Net servet, bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerini temsil etmektedir.
II) Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir.
III) Eğer birey o yıl elde ettiği gelirden daha azını tüketirse, bireyin net servetindeki değişim pozitif olacak yani net serveti artacaktır.
Yukardakilerden hangisi doğrudur

Sadece I

I ve II

I ve III

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Net servet, bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerini temsil etmektedir.
Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir.
Eğer birey o yıl elde ettiği gelirden daha azını tüketirse, bireyin net servetindeki değişim pozitif olacak yani net serveti artacaktır.

Doğru Cevap: E

Soru 24

.............; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir.

Brüt Servet

Brüt Gelir

Akım Gelir

Kapsamlı Gelir

Stok Gelir

Açıklama:

Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir

Doğru Cevap: D

Soru 25

........, bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerini temsil etmektedir.

Net Servet

Brüt Servet

Akım Servet

Stok Servet

Kapsamlı Servet

Açıklama:

Net servet; bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerini temsil etmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 26

"Kazançlar + Transferler + Net Sermaye Değer Artışı - Gelirin Elde Edilme Maliyetleri " aşağıdakilerden hangisini göstermektedir?

Kaynaklarına Göre Kapsamlı Gelir

Kullanıma Göre Kapsamlı Gelir

Amacına Göre Kapsamlı Gelir

Kaynaklarına Göre Akım Gelir

Kullanıma Göre Akım Gelir

Açıklama:

Kaynaklarına Göre Kapsamlı Gelir = Kazançlar + Transferler + Net Sermaye Değer Artışı - Gelirin Elde Edilme Maliyetleri

Doğru Cevap: A

Soru 27

..............; baz alınan dönem içerisinde elde edilen gelirlerin hepsinin toplanarak standart bir usulde vergilendirildiği bir uygulamadır.

Toplu gelir vergisi

Ayrı Sınıflı Gelir Vergisi

Kişisel Gelir Vergisi

Fonksiyonel Gelir Vergisi

Düz Gelir Vergisi

Açıklama:

Toplu gelir vergisi; baz alınan dönem içerisinde elde edilen gelirlerin hepsinin toplanarak standart bir usulde vergilendirildiği bir uygulamadır.

Doğru Cevap: A

Soru 28

Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir. Kapsamlı gelir kavramı aynı zamanda ........... Gelir Tanımı olarak da bilinmektedir

Pareto

Haig-Simons

Wicks

Pigou

Samuelson

Açıklama:

Kapsamlı gelir; bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına eşittir. Kapsamlı gelir kavramı aynı zamanda Haig-Simons Gelir Tanımı olarak da bilinmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 29

I) Kurumlar vergisinin yansıtılabilmesi piyasanın rekabet yapısına bağlı olarak da değişecektir. Tam rekabet koşulları altında, fiyat veri olarak alındığı için, firmaların kurumlar vergisini fiyatları yükseltme yoluyla yansıtma imkanları da yoktur.
II) Aksak rekabet piyasasında kurumlar vergisinin yansıma mümkündür ve yansımanın derecesi aksak rekabet koşullarının niteliği ile ilgilidir.
III) Tekel koşulları altında, talep esnekliği düşük olan bir mal üretilmesi söz konusu olduğunda tekel tarafından ödenen kurumlar vergisinin tüketicilere yansıtılması çok daha mümkün hâle gelecektir.
Kurumlar vergisinin yansıtılması ile ilgili olarak yukarıdakilerin hangileri doğrudur?

Yanlız I

I ve II

I ve III

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Kurumlar vergisinin yansıtılabilmesi piyasanın rekabet yapısına bağlı olarak da değişecektir. Tam rekabet koşulları altında, fiyat veri olarak alındığı için, firmaların kurumlar vergisini fiyatları yükseltme yoluyla yansıtma imkanları da yoktur. Dolayısıyla, kurumlar vergisi nedeniyle sermayenin kârlılığının azalması tüm firmalar için geçerli olduğundan, üretilen mal miktarı ve satış fiyatı değişmeden aynı kalmaktadır. Ancak aksak rekabet piyasasında durum tam tersidir. Yansıma mümkündür ve yansımanın derecesi aksak rekabet koşullarının niteliği ile ilgilidir. Tekel koşulları altında, talep esnekliği düşük olan bir mal üretilmesi söz konusu olduğunda tekel tarafından ödenen kurumlar vergisinin tüketicilere yansıtılması çok daha mümkün hâle gelecektir.

Doğru Cevap: E

Soru 30

Kurumlar vergisinin yansıtılabilmesi piyasanın rekabet yapısına bağlı olarak da değişmektedir. Hangi piyasa türünde kurumlar vergisinin yansıtılma ihtimali en azdır?

Tam Rekabet

Tekelci Rekabet

Tekel

Oligopol

Oligopolcü Rekabet

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Ünite 7

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi Kaldor'a göre ödeme gücünün en iyi göstergesidir?

Tüketim

Yatırım

Tasarruf

Gelir

Gayrimenkul

Açıklama:

Tüketimin ödeme gücünün en iyi göstergesi olduğunu savunan Kaldor’a göre; bir bireyin kişisel tatmini ancak bir mal ya da hizmeti tükettiğinde gerçekleşmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi vergi idarelerinin organizasyon kapasitesi düşük ve kayıt dışılığın yüksek olduğu az gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerde önem kazanan vergi türüdür?

Tasarruf vergisi

Tüketim vergisi

Servet vergisi

Gelir vergisi

Emek vergisi

Açıklama:

Tüketim vergisi uygulamalarında ekonomik olarak vergiyi ödeyen taraf alıcı iken vergiyi tahsil ederek vergi idaresine ödemekle yükümlü olanın satıcı olması, otokontrol işlevi görmektedir. Bu özellikler, özellikle organizasyon kapasitesi düşük olan ve kayıt dışılığın yüksek olduğu az gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerde önem kazanmaktadır. Vergi idarelerinin organizasyon kapasitesi düşük, belge düzeni yerleşmemiş ve kayıt dışı ekonominin yüksek olduğu az gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerde tüketim vergileri daha çok tercih edilmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi bir gerçek kişinin belli bir dönemde yaptığı toplam tüketim harcamaları üzerinden alınan dolaysız bir vergi türü niteliğindeki vergidir?

