Denetim - Tüm Sorular
Ünite 1
Soru 1
Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanması, hangi denetim türünü ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların denetimi
B
Uygunluk denetimi
C
Yasal denetim
D
Faaliyet denetimi
E
Bütçe denetimi
Açıklama:
Soruda geçen tanım faaliyet denetimine aittir. Dolayısıyla doğru cevap "D" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 2
Özel işletmelerde, ortalıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler, aşağıdaki denetçi türlerinden hangisine girer?
Seçenekler
A
Kamu Denetçisi
B
Dış denetçi
C
İç denetçi
D
Bağımsız denetçi
E
Devlet denetçileri
Açıklama:
Özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler; iç denetçi olarak tanımlanırlar. Soruda ifade edilen tanım iç denetçinin tanımıdır. Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 3
Aşağıdaki dallardan hangisinden lisans seviyesinde mezun olanlar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir olamazlar?
Seçenekler
A
Hukuk
B
Siyasal Bilimler
C
İşletme
D
Kamu Yönetimi
E
Uluslararası Ticaret
Açıklama:
Uluslararası Ticaret dalından lisans seviyesinde mezun olanlar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir olamazlar. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğidir. Diğer şıklarda belirtilen alanlardan mezun olanlar ise Serbest Muhasebeci Mali Müşavir olabilmektedirler.
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi Yeminli Mali Müşavirlerin yapabileceği işlerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Muhasebe defteri tutmak
B
İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
C
Müşavirlik yapmak
D
Denetim yapmak
E
İşletmelerin mali tablolarını ve beyannamelerini inceleyip tasdik etmek
Açıklama:
Yeminli mali müşavirler muhasebe defteri tutamazlar ve muhasebe bürosu açamazlar. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğinde verilmiştir. Diğer seçeneklerde belirtilen işler Yeminli Mali Müşavirlerin yapacağı işlerdir.
Soru 5
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarından genel standartlar grubu içerisinde yer alır?
Seçenekler
A
İç kontrolün incelenmesi standardı
B
Bağımsızlık standardı
C
Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
E
Açıklama standardı
Açıklama:
Bağımsızlık standardı genel standartlar içerisinde yer almaktadır. Diğer şıklarda belirtilen standartlar genel standartlar grubuna dahil değildir. Sorunun doğru seçeneği "B" şıkkıdır.
Soru 6
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarından raporlama standartları grubunda yer almaz?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinden tutarlılık (değişmezlik) standardı
C
Açıklama standardı
D
Görüş bildirme standardı
E
Kanıt toplama standardı
Açıklama:
Kanıt toplama standardı raporlama standartlarından değil, çalışma alanı standartlarındandır. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğidir.
Soru 7
Denetçinin denetimini mesleğinin gerektirdiği kurallara büyük bir özenle uyarak gerçekleştirmesini öngören genel kabul görmüş denetim standardı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bağımsızlık standardı
B
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı
C
Açıklama standardı
D
Mesleki dikkat ve özen standardı
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
Açıklama:
Soruda ifade edilen tanım, mesleki dikkat ve özen standardına aittir. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Soru 8
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarından çalışma alanı standartları içerisinde yer alır?
Seçenekler
A
İç kontrolün incelenmesi standardı
B
Bağımsızlık standardı
C
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı
D
Mesleki dikkat ve özen standardı
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
Açıklama:
İç kontrolün incelenmesi standardı, genel kabul görmüş denetim standartlarından çalışma alanı standartları içerisinde yer almaktadır. Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğidir.
Soru 9
ABD ile Avrupa'da uygulanmakta olan muhasebe standartlarının uyumlaştırılması amacıyla Amerikan Finansal Muhasebe Raporlama Standartları Kurulu (FASB) ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) yetkilileri arasında hangi yıl anlaşmaya varılmıştır?
Seçenekler
A
1970
B
1983
C
1995
D
2002
E
2008
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 10
Uluslararası Denetim Standartlarıyla uyumlu Bağımsız Denetim Standartları (BDS) Ülkemizde aşağıdaki kurumlardan hangisi tarafından oluşturulmakta ve yayımlanmaktadır?
Seçenekler
A
Hazine ve Maliye Bakanlığı
B
Sermaye Piyasası Kurulu
C
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
D
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
E
Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odaları ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 11
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarının Çalışma Alanı Standartları kategorisinde yer alır?
Seçenekler
A
Açıklama Standardı
B
Görüş Bildirme Standardı
C
Kanıt Toplama Standardı
D
Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı
E
Bağımsızlık Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 12
Denetçi için finansal tabloların denetiminde temel ölçüt aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Anlaşma mektubu
B
İç kontrolün etkinliği
C
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri
D
İç denetçilerin yaklaşımı
E
Yasalar
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 13
Aşağıdakilerden hangisi denetimin tanımında yer alan ana unsurlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlar
B
Önceden belirlenmiş ölçütler
C
Tarafsız biçimde toplanmış kanıtlar
D
Denetçinin taşıması gereken özellikler
E
Sonuçların ilgili taraflara iletilmesi
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 14
İşletme, üretim birimlerinin maliyet hedeflerine ulaşıp ulaşmadığını belirlemek için denetçiden rapor istemiştir. Denetçinin yapacağı denetim türü hangisi olmalıdır?
Seçenekler
A
Etkinlik denetimi
B
Uygunluk denetimi
C
Verimlilik denetimi
D
İç denetim
E
Finansal tablo denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır. Etkinlik, işletmenin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflerine ulaşmasının ölçüsüdür. Verimlilik ise belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Faaliyet denetiminin amacı, bir performans denetimi yaparak geliştirilecek ve/veya düzeltilecek alanları tanımlamak ve öneriler geliştirmektir.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır. Etkinlik, işletmenin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflerine ulaşmasının ölçüsüdür. Verimlilik ise belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Faaliyet denetiminin amacı, bir performans denetimi yaparak geliştirilecek ve/veya düzeltilecek alanları tanımlamak ve öneriler geliştirmektir.
Soru 15
“.......... belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Etkinlik
B
Yeterlilik
C
Ekonomiklik
D
Verimlilik
E
Etkililik
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 16
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarından çalışma alanı standartları içinde yer alır?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Açıklama standardı
C
Görüş bildirme standardı
D
Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı
E
Mesleki dikkat ve özen standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 17
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarının Raporlama Standartları kategorisinde yer alan standartlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Görüş bildirme standardı
C
Açıklama standardı
D
Bağımsızlık Standardı
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 18
Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarında, denetçinin niteliğini belirleyen standartlar hangi alt kategoride yer almaktadır?
Seçenekler
A
Genel Standartlar
B
Raporlama Standartları
C
Çalışma Alanı Standartları
D
Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
E
Tutarlılık Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 19
Aşağıdakilerden hangisi yeminli mali müşavirlerin yapabileceği işlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak, geliştirmek
B
Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek
C
Mali tablolarla ilgili rapor ve benzerlerini düzenlemek, tahkim, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak
D
Gerçek ve tüzel kişilerin hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
E
Gerçek ve tüzel kişilerle birlikte muhasebe bürosu açmak ve bu kişilerin muhasebe defterlerini tutmak
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 20
“.......... bir denetim şirketine bağlı olarak veya kendi başına denetim hizmeti veren kişidir.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
İç Denetçi
B
Kamu Denetçisi
C
Dış Denetçi
D
Şirket Denetçisi
E
Denetim Uzmanı
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 21
Denetçinin, işletmenin belirlemiş olduğu hedefler ile bu hedeflere ulaşmak için kullandığı kaynakların birbirine oranını araştırarak bir sonuca ulaştığı denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
Uygunluk denetimi
C
Etkinlik denetimi
D
Finansal tablo denetimi
E
Verimlilik denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 22
“Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir.” Bu tanım aşağıdaki kavramlardan hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Denetim
B
İç Kontrol
C
Bağımsız Denetim
D
Faaliyet Denetimi
E
Uygunluk Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 23
“..... ......, yönetim tarafından oluşturulan finansal raporlamanın güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan bir süreçtir.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Süreç Denetim
B
Dış Denetim
C
İç Kontrol
D
Performans Denetimi
E
Dış Kontrol
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Yönetim tarafından oluşturulan finansal raporlamanın güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan bir süreç iç kontrol olarak adlansırılmaktadır.
Yönetim tarafından oluşturulan finansal raporlamanın güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan bir süreç iç kontrol olarak adlansırılmaktadır.
Soru 24
Aşağıdakilerden hangisi Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin görevleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B
İşletmelerin mali tablolarını tasdik etmek
C
Denetim yapmak
D
İşletmelerin mali tablolarını düzenlemek
E
Bilirkişilik yapmak
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Serbest muhasebeci mali müşavirler (SMMM); gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleyebilirler. Ayrıca bu işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak, geliştirmek; işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek veya bu konularda müşavirlik yapmak ve belge incelemesi, analiz, denetim yapmak, mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek, rapor ve benzerlerini düzenlemek, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak da görevleri arasındadır.
Anlaşılacağı gibi YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik, YMM’lerin defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır.
Serbest muhasebeci mali müşavirler (SMMM); gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleyebilirler. Ayrıca bu işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak, geliştirmek; işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek veya bu konularda müşavirlik yapmak ve belge incelemesi, analiz, denetim yapmak, mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek, rapor ve benzerlerini düzenlemek, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak da görevleri arasındadır.
Anlaşılacağı gibi YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik, YMM’lerin defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır.
Soru 25
Aşağıdakilerden hangisi “Raporlama standartları”ndan biri değildir?
Seçenekler
A
Kanıt toplama standardı
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde değişmezlik standardı
C
Açıklama standardı
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 26
Denetçinin, denetlediği işletme ile yakınlığının olmamasını gerektiren standart hangisidir?
Seçenekler
A
Mesleki özen ve dikkat standardı
B
Çalışma alanı standartları
C
Bağımsızlık standardı
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
E
Açıklama standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 27
Aşağıdaki Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarından hangisi “Çalışma Alanı Standartları” grubuna girer?
Seçenekler
A
Mesleki özen ve dikkat
B
Açıklama
C
Kanıt toplama
D
Mesleki eğitim ve uzmanlık
E
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine uygunluk
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 28
Bir örgütün tamamının veya bir biriminin faaliyetlerinin etkin ve verimli çalışıp çalışmadığıyla ilgilenen denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygunluk Denetimi
B
Finansal Tablo Denetimi
C
İç Denetim
D
Faaliyet Denetimi
E
Yeterlilik Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 29
Bir örgütün tamamının veya bir biriminin faaliyetlerinin etkin ve verimli çalışıp çalışmadığıyla ilgilenen denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygunluk Denetimi
B
Finansal Tablo Denetimi
C
Faaliyet Denetimi
D
Etkinlik Denetimi
E
Kurumsal Denetim
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 30
Aşağıdakilerden hangisi Raporlama Standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Görüş bildirme standardı
C
Açıklama standardı
D
Kanıt toplama Standardı
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi, “Denetim tanımındaki bağımsızlık veya tarafsızlık gerçek anlamda dış denetçiler için söz konusudur.” önermesinin doğruluğunu destekleyen bir ifade değildir?
Seçenekler
A
İç denetçiler, işletme yönetimine bağlı olarak çalışırlar.
B
Kamu denetçileri kamunun bir çalışanıdır.
C
Dış denetçiler bağımsız olarak çalışan serbest meslek erbaplarıdırlar.
D
Kamu denetçileri öncelikle kamu çıkarları doğrultusunda denetim yaparlar.
E
Dış denetçilerin geçim kaynağı denetledikleri örgütlerdir.
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 32
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin raporunda belirtebileceği görüş türlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş bildirme
B
Koşullu olumlu görüş bildirme
C
Olumsuz görüş bildirme
D
Koşullu olumsuz görüş bildirme
E
Görüş bildirmekten kaçınma
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Denetçi raporunu;
olumlu görüş,
şartlı olumlu görüş,
olumsuz görüş bildirecek şekilde veya
görüş bildirmekten kaçınma şeklinde hazırlayabilir.
Denetçi raporunu;
olumlu görüş,
şartlı olumlu görüş,
olumsuz görüş bildirecek şekilde veya
görüş bildirmekten kaçınma şeklinde hazırlayabilir.
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi denetimin tanımında yer alan ana unsurlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlar
B
Önceden belirlenmiş ölçütler
C
Tarafsız biçimde toplanmış kanıtlar
D
Denetçinin taşıması gereken özellikler
E
Sonuçların ilgili taraflara iletilmesi
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 34
“............................., denetçinin niteliğini belirleyen standartlardır.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Genel Standartlar
B
Raporlama Standartları
C
Çalışma Alanı Standartları
D
Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
E
Görüş Bildirme Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 35
Bir denetim şirketine bağlı olarak veya kendi başına denetim hizmeti veren denetçi türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bağımsız Denetçi
B
Şirket Denetçisi
C
Kamu Denetçisi
D
Müfettiş
E
İç Denetçi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 36
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kabul Görmüş Denetim standartlarının Çalışma Alanı Standartları kategorisinde yer alan bir standarttır?
Seçenekler
A
Bağımsızlık Standardı
B
Tutarlılık Standardı
C
İç Kontrolün İncelenmesi Standardı
D
Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı
E
Uygunluk Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 37
Finansal tablo denetiminde, denetçinin denetimi gerçekleştirirken göz önünde bulunduracağı ölçütleri oluşturan temel öge aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri
B
Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları
C
İşletme Politika ve Prosedürleri
D
Yasal Düzenlemeler
E
İç kontrol sistemi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 38
İşletme yönetimi, işletmenin kasasında 4.000 TL’den fazla nakit bulundurulmaması konusunda bir kural koymuştur. Denetçinin, kasadan sorumlu personelin bu kurala uyup uymadığını tespit edebilmek için gerçekleştirmesi gereken denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygunluk Denetimi
B
Faaliyet Denetimi
C
İç Denetim
D
Maliyet Denetim
E
Mali Denetim
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
İşletmenin kasada nakit olarak belirli bir miktar parayı bulundurması, kural olarak benimsenmiş olabilir. Bunun amacı, günlük gereksinimin dışındaki nakdin bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır. İşletmenin koymuş olduğu bu kurala uyulup uyulmadığının denetçi tarafından belirlenmesi, uygunluk denetimine örnek olarak verilebilir.
İşletmenin kasada nakit olarak belirli bir miktar parayı bulundurması, kural olarak benimsenmiş olabilir. Bunun amacı, günlük gereksinimin dışındaki nakdin bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır. İşletmenin koymuş olduğu bu kurala uyulup uyulmadığının denetçi tarafından belirlenmesi, uygunluk denetimine örnek olarak verilebilir.
Soru 39
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarının raporlama standartları kategorisinde yer alan standartlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standardı
B
Tutarlılık Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Görüş Bildirme Standardı
E
Kanıt Toplama Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 40
Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarında denetçinin niteliğini belirleyen standartlar hangi kategoride yer almaktadır?
Seçenekler
A
Raporlama Standartları
B
Genel Standartlar
C
Çalışma Alanı Standartları
D
Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
E
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 41
Bir örgütün tamamının veya bir biriminin faaliyetlerinin etkin ve verimli çalışıp çalışmadığıyla ilgilenen denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygunluk Denetimi
B
Finansal Tablo Denetimi
C
İç Denetim
D
Faaliyet Denetimi
E
Yeterlilik Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 42
Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir.” Bu tanım aşağıdaki kavramlardan hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Denetim
B
İç Kontrol
C
Bağımsız Denetim
D
Faaliyet Denetimi
E
Uygunluk Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 43
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarının çalışma alanı standartları kategorisinde yer alan standartlardan biridir?
Seçenekler
A
Eğitim ve Uzmanlık Standardı
B
Bağımsızlık Standardı
C
Mesleki Dikkat ve Özen Standardı
D
İç Kontrolün İncelenmesi Standardı
E
Tutarlılık Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 44
Aşağıdakilerden hangisi Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin (SMMM) görevleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B
tasdik yapmak
C
Denetim yapmak
D
İşletmelerin defterlerini tutmak
E
Bilirkişilik yapmak
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik, YMM’lerin defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır.
YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik, YMM’lerin defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır.
Soru 45
Aşağıdakilerden hangisi denetimin tanımında yer alan ana unsurlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlar
B
Önceden belirlenmiş ölçütler
C
Tarafsız biçimde toplanmış kanıtlar
D
Denetçinin taşıması gereken özellikler
E
Sonuçların ilgili taraflara iletilmesi
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 46
“Bir denetim şirketine bağlı olarak veya kendi başına denetim hizmeti veren kişidir.”
Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Denetçi
B
Kamu Denetçisi
C
Dış Denetçi
D
Şirket Denetçisi
E
Denetim Uzmanı
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 47
"Denetim, ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla nesnel biçimde kanıt toplayan ve değerleyen sistematik bir süreçtir."
Yukarıdaki tanıma göre aşağıdaki yargılardan hangisi doğru değildir?
Yukarıdaki tanıma göre aşağıdaki yargılardan hangisi doğru değildir?
Seçenekler
A
Denetim, geçmişteki ekonomik faaliyetleri dikkate alır.
B
Denetim sırasında, kabul edilmiş ölçütlere göre değerlendirme yapılır.
C
Denetim süresince kanıtlar elde edilir ve değerlenir.
D
Denetim süresince denetçiler kişisel değerlendirme yapmakla yükümlüdürler.
E
Denetim sonuçları ilgili kullanıcılara iletilir.
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 48
I- Finansal Tabloların denetimi
II- Uygunluk denetimi
III- Faaliyet denetimi
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri "denetim türleri" kapsamındadır?