Katma değer vergisi

Özel tüketim vergisi

Dolaysız tüketim vergisi

Gümrük vergisi

Toptan tüketim vergisi

Açıklama:

Bir gerçek kişinin belli bir dönemde yaptığı toplam tüketim harcamaları üzerinden alınan dolaysız bir vergi türü niteliğindeki tüketim vergisi; kişisel harcama vergisi, nakitakış vergisi gibi isimlerle de anılmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi herhangi bir dönem esasına bağlı olmaksızın, tüketimin gerçekleştiği aşamada verginin doğduğu ve vergilemenin gerçekleştiği tüketim vergisi
türüdür?

Tasarruf vergisi

Gelir vergisi

Servet vergisi

Dolaylı tüketim vergisi

Dolaysız tüketim vergisi

Açıklama:

Dolaylı tüketim vergileri ise; herhangi bir dönem esasına bağlı olmaksızın, tüketimin gerçekleştiği aşamada verginin doğduğu ve vergilemenin gerçekleştiği tüketim vergisi
türüdür.
Dolaylı tüketim vergileri ise; herhangi bir dönem esasına bağlı olmaksızın, tüketimin gerçekleştiği aşamada verginin doğduğu ve vergilemenin gerçekleştiği tüketim vergisi türüdür.

Doğru Cevap: D

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi Piyasaların çalışması sonucunda ortaya çıkan dışsallıklar ya da kaynakların etkin kullanılamaması sonucunu yaratan diğer piyasa başarısızlıklarıyla ilgili olarak düzeltici işlev gören tüketim vergisidir?

Katma değer vergisi

Ciro vergisi

Toptan tüketim vergisi

Perakende tüketim vergisi

Özel tüketim vergisi

Açıklama:

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), sadece bazı mal ve hizmetlerin vergi konusu yapıldığı tüketim vergisi türüdür. Özellikle iktisadi ve sosyal amaçların yerine getirilebilmesi açısından
ÖTV oldukça uygun bir vergi tipidir.

Doğru Cevap: E

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisi uluslararası mal ve hizmet ticareti üzerinden alınan bir tüketim vergisi türüdür?

Gümrük vergileri

Özel tüketim vergileri

Katma değer vergileri

Yayılı muamele vergisi

Ciro vergisi

Açıklama:

Gümrük vergileri, uluslararası mal ve hizmet ticareti üzerinden alınan bir tüketim vergisi türüdür.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi etkinlik konusunda odaklanan Ramsey'in tüketim vergilerine yönelik kuralıdır?

Bir malın talep esnekliği ne kadar düşükse o malın vergi
oranı o kadar düşük olmalıdır

Bir malın talep esnekliği ne kadar yüksekse o malın vergi
oranı o kadar düşük olmalıdır.

Bir malın talep esnekliği ne kadar yüksekse o malın vergi
oranı o kadar yüksek olmalıdır.

Bir malın arz esnekliği ne kadar düşükse o malın vergi
oranı o kadar yüksek olmalıdır

Bir malın talep esnekliği ile o malın vergi oranı arasında ilişki olmamalıdır.

Açıklama:

Bu çerçevede bütün bireylerin benzer olduğu varsayımı altında, bir mal üzerine uygulanacak vergi oranının o malın talep esnekliği ile ters orantılı olması gerekir. Ters talep esnekliği kuralı olarak bilinen bu kurala göre; bir malın talep esnekliği ne kadar yüksekse o malın vergi oranı o kadar düşük olmalıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi Ramsey'in önerdiği düşük talep esnekliği olan mallara vergi koyulmasına örnek olacak mal grubu içinde değildir?

Akaryakıt ürünleri

Elektrik

Mücevherat ürünleri

Temel gıda maddeleri

Tütün mamülleri

Açıklama:

Dolayısıyla bireylerin tüketim davranışlarında değişiklik ortaya çıkmayacağı için etkinlik kaybının da ortaya çıkmayacağı düşünülmektedir. Akaryakıt ürünleri, elektrik, temel gıda maddeleri, alkollü içecekler ve tütün mamulleri gibi talep esnekliği düşük olan mallar üzerine konulan özel tüketim vergileri Ramsey kuralının bir uygulaması olarak görülebilir ve düşük etkinlik kaybına yol açtığı savunulabilir.

Doğru Cevap: C

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi tüketim vergilerinde yatay ve dikey eşitlik bakımından sorunlara yol açmasının nedenidir?

Bireylerin yaşını dikkate alması

Bireylerin aile durumu dikkate alması

Bireylerin engellilik durumunu dikkate alması

Bireylerin kişisel özelliklerini dikkate almaması

Bireylerin tüketimlerini dikkate alması

Açıklama:

Tüketim vergileri yatay ve dikey eşitlik bakımından da bazı sorunları beraberinde getirmektedir. Her şeyden önce dolaylı tüketim vergilerinde bireylerin kişisel özelliklerini dikkate alarak artan oranlı bir vergi yapısı uygulama olanağı yoktur ya da oldukça sınırlıdır. T

Doğru Cevap: D

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi kanuni vergi mükellefinin, verginin ekonomik yükünü taşımamasına neden olan durumdur?

Verginin tahsili

Verginin tahakkuku

Verginin tarhı

verginin tebliği

Verginin yansıması

Açıklama:

Verginin yansıtılabilmesi kanuni vergi mükellefinin, verginin ekonomik yükünü taşımaması sonucunu yaratır. Bu durum, vergi politikasını oluşturanların vergi sistemi ile ulaşmak istedikleri gelir dağılımı hedeflerine ulaşamaması sonucunu doğurmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi tüketimin vergi tabanı olarak seçilmesinin bir gerekçesi değildir?

Bireylerin gerçek ödeme gücüne ulaşmaya yaraması

Tüketimin kolay izlenebilir olması

Gelire göre daha adaletli olması

Kayıt dışı ekonomiyle mücadele imkânı sunması

Tüketimin daha istikrarlı bir taban sunması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Vergi Tabanı Olarak Tüketim konusunu yeniden inceleyiniz.
Tüketim vergileri genellikle regresiftir; bu nedenle gelir vergilerine kıyasla daha adaletli değildir.

Doğru Cevap: C

Soru 12

Ciro vergisinin önemli bir olumsuz yönü olan "Vergi Piramidi" etkisine yol açan durum aşağıdakilerden hangisidir?

Üretim sürecinde dikey bütünleşmeye yol açmaması

Önceki aşamalarda ödenen vergilerin de vergi matrahına dahil olması ve verginin vergisinin hesaplanması

Vergi yükünün imalatçı, toptancı ve perakendeci arasında adil bir şekilde paylaşılması

Verginin sadece nihai tüketim aşamasında alınması

Verginin sadece ilk üretim aşamasında alınması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Genel Tüketim Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Ciro vergisi, sahip olduğu bazı olumsuzluklar nedeniyle çok fazla uygulanmamaktadır. Ciro vergisi vergi piramidine yol açmaktadır. Özellikle ciro vergisi, nihai tüketime kadar malın geçtiği aşama sayısının arttığı durumda çok daha büyük olumsuzluk yaratmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi genel nitelikli tüketim vergisi örneğidir?

Motorlu taşıtlar vergisi

Katma Değer Vergisi

Özel iletişim vergisi

Gelir vergisi

Şans oyunları vergisi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Genel Tüketim Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
KDV çok sayıda mal ve hizmeti kapsadığı için genel nitelikli tüketim vergisidir.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Özel Tüketim Vergisi'nin (ÖTV) amacı aşağıdakilerden hangisinde yanlış ifade edilmiştir?

Sağlık açısından zararlı tüketim kalıplarını azaltmak

Mali gelir yaratmak

Gelir grupları arasında tam eşitlik sağlamak

Çevresel zararı olan tüketimi sınırlamak

Lüks tüketimi vergilendirmek

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Özel Tüketim Vergisi Konusunu yeniden inceleyiniz.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), sadece bazı mal ve hizmetlerin vergi konusu yapıldığı tüketim vergisi türüdür. Özellikle iktisadi ve sosyal amaçların yerine getirilebilmesi açısından ÖTV oldukça uygun bir vergi tipidir. Piyasaların çalışması sonucunda ortaya çıkan dışsallıklar ya da kaynakların etkin kullanılamaması sonucunu yaratan diğer piyasa başarısızlıklarıyla ilgili olarak ÖTV, bir düzeltici vergi olarak işlev görmektedir. Ayrıca özellikle devletin mali amaçlarını gerçekleştirmek için ÖTV; akaryakıt, elektrik, temel gıda maddeleri, alkollü içecekler ve tütün mamulleri gibi talep esnekliği düşük olan mallar üzerine konulmaktadır. ÖTV, gelir dağılımı çarpıklıkları, bölgesel gelişme farklılıkları ve çevresel sorunlar gibi toplumsal ve kalkınma temelli sorunların aşılması açısından da önemli fonksiyonlar yüklenebilir. Bu çerçevede, özellikle az gelişmiş bölgelerde üretim ve/veya tüketim özellikleri açısından önemli özellik taşıyan ürünlere vergisel avantajlar sağlanabilmektedir

Doğru Cevap: C

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi farklılaştırılmış tüketim vergilemesinin uygulanmasına örnektir?

Lüks malların vergilendirilmesi

Tüm ürünlere tek oran uygulanması

Vergilerin sadece gelirle ilişkilendirilmesi

Tüketim harcamalarına sabit oran uygulanması

Kayıt dışı harcamalara ceza uygulanması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Farklılaştırılmış Tüketim Vergilemesi konusunu yeniden inceleyiniz.
Ülkeler farklı amaçlarla sadece bazı mal ve hizmetler üzerine ayrı (farklılaştırılmış) vergiler uygulamayı tercih etmektedirler. Bu vergilerden havaalanı vergisi ve köprü geçiş ücretleri gibi bazıları “fayda prensibi” çerçevesinde uygulanmaktadır. Petrol ürünleri, tütün mamulleri ve alkollü içecekler gibi bazı mal ve hizmetler üzerine konulan vergiler ise “düzeltici vergiler” (ya da Pigoucu vergiler) olarak kullanılmaktadır. Diğer bir grup vergi ise; sosyal adalete de katkı sağlamaya uygun olarak parfüm, kozmetik, mücevher gibi lüks tüketim konusu mal ve hizmetlerin vergilendirilmesini hedefleyen “lüks mal ve hizmet vergileri” dir.

Doğru Cevap: A

Soru 16

Tüketim vergilerinin regresif etkiye yol açmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

Düşük gelirli bireylerin tasarruf eğiliminin yüksek olması

Yüksek gelirli bireylerin harcama eğiliminin yüksek olması

Tüm gelir gruplarının aynı oranda tüketim vergisi ödemesi

Düşük gelirli bireylerin tüketime daha az yönelmesi

Tüketim vergilerinin sadece ithalatı kapsaması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Genel Tüketim Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Sabit oranlı tüketim vergileri, düşük gelirli bireylerin bütçelerine daha fazla yük bindirir.

Doğru Cevap: C

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi tüketim vergilerinin etkinlik kaybının bağlı olduğu faktörlerden biri değildir?