II- Uygunluk denetimi
III- Faaliyet denetimi
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri "denetim türleri" kapsamındadır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I- II ve III
D
Yalnız II
E
Yalnız III
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 49
1-Bilanço
2-Gelir tablosu
3-Nakit akım tablosu
4-Öz kaynaklarda değişim tablosu
Muhasebe sürecinde işletme ile ilgili finansal nitelikli işlemlerin tanımlanması, kaydedilmesi, sınıflandırılması ve bunların özetlenmesi; muhasebenin birinci işlevini oluşturmaktadır. Bu sürecin sonunda elde edilen çıktılar yukarıdakilerden hangisi ya da hangileridir?
2-Gelir tablosu
3-Nakit akım tablosu
4-Öz kaynaklarda değişim tablosu
Muhasebe sürecinde işletme ile ilgili finansal nitelikli işlemlerin tanımlanması, kaydedilmesi, sınıflandırılması ve bunların özetlenmesi; muhasebenin birinci işlevini oluşturmaktadır. Bu sürecin sonunda elde edilen çıktılar yukarıdakilerden hangisi ya da hangileridir?
Seçenekler
A
1-2-3
B
1 ve 2
C
1 ve 3
D
1-2-3-4
E
1 ve 4
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 50
1-Dış denetçi
2-İç denetçi
3-Devlet denetçileri
Yukarıdaki denetçi türlerinden hangisi ya da hangilerinin istihdam edildiği firmada denetim görevi yapması mümkün değildir?
2-İç denetçi
3-Devlet denetçileri
Yukarıdaki denetçi türlerinden hangisi ya da hangilerinin istihdam edildiği firmada denetim görevi yapması mümkün değildir?
Seçenekler
A
1-2 ve 3
B
Yalnız 1
C
1 ve 2
D
2 ve 3
E
Yalnız 2
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 51
1- Amerikan Sertifikalı Serbest Muhasebeciler Birliği
2- İç denetçiler birliği
3- Sermaye Piyasası Kurulu
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri Amerika’da denetim alanındaki örgütlenmede yer alan kuruluşlardandır?
2- İç denetçiler birliği
3- Sermaye Piyasası Kurulu
Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri Amerika’da denetim alanındaki örgütlenmede yer alan kuruluşlardandır?
Seçenekler
A
1 ve 2
B
1 ve 3
C
2 ve 3
D
1-2 ve 3
E
Yalnız 1
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 52
1- Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutmak; bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenlemek. 2- İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak.3- işletmelerin muhasebe sistemlerini geliştirmek; işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek.Yukarıdakilerden hangisi ya da hangileri serbest muhasebeci mali müşavirlerin (SMMM) yaptığı işler arasında yer alır?
Seçenekler
A
1 ve 2
B
1-2 ve 3
C
1 ve 3
D
2 ve 3
E
Yalnız 3
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 53
Yeminli mali müşavirlerin (YMM) yapmasının yasak olduğu işler hangi seçenekte doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak.
B
Tahkim, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak.
C
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini geliştirmek.
D
Belgelere dayanılarak inceleme, tahlil, denetim yapmak.
E
Muhasebe defteri tutmak ve ön muhasebe bürosu açmak.
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 54
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarının raporlama standartları kategorisinde yer almaz?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinin uygulanmasında tutarlılık standardı
C
Bağımsızlık standardı
D
Açıklama standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 55
-------, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu
faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının
saptanmasıdır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?
faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının
saptanmasıdır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?
Seçenekler
A
Faaliyet denetimi
B
Uygunluk denetimi
C
Finansal tablolar denetimi
D
Ekonomik faaliyet
E
Denetim raporu
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 56
Aşağıdakilerden hangisi yeminli mali müşavirlerin (YMM) yapabileceği ve Yasa'da sıralanan işlerin konularından biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B
Gerçek ve tüzel kişilerin işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat işlerini düzenlemek
C
Bankacılık sektöründe bağımsız denetime ilişkin standartları belirlemek
D
Gerçek ve tüzel kişilerin veya bunların teşebbüs ve işletmelerinin mali tablolarının mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğunu incelemek
E
Gerçek ve tüzel kişilerin veya bunların teşebbüs ve işletmelerinin hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 57
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Mesleki Dikkat ve Özen Standardı
B
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine UygunlukStandardı
C
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin Uygulanmasında Tutarlılık Standardı
D
Açıklama Standardı
E
Görüş Bildirme Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 58
Aşağıdakilerden hangisi Türkiye’nin denetim çalışmalarında temel aldığı ve uyum gösterdiği uluslararası denetim standartlarından "sorumluluklar" alt başlığında yer almaktadır?
Seçenekler
A
Denetim Sözleşmesi
B
Güvence Sağlama Sözleşmeleri
C
Planlama
D
Denetim Kanıtları
E
Karşılaştırmalar
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 59
Denetçinin işletmenin belirlemiş olduğu hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullandığı kaynakların birbirine oranını araştırarak bir sonuca ulaşılmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
Verimlilik denetimi
C
Uygunluk denetimi
D
Etkinlik denetimi
E
Yönetim denetimi
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 60
Aşağıdakilerden hangisinde denetim türleri tam ve doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Finansal Tabloların Denetimi, Uygunluk Denetimi, Faaliyet Denetimi
B
Verimlilik Denetimi, Uygunluk Denetimi, Etkinlik Denetimi
C
Yönetim Denetimi, İç Denetim, Etkinlik Denetimi
D
Finansal Tabloların Denetimi, İç Denetim, Faaliyet Denetimi
E
Verimlilik Denetimi, İç Denetim, Faaliyet Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 61
"Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. Kurumun risk yönetim, kontrol ve yönetim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olan denetçi türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Devlet Denetçileri
B
İç Denetçiler
C
Dış Denetçi
D
Bağımsız Denetçi
E
Kamu Denetçisi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 62
Yeminli Mali Müşavir (YMM) ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) ile ilgili verilen aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
YMM'ler defter tutma ve tasdik yetkisine sahiptirler.
B
SMMM'lerin defter tutamaz ancak tasdik yetkisine sahiptirler.
C
YMM'ler defter tutamaz ancak tasdik yetkisine sahiptirler.
D
YMM'ler defter tutma yetkisine sahiptir ancak tasdik yetkisine sahip değildir.
E
SMMM'ler defter tutma yetkisine ve tasdik yetkisine sahip değildir.
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 63
Aşağıdakilerden hangisi Raporlama Standartları'ndan biridir?
Seçenekler
A
Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
B
Bağımsızlık Standardı
C
Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı
D
Açıklama Standardı
E
Kanıt Toplama Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 64
Uluslararası alanda kabul gören denetim standartlarının belirlenmesi konusunda dünyadaki en yetkin ve etkili kuruluş aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
B
Türkiye Denetim Standartları Kurulu (TÜDESK)
C
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB)
D
Raporlama Standartları Kurulu (FASB)
E
Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu (IFAC)
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Soru 65
''Denetim, ticari faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla önceden saptanmış ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla nesnel biçimde kanıt toplayan ve değerleyen sistematik bir süreçtir.''Yukarıda verilen tanıma göre uygunluğun derecesini belirlemede denetimin hangi unsuru önemli olmalıdır?
Seçenekler
A
Ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlar
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
C
Nesnel bir şekilde kanıt toplama
D
Sonuçların ilgili kullanıcılara iletilmesi
E
Sistematik bir süreçle yönetilmesi
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Denetçi, ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabası içine girer. Burada söz edilen ölçütler, yasalardan ve yönetimin koyduğu kurallar ve düzenlemelerden oluşabilir. Ancak uygunluğun derecesini belirlemede en önemli ölçütler seti, finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir. Bu yüzden doğru cevap B seçeneğidir.
Denetçi, ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabası içine girer. Burada söz edilen ölçütler, yasalardan ve yönetimin koyduğu kurallar ve düzenlemelerden oluşabilir. Ancak uygunluğun derecesini belirlemede en önemli ölçütler seti, finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir. Bu yüzden doğru cevap B seçeneğidir.
Soru 66
''Finansal tablolar, işletme dışına işletme ile ilgili finansal bilgi sunmanın temel araçlarıdır ve işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını para birimi olarak gösterir. Finansal raporlama ise finansal tabloların yanı sıra muhasebe süreciyle doğrudan ya da dolaylı olarak ilişkili olan bilgilerin iletilmesidir.'' Verilen bu açıklamalara göre finansal raporlamanın finansal tablolardan farkı nedir?
Seçenekler
A
İşletme dışına işletme ile ilgili finansal bilgi sunma
B
İşletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını para birimi olarak göstermesi
C
İlgili bilgilerin temel finansal tablolarla sunulması
D
Finansal tablolarda sunulamayan finansal olmayan verileri de içermesi
E
Muhasebe süreciyle doğrudan ilişkili olan bilgileri iletmesi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
İşletme ile ilgili bilgilerin tümünün bu temel finansal tablolarla sunulması olanaklı olmayabilir. . Muhasebenin birinci işlevi sonucunda özetlenmiş bilgilere dayanılarak elde edilen bu tabloların yanı sıra finansal muhasebe süreciyle doğrudan ya da dolaylı olarak ilişkili olan bilgilerin de raporlanması gerekir. Görüldüğü gibi finansal raporlama, daha geniş içeriklidir ve finansal tablolarda sunulamayan finansal olmayan verileri de içerir. Bu yüzden doğru seçenek D olmalıdır.
İşletme ile ilgili bilgilerin tümünün bu temel finansal tablolarla sunulması olanaklı olmayabilir. . Muhasebenin birinci işlevi sonucunda özetlenmiş bilgilere dayanılarak elde edilen bu tabloların yanı sıra finansal muhasebe süreciyle doğrudan ya da dolaylı olarak ilişkili olan bilgilerin de raporlanması gerekir. Görüldüğü gibi finansal raporlama, daha geniş içeriklidir ve finansal tablolarda sunulamayan finansal olmayan verileri de içerir. Bu yüzden doğru seçenek D olmalıdır.
Soru 67
Denetçinin işletmenin belirlemiş olduğu hedeflerle, bu hedeflere ulaşmak için kullandığı kaynakların birbirine oranını karşılaştırması sonucuna dayanan denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Etkinlik denetimi
B
Yönetim denetimi
C
İç denetim
D
Uygunluk denetimi
E
Verimlilik denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Verimlilik belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Verimlilik belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Soru 68
Yeminli mali müşavirlerini serbest mali müşavirlerden ayıran en belirleyici fark aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B
Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek
C
Defter tutamamak ancak tasdik yetkisini kullanmak
D
Tahkim, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak
E
Muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
A, B, D ve E seçenekleri yeminli mali müşavir ve serbest mali müşavirlerin ortak görevleri arasındadır.Ancak, YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır. Bu yüzden doğru cevap C seçeneğidir.
A, B, D ve E seçenekleri yeminli mali müşavir ve serbest mali müşavirlerin ortak görevleri arasındadır.Ancak, YMM’leri SMMM’lerden ayıran en belirleyici özellik defter tutamaması; ancak “tasdik” yetkisine sahip olmalarıdır. Bu yüzden doğru cevap C seçeneğidir.
Soru 69
''Bir denetçi bir şirket yönetiminin ilkelerine göre bilançoda yer alan alacaklar tutarının doğruluğunu belirlemek ister. Bu tutarı oluşturan alt hesaplarda yer alan tutarları müşterilere doğrulatmak ister. Denetçi yeterli miktarda güvenilir, geçerli ve ilgilenilen döneme ait bilgiler toplamalıdır.'' Yukarıda verilen örnekte denetçinin, çalışma alanı standartlarına göre hangi ilkeyi yerine getirmesi gerekir?
Seçenekler
A
Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi
B
İç kontrolün anlaşılması
C
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygun olması
D
Görüş bildirme ve açıklama
E
Kanıt toplama
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Denetçiler; yönetimce finansal tablolarda ileri sürülen savları destekleyen kanıtları araştırmak, elde etmek ve bunları değerlemek zorundadırlar. Denetçi, bu kanıtları ele geçirmek için çok çeşitli denetim yordamları uygular. Denetçi; yeterli sayıda, güvenilir, geçerli, nesnel ve ilgilenilen döneme ait kanıtlar elde etmelidir. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Denetçiler; yönetimce finansal tablolarda ileri sürülen savları destekleyen kanıtları araştırmak, elde etmek ve bunları değerlemek zorundadırlar. Denetçi, bu kanıtları ele geçirmek için çok çeşitli denetim yordamları uygular. Denetçi; yeterli sayıda, güvenilir, geçerli, nesnel ve ilgilenilen döneme ait kanıtlar elde etmelidir. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Soru 70
“İç denetim, bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. İç denetçi özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçilerdir.'' İç denetçileri diğer denetçilerden ayıran en belirgin fark aşağıdakilerden hangisi olmalıdır?
Seçenekler
A
Denetledikleri işletmeyle arasında hukuki bir bağ bulunmaması
B
Devletçe işletilen işletmelerin de kendi işleyişlerini denetlemesi
C
Kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasaları-na uyup uymadıklarını denetlemesi
D
Denetlediği işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapması
E
Bir kurumun faaliyetlerine bağımsız ve objektif bir şekilde danışmanlık yapması
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
İç denetçi, yönetim adına denetim yaparak konmuş ölçütlere ve bu ölçütleri temel alan yordamlara işletme tarafından uyulup uyulmadığını düzenli olarak gözden geçirir. Büyük işletmelerde iç denetim fonksiyonu, geniş biçimde örgütlenmiş bir müdürlük olarak yer alabilir ve çok önemli bir görevdir. Bir işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler; iç denetçi olarak tanımlanırlar. İç denetçiyi diğer denetçilerden ayıran en belirgin özelliği bu olduğu için doğru seçenek D şıkkıdır.
İç denetçi, yönetim adına denetim yaparak konmuş ölçütlere ve bu ölçütleri temel alan yordamlara işletme tarafından uyulup uyulmadığını düzenli olarak gözden geçirir. Büyük işletmelerde iç denetim fonksiyonu, geniş biçimde örgütlenmiş bir müdürlük olarak yer alabilir ve çok önemli bir görevdir. Bir işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler; iç denetçi olarak tanımlanırlar. İç denetçiyi diğer denetçilerden ayıran en belirgin özelliği bu olduğu için doğru seçenek D şıkkıdır.
Soru 71
“İşletmenin kasada nakit olarak belirli bir miktar parayı bulundurması, kural olarak benimsenmiş olabilir. Bunun amacı, günlük gereksinimin dışındaki nakdin bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır.” Uygunluk denetimine göre bu durum nasıl değerlendirilmektedir?
Seçenekler
A
Bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçları saptanır
B
Finansal muhasebe süreciyle doğrudan ya da dolaylı olarak ilişkili olan bilgileri raporlanır
C
Finansal tabloların genel kabul görmüş muhasebe ilkeleriyle uygunluğu ortaya koyulur
D
Bir başarım (performans) denetimi yaparak düzeltilecek alanları tanımlanır
E
İşletmenin koymuş olduğu bu kurala uyulup uyulmadığı denetçi tarafından belirlenir
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Uygunluk denetiminden elde edilen sonuçlar, denetçi için finansal tabloların denetiminde de yol gösterici olacaktır. Denetçi, örgüt bölümlerinin kurallardan uzaklaşmasının finansal tablolara bir sorun olarak yansıyabileceğini ya da kurallara uygun hareket edilmesinin finansal tabloların doğruluğunu güçlendirecek bir yansıması olacağını düşünerek denetimini planlayacaktır. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Uygunluk denetiminden elde edilen sonuçlar, denetçi için finansal tabloların denetiminde de yol gösterici olacaktır. Denetçi, örgüt bölümlerinin kurallardan uzaklaşmasının finansal tablolara bir sorun olarak yansıyabileceğini ya da kurallara uygun hareket edilmesinin finansal tabloların doğruluğunu güçlendirecek bir yansıması olacağını düşünerek denetimini planlayacaktır. Bu yüzden doğru cevap E seçeneğidir.
Soru 72
Temel Denetim Kavramları Kurulu (AAA) raporundaki denetim tanımına göre denetim sonuçlarının ilgili kullanıcılara iletilmesi gereklidir. Aşağıdakilerden hangisi denetim sonuçlarının iletilmesi gereken, denetim raporu ile ilgili taraflardan biri değildir?
Seçenekler
A
Müşteriler
B
Ortaklar
C
Kredi kurumları
D
Çalışanlar
E
Tedarikçiler
Açıklama:
Denetim sürecini temel olarak kavrayabileceksiniz.
Temel Denetim Kavramları Kurulu (AAA) raporundaki denetim tanımında yer alan çok önemli bir belirtme de sonuçların ilgili kullanıcılara iletilmesidir. Belirli bir finansal dönemin sonuçlarını içeren finansal raporlara ilişkin denetçi görüşü, sonuçta, ilgili kullanıcılar için rapora dönüştürülmüştür ve kullanıcıların değerlemesine sunulmayacak olan bir denetimin anlamı da yoktur. Denetim raporuyla ilgili tarafların her biri için denetim raporu farklı bir anlam taşıyabilir. İletişim türü, denetimin amacına ve türüne göre çok farklı biçimlerde olabilir. Finansal tabloların denetiminde, denetçinin bulgularına göre çok spesifik türde raporların iletilmesi mümkündür. Denetim raporuyla ilgili taraflar şunlar olabilir: - Ortaklar - Kredi kurumları - Çalışanlar - Tedarikçiler - Devlet organları - Borsa - Diğer gruplar
Temel Denetim Kavramları Kurulu (AAA) raporundaki denetim tanımında yer alan çok önemli bir belirtme de sonuçların ilgili kullanıcılara iletilmesidir. Belirli bir finansal dönemin sonuçlarını içeren finansal raporlara ilişkin denetçi görüşü, sonuçta, ilgili kullanıcılar için rapora dönüştürülmüştür ve kullanıcıların değerlemesine sunulmayacak olan bir denetimin anlamı da yoktur. Denetim raporuyla ilgili tarafların her biri için denetim raporu farklı bir anlam taşıyabilir. İletişim türü, denetimin amacına ve türüne göre çok farklı biçimlerde olabilir. Finansal tabloların denetiminde, denetçinin bulgularına göre çok spesifik türde raporların iletilmesi mümkündür. Denetim raporuyla ilgili taraflar şunlar olabilir: - Ortaklar - Kredi kurumları - Çalışanlar - Tedarikçiler - Devlet organları - Borsa - Diğer gruplar
Soru 73
Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Faaliyet Denetimi
B
Uygunluk Denetimi
C
İç Denetim
D
Vergi Denetimi
E
Finansal Tabloların Denetimi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır.