İkame etkisinin büyüklüğü

Vergi miktarı

Talep esnekliği

Tüketici bütçesinin büyüklüğü

Firmaların maliyetleri

Açıklama:

Yanıtınız yanlış Tüketim Vergilerinin Ekonomik Etkinlik Üzerindeki Etkileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Etkinlik kaybı belirli bazı değişkenlere bağlı olarak büyüyebilir ya da küçülebilir. Etkinlik kaybı üzerinde etkili olan bu değişkenler; vergi miktarı, talep eğrisinin esneklik değeri ve söz konusu malın tüketici bütçesi içerisindeki nispi payıdır. Vergi miktarı arttıkça tüketim miktarı çok daha fazla azalacak ve bu nedenle etkinlik kaybı alanı büyüyecektir. Benzer şekilde talep eğrisinin esneklik değeri büyüdükçe, talep eğrisi daha yatay hâle gelecek ve etkinlik kaybı büyüyecektir. Esneklik değerinin artması, tüketicilerin fiyata duyarlılığının yükselmesi ve ikame etkilerinin artması anlamına gelir. Etkinlik kaybını etkileyen son değişken; vergi getirilen malın tüketici bütçesi içerisindeki nispi önemidir. Eğer vergi getirilen malın fiyatı çok düşükse ve/veya çok az tüketimi olan bir mal ise bu mal üzerine getirilen verginin ikame etkileri yaratması söz konusu olmayacak ve çok fazla etkinlik kaybı ortaya çıkmayacaktır. Tersine eğer mal yüksek fiyatlı ve çokça tüketilen bir mal ise, bu durumda ikame etkileri ve etkinlik kaybı büyük olacaktır. Örneğin bir ailenin aylık tüketimi içerisinde tuza ve akaryakıta harcanan bütçenin nispi önemi aynı değildir. Dolayısıyla bu iki mala uygulanacak bir tüketim vergisine karşı bireylerin göstereceği tepkiler birbirinden farklı olacaktır.

Doğru Cevap: E

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamasının temel özelliklerinden biri değildir?

KDV, perakende satışlar dahil, mal ve hizmetlerin üretim ve teslimlerinin her aşamasında uygulanır.

KDV, milli gelirin tamamını kapsayan genel bir vergidir.

KDV, bireylerin öznel durumlarını dikkate almayan objektif ve tarafsız bir vergidir.

KDV, artan oranlı bir vergi olup, artan oranlılığın uygulanması mümkündür.

KDV katma değer üzerinden alınır.

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Genel Tüketim Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
KDV, tek (düz) oranlı bir vergidir ve artan oranlılığın uygulanması mümkün değildir. Bu ifade KDV'nin temel özelliklerinden değildir.

Doğru Cevap: D

Soru 19

Yatırımları teşvik etmek isteyen ülkeler tarafından tercih edilen ve tasarrufları vergiden muaf tutan bir gelir vergisi uygulamasına eş değer kabul edilen KDV uygulama türü hangisidir?

Gelir Tipi KDV

Gayrisafi Hasıla Tipi KDV

Tüketim Tipi KDV

Ücret Tipi KDV

Artan oranlı KDV

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Genel Tüketim Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Tüketim tipi KDV uygulamasında, diğer firmalardan satın alınan mal ve hizmet bedelleri ile sermaye mallarının bedelleri firmanın satış hasılatından düşülmektedir. Bu nedenle amortismanların ayrıca vergi matrahından düşülmesi söz konusu değildir. Tüketim tipi KDV uygulaması altında matrah [Satışlar - Alışlar] şeklinde hesaplanmaktadır. Özellikle yatırımları teşvik etmek isteyen ülkeler tarafından tercih edilen tüketim tipi KDV uygulamasının tasarrufları vergiden muaf tutan bir gelir vergisi uygulamasına eş değer olduğunu söylemek mümkündür.

Doğru Cevap: C

Soru 20

Ülkelerin ithalat üzerinden gümrük vergisi almalarının doğrudan nedenlerinden biri aşağıdakilerden hangisidir?

İhraç edilen malların dünya piyasasındaki arzını düşürmek

Döviz fazlasına girerek ödemeler dengesi açıklarını artırmak

Ülke içinde benzer malları üreten yerli üreticileri korumak

İthal mallarının ülke içerisindeki fiyatını düşürerek tüketimi teşvik etmek

Ekonomik büyümeyi arttırmak

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Gümrük Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
İthalat üzerinden alınan gümrük vergileri, yerli üreticilerin rekabet gücünü artırarak onları koruma amacı taşır.

Doğru Cevap: C

Soru 21

..............., rekabet gücünü artırmak isteyen idarelerin vergilendirme yetkisine sahip olduğu alanlarda rakip idarelere kıyasla mükelleflerin vergi yüklerini düşük tutmak suretiyle hareketliliği yüksek olan üretim faktörlerini kendi bölgesine çekmeye yönelik çabalardır.

Vergi rekabeti

Vergi teşviği

Vergi istisnası

Vergiden kaçınma

Vergi muafiyeti

Açıklama:

Vergi rekabeti, rekabet gücünü artırmak isteyen idarelerin vergilendirme yetkisine sahip olduğu alanlarda rakip idarelere kıyasla mükelleflerin vergi yüklerini düşük tutmak suretiyle hareketliliği yüksek olan üretim faktörlerini kendi bölgesine çekmeye yönelik çabalardır.

Doğru Cevap: A

Soru 22

Tüketimin ödeme gücünün en iyi göstergesi olduğunu savunan ........ göre; bir bireyin kişisel tatmini ancak bir mal ya da hizmeti tükettiğinde gerçekleşmektedir

Hicks

Samuelson

Kaldor

Pigou

Keynes

Açıklama:

Tüketimin ödeme gücünün en iyi göstergesi olduğunu savunan Kaldor’a göre; bir bireyin kişisel tatmini ancak bir mal ya da hizmeti tükettiğinde gerçekleşmektedir

Doğru Cevap: C

Soru 23

I) İmalat tüketim vergisi
II) Toptan tüketim vergisi
III) Parekende tüketim vergisi
Yukardakilerden hangisi Toplu Tüketim Vergilerinden biridir?

Sadece I

Sadece II

I ve II

II ve III

I, II ve III

Açıklama:

Üç seçenekte Toplu Tüketim Vergileri içinde yer almaktadır. Sorunun cevabı için Şekil 7.1 incelenebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 24

I) Ciro Vergisi
II) Katma Değer Vergisi
III) Özel Tüketim Vergileri
Yukarıdakilerden hangisi Yayılı Tüketim Vergilerinden biri değildir?

Sadece I

Sadece II

Sadece III

I ve II

II ve III

Açıklama:

Ciro vergisi ve Katma Değer Vergisi Yayılı Tüketim Vergileri içerisinde yer almaktadır. Sorunun cevabı için Şekil 7.1 incelenebilir.

Doğru Cevap: C

Soru 25

Aşağıdakilerden hangisi genel tüketim vergilerinden biri değildir?

Ciro Vergisi

Katma Değer Vergisi

İmalat Tüketim Vergisi

Toptan Tüketim Vergisi

Gümrük Vergisi

Açıklama:

Ciro vergisi ve katma değer vergisi genel tüketim vergileri altında yayılı tüketim vergileri içinde yer almaktadır.
İmalat tüketim vergisi, toptan ve perekende tüketim vergileri ise genel tüketim vergileri altında toplu tüketim vergileri içinde yer almaktadır.
Gümrük vergisi ise genel tüketim vergilerinden biri değildir.

Doğru Cevap: E

Soru 26

I) Gümrük Vergisi
II) Ciro Vergisi
III) Özel Tüketim Vergisi
Yukardakilerden hangisi genel tüketim vergilerinden biri değildir?

Sadece I

Sadece II

Sadece III

I ve III

II ve III

Açıklama:

Ciro vergisi genel tüketim vergisi içinde yer almaktadır. Diğerleri ise değildir. Deyatlı bilgi için Şekil 7.1 incelenebilir.

Doğru Cevap: D

Soru 27

Bir yayılı tüketim vergisi olan ciro vergisinde önceki aşamalarda ödenen vergilerin de vergi matrahına dahil olmasının yarattığı sonuca ......... denir.

Vergi piramidi

Vergi düzlemi

Vergi cenneti

Vergi politikası

Vergi istisnası

Açıklama:

Bir yayılı tüketim vergisi olan ciro vergisinde önceki aşamalarda ödenen vergilerin de vergi matrahına dahil olmasının yarattığı sonuca vergi piramidi denir.

Doğru Cevap: A

Soru 28

I) KDV, millî gelirin tamamını kapsayan genel bir vergidir.
II) KDV, bireylerin öznel durumlarını dikkate almayan objektif ve tarafsız bir vergidir.
III) KDV artan oranlı bir vergidir
KDV'nin temel özellikleri ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Sadece I

Sadece II

Sadece III

I ve II

II ve III

Açıklama:

KDV’nin temel özellikleri şu şekilde özetlenebilir:
• KDV, millî gelirin tamamını kapsayan genel bir vergidir.
• KDV, perakende satışlar dahil, mal ve hizmetlerin üretim ve teslimlerinin her aşamasında uygulanır.
• KDV, tek (düz) oranlı bir vergi olup artan oranlılığın uygulanması mümkün değildir.
• KDV, bireylerin öznel durumlarını dikkate almayan objektif ve tarafsız bir vergidir.
• KDV, kayıt ve belgelere göre alındığı ve otokontrol mekanizmasına sahip olduğu için belge düzeninin yerleşmesine katkı sağlamaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 29

KDV, ...... oranlı bir vergidir.

Artan

Azalan

Düz

Üssel

Logaritmik artan

Açıklama:

KDV, tek (düz) oranlı bir vergi olup artan oranlılığın uygulanması mümkün değildir.

Doğru Cevap: C

Soru 30

KDV'nin kaç farklı uygulama türü bulunmaktadır?

Açıklama:

KDV’nin dört farklı uygulama türü bulunmaktadır:
1)Gayrisafi Hasıla Tipi KDV
2)Gelir tipi KDV
3)Tüketim tipi KDV
4) Ücret Tipi KDV

Doğru Cevap: C

Ünite 8

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi servet olarak sayılmaz?

Otomobil

Arsa

Mücevher

Nakit para

İkinci işverenden alınan ücret

Açıklama:

Belirli bir anda bir gerçek kişi veya tüzel kişinin sahip olduğu iktisadi değeri olan menkul ve gayrimenkul varlığın tümüne servet denir. Servet tasarruf, miras ve bağış yoluyla elde edilebilir. Finansal varlıklar (hisse senedi, tahvil, vb.), nakit para, arsa, ev, iş yeri, dayanıklı mallar (araba gibi), mücevher servete örnek gösterilebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 2

Servet değer artış vergilerinin doğrudan nedeni aşağıdakilerden hangisidir?

Hızlı şehirleşme ve sanayileşme sonucu servet değerlerindeki yüksek artış

Enflasyonist ekonomi

Milli gelirin artışı

Para değerinin düşmesi

Gelir dağılımında adaletin bozulması

Açıklama:

Servet değer artış vergileri belli bir dönem başı ile sonu arasındaki servet farkı üzerinden genellikle bir defaya mahsus alınırlar. Hızlı şehirleşme ve sanayileşme sonucu servet değerlerindeki yüksek artış ‘servet değer artış vergilerinin’ nedenini oluşturmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi yarı şahsi servet vergisi olarak nitelendirilebilir?
I. Motorlu Taşıtlar Vergisi
II. Emlak Vergisi
III. Veraset ve İntikal Vergisi

Yalnız III

Yalnız II

I ve III

I ve II

I - II ve III

Açıklama:

Emlak vergisinde ödenecek vergi hem mükellefin niteliklerine hem de evin niteliklerine bağlı olarak değişebilmektedir. Bu nedenle emlak vergisi yarı şahsi servet vergisine örnek gösterilebilir.