Soru 74
İstihdam edildikleri kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasalarına uyup uymadıklarını ve beyanlarının doğru olup olmadığını denetleme sorumluluğu hangi denetçiye aittir?
Seçenekler
A
Devlet Denetçisi
B
İç Denetçi
C
Dış Denetçi
D
Bağımsız Denetçi
E
Özel Denetçi
Açıklama:
Denetim türlerini ve denetçi türlerini tanımlayabileceksiniz.
Kamu denetçileri olarak da adlandırabileceğimiz devlet denetçileri, istihdam edildikleri kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasalarına uyup uymadıklarını ve beyanlarının doğru olup olmadığını denetler.
Kamu denetçileri olarak da adlandırabileceğimiz devlet denetçileri, istihdam edildikleri kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasalarına uyup uymadıklarını ve beyanlarının doğru olup olmadığını denetler.
Soru 75
Ülkemizde muhasebe mesleği mensuplarının uyması ve sahip çıkması gereken kurallar ile ilgili yasa ilk ne zaman çıkmıştır?
Seçenekler
A
1950
B
1955
C
1989
D
2003
E
2011
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Ülkemizde meslek yasası 1989 yılında çıkarılabilmiştir ve gecikmişliğine karşın çok önemli bir gelişmedir. Türkiye’de 13 Haziran 1989 tarihinde 20194 sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 3568 sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Müşavirlik Yasasıyla meslek mensuplarının uyması ve sahip çıkması gereken kurallar düzenlenmiştir.
Ülkemizde meslek yasası 1989 yılında çıkarılabilmiştir ve gecikmişliğine karşın çok önemli bir gelişmedir. Türkiye’de 13 Haziran 1989 tarihinde 20194 sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 3568 sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Müşavirlik Yasasıyla meslek mensuplarının uyması ve sahip çıkması gereken kurallar düzenlenmiştir.
Soru 76
I. Finansal Tabloların Denetimi
II. Uygunluk Denetimi
III. Faaliyet Denetimi
Yeminli Mali Müşavirler yukarıda belirtilen denetim türlerinden hangilerini üstlenir?
II. Uygunluk Denetimi
III. Faaliyet Denetimi
Yeminli Mali Müşavirler yukarıda belirtilen denetim türlerinden hangilerini üstlenir?
Seçenekler
A
I
B
III
C
I, II
D
II, III
E
I, II, III
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
YMM’lerin yapabileceği işlerin konuları Yasa’da şu şekilde sıralanmıştır: a. Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak, geliştirmek; işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek veya bu konularda müşavirlik yapmak, b. (a) şıkkındaki konularda belgelerine dayanılarak inceleme, tahlil, denetim yapmak; mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek, rapor ve benzerlerini düzenlemek; tahkim, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak, c. Gerçek ve tüzel kişilerin veya bunların teşebbüs ve işletmelerinin mali tablolarının ve beyannamelerinin mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğunu ve hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek. Görüldüğü gibi, YMM’ler, mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedir.
YMM’lerin yapabileceği işlerin konuları Yasa’da şu şekilde sıralanmıştır: a. Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak, geliştirmek; işletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek veya bu konularda müşavirlik yapmak, b. (a) şıkkındaki konularda belgelerine dayanılarak inceleme, tahlil, denetim yapmak; mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek, rapor ve benzerlerini düzenlemek; tahkim, bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak, c. Gerçek ve tüzel kişilerin veya bunların teşebbüs ve işletmelerinin mali tablolarının ve beyannamelerinin mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğunu ve hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek. Görüldüğü gibi, YMM’ler, mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedir.
Soru 77
Aşağıdaki genel kabul görmüş denetim standartlarından hangisi "genel standartlar" grubuna girmektedir?
Seçenekler
A
Bağımsızlık Standardı
B
Kanıt Toplama Standardı
C
Görüş Bildirme Standardı
D
Açıklama Standardı
E
İç Kontrolün İncelenmesi Standardı
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Genel kabul görmüş denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyan ve şu üç kategorideki on standarttan oluşur: 1. Genel Standartlar - Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı - Bağımsızlık Standardı - Mesleki Dikkat ve Özen Standardı 2. Çalışma Alanı Standartları - Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı - İç Kontrolün İncelenmesi Standardı - Kanıt Toplama Standardı 3. Raporlama Standartları - Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standardı - Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin Uygulanmasında Tutarlılık Standardı - Açıklama Standardı - Görüş Bildirme Standardı
Genel kabul görmüş denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyan ve şu üç kategorideki on standarttan oluşur: 1. Genel Standartlar - Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı - Bağımsızlık Standardı - Mesleki Dikkat ve Özen Standardı 2. Çalışma Alanı Standartları - Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı - İç Kontrolün İncelenmesi Standardı - Kanıt Toplama Standardı 3. Raporlama Standartları - Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standardı - Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin Uygulanmasında Tutarlılık Standardı - Açıklama Standardı - Görüş Bildirme Standardı
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi genel kabul görmüş denetim standartlarının denetim faaliyetine sağladığı faydalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Denetim standartları, denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur.
B
Denetim standartları, denetçinin denetim sürecinde izlemesi gereken yolu ortaya koyar.
C
Denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyar.
D
Denetim standartları, denetçi için denetim sürecinin nihai ürünü olan denetim raporunun niteliğini belirler.
E
Denetim standartları, denetimden denetime ve denetçiden denetçiye değişebilen koşullar bütününü belirler.
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
Denetim standartları, denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur. 1947 yılında AICPA tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş genel kabul görmüş denetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır. Denetim standartları, bir yandan denetçinin niteliklerini ortaya koyarken bir yandan da bu denetçinin denetim sürecinde izlemesi gerekli yolu ortaya koyar ve denetçi için denetim sürecinin nihai ürünü olan denetim raporunun da niteliğini belirler. Genel kabul görmüş denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyar ve şu üç kategorideki on standarttan oluşur: Genel standartlar, çalışma alanı standartları, rapor standartları.
Denetim standartları, denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur. 1947 yılında AICPA tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş genel kabul görmüş denetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır. Denetim standartları, bir yandan denetçinin niteliklerini ortaya koyarken bir yandan da bu denetçinin denetim sürecinde izlemesi gerekli yolu ortaya koyar ve denetçi için denetim sürecinin nihai ürünü olan denetim raporunun da niteliğini belirler. Genel kabul görmüş denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyar ve şu üç kategorideki on standarttan oluşur: Genel standartlar, çalışma alanı standartları, rapor standartları.
Soru 79
Yönetim tarafından oluşturulan finansal raporların güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğunu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan sürece ne ad verilir?
Seçenekler
A
İç Kontrol
B
Genel Kontrol
C
Örgütsel Kontrol
D
Risk Kontrol
E
Girdi Kontrol
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartlarının oluşturulma nedenlerini açıklayabileceksiniz.
İç kontrol, yönetim tarafından oluşturulan finansal raporların güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğunu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan bir süreçtir.
İç kontrol, yönetim tarafından oluşturulan finansal raporların güvenilirliğini, yasalara ve kurallara uygunluğunu, faaliyetlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlayan bir süreçtir.
Soru 80
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
İç denetçinin atanması
B
Müşterinin kabulü
C
Kontrol testleri ve tözel testler
D
Analitik inceleme teknikleri
E
Denetim çalışmalarının birleştirilmesi ve raporlama
Açıklama:
Denetim süreci, genel olarak aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:
• Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
• Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
• Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test
edilmesi,
• Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.
• Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
• Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
• Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test
edilmesi,
• Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.
Soru 81
Ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla nesnel biçimde kanıt toplayan ve değerleyen sistematik sürece ne ad verilir?
Seçenekler
A
Denetim
B
Yönetim
C
Organizasyon
D
Değerlendirme
E
İnceleme
Açıklama:
Denetim, ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla nesnel biçimde kanıt toplayan ve değerleyen sistematik bir süreçtir.
Soru 82
Ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabası içine giren kişiye ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygulayıcı
B
Yönetici
C
Denetçi
D
Sistem sorumlusu
E
Lider
Açıklama:
Denetçi, ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabası içine giren kişidir.
Soru 83
Aşağıdakilerden hangileri denetimin türleri arasında sayılabilir?
I. Finansal tabloların denetimi
II. Uygunluk denetimi
III. Faaliyet denetimi
I. Finansal tabloların denetimi
II. Uygunluk denetimi
III. Faaliyet denetimi
Seçenekler
A
Yalnız II
B
Yalnız III
C
I-II
D
II-III
E
I-II-III
Açıklama:
Denetimin türleri: Finansal tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi.
Soru 84
Örgüt bölümlerinin ölçütlere uyma ve uygulama derecesinin denetçi tarafından belirlenmesine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Standart denetim
B
Zorunlu denetim
C
Uygunluk denetimi
D
Şartlı denetim
E
Durum denetimi
Açıklama:
Örgüt bölümlerinin ölçütlere uyma ve uygulama derecesinin denetçi tarafından belirlenmesine "uygunluk denetimi" adı verilir.
Soru 85
Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygunluk denetimi
B
Faaliyet denetimi
C
Finansal tabloların denetimi
D
Yıl sonu denetimi
E
Genel denetim
Açıklama:
Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasına "faaliyet denetimi" adı verilir.
Soru 86
Dış denetçi için kullanılan diğer kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Genel denetçi
B
Özel denetçi
C
Yerel denetçi
D
Bağımsız denetçi
E
İç denetçi
Açıklama:
Dış denetçiye bağımsız denetçi de denilmektedir.
Soru 87
Kurumun risk yönetim, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olan denetim türüne ne ad verilir?
Seçenekler
A
Dış denetim
B
Genel denetim
C
Özel denetim
D
Yıl sonu denetimi
E
İç denetim
Açıklama:
İç denetim, kurumun risk yönetim, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
Soru 88
Aşağıdakilerden hangileri denetim alanında kurulmuş kurum, kuruluş ya da örgütler arasındadır?
I. Denetim Standartları Uygulama Komitesi (ASEC)
II. Denetim Uygulama Komitesi (APC)
III. İç Denetçiler Birliği
IV. Uluslararası Denetim Uygulama Komitesi (IAPC)
I. Denetim Standartları Uygulama Komitesi (ASEC)
II. Denetim Uygulama Komitesi (APC)
III. İç Denetçiler Birliği
IV. Uluslararası Denetim Uygulama Komitesi (IAPC)
Seçenekler
A
I-II
B
II-IV
C
I-II-IV
D
II-III-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Özellikle ABD’de ve kıta Avrupa’sında muhasebe mesleğinin gelişimi ve örgütlen- mesiyle birlikte denetim alanında örgütlenme açısından önemli gelişmeler olmuştur. ABD’de Amerikan Sertifikalı Serbest Muhasebeciler Birliği (AICPA) bünyesinde kurulan Denetim Standartları Uygulama Komitesi (ASEC) tarafından denetim standartları ve tebliğleri sürekli oluşturulmakta ve yayımlanmaktadır. Yine İç Denetçiler Birliği, iç denetime ilişkin standartlar geliştiren bir işleve sahiptir. İngiltere ise denetim mesleğinin doğduğu ülke olarak kabul edilmektedir ve muhasebe mesleğini örgütleyen altı ayrı bağımsız kuruluş Denetim Uygulama Komitesini (APC) kurmuşlardır. Fransa; muhasebe ve denetim çalışmalarında, mesleği geliştirme ve örgütlenme açısından önde gelen bir ülkedir. Ülkelere ilişkin örnekler çoğaltılabilir. Ayrıca denetim alanında faaliyet gösteren uluslararası kuruluşlar da bulunmaktadır. Uluslararası Denetim Uygulama Komitesi (IAPC) örnek olarak gösterilebilir.
Soru 89
Aşağıdakilerden hangileri genel kabul görmüş denetim standartları arasında yer alır?
I. Genel standartlar
II. Çalışma alanı standartları
III. Raporlama standartları
IV. Terkedilmiş standartlar
I. Genel standartlar
II. Çalışma alanı standartları
III. Raporlama standartları
IV. Terkedilmiş standartlar
Seçenekler
A
I-III
B
II-IV
C
I-II-III
D
I-II-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartları, nitelikli bir denetimin temel koşullarını ortaya koyan ve şu üç kategorideki on standarttan oluşur: Genel standartlar, çalışma alanı standartları, raporlama standartları.
Soru 90
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı
B
Açıklama standardı
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
D
Rakiplerin standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Denetçinin raporunu hazırlarken göz önünde tutması gereken dört standart bulunmaktadır:
1. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı,
2. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık(değişmezlik) standardı, 3. Açıklama standardı,
4. Görüş bildirme standardı.
1. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı,
2. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık(değişmezlik) standardı, 3. Açıklama standardı,
4. Görüş bildirme standardı.
Soru 91
Denetçinin niteliğini belirleyen standartlardır. Denetçinin kişiliğini, mesleki sorumluluğunu ve mesleki niteliklerini ele alan bu standartlar; denetim sürecinde denetçinin önemini de ortaya koyan standartlar aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Personel standartları
B
Mali standartlar
C
Raporlama standartları
D
Genel standartlar
E
Çalışma Alanı standartları
Açıklama:
Türkiye’deki ve dünyadaki mesleki yapıyı temel olarak kavrayabileceksiniz.
Genel standartlar
Genel standartlar
Soru 92
Aşağıdakilerden hangisi özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçileri ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Dış denetçi
B
Bağımsız denetçi
C
Kamu denetçisi
D
İç denetçi
E
Devlet denetçisi
Açıklama:
Özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler; iç denetçi olarak tanımlanırlar. Büyük işletmelerde iç denetim fonksiyonu, geniş biçimde örgütlenmiş bir müdürlük olarak yer alabilir ve çok önemli bir görevdir.
Soru 93
Aşağıdakilerden hangisi politikalara, kurallara, yordamlara örgüt bölümlerince uyulup uyulmadığını belirlemek amacıyla yapılan denetimdir?
Seçenekler
A
Uygunluk Denetimi
B
Faaliyet Denetimi
C
Finansal Denetim
D
Dosya Denetimi
E
Yapı Denetimi
Açıklama:
İşletme yönetimi; konmuş bu politikalara, kurallara, yordamlara örgüt bölümlerince uyulup uyulmadığını belirlemek amacıyla denetim yapılmasını isteyebilir. Denetçi için bölümlerce uyulması gerekli bu kurallar, ölçütlerdir; bölümlerin bu ölçütlere uyma ve uygulama derecesinin denetçi tarafından belirlenmesi uygunluk denetimidir.
Soru 94
Bağımsız bir denetleme kuruluşunun, bir şirketin denetlenmesi için görevlendirdiği denetçi; kaç yıl arka arkaya o şirket için denetleme raporu vermişse değiştirilir?
Seçenekler
A
4
B
5
C
6
D
7
E
8
Açıklama:
Bağımsız bir denetleme kuruluşunun, bir şirketin denetlenmesi için görevlendirdiği denetçi; yedi yıl arka arkaya o şirket için denetleme raporu vermişse o denetçi en az iki yıl için değiştirilir.
Soru 95
Yeminli Mali Müşavirlerin aşağıdakilerden hangisini yapmaları kanunla yasaktır?
Seçenekler
A
Muhasebe defteri tutmak
B
İşletmelerin muhasebe sistemini kurmak
C
Hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
D
Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek
E
Muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğu incelemek
Açıklama:
İkinci ayrımda yer alan yeminli mali müşavirler (YMM), muhasebe defteri tutamaz ve muhasebe bürosu açamazlar. Ayrıca muhasebe bürolarına da ortak olmaları yasaktır.
Soru 96
Ülkemizde denetime ilişkin meslek yasası hangi tarihte yürürlüğe girmiştir?
Seçenekler
A
1870
B
1925
C
1966
D
1989
E
2003
Açıklama:
Ülkemizde muhasebe mesleğinin önemli bir birikimi olmakla birlikte İngiltere’de 1870, Almanya’da 1886, ABD’de 1896, Fransa’da 1927, Hollanda’da 1895, İsviçre’de 1941, Arjantin’de 1945, Brezilya’da 1946, Meksika ve Hindistan’da 1949, Yunanistan’da 1950, Nijerya ve İtalya’da 1955 yıllarında çıkarılan meslek yasası; bizde ancak 1989 yılında çıkarılabilmiştir ve gecikmişliğine karşın çok önemli bir gelişmedir.
Soru 97
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
B
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı
D
Açıklama standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Denetçinin raporunu hazırlarken göz önünde tutması gereken dört standart bulunmaktadır:
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı,
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı,
- Açıklama standardı,
- Görüş bildirme standardı.
Soru 98
Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği aşağıdakilerden hangisinin üyesidir?
Seçenekler
A
Amerikan Sertifikalı Serbest Muhasebeciler Birliği (AICPA)
B
Denetim Standartları Uygulama Komitesi (ASEC)
C
Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu (IFAC)
D
Uluslararası Denetim Uygulama Komitesi (IAPC)
E
Denetim Uygulama Komitesini (APC)
Açıklama:
Türkiye’de muhasebecilik mesleği yukarıdaki meslek unvanlarına uygun olarak Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Odaları ve Yeminli Mali Müşavir Odaları olmak üzere örgütlenmiştir. Bu odaların bağlı olduğu üst örgütlenme ise “Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği (TÜRMOB)’dir.” TÜRMOB, Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu IFAC’ın üyesidir.
Soru 99
Aşağıdakilerden hangisi denetim görevini gerçekleştirecek olan denetçinin yeterli teknik bilgiye ve deneyime sahip olmasını öngören standarttır?
Seçenekler
A
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı
D
Açıklama standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı, denetim görevini gerçekleştirecek olan denetçinin yeterli teknik bilgiye ve deneyime sahip olmasını öngörmektedir. Bu da özellikle işletme, muhasebe, finans, iktisat, istatistik, bilgi işlem, vergi, ticaret yasaları gibi konularda ilgili fakültelerde eğitim görmeyi ve diploma almayı gerektirmektedir.
Soru 100
Yeminli Mali Müşavir unvanı alabilmek için en az kaç sene serbest mali müşavirlik yapmak gerekmektedir?
Seçenekler
A
5
B
7
C
10
D
12
E
15
Açıklama:
YMM unvanını alabilmek için ise en az 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak, yeminli mali müşavirlik sınavını vermiş olmak ve yeminli mali müşavir ruhsatını almış olmak gerekmektedir. YMM’ler ancak bundan sonra “yemin” ederek göreve başlayabilirler.
Soru 101
Aşağıdakilerden hangisi finansal denetim sonrası muhasebe bilgisinin özetlendiği tablolardan biri değildir?
Seçenekler
A
Bilanço
B
Uygunluk raporu
C
Nakit akım tablosu
D
Gelir tablosu
E
Öz kaynaklarda değişim tablosu
Açıklama:
Bilindiği gibi muhasebe sürecinde işletme ile ilgili finansal nitelikli işlemlerin tanımlanması, kaydedilmesi, sınıflandırılması ve bunların özetlenmesi; muhasebenin birinci işlevini oluşturmaktadır. Bu sürecin sonunda elde edilen çıktılar; muhasebe bilgisinin özetlendiği temel finansal tablolar olan bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz kaynaklarda değişim tablosudur.
Soru 102
Tanıma göre, Denetim, ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla kanıt toplayan ve değerleyen sistematik bir süreçtir. Burada kanıt toplamanın temel ilkesi sizce aşağıdakilerden hangisi olmalıdır?
Seçenekler
A
Kanıtların gruplandırılarak incelenmesi
B
Kanıtların yeterli olması
C
Kanıtların ilgili olması
D
Kanıtların nesnel biçimde toplanması
E
Kanıtların öznelliğini zedelemeden toplanması
Açıklama:
Önemli olan, kanıtların nesnel, yani bağımsız ve hiç bir etki altında kalmadan elde edilmesidir. Bu nedenle, tanım şu şekilde olmalıdır: Denetim, ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluğun derecesini araştırmak ve sonuçlarını ilgili kullanıcılara iletmek amacıyla nesnel biçimde kanıt toplayan ve değerleyen sistematik bir süreçtir.
Kanıtların nesnel biçimde toplanması
Kanıtların nesnel biçimde toplanması
Soru 103
Denetçinin kanıt elde etmek için ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabasında dikkat edeceği en önemli ölçüt aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
B
Genel kabul görmüş denetim standartları
C
Genel kabul görmüş raporlama standartları
D
Değerleme ilkeleri
E
Değerleme ölçütleri
Açıklama:
Denetçinin kanıt elde etmek için ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabasında dikkat edeceği en önemli ölçüt Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir. Faaliyet gösterilen ülkedeki yasalar ve işletmenin koymuş olduğu kurallar ve düzenlemeler de ölçütlerdir; ancak burada en önemli unsur, Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir.
Soru 104
İşletmenin kasada nakit olarak belirli bir miktar parayı düzenli şekilde bulundurması, kural olarak benimsenmiş olabilir. Bunun amacı, günlük gereksinimin dışındaki nakdin bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır. İşletmenin koymuş olduğu bu kurala işleyişinin denetçi tarafından incelenmesi, ne tür bir denetimi ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Faaliyet denetimi
B
Finansal tablo denetimi
C
Uygunluk denetimi
D
Vergi denetimi
E
Standart denetim
Açıklama:
İşletmenin kasada nakit olarak belirli bir miktar parayı düzenli şekilde bulundurması, kural olarak benimsenmiş olabilir. Bunun amacı, günlük gereksinimin dışındaki nakdin
bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır. İşletmenin koymuş olduğu bu kuralın işleyişinin yani bu kurala uyulup uyulmadığının denetçi tarafından incelenmesi, uygunluk denetimini ifade etmektedir.
bankaya aktarılarak değerlendirilmesi ve hırsızlık, dolandırıcılık gibi risklerin azaltılmasıdır. İşletmenin koymuş olduğu bu kuralın işleyişinin yani bu kurala uyulup uyulmadığının denetçi tarafından incelenmesi, uygunluk denetimini ifade etmektedir.
Soru 105
Denetim kuramının en geniş içerikli, en ileri ve üzerinde uzlaşılmış tanımı aşağıdaki hangi kurul tarafından yapılmıştır?
Seçenekler
A
Temel Denetim Kavramları Kurulu
B
Kamu Gözetim Kurumu
C
Devlet Muhasebe Standartları Kurulu
D
Teftiş Kurulu
E
Meslek Kurulları
Açıklama:
DENETİME GİRİŞ VE FİNANSAL TABLOLARIN DENETİMİ
Denetim kuramının en geniş içerikli, en ileri ve üzerinde uzlaşılmış denetim tanı
mı; Temel Denetim Kavramları Kurulu (American Accounting Association: AAA,
Committee on Basic Auditing Concepts) raporunda yer almaktadır.
Denetim kuramının en geniş içerikli, en ileri ve üzerinde uzlaşılmış denetim tanı
mı; Temel Denetim Kavramları Kurulu (American Accounting Association: AAA,
Committee on Basic Auditing Concepts) raporunda yer almaktadır.
Soru 106
Aşağıdakilerden hangisi İlgili taraflara sunulmuş geniş içerikli bilgilerin bu tabloların düzenlenme ilkelerine ve amacına uygun olarak konmuş ölçütlerle uyumlu olup olmadığını belirlemek amacıyla yapılan denetimdir?
Seçenekler
A
Finansal Tabloların Denetimi
B
Uygunluk Denetimi
C
Faaliyet Denetim
D
Sistem Denetimi
E
Vergi Denetimi
Açıklama:
DENETİM TÜRLERİ
Finansal tabloların denetiminin amacı, ilgili taraflara sunulmuş geniş içerikli bilgilerin bu tabloların düzenlenme ilkelerine ve amacına uygun olarak konmuş ölçütlerle uyumlu olup olmadığını belirlemektir.
Finansal tabloların denetiminin amacı, ilgili taraflara sunulmuş geniş içerikli bilgilerin bu tabloların düzenlenme ilkelerine ve amacına uygun olarak konmuş ölçütlerle uyumlu olup olmadığını belirlemektir.
Soru 107
Aşağıdakilerden hangisi Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetleriçin kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanması için yapılan denetim türüdür?
Seçenekler
A
Faaliyet Denetimi
B
Finansal Tablolar Denetimi
C
Uygunluk Denetimi
D
Vergi Denetimi
E
Süreç Denetimi
Açıklama:
Denetimin Türleri
Faaliyet Denetimi, Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdIr.
Faaliyet Denetimi, Örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdIr.
Soru 108
Denetçinin denetim sürecinde kendi uzmanlığına ve yargı gücüne güven duyarak, dış etkenlerin etkisinde kalmadan; yani nesnel düşünerek ve davranarak denetimini yürütmesi gerekliliği hangi denetim standart grubunun hangi standardında yer almaktadır?
Seçenekler
A
Genel standartlar / Mesleki özen ve dikkat standardı
B
Genel standartlar / Bağımsızlık standardı
C
Çalışma alanı standartları / Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı
D
Genel standartlar / Mesleki Eğitim ve Uzmanlık Standardı
E
Çalışma alanı standartları / Bağımsızlık standardı
Açıklama:
Denetçinin denetim sürecinde kendi uzmanlığına ve yargı gücüne güven duyarak, dış etkenlerin etkisinde kalmadan; yani nesnel düşünerek ve davranarak denetimini yürütmesi gerekliliği Genel standartlar grubunun Bağımsızlık standardında yer almaktadır.
Genel standartlar / Bağımsızlık standardı
Genel standartlar / Bağımsızlık standardı
Soru 109
Görevi; Yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamak olan Kuruluş aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü
B
Bankacılık Denetleme ve Düzenleme Kurulu
C
Sermaye Piyasası Kurulu
D
Türkiye Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odaları Birliği
E
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
Açıklama:
Yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamakla görevlendirilmiş olan Kuruluş, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumudur.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)
Soru 110
Özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler, aşağıdaki hangi unvanla görev yaparlar?
Seçenekler
A
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
B
Yeminli Mali Müşavir
C
İç Denetçi
D
Dış Denetçi
E
Mali İşler Müdürü
Açıklama:
Özel işletmelerde, ortaklıklarda, devlet kuruluşlarında ve diğer kuruluşlarda görevli olarak yani o işletmenin bir çalışanı veya memuru olarak görev yapan denetçiler, İç Denetçi unvanı ile görev yaparlar ve Yönetim Kuruluna rapor vermek üzere çalışırlar.
Soru 111
Belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranını araştırarak, bir başarım (performans) denetimi yapılması ve geliştirilecek ve/veya düzeltilecek alanların denetçi tarafından tanımlanarak öneriler geliştirilmesi, aşağıdakilerden hangisini ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Nakit akım tablosunun denetlenmesi
B
Gelir tablosunun incelenmesi
C
Verimlilik denetimi
D
Uygunluk denetimi
E
Etkinlik denetimi
Açıklama:
Belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranının araştırılması, Verimliliğe ilişkin sonuçların saptanması, yani Verimlilik denetimi anlamına gelir. Denetçi, böylelikle bir başarım (performans) denetimi yapmakta ve geliştirilecek ve/veya düzeltilecek alanları tanımlanarak öneriler geliştirilmesine, imkan vermektedir.
Soru 112
Bağımsız bir denetleme kuruluşunun, bir şirketin denetlenmesi için görevlendirdiği denetçi; yedi yıl arka arkaya o şirket için denetleme raporu vermişse o denetçi en az KAÇ YIL için değiştirilir?
Seçenekler
A
1
B
2
C
3
D
4
E
5
Açıklama:
Denetçinin bağımsızlığı ve raporlamanın güvenilirliği için; Bağımsız bir denetleme kuruluşu, bir şirketin denetlenmesi için görevlendirdiği denetçi, yedi yıl arka arkaya o şirket için denetleme raporu vermişse o denetçinin en az İki yıl için değiştirilmesi zorunludur (TTK md.400).
En az iki yıl için değiştirilir.
En az iki yıl için değiştirilir.
Soru 113
Aşağıdakilerden hangisi, Yeminli Mali Müşavirlerin yapması yasak olan işlerden biridir?
Seçenekler
A
İşletmelerin muhasebe sistemlerini kurmak
B
Bilirkişilik ve benzeri işleri yapmak
C
İşletmelerin hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
D
İşletmelerin defterlerini tutmak
E
Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek ve rapor düzenlemek
Açıklama:
İşletmelerin defterlerini tutmak, Yeminli Mali Müşavirlerin yapması yasak olan işlerden biridir.
Soru 114
Denetim sürecinde Denetçi, temel olarak Kanıtları nereden elde eder?
Seçenekler
A
Ekonomik olaylar ve faaliyetlere ilişkin hazırlanmış olan raporların kullanıcılarından
B
Ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve bunlara ilişkin rapor hazırlama süreçlerinden
C
Ekonomik olaylar ve faaliyetlere ilişkin hazırlanmış olan raporlardan
D
Denetim raporundan
E
Finansal tablolardan
Açıklama:
Denetçi, kanıtları Ekonomik olayların ve faaliyetlerin sürdürüldüğü süreçleri inceleyerek ve bunlara ilişkin raporların hazırlama süreçlerini araştırarak kanıtları elde eder.
Ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve bunlara ilişkin rapor hazırlama süreçlerinden
Ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve bunlara ilişkin rapor hazırlama süreçlerinden
Soru 115
Aşağıdakilerden hangisi denetledikleri işletmenin bir çalışanı olmayan denetçilerdir?
Seçenekler
A
İç Denetçi
B
Dış Denetçi
C
Devlet denetçisi
D
Vergi denetmeni
E
Hesap uzmanı
Açıklama:
DENETÇİ TÜRLERİ
Dış denetçi olarak anılmalarının nedeni, denetledikleri işletmenin bir çalışanı olmamalarından ileri gelmektedir.
Dış denetçi olarak anılmalarının nedeni, denetledikleri işletmenin bir çalışanı olmamalarından ileri gelmektedir.
Soru 116
2002 yılında yürürlüğe konan ve denetim firmalarının bağımsızlığı konusunda etkin önlemler alınarak yatırımcıların güvenini artırmaya yönelik önemli adımlar atan düzenleme aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uluslararası Denetim Uygulama Komitesi
B
Amerikan Sertifikalı Serbest Muhasebeciler Birliği
C
Sarbanes-Oxley Yasası
D
İç Denetçiler Birliği,
E
Denetim Uygulama Komitesini
Açıklama:
TÜRKİYE’DE VE DÜNYADA MESLEKİ ÖRGÜTLENME
2002 yılında SEC tarafından yapılan bir düzenlemeyle Sarbanes-Oxley Yasası yürürlüğe konmuş ve denetim firmalarının bağımsızlığı konusunda etkin önlemler alınarak yatırımcıların güvenini artırmaya yönelik önemli adımlar atılmıştır.
2002 yılında SEC tarafından yapılan bir düzenlemeyle Sarbanes-Oxley Yasası yürürlüğe konmuş ve denetim firmalarının bağımsızlığı konusunda etkin önlemler alınarak yatırımcıların güvenini artırmaya yönelik önemli adımlar atılmıştır.
Soru 117
Aşağıdakilerden hangi meslek mensubu, gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleyebilirler?
Seçenekler
A
Hesap uzmanları
B
Yeminli Mali Müşavirler
C
Mali Müşavirler
D
Serbest muhasebeci mali müşavirler
E
Serbest muhasebeci
Açıklama:
TÜRKİYE’DE VE DÜNYADA MESLEKİ ÖRGÜTLENME
SMMM-Serbest muhasebeci mali müşavirler, Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleyebilirler.
SMMM-Serbest muhasebeci mali müşavirler, Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleyebilirler.
Soru 118
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur?
Seçenekler
A
Ticaret kanunu
B
Vergi yasaları
C
Kalite Konntrol standartları
D
Etik standartları
E
Denetim standartları
Açıklama:
GENEL KABUL GÖRMÜŞ DENETİM STANDARTLARI
Denetim standartları, denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur.1947 yılında AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş olan genel kabul görmüşdenetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır.
Denetim standartları, denetçinin denetim başarımının kalitesinin ölçüsünü oluşturur.1947 yılında AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş olan genel kabul görmüşdenetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır.
Soru 119
Aşağıdakileden hangisi genel standartlarından birisidir?
Seçenekler
A
Planlama ve Yardımcıların Gözlenmesi Standardı
B
Kanıt Toplama Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Bağımsızlık Standardı
E
Görüş Bildirme Standardı
Açıklama:
GENEL KABUL GÖRMÜŞ DENETİM STANDARTLARI
Genel standartlar, denetçinin niteliğini belirleyen standartlardır. Denetçinin kişiliğini, mesleki sorumluluğunu ve mesleki niteliklerini ele alan bu standartlar; denetim sürecinde denetçinin önemini de ortaya koyan standartlardır.
mesleki eğitim ve uzmanlık standardı,
bağımsızlık standardı
mesleki özen standardı
Genel standartlar, denetçinin niteliğini belirleyen standartlardır. Denetçinin kişiliğini, mesleki sorumluluğunu ve mesleki niteliklerini ele alan bu standartlar; denetim sürecinde denetçinin önemini de ortaya koyan standartlardır.
mesleki eğitim ve uzmanlık standardı,
bağımsızlık standardı
mesleki özen standardı
Soru 120
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin raporunu hazırlarken göz önüne alması gereken raporlama standartlarından bir değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı,
B
Görüş bildirme standardı.
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı,
D
Açıklama standardı,
E
mesleki özen standardı
Açıklama:
Raporlama Standartları
Denetçinin raporunu hazırlarken göz önünde tutması gereken dört standart bulunmaktadır:
Denetçinin raporunu hazırlarken göz önünde tutması gereken dört standart bulunmaktadır:
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı,
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık (değişmezlik) standardı,
- Açıklama standardı,
- Görüş bildirme standardı
Soru 121
Yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamak amacıyla kurulmuş olan kurum aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Amerikan Finansal Muhasebe Raporlama Standartları Kurulu (FASB)
B
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)
C
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)
D
Uluslararası Muhasebeciler Federasyonudur (IFAC)
E
Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü (IIA)
Açıklama:
ULUSLARARASI DENETİM STANDARTLARI
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) bağımsız denetim alanını düzenlemek üzere, 2 Kasım 2011 tarihinde, 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile kurulmuştur. KGK’nın temel amacı; “yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamaktır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) bağımsız denetim alanını düzenlemek üzere, 2 Kasım 2011 tarihinde, 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile kurulmuştur. KGK’nın temel amacı; “yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamaktır.
Soru 122
Denetimle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
I-Denetçi, denetim sürecinde rapor kullanıcılarından kanıt toplar.
II- Denetim sürecindeekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluk incelenir.
III-Denetim sürecinin sonunda sonuç ilgili kullanıcılara denetim raporu ile sunulur.