Doğru Cevap: B

Soru 4

Değerli Konut Vergisi ülkemizde kaç yılında uygulanmaya başlamıştır?

2020

2021

2022

2023

2024

Açıklama:

2021 yılında ülkemizde uygulanmaya başlanan Değerli Konut Vergisi merkezî hükûmet tarafından toplanmaktadır. Bu vergide artan oranlı tarife kullanılmakta ve tarife her yıl güncellenmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 5

İkinci Dünya Savaşı döneminde ülkemizde uygulanan olağanüstü servet vergisi hangisidir?

Harp vergisi

Harp kazançları vergisi

Emlak vergisi

Varlık vergisi

Tuz vergisi

Açıklama:

İkinci Dünya Savaşı yıllarında Türkiye’de uygulanmış olan ‘Varlık Vergisi’ olağanüstü servet vergilerine örnek gösterilebilir.

Doğru Cevap: D

Soru 6

Hayatta iken vergisi kaçırılan gelir servete dönüştürülür ve kişinin ölümünden sonra bu servetin veraset vergisi ile vergilendirilmesi durumunda veraset vergisi kaçırılan gelir vergisinin "................. vergisi" olmaktadır.
Boşluğa gelmesi gereken ifade aşağıdakilerden hangisidir?

Düzenleyici

Tamamlayıcı

Denetleyici

Kişiselleştirici

Objektif

Açıklama:

Vergi kaçakçılığı başka bir vergi ile denetleniyorsa bu vergiye ‘denetleyici vergi’ denir. Veraset vergisi gelir vergisinin denetleyici vergisi olabilir. Örneğin; hayatta iken vergisi kaçırılan gelir servete dönüştürülür ve kişinin ölümünden sonra bu servetin veraset vergisi ile vergilendirilmesi durumunda veraset vergisi kaçırılan gelir vergisinin ‘denetleyici vergisi’ olmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 7

Aşağıdakilerden hangisi servet vergilerinin olumlu yönleri arasında yer almaz?

Servet vergisinin gelir vergisini tamamlayıcılık fonksiyonu vardır.

Servet vergilerinin gelir/servet dağılımı eşitsizliğini azaltma fonksiyonu vardır.

Servet vergilerinin dikey eşitsizliği azaltma fonksiyonu vardır.

Servet vergilerinin yatay eşitsizliği azaltma fonksiyonu vardır.

Servet vergilerinin mülkiyet hakkını kısıtlamama fonksiyonu vardır.

Açıklama:

Servet vergilerinin mülkiyet hakkını kısıtlama fonksiyonu vardır. Piyasa ekonomisinde sınırsız mülk edinme özgürlüğü vardır. Bu özgürlük ancak kamulaştırma ve servet vergileri yöntemleriyle kısıtlanabilir.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Kaynak kriterine göre ayrımda servet vergileri kaç gruba ayrılmaktadır?

Açıklama:

Kaynak kriterine göre ayrımda servet vergileri servetten alınan, servet transferinden alınan ve servet artışından alınan şeklinde 3 gruba ayrılabilir.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Servet vergilerinin sermaye birikimini teşvik etmemesi yatırımları azaltabilir. Servet vergilerinin yatırımlar üzerinde negatif etkisi olabilir. Bu nedenle de servet vergileri vergi ............ bir araç olarak kullanılabilir.
Boşluğa gelmesi gereken uygun ifade aşağıdakilerden hangisidir?

yansımasında

kaçakçılığında

rekabetinde

ödeme gücünde

adaletinin sağlanmasında

Açıklama:

Servet vergilerinin sermaye birikimini teşvik etmemesi yatırımları azaltabilir. Servet vergilerinin yatırımlar üzerinde negatif etkisi olabilir. Bu nedenle de servet vergileri vergi rekabetinde bir araç olarak kullanılabilir. Servet vergileri az olan veya hiç olmayan yerler, diğer yerlere göre yatırım yapmak ve yaşamak için daha cazip hâle gelebilir.

Doğru Cevap: C

Soru 10

Emlak vergisi aşağıdakilerden hangisi tarafından tahsil edilmektedir?

İl Özel İdareleri

Gelir İdaresi Başkanlığı

Defterdarlıklar

Belediyeler

Vergi Dairesi Müdürlükleri

Açıklama:

Bir servet vergisi olarak emlak vergileri belediye gelirleri arasında yer alır ve belediyeler tarafından tahsil edilir.

Doğru Cevap: D

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi belirli bir anda bir gerçek kişi veya tüzel kişinin sahip olduğu iktisadi değeri olan menkul ve gayrimenkul varlığın tümüne verilen stok değer kavramıdır?

Servet

Gelir

Tüketim

Yatırım

Harcama

Açıklama:

Belirli bir anda bir gerçek kişi veya tüzel kişinin sahip olduğu iktisadi değeri olan menkul ve gayrimenkul varlığın tümüne servet denir.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi servet transferinden alınan vergidir?

Emlak vergisi

Veraset ve intikal vergisi

Motorlu taşıtlar vergisi

Değerli konut vergisi

Banka ve sigorta muameleleri vergisi

Açıklama:

Servet transferinden alınan vergilere ise veraset ve intikal vergisi örnek gösterilebilir.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi görünürde servet vergisinin alındığı kaynaktır?

Sermayenin kendisi

Sermayenin tarhı

Sermayenin getirisi

Sermayenin tahakkuku

Sermayenin değeri

Açıklama:

Gerçek servet vergileri sermayenin kendisi üzerinden alınırken görünürde servet vergileri sermayenin getirisi üzerinden alınmaktadır.

Doğru Cevap: C

Soru 14

Servet vergilerinin toplam vergi gelirlerine oranının düşük olması gerçeği ile toplanmasındaki amaç nedir?

Mali amaç

Gelir amacı

Objektif amaç

Sosyal amaç

Subjektif amaç

Açıklama:

Servet vergilerinin toplam vergi gelirlerine oranının düşük olması gerçeği de dikkate alınırsa servet vergilerinde mali amaçtan daha ziyade sosyal amaç ve diğer amaçların hedeflendiği iddia edilebilir.

Doğru Cevap: D

Soru 15

İkinci Dünya Savaşı yıllarında Türkiye'de uygulanmış olan "Varlık Vergisi" aşağıdakilerden hangisine örnektir?

Olağan servet vergileri

Objektif servet vergileri

Subjektif servet vergileri

Sürekli servet vergileri

Olağanüstü servet vergileri

Açıklama:

İkinci Dünya Savaşı yıllarında Türkiye’de uygulanmış olan ‘Varlık Vergisi’ olağanüstü servet vergilerine örnek gösterilebilir.

Doğru Cevap: E

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi devletin servetin artması ve korunmasındaki rolüne dayanarak verginin ödenmesi gerektiğini ileri süren prensiptir?

Fayda prensibi

Ödeme gücü prensibi

Objektif prensip

Genellik prensibi

Süreklilik prensibi

Açıklama:

Devlet servetin değerinin artmasında ve korunmasında rol üstlenmektedir. Devlet ev gibi gayrimenkuller için yol, su, kanalizasyon vb. altyapı hizmeti sunmaktadır. Devlet servetlerin savunma hizmeti ile fiilî korunmasını ve yasal düzenlemelerle mülkiyet haklarının hukuki korunmasını sağlamaktadır. Bu hizmetlerin karşılığı olarak servet sahipleri servet vergisi ödemelidir. Fayda prensibine göre, kamu hizmetlerinden servetlerine yönelik fayda elde edenler servet vergisi ödemelidir.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi vergi kaçakçılığının başka bir vergi ile denetlendiği durumdaki vergiye verilen isimdir?

Sürekli vergi

Denetleyici vergi

Objektif vergi

Olağanüstü vergi

Dolaylı vergi

Açıklama:

Vergi kaçakçılığı başka bir vergi ile denetleniyorsa bu vergiye ‘denetleyici vergi’ denir.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi bireyin gelir elde ederken, geliri tüketirken vergi vermesine ek olarak tüketilmeyen kısmını tasarruf ederken servet vergisinin ortaya çıkardığı olumsuz durumdur?

Vergiden kaçınma

Vergi kaçırma

Çifte vergilendirme

Vergi transferi

Vergi rekabeti

Açıklama:

Kişiler elde ettikleri gelir üzerinden vergi öderler. Gelirin bir kısmını tüketirken vergi öderler. Gelirin tüketilmeyen kısmı olan tasarrufun servete dönüştürülmesi durumunda servet vergisi ödenmesi çifte vergilemeye yol açmaktadır. Bu nedenle servet vergileri eleştirilmektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi servet vergisinin çalışma isteği üzerinde gelir vergisinden daha az olumsuz etkisi olmasının nedenidir?

Servet vergilerinin ggeleceği vergilendirmesi

Servet vergilerinin şimdiki zamanı vergilendirmesi

Servet vergilerinin sürekli vergilendirmesi

Servet vergilerinin geçmişi vergilendirmesi

Servet vergilerinin olağanüstü vergilendirmesi

Açıklama:

Servet vergileri geçmişi, gelir vergisi ise mevcut çalışma gücünü vergilendirdiği için servet vergilerinin çalışma isteği üzerinde gelir vergisinden daha az olumsuz etkisi vardır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Aşağıdakilerden hangisi motor hacmi büyüdükçe daha fazla vergi tarh edilen spesifik yapıdaki motorlu taşıtlar vergisinin devlete gelir getirmek dışındaki faydasıdır?

Aile yapısını koruması

Hayvanları koruması

Veri alış-verişini azaltması

Dış göçü azaltması

Çevre kirliliğini azaltması

Açıklama:

Devlet motorlu taşıtlar vergisi ile hem gelir toplamakta hem de dolaylı bir etkiyle çevre kirliliğini azaltmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisi belirli bir anda bir gerçek kişi veya tüzel kişinin sahip olduğu iktisadi değeri olan menkul ve gayrimenkul varlıkların tümünü ifade eder?

Zenginlik

Refah

Servet

Emlak

Para

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Belirli bir anda bir gerçek kişi veya tüzel kişinin sahip olduğu iktisadi değeri olan menkul ve gayrimenkul varlıkların tümüne servet denir.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Ülkelerin zor zamanlarında almak zorunda olduğu ve milli dayanışma vergileri olarak da adlandırılan servet vergisi türü aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Olağanüstü servet vergileri

Veraset vergisi

İntikal vergisi

Emlak vergisi

Motorlu taşıtlar vergisi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Sınıflandırılması konusunu yeniden inceleyiniz.
Olağanüstü servet vergileri, toplumların hayatında yaşanan, ülke ekonomisini sarsan ve olağanüstü harcamalara yol açan ciddi olaylar (savaş ve depremler gibi) karşısında uygulanan vergiler olup, milli dayanışma vergileri olarak da adlandırılır.

Doğru Cevap: A

Soru 23

Servet vergisinin genel ve özel olarak sınıflandırılması aşağıdaki kriterlerden hangisi esas alınarak yapılmaktadır?

Kaynak

Kapsam

Objektiflik

Nitelik

Süreklilik

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Sınıflandırılması konusunu yeniden inceleyiniz.
Servet vergileri, vergi kaynağının kapsamına göre genel ve özel servet vergileri olarak sınıflandırılabilir.

Doğru Cevap: B

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi servet kapsamına girmez?

Arsa

İş yeri

Satılan mallar

Araba

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Finansal varlıklar (hisse senedi, tahvil, vb.), nakit para, arsa, ev, iş yeri, dayanıklı mallar (araba gibi), mücevher servete örnek gösterilebilir. Satılan mallar servet unsuru değildir.