IV-Denetim sürecinde denetçi nesnel biçimde kanıt toplayarak değerlendirir.
I-Denetçi, denetim sürecinde rapor kullanıcılarından kanıt toplar.
II- Denetim sürecindeekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütler arasındaki uygunluk incelenir.
III-Denetim sürecinin sonunda sonuç ilgili kullanıcılara denetim raporu ile sunulur.
IV-Denetim sürecinde denetçi nesnel biçimde kanıt toplayarak değerlendirir.
Seçenekler
A
II-III-IV
B
III-IV
C
II-III
D
I-II-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Denetçi, denetim sürecinde rapor kullanıcılarından değil ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve faaliyetlere ve olaylara ilişkin raporların hazırlanma sürecinden kanıt toplar. Denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütle rarasındaki uygunluk incelenir. Denetim sürecinin sonunda sonuç ilgili kullanıcılara denetim raporu ile sunulur. Denetim sürecinde denetçi nesnel biçimde kanıt toplayarak değerlendirir.
Denetçi, denetim sürecinde rapor kullanıcılarından değil ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve faaliyetlere ve olaylara ilişkin raporların hazırlanma sürecinden kanıt toplar. Bu bağlamda yalnızca ilk ifade yanlıştır. Diğer ifadelerde yer aldığı gibi; denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütle rarasındaki uygunluk incelenir. Denetim sürecinin sonunda sonuç ilgili kullanıcılara denetim raporu ile sunulur. Denetim sürecinde denetçi nesnel biçimde kanıt toplayarak değerlendirir. Doğru cevap A'dır.
Denetçi, denetim sürecinde rapor kullanıcılarından değil ekonomik olaylar ve faaliyetlerden ve faaliyetlere ve olaylara ilişkin raporların hazırlanma sürecinden kanıt toplar. Bu bağlamda yalnızca ilk ifade yanlıştır. Diğer ifadelerde yer aldığı gibi; denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlarla kabul edilmiş ölçütle rarasındaki uygunluk incelenir. Denetim sürecinin sonunda sonuç ilgili kullanıcılara denetim raporu ile sunulur. Denetim sürecinde denetçi nesnel biçimde kanıt toplayarak değerlendirir. Doğru cevap A'dır.
Soru 123
Denetçi, işletmede belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranını inceliyor ise yaptığı denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların denetimi
B
Uygunluk denetimi
C
Faaliyet denetimi
D
Kamu denetimi
E
İç denetim
Açıklama:
Üç tür denetim bulunmaktadır: Finansal tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi. Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır. Etkinlik, işletmenin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflerine ulaşmasının ölçüsüdür. Verimlilik ise belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Bu bakımdan denetçi, işletmede belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranını inceliyor ise yaptığı denetim türü faaliyet denetimidir.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır. Etkinlik, işletmenin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflerine ulaşmasının ölçüsüdür. Verimlilik ise belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Bu bakımdan denetçi, işletmede belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranını inceliyor ise yaptığı denetim türü faaliyet denetimidir. Doğrı cevap C'dir.
Faaliyet denetimi, örgütsel faaliyetlerin sistematik bir biçimde incelenerek bu faaliyetler için kullanılan kaynakların etkinlik ve verimliliğe ilişkin sonuçlarının saptanmasıdır. Etkinlik, işletmenin bölümler temelinde belirlemiş olduğu hedeflerine ulaşmasının ölçüsüdür. Verimlilik ise belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranıdır. Bu bakımdan denetçi, işletmede belirlenmiş hedeflerle bu hedeflere ulaşmak için kullanılan kaynakların birbirine oranını inceliyor ise yaptığı denetim türü faaliyet denetimidir. Doğrı cevap C'dir.
Soru 124
Denetim türlerinden biri olan uygunluk denetiminde ölçütlere temel olan öge aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bilanço
B
Bölümlerce uyulması gereken kurallar
C
Gelir tablosu
D
Performans ölçütleri
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
Açıklama:
Finansal tabloların denetiminde amaç ile ilgili taraflara sunulmuş geniş içerikli bilgilerin ilgili ölçütlerle uyumlu olup olmadığı belirlenmesidir. Bu süreçte bu ölçütleri oluşturan temel öge ise Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir. Muhasebe bilgisinin özetlendiği temel finansal tablolar arasında bilanço ve gelir tablosu yer almaktadır. Etkinlik ve verimliliğin değerlendirildiği faaliyet denetimi ile performans ölçütleri ilişkili olmaktadır. İşletme yönetimi; konmuş bu politikalara, kurallara, yordamlara örgüt bölümlerince uyulup uyulmadığını belirlemek amacıyla denetim yapılmasını isteyebilir. Denetçi için bölümlerce uyulması gerekli bu kurallar, ölçütlerdir; bölümlerin bu ölçütlere uyma ve uygulama derecesinin denetçi tarafından belirlenmesi uygunluk denetimidir. Bu süreçte ölçütleri oluşturan temel öge ise Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir.
Soru 125
Yeminli Mali Müşavirlik ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
I. Yeminli Mali Müşavirler defter tutamazlar.
II. Yeminli Mali Müşavirlerin tasdik yetkisi bulunmaktadır.
III. Yeminli Mali Müşavirler mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedirler.
IV. Yeminli Mali Müşavir unvanını alabilmek için ise en fazla 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak gerekir.
V. Yeminli Mali Müşavirler muhasebe bürosu açamazlar.
I. Yeminli Mali Müşavirler defter tutamazlar.
II. Yeminli Mali Müşavirlerin tasdik yetkisi bulunmaktadır.
III. Yeminli Mali Müşavirler mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedirler.
IV. Yeminli Mali Müşavir unvanını alabilmek için ise en fazla 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak gerekir.
V. Yeminli Mali Müşavirler muhasebe bürosu açamazlar.
Seçenekler
A
ii-v
B
i-ii-iv
C
i-ii-iii-iv
D
i-ii-iii-v
E
i-ii-iii-iv-v
Açıklama:
Yeminli Mali Müşavirler defter tutamaz ve nuhasebe bürosu açamazlar. Yeminli Mali Müşavirlerin tasdik yetkisi bulunmaktadır. Yeminli Mali Müşavirler mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedirler ve bu unvanını alabilmek için ise en az 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak gerekir. Ardından sınavdan başarılı olup ruhsat almış olmaları gerekmektedir.
Yeminli Mali Müşavirler defter tutamazlar. Yeminli Mali Müşavirlerin tasdik yetkisi bulunmaktadır. Yeminli Mali Müşavirler mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedirler. Yeminli Mali Müşavir unvanını alabilmek için ise en fazla değil en az 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak gerekir. Dolayısıyla yalnızca IV. ifade yanlıştır. Yeminli Mali Müşavirler muhasebe bürosu açamazlar.
Yeminli Mali Müşavirler defter tutamazlar. Yeminli Mali Müşavirlerin tasdik yetkisi bulunmaktadır. Yeminli Mali Müşavirler mali tabloların denetimi, uygunluk denetimi ve faaliyet denetimi görevlerini üstlenmektedirler. Yeminli Mali Müşavir unvanını alabilmek için ise en fazla değil en az 10 yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmak gerekir. Dolayısıyla yalnızca IV. ifade yanlıştır. Yeminli Mali Müşavirler muhasebe bürosu açamazlar.
Soru 126
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartlarından biridir?
Seçenekler
A
Bağımsızlık standardı
B
Kanıt toplama standardı
C
Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı
D
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin uygulanmasında tutarlılık standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Kanıt toplama standardı ve Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı çalışma alanı standartları grubunda yer alan staandartlardır. Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin uygulanmasında tutarlılık standardı ve Görüş bildirme standardı ise raporlama standartları grubunda yer almaktadır. Soruda yer alan denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Bağımsızlık standardı genel standartlar drubunda yer almaktadır. Bunun dışında bu grupta mesleki eğitim ve uzmanlık standardı ve mesleki dikkat ve özen standardı yer almaktadır.
Denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Kanıt toplama standardı ve Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı çalışma alanı standartları grubunda yer alan staandartlardır. Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin uygulanmasında tutarlılık standardı ve Görüş bildirme standardı ise raporlama standartları grubunda yer almaktadır. Soruda yer alan denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Bağımsızlık standardı genel standartlar drubunda yer almaktadır. Buna göre doğru cevap A'dır.
Denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Kanıt toplama standardı ve Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı çalışma alanı standartları grubunda yer alan staandartlardır. Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinin uygulanmasında tutarlılık standardı ve Görüş bildirme standardı ise raporlama standartları grubunda yer almaktadır. Soruda yer alan denetçinin niteliğini belirleyen genel kabul görmüş denetim standartları genel standartlardır. Bağımsızlık standardı genel standartlar drubunda yer almaktadır. Buna göre doğru cevap A'dır.
Soru 127
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin denetim sürecinde izleyeceği temel yolu gösteren genel kabul görmüş denetim standartlarından biridir?
Seçenekler
A
Bağımsızlık standardı
B
Mesleki dikkat ve özen standardı
C
Açıklama standardı
D
İç kontrolün incelenmesi standardı
E
Görüş bildirme standardı
Açıklama:
Üç grup gemnel kabul görmüş denetim standardı bulunmaktadır bunlar: Genel standartlar, çalışma alanı standartları ve raporlama standartlarıdır. Denetim sürecinde denetçinin izleyeceği temel yolu gösteren standartlar çalışma alanı standartlarıdır. Bağımsızlık standardı ve mesleki dikkat ve özen standardı genel standartlardır. Açıklama standardı ve görüş bildirme standardı raporlama standartları grubunda yer almaktadır. İç kontrolün incekeme standardı ise soruda belirtilen çalışma alanı standartları grubundadır.
Denetim sürecinde denetçinin izleyeceği temel yolu gösteren standartlar çalışma alanı standartlarıdır. Bağımsızlık standardı ve mesleki dikkat ve özen standardı genel standartlardır. Açıklama standardı ve görüş bildirme standardı raporlama standartları grubunda yer almaktadır. İç kontrolün inceleme standardı ise soruda belirtilen çalışma alanı standartları grubundadır. Doğru cevap D'dir.
Denetim sürecinde denetçinin izleyeceği temel yolu gösteren standartlar çalışma alanı standartlarıdır. Bağımsızlık standardı ve mesleki dikkat ve özen standardı genel standartlardır. Açıklama standardı ve görüş bildirme standardı raporlama standartları grubunda yer almaktadır. İç kontrolün inceleme standardı ise soruda belirtilen çalışma alanı standartları grubundadır. Doğru cevap D'dir.
Soru 128
Raporlama standartları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Denetçi, raporunda aksini belirtmedikçe, finansal tablolarda ve eklerinde gerekli her bilginin yer aldığı; yani tam açıklama ilkesine uyulduğu anlamını çıkarmalıdır.
- Denetçinin finansal tablolara ilişkin görüşünü denetim raporunda ortaya koymalıdır ve görüşünü ortaya koyamadığı bir durumun ortaya çıkması söz konusu değildir.
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı raporlama standartlarından birini oluşturmaktadır.
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık standardına göre denetçi, muhasebe bilgisinin dönemler arası karşılaştırılabilirliğini vurgulamak amacıyla denetlenen dönemde uygulanan bu ilkelerin süreklilik göstermemesini beklemelidir.
Seçenekler
A
i-iii
B
i-ii-iii
C
i-iii-iv
D
ii-iii-iv
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
Denetçi, raporunda aksini belirtmedikçe, finansal tablolarda ve eklerinde gerekli her bilginin yer aldığı; yani tam açıklama ilkesine uyulduğu anlamını çıkarmalıdır. Denetçinin finansal tablolara ilişkin görüşünü denetim raporunda ortaya koymalıdır ve görüş ortaya koyamıyorsa da bunu nedenleriyle açıklaması gerekmektedir. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı raporlama standartlarından birini oluşturmaktadır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık standardına göre denetçi, muhasebe bilgisinin dönemler arası karşılaştırılabilirliğini vurgulamak amacıyla denetlenen dönemde uygulanan bu ilkelerin süreklilikgöstermesini beklemelidir.
Denetçi, raporunda aksini belirtmedikçe, finansal tablolarda ve eklerinde gerekli her bilginin yer aldığı; yani tam açıklama ilkesine uyulduğu anlamını çıkarmalıdır. Denetçinin finansal tablolara ilişkin görüşünü denetim raporunda ortaya koymalıdır ve görüş ortaya koyamıyorsa da bunu nedenleriyle açıklaması gerekmektedir. Dolayısıyla ikinci ifade yanlıştır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı raporlama standartlarından birini oluşturmaktadır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık standardına göre denetçi, muhasebe bilgisinin dönemler arası karşılaştırılabilirliğini vurgulamak amacıyla denetlenen dönemde uygulanan bu ilkelerin süreklilik göstermemesini değil göstermesini beklemelidir. Dolayısıyla son ifade de yanlıştır. Doğru cevap A'dır.
Denetçi, raporunda aksini belirtmedikçe, finansal tablolarda ve eklerinde gerekli her bilginin yer aldığı; yani tam açıklama ilkesine uyulduğu anlamını çıkarmalıdır. Denetçinin finansal tablolara ilişkin görüşünü denetim raporunda ortaya koymalıdır ve görüş ortaya koyamıyorsa da bunu nedenleriyle açıklaması gerekmektedir. Dolayısıyla ikinci ifade yanlıştır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standardı raporlama standartlarından birini oluşturmaktadır. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinde tutarlılık standardına göre denetçi, muhasebe bilgisinin dönemler arası karşılaştırılabilirliğini vurgulamak amacıyla denetlenen dönemde uygulanan bu ilkelerin süreklilik göstermemesini değil göstermesini beklemelidir. Dolayısıyla son ifade de yanlıştır. Doğru cevap A'dır.
Soru 129
İstihdam edildikleri kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasalarına uyup uymadıklarını ve beyanlarının doğru olup olmadığını denetleyen denetçi türüne ne ad verilir?
Seçenekler
A
Dış denetçi
B
Devlet denetçisi
C
İç denetçi
D
Danışman
E
İç kontrol uzmanı
Açıklama:
Üç tür denetçi vardır. Bunlar: Dış denetçi, iç denetçi ve devlet denetçileridir. İstihdam edildikleri kendi kuruluşlarının denetimlerini yapmanın yanı sıra vergi yükümlülerinin de vergi yasalarına uyup uymadıklarını ve beyanlarının doğru olup olmadığını denetleyen denetçi türüne devlet denetçisi denir. Doğru cevap B'dir.
Soru 130
Denetçi, kabul edilmiş ölçütlerle uygunluğunun derecesini araştırdığı ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savları nereden elde etmektedir?
Seçenekler
A
Rapor kullanıcılarından
B
Diğer denetçilerden
C
Rapor hazırlanma sürecinden
D
Yatırımcılardan
E
Faaliyet ve olaylara ilişkin raporlardan
Açıklama:
Denetçi, denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlara ait kanıtları elde etmeli ve ölçütlerle uygunluğunu değerlendirmelidir. Örneğin yönetimin hazırladığı ve sunduğu finansal tablolarda yer alan kalemler, tutarlar olarak bir dizi sav ortaya koymaktadır. Doğru cevap E'dir.
Soru 131
Denetçinin uzman bir denetçinin yanında gerekli bir süre çalışarak deneyim kazanmasının önemli bir koşul olduğunu vurgulayan standart aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Planlama ve yardımcıların gözlenmesi standardı
B
Bağımsızlık standardı
C
Kanıt toplama standardı
D
Mesleki dikkat ve özen standardı
E
Mesleki eğitim ve uzmanlık
Açıklama:
Mesleki eğitim ve uzmanlık standardı, denetçinin yeterli teknik bilgiye ve deneyime sahip olmasını öngörmektedir. Özellikle işletme, muhasebe, finans, iktisat, istatistik, bilgi işlem, vergi, ticaret yasaları gibi konularda ilgili fakültelerde eğitim görmek gerekmektedir. Öte yandan uzman bir denetçinin yanında gerekli bir süre çalışarak deneyim kazanılması önemli bir koşuldur. Diğer ülkelerde olduğu gibi ülkemizde de denetçiler, fakülte mezunu olmanın yanı sıra staj, mesleğe giriş sınavları gibi evrelerden geçmek durumundadır. Bu bağlamda doğru cevap E'dir.
Soru 132
Denetim standartlarının, Çalışma alanı standartları grubu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Denetçinin denetim sürecinde izleyeceği temel yolu gösterirler.
B
Denetçinin bağımsızlığını belirleyen standartlardır.
C
Denetçinin mesleki sorumluluğunu ele alırlar.
D
Denetim sürecinde denetçinin kullanacağı teknikleri ortaya koyarlar.
E
Denetim raporunun hazırlanmasında kilit denetim konularını belirtirler.
Açıklama:
Bu standartlar, bir bakıma, denetim sürecinde denetçinin izleyeceği temel yolu
gösterir. Denetçi; denetimini planlamalı, iç kontrolü ele almalı ve kanıt toplamalıdır. Bu temel denetim adımları, birer standart olarak denetim sürecinin kavramsal alt yapısını oluşturur.
Denetçinin denetim sürecinde izleyeceği temel yolu gösterirler.
gösterir. Denetçi; denetimini planlamalı, iç kontrolü ele almalı ve kanıt toplamalıdır. Bu temel denetim adımları, birer standart olarak denetim sürecinin kavramsal alt yapısını oluşturur.
Denetçinin denetim sürecinde izleyeceği temel yolu gösterirler.
Soru 133
Aşağıdaki Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarından hangisi “Çalışma Alanı Standartları” grubuna girmektedir?
Seçenekler
A
Mesleki özen ve dikkat
B
Bağımsızlık
C
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine uygunluk
D
Kanıt toplama
E
Görüş bildirme
Açıklama:
Çalışma alanı standartlarına göre Denetçi; denetimini planlamalı, iç kontrolü ele almalı ve kanıt toplamalıdır.
Soru 134
İşletme personelince yapılan işlemlerin, yetkili organlarca konulmuş olan belli kural ve yöntemlere uygun olarak yapılıp yapılmadığını belirlemeyi amaçlayan denetim türü hangisidir?
Seçenekler
A
Etkinlik denetimi
B
Faaliyet denetimi
C
Uygunluk denetimi
D
Özel amaçlı denetim
E
Süreç denetimi
Açıklama:
Her işletme; faaliyet amaçlarına ulaşmak için işletme içinde bir dizi yordamı, kuralı ve politikayı oluşturmak ve bunları uygulamak zorundadır. Ayrıca yasalar ve hükümetlerce yapılan düzenlemeler de işletmece uyulması zorunlu (veya gerekli) olan ve iç işleyişe yansıyan ögelerdir.
Uygunluk denetimi
Uygunluk denetimi
Soru 135
Faaliyet denetimi için doğru olan aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Faaliyet denetiminde incelemeler muhasebeyle sınırlıdır.
B
Faaliyet denetimi yönetim denetimi olarak da görülür.
C
Üretim yöntemleri faaliyet denetimi kapsamında değildir
D
Pazarlama çalışmaları faaliyet denetimi kapsamında değildir
E
Örgütsel yapı faaliyet denetimi kapsamında değildir
Açıklama:
Faaliyet denetiminin amacı, bir başarım (performans) denetimi yaparak geliştirilecek ve/veya düzeltilecek alanları tanımlamak ve öneriler geliştirmektir. Faaliyet denetimi, başarım denetimi veya yönetim denetimi olarak da anılmaktadır.
Faaliyet denetimi daha çok yönetim denetimi olarak görülür.
Faaliyet denetimi daha çok yönetim denetimi olarak görülür.
Soru 136
Aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlara kanıtlar elde edilmelidir.
B
Denetim süreci nesnel bir biçimde kanıtların toplandığı ve değerlendirildiği sistematik bir süreçtir.
C
Denetim sürecinde ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin savlar ile kabul edilmiş ölçütlerin uygunluklarının derecesi incelenmektedir.
D
Sürecin sonucunda denetçinin görüşü ilgili kullanıcılara iletilmelidir.
E
Denetim süreci, denetçinin yönetime sunduğu savların ölçütlerle karşılaştırılmasıyla yürütülür.
Açıklama:
Savları yönetime Denetçi sunmaz. Tersine, Denetçi, ekonomik faaliyetler ve olaylara ilişkin yönetimin sunmuş olduğu savlara ait kanıtları ele geçirmelidir.
Denetim süreci, denetçinin yönetime sunduğu savların ölçütlerle karşılaştırılmasıyla yürütülür. (denetçi savları yönetime sunmaz yönetimin mali tablolardaki savlarını baz alarak dedetim yapar)
Denetim süreci, denetçinin yönetime sunduğu savların ölçütlerle karşılaştırılmasıyla yürütülür. (denetçi savları yönetime sunmaz yönetimin mali tablolardaki savlarını baz alarak dedetim yapar)
Soru 137
İşletme dışına işletme ile ilgili finansal bilgi sunmanın temel araçlarından biri olan ve işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını para birimi olarak gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Finansal tablolar
B
Mizanlar
C
Yönetim kurulu
D
Günlük defter kayıtları
E
Büyük defter kayıtları
Açıklama:
Finansal tablolar, işletme dışına işletme ile ilgili finansal bilgi sunmanın temel
araçlarıdır ve işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını para birimi
olarak gösterir.
araçlarıdır ve işletmenin finansal durumunu ve faaliyet sonuçlarını para birimi
olarak gösterir.
Soru 138
Genel kabul görmüş denetim standartları için doğru olan aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetçilerin uygulaması gereken denetim tekniklerini ve yordamlarını ayrıntısı ile gösteren kurallardır.
B
Denetçilerin niteliklerini ve denetimlerde izlemeleri gereken temel adımları gösteren standartlardır.
C
Göreli bir özelliğe sahip olan, denetimden denetime ve denetçiden denetçiye değişen değişebilen kurallardır.
D
Denetim süreci sonunda raporlamanın nasıl yapılacağını gösteren kurallardır.
E
Denetçilerin ne gibi niteliklere sahip olmaları gerektiğini ve kendilerini nasıl geliştireceklerini sıralayan standartlardır.
Açıklama:
1947 yılında AICPA (American Institute of Certified Public Accountants)
tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş olan genel kabul görmüş denetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır. Denetim standartları, bir yandan denetçinin niteliklerini ortaya koyarken bir yandan da bu denetçinin denetim sürecinde izlemesi gerekli yolu ortaya koyar.
Denetçilerin niteliklerini ve denetimlerde izlemeleri gereken temel adımları gösteren standartlardır.
tarafından çıkarılan ve muhasebe çevrelerince benimsenmiş olan genel kabul görmüş denetim standartları, bir anlamda denetimin temel yapısını oluşturmaktadır. Denetim standartları, bir yandan denetçinin niteliklerini ortaya koyarken bir yandan da bu denetçinin denetim sürecinde izlemesi gerekli yolu ortaya koyar.
Denetçilerin niteliklerini ve denetimlerde izlemeleri gereken temel adımları gösteren standartlardır.
Soru 139
Yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamak, aşağıdakilerden hangisinin görevidir?
Seçenekler
A
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
B
Sermaye Piyasası Kurulu
C
Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği
D
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
E
Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu
Açıklama:
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) bağımsız denetim alanını düzenlemek üzere, 2 Kasım 2011 tarihinde, 660 sayılı Kanun
Hükmünde Kararname ile kurulmuştur. KGK’nın temel amacı; “yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamaktır.
Hükmünde Kararname ile kurulmuştur. KGK’nın temel amacı; “yatırımcıların çıkarlarını ve denetim raporlarının doğru ve bağımsız olarak hazırlanmasına ilişkin kamu yararını korumak ile doğru, güvenilir ve karşılaştırılabilir finansal bilginin sunumunu sağlamaktır.
Soru 140
Aşağıdakilerden hangisi Yeminli Mali Müşavirlerin yapması yasak olan işlerden biridir?
Seçenekler
A
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin muhasebe sistemlerini
kurmak
kurmak
B
İşletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri
ile diğer belgelerini düzenlemek
ile diğer belgelerini düzenlemek
C
İşletmecilik, muhasebe, finans, mali mevzuat ve bunların uygulamaları ile ilgili işlerini düzenlemek
D
Mali tablo ve beyannamelerle ilgili konularda yazılı görüş vermek
E
Mali tabloların ve beyannamelerin mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ile
muhasebe standartlarına uygunluğunu ve hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
muhasebe standartlarına uygunluğunu ve hesaplarını denetim standartlarına göre inceleyip tasdik etmek
Açıklama:
Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenleme yetkisi, Serbest muhasebeci mali müşavirlere (SMMM) aittir.
İşletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri
ile diğer belgelerini düzenlemek
İşletmelerin defterlerini tutarak bilanço, kâr-zarar tablosu ve beyannameleri
ile diğer belgelerini düzenlemek
Soru 141
Aşağıdakilerden hangisi bir “ölçüt” değildir?
Seçenekler
A
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
B
Vergi yasaları
C
İşletme üst yönetimince belirlenmiş politikalar
D
Finansal tablolarda sunulan bilgiler
E
Üçüncü kişilerle yapılan sözleşme hükümleri
Açıklama:
Denetçi, ekonomik faaliyetlere ilişkin savlar hakkında topladığı kanıtlarla kabul edilmiş ölçütleri (amortisman ayırma yöntemi gibi) karşılaştırarak bunlar arasındaki uygunluğun derecesini belirleme çabası içine girecektir. Burada söz edilen ölçütler, yasalardan ve yönetimin koyduğu kurallar ve düzenlemelerden oluşabilir. Ancak uygunluğun derecesini belirlemede en önemli ölçütler seti, finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir
Finansal tablolarda sunulan bilgiler
Finansal tablolarda sunulan bilgiler
Soru 142
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin raporunda belirtebileceği görüş türlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
olumlu görüş
B
şartlı olumlu görüş,
C
olumsuz görüş bildirecek şekilde
D
görüş bildirmekten kaçınma
E
şartlı olumsuz görüş
Açıklama:
Denetçi Raporu Türleri
Denetçi raporunu; olumlu görüş, şartlı olumlu görüş, olumsuz görüş bildirecek şekilde veya görüş bildirmekten kaçınma şeklinde hazırlayabilir.
Denetçi raporunu; olumlu görüş, şartlı olumlu görüş, olumsuz görüş bildirecek şekilde veya görüş bildirmekten kaçınma şeklinde hazırlayabilir.
Ünite 2
Soru 1
Aşağıdakilerden hangisi esas muhasebe kanıtları arasında yer alır?
Seçenekler
A
Çekler
B
Sözleşmeler
C
Muhasebe yönetmeliği
D
Elektronik fon transfer kayıtları
E
Yardımcı defterler
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 2
Aşağıdakilerden hangisi denetim kanıtı elde etme yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Önemlilik düzeyini belirleme
B
Kontrol
C
Gözlem
D
Dışsal doğrulama
E
Yeniden yapma
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 3
Hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarındaki hataların ve yolsuzlukların iç kontrol sistemi tarafından önlenememesi veya bulunamaması olasılığına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Önemlilik
B
Doğal risk
C
Bulma riski
D
Kontrol riski
E
Denetim riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 4
Bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesi olarak tanımlanan muhasebe temel kavramı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Önemlilik
B
Tam Açıklama
C
Tutarlılık
D
Özün Önceliği
E
Tarafsızlık ve Belgelendirme
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 5
Denetçi, kendi görüşünden %95 emin olmak istiyorsa kabul edilebilir denetim riskini yüzde kaç belirleyecektir?
Seçenekler
A
2
B
5
C
8
D
10
E
15
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 6
Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Basit Yöntem
B
Aralık Yöntemi
C
Karışık Yöntem
D
Kritik Yöntem
E
Formül Yöntemi
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 7
Bulma riski, denetçinin yordamlarının finansal tablolardaki önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramayacak olması riskidir. Buna tanıma göre, aşağıdaki gösterimlerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Bulma riski = Doğal risk / (Denetim riski x Kontrol riski)
B
Bulma riski = Kontrol riski / (Doğal risk x Denetim riski)
C
Bulma riski = Denetim riski x Doğal risk x Kontrol riski
D
Bulma riski = Denetim riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
E
Bulma riski = (Denetim riski x Kontrol riski) / Doğal risk
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Denetçi denetim risk modelini aşağıdaki gibi çözümleyerek bulma riskinin uygun seviyesini belirler:
Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski
Bulma riski = Denetim riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
Denetçi, denetim risk modelini kullanırken denetim riskinin kabul edilebilir
seviyesini belirler; doğal riski ve kontrol riskini tespit eder ve bunlara bağlı olarak
bulma riskini belirler. Daha sonra denetim riskini kabul edilebilir bir seviyeye
indirecek denetim yordamlarını tasarlarken bulma riskinin bu seviyesini kullanır.
Denetçi denetim risk modelini aşağıdaki gibi çözümleyerek bulma riskinin uygun seviyesini belirler:
Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski
Bulma riski = Denetim riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
Denetçi, denetim risk modelini kullanırken denetim riskinin kabul edilebilir
seviyesini belirler; doğal riski ve kontrol riskini tespit eder ve bunlara bağlı olarak
bulma riskini belirler. Daha sonra denetim riskini kabul edilebilir bir seviyeye
indirecek denetim yordamlarını tasarlarken bulma riskinin bu seviyesini kullanır.
Soru 8
İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığı olarak tanımlanan risk kavramı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bulma riski
B
Doğal risk
C
Kontrol riski
D
İşletme riski
E
Denetim riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 9
Aşağıdakilerden hangisi gerekli denetim kanıtının miktarını etkileyen unsurlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Denetçinin belirlediği yanıltıcı beyan riski seviyesi
B
Önemlilik
C
Denetim kanıtının niteliği
D
Kanıt toplama maliyeti
E
Yasal prosedürler
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 10
Denetçinin hataları bulma ve ortaya çıkarmada yetersiz kalması riskini veren eşitlik aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim Riski = Bulma Riski / Doğal Risk x Kontrol Riski
B
Bulma Riski = Denetim Riski / Doğal Risk x Kontrol Riski
C
Denetim Riski = Doğal Risk x Kontrol Riski x Bulma Riski
D
Bulma Riski = Doğal Risk / Denetim Riski x Kontrol Riski
E
Bulma Riski = Kontrol Riski / Doğal Risk x Denetim Riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Bulma riski = Denetim riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
Denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramaz ise (bulma riski)
Bulma riski = Denetim riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
Denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramaz ise (bulma riski)
Soru 11
Bulma riski, örnekleme ile ilgili veya örnekleme dışı belirsizlikler nedeniyle ortaya çıkar. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi bulma riskinin ortaya çıkmasında örnekleme dışı nedenlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Denetim yordamlarının yanlış uygulanması
B
Denetim sonuçlarının yanlış yorumlanması
C
Deneyimsiz personel kullanılması
D
Uygun olmayan denetim yordamlarının seçilmesi
E
Denetçinin bir hesap kalanı veya işlem sınıfının tamamını inceleyememesi
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 12
Aşağıdakilerden hangisi denetim riskinin bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Doğal risk
B
Kontrol riski
C
Yanıltıcı beyan riski
D
İşletme riski
E
Bulma riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 13
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin yönetimin savlarına karşı oluşturduğu denetim amaçlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçeklik
B
Tamlık
C
Zamanlılık
D
Özün Önceliği
E
Sahiplik
Açıklama:
Yönetimin savları, denetim amaçları ve kanıt ilişkisini analiz edebileceksiniz.
Soru 14
Kanıtın güvenilirliği ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
İç kaynaklardan elde edilen kanıt, dış kaynaklardan elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
B
Etkin bir iç kontrol yapısında içsel olarak yaratılan kanıtlar, zayıf iç kontrol yapısındakilerden daha güvenilirdir.
C
Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
D
Kaynak belgelerden elde edilen denetim kanıtı, kopya belgelerden daha güvenilirdir.
E
Denetim kanıtı belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Kanıtın güvenilirliği; kanıtın kaynağına, yapısına ve elde edilme koşullarına
bağlıdır. Örneğin
• Dış kaynaklardan elde edilen kanıt, iç kaynaklardan elde edilen kanıttan
daha güvenilirdir.
• Etkin bir iç kontrol yapısında içsel olarak yaratılan kanıtlar, zayıf iç kontrol
yapısındakilerden daha güvenilirdir.
• Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen
kanıttan daha güvenilirdir.
• Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen denetim kanıtı, kopya belgelerden (faks veya fotokopi) daha güvenilirdir.
• Denetim kanıtı, ister kâğıt ister elektronik formda isterse diğer ortamlarda olsun belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
Kanıtın güvenilirliği; kanıtın kaynağına, yapısına ve elde edilme koşullarına
bağlıdır. Örneğin
• Dış kaynaklardan elde edilen kanıt, iç kaynaklardan elde edilen kanıttan
daha güvenilirdir.
• Etkin bir iç kontrol yapısında içsel olarak yaratılan kanıtlar, zayıf iç kontrol
yapısındakilerden daha güvenilirdir.
• Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen
kanıttan daha güvenilirdir.
• Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen denetim kanıtı, kopya belgelerden (faks veya fotokopi) daha güvenilirdir.
• Denetim kanıtı, ister kâğıt ister elektronik formda isterse diğer ortamlarda olsun belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
Soru 15
Denetim kanıtının miktarının ölçüsü olarak tanımlanan kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kanıtın yeterliliği
B
Kanıtın uygunluğu
C
Kanıtın güvenilirliği
D
Kanıtın doğruluğu
E
Kanıtın büyüklüğü
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 16
İşletme faaliyetlerinin kim tarafından, nasıl ve ne zaman yapıldığının anlaşılmasına yönelik olarak gerçekleştirilen denetim kanıtı elde etme yordamı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Gözlem
C
Dışsal doğrulama
D
Soruşturma
E
Analitik yordam
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 17
Hem finansal olan hem de finansal olmayan bilgi arasındaki ilişkinin analizi yoluyla finansal bilginin değerlendirilmesi şeklinde tanımlanan denetim kanıtı elde etme yordamı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Gözlem
C
Yeniden hesaplama
D
Analitik yordam
E
Soruşturma
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 18
İşletmenin içinde veya dışında olan, hem finansal olan hem de finansal olmayan bilgi sahibi kişilerin bilgisini araştırmak şeklinde tanımlanan denetim kanıtı elde etme yordamı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Gözlem
C
Yeniden hesaplama
D
Analitik yordam
E
Soruşturma
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 19
Denetçinin, denetim tekniklerinden “Yeniden Hesaplama”yı kullanmasının amacı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Mali tabloların eksiksiz ve geçerli beyanları içerip içermediğini saptamak
B
Belgelerin ve kayıtların aritmetik doğruluklarını araştırmak
C
İlgili hesaplar arasında ilişki kurmak
D
Olağandışı durumları ortaya çıkarabilmek
E
Yevmiyeden büyük deftere yapılan aktarmalarındaki hataları tespit etmek
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 20
Aşağıdaki kanıt türlerinden hangisinin güvenilirliği diğerlerine göre daha yüksektir?
Seçenekler
A
Sabit varlıkların kontrolü
B
Belgelerin kontrolü
C
Doğrulama
D
Analitik yordamlar
E
Gözlem
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 21
Denetçinin; gerçek dışı tutarlar veya mevcut olmayan stokların, finansal tablolara yansımış olup olmadığını araştırarak kanıtlarını elde etmesini gösteren ilişki aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sahiplik amacı - Haklar ve yükümlülükler savı
B
Gerçeklik amacı - Varolma ve oluşma savı
C
Tamlık amacı - Tamlık savı
D
Doğruluk amacı - Değerleme ve dağıtım savı
E
Sınıflandırma amacı - Sunma ve açıklama savı
Açıklama:
Yönetimin savları, denetim amaçları ve kanıt ilişkisini analiz edebileceksiniz.
Soru 22
Aşağıdakilerden hangisi sürekli dosyada yer almaz?
Seçenekler
A
Şirket ana sözleşmesi
B
Örgüt şeması
C
Hesap planı
D
İmza sirkülerleri
E
Denetim kanıtları
Açıklama:
Denetimde çalışma kâğıtlarının önemini ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 23
Aşağıdaki kanıt türlerinden hangisinin güvenilirliği diğerlerine göre daha düşüktür?
Seçenekler
A
Tekrar yapma
B
Belgelerin kontrolü
C
Doğrulama
D
Analitik yordamlar
E
Gözlem
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 24
“Denetim riski, …………… ve denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkarmada başarısız olma riskinin bir fonksiyonudur.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
yanıltıcı beyan riski
B
bulma riski
C
doğal risk
D
uygunluk riski
E
kontrol riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 25
Denetçinin, üçüncü kişilere yazacağı mektuplarla, işletmenin sisteminde simetrik olarak yer alan bilgileri istemesi ne tür bir kanıt toplama tekniğidir?
Seçenekler
A
Yeniden hesaplama
B
Belgelerin incelenmesi
C
Analitik yordamlar
D
Doğrulama
E
Soruşturma
Açıklama:
Yönetimin savları, denetim amaçları ve kanıt ilişkisini analiz edebileceksiniz.
Soru 26
Aşağıdakilerden hangisi esas muhasebe kanıtları arasında yer alır?
Seçenekler
A
Yevmiye defteri ve büyük deftere yansımayan finansal tablo düzeltmeleri
B
Maliyet dağıtımlarıyla ilgili çalışma kağıtları
C
Mizanlar
D
Mutabakatlar
E
Faturalar
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 27
Denetçi, Alacaklar kalemi içinden seçtiği 100.000 liralık örneklemde 7.000 liralık hata bulmuştur. Alacakların toplam kayıtlı evren değeri 500.000 liradır. Bu bilgilere göre, alacaklar için olası yanlışlıklar tutarı kaç liradır?
Seçenekler
A
1400
B
7000
C
28000
D
35000
E
42000
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 28
Aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanlarına ve işlem sınıflarına dağıtılmasında kullanılan yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Yargısal Yaklaşım
B
Analitik Yaklaşım
C
Oran Yaklaşımı
D
Düzeltme Kayıtlarının Sayısı
E
Formül Yaklaşımı
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 29
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin, finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Karışık Yöntem
B
Aralık Yöntemi
C
Yüzde Yöntemi
D
Formül Yöntemi
E
Basit Yöntem
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 30
“............................., iç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığıdır.” Cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Doğal Risk
B
Denetim Riski
C
Kontrol Riski
D
İşletme Riski
E
Bulma Riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi denetim kanıtı elde etme yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Gözlem
C
Çapraz Sorgu
D
Dışsal Doğrulama
E
Yeniden Yapma
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 32
Yanıltıcı beyan riski (önemli yanlışlık riski) ve denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkarmada başarısız olma riskinin bir fonksiyonu olarak tanımlanan risk kavramı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bulma Riski
B
Kontrol Riski
C
Doğal Risk
D
İşletme Riski
E
Denetim Riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 33
Denetçinin finansal tablolarda bulunabileceğine; ancak finansal tablo kullancılarının kararlarını ve davranışlarını önemli ölçüde etkilemeyeceğine inandığı hata ve düzensizliklerin maksimum tutarına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Planlanan Önemlilik
B
Maksimum Önemlilik
C
Önemlilik
D
Hata Eşiği
E
Maksimum Hata
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 34
Denetimde önemlilik kavramı ile ilgili olarak aşağıda söylenmiş ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo kaleminin önemi, onun niteliğine ve büyüklüğüne bağlıdır.
B
Önemliliğin belirlenmesi tamamen bir mesleki yargı konusudur.
C
Denetçi, önemliliği belirlerken hem nicel hem de nitel faktörleri dikkate almalıdır.
D
Önemliliğin hangi faktörlere göre belirleneceği denetim standartlarıyla açıklanmıştır.
E
İlk önemlilik belirlemesi finansal tablo düzeyinde yapılır.
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 35
Aşağıdakilerden hangisi yönetimin işletme finansal tablolarına ilişkin savlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Var Olma ve Meydana Gelme
B
Tamlık
C
Değerleme ve Dağıtım
D
Zamanlılık
E
Haklar ve Yükümlülükler
Açıklama:
Yönetimin savları, denetim amaçları ve kanıt ilişkisini analiz edebileceksiniz.
Soru 36
Bir hesap kalemi veya finansal bir olayın nisbi ağırlık ve değerinin, finansal tablolara dayanılarak yapılacak değerlemeleri veya alınacak kararları etkileyebilecek düzeyde olması aşağıdaki kavramlardan hangisiyle ifade edilir?
Seçenekler
A
Risk
B
Yanlış Beyan
C
Önemlilik
D
Hata
E
Hile
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 37
Raporlanan bir finansal tablo kaleminin tutarı, sınıflaması, sunulması ve açıklaması ile geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun olması için gereken tutarı, sınıflaması, sunulması ve açıklaması arasındaki fark ne olarak adlandırılır?
Seçenekler
A
Yanlış Beyan
B
Risk
C
Önemlilik
D
Hata
E
Hile
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 38
Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Basit Yöntem
B
Aralık Yöntemi
C
Karışık Yöntem
D
Aritmetik Yöntem
E
Formül Yöntemi
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 39
Denetçiler, finansal tablo düzeyinde belirledikleri önemlilikten (ilk önemlilik belirlemesinden) hareketle hesap kalanları düzeyinde önemlilik tutarlarını; yani kabul edilebilir yanlışlık tutarlarını belirlerken farklı yaklaşımlar kullanabilirler. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanlarına ve işlem sınıflarına dağıtılmasında kullanılan yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Yargısal Yaklaşım
B
Oran Yaklaşımı
C
Düzeltme Kayıtlarının Sayısı
D
Yüzde Yaklaşımı
E
Formül Yaklaşımı
Açıklama:
Önemlilik kavramı ile finansal tablo denetimi arasındaki ilişkiyi açıklayabileceksiniz.
Soru 40
KLM işletmesinin denetimini yapan Denetçi Bay A, olası yanlışlıkların tahmini için, maddi duran varlıklardan 100.000 liralık bir örneklem seçmiş ve bu örneklemde 15.000 liralık yanlışlık bulmuştur. Maddi duran varlıkların toplam kayıtlı evren değeri 700.000 liradır. Buna göre, maddi duran varlıklar için olası yanlışlıklar tutarı kaç liradır?
Seçenekler
A
85,000
B
105,000
C
115,000
D
585,000
E
600,000
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
100.000TL Örneklemde 15.000TL Hata varsa; 700.000TL Evrende sapma ne kadar olur?
700.000 x 15.000 / 100.000 = 105.000
100.000TL Örneklemde 15.000TL Hata varsa; 700.000TL Evrende sapma ne kadar olur?
700.000 x 15.000 / 100.000 = 105.000
Soru 41
Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Kontrol Riski
B
Bulma Riski
C
Doğal Risk
D
Yanıltıcı Beyan Riski
E
Denetim Riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 42
İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığı olarak tanımlanan risk kavramı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bulma Riski
B
Doğal Risk
C
Kontrol Riski
D
İşletme riski
E
Denetim Riski
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 43
“İç kontrol sistemi tarafından zamanında engellenemeyen veya ortaya çıkarılamayan bir işlem sınıfı veya hesap kalanındaki bir yanlışlığın, diğer işlem sınıflarındaki veya hesap kalanlarındaki yanlışlıklarla bir araya geldiğinde önemli olabilmesi riskidir.” Yukarıdaki tanım aşağıdaki risk kavramlarından hangisine aittir?
Seçenekler
A
Bulma Riski
B
Denetim Riski
C
Kontrol Riski
D
Uygunluk riski
E
Doğal Risk
Açıklama:
Denetim riski ve bileşenlerini tanımlayabileceksiniz.
Soru 44
Aşağıdakilerden hangisi denetim kanıtı elde etme yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Yeniden Hesaplama
C
Analitik Yordamlar
D
Yeniden Yapma
E
Çapraz Sorgulama
Açıklama:
Denetim kanıtı ve türlerini açıklayabileceksiniz.
Soru 45
Aşağıda verilen durumların hangisinde finansal tabloların yanıltıcı bir şekilde beyan edildiği kabul edilebilir?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo izahının genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olmaması
B
Bir finansal tablonun hile içermesi durumu
C
Finansal tablolarda sunulan yanlış bilginin, finansal tablo kullanıcısını kararını etkilemesi durumu
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bilgilerin atlanması durumu
E
Hepsi
Açıklama:
Finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkilemesi durumunda finansal tabloların yanıltıcı bir şekilde belan edildiği kabul edilebilir.
Soru 46
Aşağıdakilerden hangisi bir denetçinin denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate aldığı aşamalar arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Planlama aşaması
B
Denetim aşaması
C
Denetimin tamamlanması aşaması
D
Yanıltıcı beyan ve riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi
E
Hiçbiri
Açıklama:
Bir denetçinin aşamalar; denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate aldığı aşamalar; planlama aşaması, denetim aşaması ve denetimin tamamlanması aşamasıdır.
Soru 47
Bir finansal tabloda sunulan bilginin finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkileyebilecek tarzda yanlışlık içermesi aşağıdaki hangi kavramla açıklanır?
Seçenekler
A
Hata
B
Hile
C
Yanıltıcı beyan
D
Saik
E
Önemlilik
Açıklama:
Bir finansal tabloda sunulan bilginin finansal tablo kullanıcılarının karalarını etkileyecek ölçüde yanlış olması önemlilik kavramı ile açıklanır.
Soru 48
Bir denetçinin önemlilik uygulamasında öncelikle ilk belirlemesi gereken unsur aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Hata ve hilelerin biçimi
B
İşletmelerin büyüklüğü
C
Hatalı iş ve işlemler
D
Hile olup olmadığı
E
Önemlilik eşiği
Açıklama:
Bir denetçinin önemlilik uygulamasında ilk tesbit etmesi gereken unsur önemlilik beşiğidir
Soru 49
Bir denetçinin “kabul edilebilir yanlışlığı” hangi maksatla kullanması mümkün olur?
Seçenekler
A
Denetim testlerinin alanını belirlemek
B
Hata beklentisini tesbit etmek
C
Önemlilik eşiğini saptamak
D
Denetim riskini belirlemek
E
Hepsi mümkündür
Açıklama:
Denetçi “kabul edilebilir yanlışlığı, denetim testlerinin alanını belirlemek için kullanır
Soru 50
Risk kavramı açısından aşağıda verilen ifadelerden hangisi doğru olamaz?
Seçenekler
A
Kontrol riskini denetçi yaratır
B
Denetim riski yüzde yetmiş olamaz
C
Bulma riski, denetim yordamlarının etkinliğinin bir fonksiyonudur
D
Doğal risk ile kontrol riski doğrudan ilişkilidir
E
Hepsi
Açıklama:
Risk kavramı açısından, kontrol riskini denetçi yapar ifadesi yanılış bir ifadedir.
Soru 51
Aşağıda verilenlerden hangisi çalışma kağıtlarının özellikleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Noter onaylı olması
B
Denetim raporuna destek sağlaması
C
Sonraki denetimlere yol göstermesi
D
Denetim raporuna destek olması
E
Denetimde tek düzenliliği oluşturması
Açıklama:
Çalışma kağıtlarının noter onaylı olması gerekmez
Soru 52
Denetçi, denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate almalıdır. Bu aşamalar aşağıdaki şıklardan hangisinde doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Planlama aşaması -Kontrol aşaması
B
Planlama aşaması - Denetimin tamamlanma aşaması - Uygulama aşaması
C
Kontrol aşaması- Denetim aşaması - Denetimin tamamlanma aşaması
D
Planlama aşaması - Denetim aşaması - Bekleme aşaması
E
Planlama aşaması - Denetim aşaması - Denetimin tamamlanma aşaması
Açıklama:
Denetçi, denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate almalıdır. Bu aşamalar; Planlama aşaması - Denetim aşaması - Denetimin tamamlanma aşamasıdır
Soru 53
Doğal riski etkileyen birçok faktör olmakla birlikte dikkate alınması gerekenler aşağıdaki şıklardan hangisinde doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Tahmin gerekliliği - Dışsal faktörlere duyarlılık - İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri
B
Plan gerekliliği - Dışsal faktörlere duyarlılık - İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri.
C
Plan gerekliliği - İçsel faktörlere duyarlılık - İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri
D
Plan gerekliliği - İçsel faktörlere duyarlılık - İşletmenin dışındaki sektörlerin özellikleri
E
Tahmin gerekliliği - İçsel faktörlere duyarlılık - İşletmenin dışındaki sektörlerin özellikleri
Açıklama:
Doğal riski etkileyen birçok faktör olmakla birlikte dikkate alınması gerekenler şunlardır; Tahmin gerekliliği - Dışsal faktörlere duyarlılık - İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleridir.
Soru 54
Denetimde önemlilik kavramı aşağıdakilerden hangisi için temel bir kavram değildir?
Seçenekler
A
Finansal bilginin tanınması
B
Finansal bilginin toplanması
C
Finansal bilginin sınıflanması
D
Finansal bilginin sunumu
E
Finansal bilginin raporlanması
Açıklama:
Önemlilik kavramı; finansal bilginin tanınması, toplanması, sınıflanması ve sunumu için temel bir kavramdır.
Soru 55
Aşağıdakilerden hangisi hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması
B
Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması
D
Finansal tablolara güvenerek karar veren mantıklı kullanıcıların kararını etkilememesi
E
Bir finansal tablo unsurunun muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutar ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutar arasında fark olması
Açıklama:
Genelde hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenleri şunlardır: Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutarı, sınıflaması ve sunumu ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutarı, sınıflaması ve sunumu arasında fark olması. Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması. Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması. Yukarıda belirtilen yanlışlıklar eğer kasıtlı olarak yapılmışsa hile, kasıtsız olarak meydana gelmişse hata olarak tanımlanır. İster hata isterse hile sonucu olsun finansal tablolardaki yanlış beyanlar, mevcut koşullar ışığında finansal tablolara güvenerek karar veren mantıklı kullanıcıların kararını etkileyebiliyorsa önemlidir.
Soru 56
Aşağıdaki ifadelerden hangisi planlama aşamasında önemliliğin dikkate alınması hususunda doğru değildir?
Seçenekler
A
Denetimin planlama aşamasında önemli kabul edilecek yanlışlıkların büyüklüğü hakkında yargıda bulunur.
B
Denetçinin önemlilikle ilgili olarak yapmış olduğu bu ilk belirleme, önemlilik eşiği veya planlanan önemliliktir.
C
Risk değerlendirme yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesinde payı yoktur.
D
Yanıltıcı beyan riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi için bir temel oluşturur.
E
İlave denetim yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi için önemlidir.
Açıklama:
Denetçinin planlama aşamasındaki bu önemlilik yargısı; Risk değerlendirme yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi. Yanıltıcı beyan riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi. İlave denetim yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi için bir temel oluşturur.
Soru 57
İlk önemlilik belirlemesi, hangi düzeyinde yapılır?
Seçenekler
A
Nakit akım tablosu
B
Finansal tablo
C
Finansal sunum
D
Finansal rapor
E
Öz kaynaklarda değişim tablosu
Açıklama:
İlk önemlilik belirlemesi, finansal tablo düzeyinde yapılır
Soru 58
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Aralık yöntemi
C
Formül yöntemi
D
Ortalama yöntemi
E
Karmaşık yöntem
Açıklama:
Basit yöntem, aralık yöntemi, formül yöntemi, ortalama(karışık) yöntemi bu yöntemlerdendir.
Soru 59
“Denetçi, beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirler ve bu tutarların toplamını kullandığı değişken sayısına bölerek önemlilik tutarını belirler.” Tanımı denetçinin önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden hangisidir?
Seçenekler
A
Ortalama yöntemi
B
Basit yöntem
C
Formül yöntemi
D
Bilanço yöntemi
E
Tablo yöntemi
Açıklama:
Soru kökündeki tanım ortalama yöntemine ilişkindir.
Soru 60
Aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Yargısal yaklaşım
B
Oran yaklaşımı
C
Düzeltme kayıtlarının sayısı
D
Performans yaklaşımı
E
Formül yaklaşımı
Açıklama:
Performans yaklaşımı önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir
Soru 61
Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yanıltıcı beyan riski
B
Denetim riski
C
Başarısızlık riski
D
Nitel risk
E
Nicel risk
Açıklama:
Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riski denetim riskidir
Soru 62
Aşağıdakilerden hangisi denetim riskinin bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Doğal risk
B
Kontrol riski
C
Başarısızlık riski
D
Bulma riski
E
Yanıltıcı beyan riski
Açıklama:
Soru 63
Aşağıdakilerden hangisi denetim standartlarında yönetimin savlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Raporlama
B
Var Olma ve Meydana Gelme
C
Tamlık
D
Haklar ve Yükümlülükler
E
Değerleme ve Dağıtım
Açıklama:
Yönetimin savları; işlem sınıflarına, hesap kalanlarına, sunum ve açıklamalara ilişkindir. Denetim standartlarında yönetimin savları beş grupta toplanır. Var olma ve meydana gelme, tamlık, haklar ve yükümlülükler, değerleme ve dağıtım, sunum ve açıklamadır.
Soru 64
Denetimde bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesine ne denir?
Seçenekler
A
Önemlilik
B
Gizlilik
C
Şeffaflık
D
Karşılaştırılabilirlik
E
Denetlenebilirlik
Açıklama:
Önemlilik kavramı; finansal bilginin tanınması, toplanması, sınıflanması ve sunumu için temel bir kavramdır. Önemlilik, aynı zamanda denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemli bir faktördür.
Soru 65
- Planlama Aşaması
- Denetim Aşaması
- Denetimin Tamamlanma Aşaması
Denetçi yukarıdaki hangi aşamalarda önemliliği dikkate almalıdır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Verilen tüm aşamalarda denetçi önemliliği dikkate almalıdır.
Soru 66
Denetçi denetimin hangi aşamasında önemlilik eşiğini belirler?
Seçenekler
A
Planlama Aşaması
B
Denetim Aşaması
C
Uygulama Aşaması
D
Denetimin Tamamlanma Aşaması
E
Denetimin sonunda
Açıklama:
Planlama önemliliği olarakda ifade edilen önemlilik eşiği denetimin planlama evresinde gerçekleştirilir
Soru 67
- I- Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması,
- II- Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulması,
- III- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması
- Yukarıdakilerden hangileri yanlış beyanın oluşmasının nedenlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulması, değil sunulmaması yanlış beyana girer. Diğer iki madde ise yanlış beyana neden olur.
Soru 68
Önemlilik eşiğinin belirlenmesinde “ilk önemlilik” belirlenir. Bu belirlemeye yönelik aşağıdaki verilen bilgilerden hangisi yanlıştır ?
Seçenekler
A
İlk önemlilik belirlemesi, finansal tablo düzeyinde yapılır
B
İlk önemlilik yargısının amacı; denetçiye denetim yordamlarının yapısı hakkında yol göstermektir
C
İlk önemlilik yargısının amacı; denetçiye denetim zamanlaması hakkında yol göstermektir
D
İlk önemlilik yargısının amacı; denetçiye denetim kapsamı hakkında yol göstermektir.
E
İlk önemlilik yargısının amacı; denetçiye denetimin süresi hakkında yol göstermektir
Açıklama:
İlk önemlilik yargısının amaçları içerisinde, denetçiye denetimin süresi hakkında yol göstermek yoktur
Soru 69
Denetçi, finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken farklı yöntemler kullanabilir. Aşağıdakilerden hangisi bu yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Aralık yöntemi
C
Karışık yöntem
D
Formül yöntemi
E
Karmaşık Yöntem
Açıklama:
Karmaşık yöntem dışında verilen tüm yöntemler önemlilik derecesi belirlemede kullanılabilir.
Soru 70
Denetçinin beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirlediği ve bu tutarların toplamını kullandığı değişken sayısına bölerek önemlilik tutarını belirlediği yöntem hangisidir?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Aralık yöntemi
C
Karışık yöntem
D
Formül yöntemi
E
Karmaşık Yöntem
Açıklama:
Karışık veya ortalama yöntem olarak ifade edilen yöntemde denetçi verilen çalışmayı yapar
Soru 71
I. Tahmin gerekliliği
II. Dışsal faktörlere duyarlılık
III. İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri
Doğal risk, iç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığıdır. Yukarıdakilerden hangileri doğal riskte dikkate alınması gereken faktörlerdendir?
II. Dışsal faktörlere duyarlılık
III. İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri
Doğal risk, iç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığıdır. Yukarıdakilerden hangileri doğal riskte dikkate alınması gereken faktörlerdendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Doğal riski etkileyen birçok faktör olmakla birlikte dikkate alınması gerekenler şunlardır:
• Tahmin gerekliliği,
• Dışsal faktörlere duyarlılık,
• İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri.
• Tahmin gerekliliği,
• Dışsal faktörlere duyarlılık,
• İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri.
Soru 72
Aşağıda verilenlerden hangi iki riskin fonksiyonu denetim riskini verir?
Seçenekler
A
Doğal risk x Kontrol Riski
B
Bulma Riski x Kontrol Riski
C
Doğal Risk x Bulma Riski
D
Yanıltıcı beyan riski x Doğal Risk
E
Yanıltıcı Beyan Riski x Bulma Riski
Açıklama:
Doğal risk ve Kontrol riski, Yanıltıcı beyan riskini verir.Yanıltıcı beyan riski ile Bulma riskinin fonksiyonu ise Denetim riskini verir.
Soru 73
Denetçinin yordamlarının finansal tablolardaki önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramayacak olması riski ne riskidir?
Seçenekler
A
Bulma riski
B
Kontrol riski
C
Doğal risk
D
Düzetme riski
E
Yanıltıcı beyan riski
Açıklama:
Verilen tanım bulma riskinin tanımıdır.
Soru 74
Denetimde önemlilik kavramı aşağıdakilerden hangisi için temel bir kavram değildir?
Seçenekler
A
Finansal bilginin tanınması
B
Finansal bilginin toplanması
C
Finansal bilginin sınıflanması
D
Finansal bilginin sunumu
E
Finansal bilginin sağlanması
Açıklama:
Önemlilik kavramı; finansal bilginin tanınması, toplanması, sınıflanması ve sunumu için temel bir kavramdır. Doğru yanıt E'dir.
Soru 75
Aşağıdakilerden hangisi hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması
B
Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması
C
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması
D
Finansal tablolara güvenerek karar veren mantıklı kullanıcıların kararını etkilememesi
E
Bir finansal tablo unsurunun muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutar ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutar arasında fark olması
Açıklama:
Genelde hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenleri şunlardır:
- Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutarı, sınıflaması ve sunumu ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutarı, sınıflaması ve sunumu arasında fark olması,
- Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması,
- Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması. Yukarıda belirtilen yanlışlıklar eğer kasıtlı olarak yapılmışsa hile, kasıtsız olarak meydana gelmişse hata olarak tanımlanır. İster hata isterse hile sonucu olsun finansal tablolardaki yanlış beyanlar, mevcut koşullar ışığında finansal tablolara güvenerek karar veren mantıklı kullanıcıların kararını etkileyebiliyorsa önemlidir. Doğru yanıt D'dir.
Soru 76
Aşağıdaki ifadelerden hangisi planlama aşamasında önemliliğin dikkate alınması hususunda doğru değildir?
Seçenekler
A
Denetimin planlama aşamasında önemli kabul edilecek yanlışlıkların büyüklüğü hakkında yargıda bulunur.
B
Denetçinin önemlilikle ilgili olarak yapmış olduğu ilk belirleme, önemlilik eşiği veya planlanan önemliliktir.
C
Denetçinin planlama aşamasındaki önemlilik yargısının, risk değerlendirme yordamlarının belirlenmesinde payı yoktur.
D
Denetçinin planlama aşamasındaki önemlilik yargısı, yanıltıcı beyan riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi için bir temel oluşturur.
E
Denetçinin planlama aşamasındaki önemlilik yargısı, ilave denetim yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi için önemlidir.
Açıklama:
Denetçinin planlama aşamasındaki önemlilik yargısı; risk değerlendirme yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi, yanıltıcı beyan riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi, ilave denetim yordamlarının yapısı, zamanlaması ve kapsamının belirlenmesi için bir temel oluşturur. Doğru yanıt C'dir.
Soru 77
İlk önemlilik belirlemesi, hangi düzeyinde yapılır?
Seçenekler
A
Nakit akım tablosu
B
Finansal tablo
C
Finansal sunum
D
Finansal rapor
E
Öz kaynaklarda değişim tablosu
Açıklama:
İlk önemlilik belirlemesi, finansal tablo düzeyinde yapılır. Doğru yanıt B'dir.
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Aralık yöntemi
C
Formül yöntemi
D
Ortalama yöntemi
E
Karmaşık yöntem
Açıklama:
Basit yöntem, aralık yöntemi, formül yöntemi ve ortalama (karışık) yöntemi, denetçinin finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerdir. Doğru yanıt E'dir.
Soru 79
“Denetçi, beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirler ve bu tutarların toplamını kullandığı değişken sayısına bölerek önemlilik tutarını belirler.” Yukarıda verilen tanım, denetçinin önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yöntemlerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
Ortalama yöntemi
B
Basit yöntem
C
Formül yöntemi
D
Bilanço yöntemi
E
Tablo yöntemi
Açıklama:
Karışık veya ortalama yönteminde denetçi, beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirler ve bu tutarların toplamını kullandığı değişken sayısına bölerek önemlilik tutarını belirler. Doğru yanıt A'dır.
Soru 80
Aşağıdakilerden hangisi önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Yargısal yaklaşım
B
Oran yaklaşımı
C
Düzenleme yaklaşımı
D
Performans yaklaşımı
E
Formül yaklaşımı
Açıklama:
Performans yaklaşımı önemliliğin hesap kalanları ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan biri değildir. Doğru yanıt D'dir.
Soru 81
Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yanıltıcı beyan riski
B
Denetim riski
C
Başarısızlık riski
D
Nitel risk
E
Nicel risk
Açıklama:
Denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riski denetim riskidir. Doğru yanıt B'dir.
Soru 82
Aşağıdakilerden hangisi denetim standartlarında yönetimin savlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Raporlama
B
Var Olma ve Meydana Gelme
C
Tamlık
D
Haklar ve Yükümlülükler
E
Değerleme ve Dağıtım
Açıklama:
Yönetimin savları; işlem sınıflarına, hesap kalanlarına, sunum ve açıklamalara ilişkindir. Denetim standartlarında yönetimin savları beş grupta toplanır. Bunlar; var olma ve meydana gelme, tamlık, haklar ve yükümlülükler, değerleme ve dağıtım ile sunum ve açıklamadır. Doğru yanıt A'dır.
Soru 83
Aşağıda verilen durumların hangisinde finansal tabloların yanıltıcı bir şekilde beyan edildiği kabul edilebilir?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo izahının genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olmaması
B
Bir finansal tablonun hile içermesi durumu
C
Finansal tablolarda sunulan yanlış bilginin, finansal tablo kullanıcısını kararını etkilemesi durumu
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bilgilerin atlanması durumu
E
Hepsi
Açıklama:
Finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkilemesi durumunda finansal tabloların yanıltıcı bir şekilde belan edildiği kabul edilebilir
Soru 84
Aşağıdaki ifadelerden hangisi önemlilik kavramını ifade eder?
Seçenekler
A
Bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilememesi
B
Bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesi
C
Raporlanan bir finansal tablo kaleminin tutarı ve sınıflandırmasını içerir
D
Yanlış beyanların oluş nedenlerini açıklar
E
Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanmasıdır
Açıklama:
Önemlilik; bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesi durumudur.
Soru 85
Aşağıdakilerden hangisi bir denetçinin denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate aldığı aşamalar arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Planlama aşaması
B
Denetim aşaması
C
Denetimin tamamlanması aşaması
D
Yanıltıcı beyan ve riskinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi
E
Hiçbiri
Açıklama:
Bir denetçinin aşamalar; denetimin çeşitli aşamalarında önemliliği dikkate aldığı aşamalar; planlama aşaması, denetim aşaması ve denetimin tamamlanması aşamasıdır.
Soru 86
Bir denetçinin önemlilik uygulamasında öncelikle ilk belirlemesi gereken unsur aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Hata ve hilelerin biçimi
B
İşletmelerin büyüklüğü
C
Hatalı iş ve işlemler
D
Hile olup olmadığı
E
Önemlilik eşiği
Açıklama:
Bir denetçinin önemlilik uygulamasında ilk tesbit etmesi gereken unsur önemlilik beşiğidir
Soru 87
Bir denetçinin “kabul edilebilir yanlışlığı” hangi maksatla kullanması mümkün olur?
Seçenekler
A
Denetim testlerinin alanını belirlemek
B
Hata beklentisini tesbit etmek
C
Önemlilik eşiğini saptama
D
Denetim riskini belirlemek
E
Hepsi mümkündür
Açıklama:
Denetçi “kabul edilebilir yanlışlığı, denetim testlerinin alanını belirlemek için kullanır.
Soru 88
Risk kavramı açısından aşağıda verilen ifadelerden hangisi doğru olamaz?
Seçenekler
A
Kontrol riskini denetçi yaratır
B
Denetim riski yüzde yetmiş olamaz
C
Bulma riski, denetim yordamlarının etkinliğinin bir fonksiyonudur
D
Doğal risk ile kontrol riski doğrudan ilişkilidir
E
Hepsi
Açıklama:
Risk kavramı açısından, kontrol riskini denetçi yapar ifadesi yanılış bir ifadedir.
Soru 89
Aşağıda verilenlerden hangisi çalışma kağıtlarının özellikleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Noter onaylı olması
B
Denetim raporuna destek sağlaması
C
Sonraki denetimlere yol göstermesi
D
Denetim raporuna destek olması
E
Denetimde tek düzenliliği oluşturması
Açıklama:
Çalışma kağıtlarının noter onaylı olması gerekmez
Soru 90
Son yıllarda denetçiler arasında çalışma kağıtları yerine “denetimin belgelenmesi” teriminin kullanılmasının temel nedeni aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetçilerin kullandığı denetim yaklaşımının daha kontrolcü bir yapıya bürünmesi
B
Denetim raporlarının kanıtlarla desteklenmesi zorunluluğun gelmesi
C
Çalışma kağıtları dosyasının artık kağıt değil bilgisayardaki dosyalar şeklinde olması
D
Denetim raporlarının artık çalışma kağıtlarının derlenmesiyle oluşturulması
E
Çalışma kağıtlarının güvenirlik düzeyinin arttırılmak istenmesi
Açıklama:
Son yıllarda denetçiler arasında çalışma kağıtları yerine “denetimin belgelenmesi” terimi kullanılmaktadır. Bunun nedeni, birçok çalışma kağıdı dosyasının artık kağıt değil, bilgisayardaki dosyalar şeklinde olmasıdır.
Soru 91
Aşağıdakilerden hangisi hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenlerinden birisi değildir?
Seçenekler
A
Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutarı, sınıflaması ve sunumu arasında fark olması
B
Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması
C
Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması
D
Finansal tablolarda sunulan yanlış bir bilginin finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkilemesi
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması
Açıklama:
Finansal tablolarda sunulan yanlış bir bilginin finansal tablo kullanıcılarının kararlarını etkilemesi, hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenlerinden birisi değildir. Doğru yanıt "D" seçeneğidir.
Soru 92
Aşağıdakilerden hangisi önemlilik eşiğinin belirlenmesinde kullanılan yöntemlerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Bileşik yöntem
C
Aralık yöntem
D
Karışık yöntem
E
Formül yöntemi
Açıklama:
Önemlilik eşiğinin belirlenmesinde basit, aralık, karışık ve formül yöntemleri kullanılmaktadır. Bileşik yöntem adı altında bir yöntem yoktur. Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 93
Denetim risk modeline göre bulma riskini veren formül aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bulma Riski= Denetim riski*Doğal risk*Kontrol riski
B
Bulma Riski= Doğal risk*Kontrol riski/Denetim riski
C
Bulma Riski= Denetim riski/Kontrol riski*Doğal risk
D
Bulma Riski= Denetim riski*Kontrol riski/Doğal risk
E
Bulma Riski= Denetim riski*Doğal risk/Kontrol riski
Açıklama:
Bulma riski,
Denetim riski/(Kontrol riski*Doğal risk)
Denetim riski/(Kontrol riski*Doğal risk)
Soru 94
Muhasebe sisteminden elde edilen aşağıdaki hangisi esas muhasebe kanıtlarından birisidir?
Seçenekler
A
Muhasebe fişleri
B
Çekler
C
Faturalar
D
Sözleşmeler
E
Elektronik fon transfer kayıtları
Açıklama:
Muhasebe fişleri esas muhasebe kanıtlarından birisidir. Diğer şıklarda sayılanlar ise diğer muhasebe kanıtlarıdır. Doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 95
Kanıtın güvenilirliği ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Dış kaynaklardan elde edilen kanıt, iç kaynaklardan elde edilen kanıtlardan daha güvenilirdir.
B
Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
C
Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen kanıt, kopya belgelerden elde edilen kanıtlardan (fax veya fotokopi) daha güvenilirdir.
D
Denetim kanıtı belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
E
Etkin olmayan bir iç kontrol yapısında yaratılan kanıtlar, etkin bir iç kontrol yapısında elde edilen kanıtlardan daha güvenilirdir.
Açıklama:
Kanıtın güvenilirliği ile ilgili diğer seçenekler doğru iken "E" seçeneği yanlıştır. Dolayısıyla sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğidir.
Soru 96
İşletme faaliyetlerinin kim tarafından, nasıl ve ne zaman yapıldığının anlaşılmasına yönelik kanıt elde etme yordamı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Analitik yordamlar
B
Gözlem
C
Soruşturma
D
Kontrol
E
Yeniden Yapma
Açıklama:
Soruda geçen tanım gözlem yordamına aittir. Dolayısıyla sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 97
Aşağıdaki kanıt türlerinden hangisinin güvenilirliği diğerlerine göre yüksektir?
Seçenekler
A
Doğrulama
B
Analitik yordamlar
C
Sabit varlıkların kontrolü
D
Soruşturma
E
Gözlem
Açıklama:
Sabit varlıkların kontrolüne ilişkin kanıtın güvenilirlik derecesi diğer sayılan kanıt türlerine göre yüksektir. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.
Soru 98
Aşağıdaki çalışma kağıtlarından hangisi cari dosyada saklanır?
Seçenekler
A
Şirket tüzüğü
B
Kira sözleşmeleri
C
Genel kurul toplantılarına ilişkin tutanak kopyaları
D
Personelin görevlendirilmesi
E
Önceki yılların finansal tablolarının ve denetim raporlarının kopyaları
Açıklama:
Personelin görevlendirilmesine ilişkin çalışma kağıdı cari dosyada saklanır