Doğru Cevap: D

Soru 25

Güncel servet vergilerinin tahsilatında birincil neden aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Ekonomik istikrar

Ekonomik kalkınma

Ödemeler dengesinin sağlanması

Gelir dağılımında adalet

Kamu harcamalarının arttırılması

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumlu ve Olumsuz Yönleri konusunu inceleyiniz.
Servet vergilerinin toplanmasında mali amacın yanı sıra, gelir ve servet dağılımında eşitsizliğin azaltılması gibi bir sosyal amaç da vardır.

Doğru Cevap: D

Soru 26

Aşağıdaki vergilerden hangisi servet vergisinin tamamlayıcı fonksiyonu kapsamında değerlendirilir?

Gelir vergisi

Katma değer vergisi

Özel tüketim vergisi

Emlak vergisi

Damga vergisi

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumlu Yönleri konusunu yeniden inceleyiniz.
Servet vergisinin gelir vergisini tamamlayıcılık fonksiyonu vardır.

Doğru Cevap: A

Soru 27

I. Servet vergisinin gelir vergisini tamamlayıcılık fonksiyonunun olması
II. Servet vergilerinin milli gelirdeki değişiklikleri izlemesinin zor olması
III. Servet vergilerinin denetiminin güç olması
Yukarıda verilenlerden hangisi servet vergilerinin olumsuz nedenleri arasında gösterilmez?

I-II

Yalnız II

I-II-III

II-III

Yalnız I

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumlu Yönleri konusunu inceleyiniz.
Servet vergisinin gelir vergisini tamamlayıcılık fonksiyonu servet vergilerinin olumlu yönleri arasındadır.

Doğru Cevap: E

Soru 28

Günümüzde uygulanan vergilerin bazıları doğrudan etkilere sahipken aynı zamanda dolaylı etkileri de mevcuttur. Motorlu taşıtlar vergisi de doğrudan etkilerinin yanı sıra dolaylı etkileri olan bir vergidir. Aşağıdakilerden hangisi motorlu taşıtlar vergisinin dolaylı etkileri arasındadır?

Çevre kirliliğini azaltması

Ekonomik büyüme

Verginin denetim fonksiyonu

Gelir adaleti

Kamusal finansman

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumlı Ekonomik Etkileri konusunu inceleyiniz.
Spesifik matraha dayalı motorlu taşıtlar vergisinde motor hacmi büyüdükçe ödenen vergi artmaktadır. Vergi bir maliyet unsurudur. İktisat kurallarına göre maliyet arttıkça fiyat artar, fiyat arttıkça mala olan talep azalır. Bu nedenle motorlu taşıtlar vergisinin motor hacmi büyük taşıtların tüketimini azaltması beklenir. Motor hacmi büyük taşıtların daha fazla hava kirliliğine neden olduğu düşünülürse, motorlu taşıtlar vergisinin dolaylı bir şekilde hava kirliliğini azaltıcı etkisinin olduğu iddia edilebilir.

Doğru Cevap: A

Soru 29

I. Sermaye birikimini olumsuz etkilemesi
II. Çevre kirliliğini azaltması
III. Ekonomik kararlarda saptırıcı bir etkiye neden olması
Yukarıdakilerden hangisi servet vergisinin olumsuz ekonomik etkileri arasında yer almaz?

I-III

I-II

I-II-III

Yalnız II

Yalnız III

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumsuz Ekonomik Etkileri konusunu yeniden inceleyiniz.
Çevre kirliliğini azaltması, motorlu taşıtlar vergisinin dolaylı yoldan sağladığı olumlu bir ekonomik etkidir. Diğer şıklar servet vergisinin olumsuz ekonomik etkileri arasındadır.

Doğru Cevap: D

Soru 30

Aşağıdakilerden hangisi gerçekleşmemiş kazanca örnek olarak gösterilebilir?

Bir kişinin evini satarak elde ettiği gelir

Kişinin cebine veya kasasına girmemiş, ancak tahakkuk etmiş gelir

Birikimli mevduattan elde edilen faiz geliri

Hisse senedi satışından elde edilen kar.

Kira gelirleri

Açıklama:

Yanıtınız yanlış ise Servet Vergilerinin Olumlu Yönleri konusunu yeniden inceleyiniz.
Gerçekleşmemiş kazanç, kişi için tahakkuk etmiş ancak nakde dönüşmemiş (kişinin cebine veya kasasına girmemiş) gelirdir.

Doğru Cevap: B

Vergi Teorisi - Tüm Sorular

Ünite 1

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 2

Adam Smith'e göre klasik görüş çerçevesinde vergilerin temel amacı nedir?

Seçenekler

1930'larda Keynesyen yaklaşım ile vergilerin rolünde hangi değişiklik meydana gelmiştir?

Seçenekler

Merkantilist görüşte vergilerin rolü hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Seçenekler

"Doğal düzen" kavramı hangi ekonomik akımda önemli bir yer tutmaktadır?

Seçenekler

Klasik iktisat perspektifine göre ideal vergi sistemi nasıl olmalıdır?

Seçenekler

Çokuluslu şirketlerin, kendi bağlı şirketleri arasında mal ve hizmet alışverişi yaparken kullandıkları "transfer fiyatlandırması" kavramı neyi ifade eder?

Seçenekler

"Vergi rekabetinin" aşırı şiddetlenmesinin sonucunda aşağıdakilerden hangisi ortaya çıkar?

Seçenekler

"Vergi cenneti" kavramı aşağıdakilerden hangisiyle ifade edilmektedir?

Seçenekler

Aşağıdakilerden hangisi "Vergi rekabeti"nin olumsuz etkilerinden birisidir?

Seçenekler

Monetarist iktisatçılar, Keynesyen vergi politikasını neden eleştirirler?

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 3

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler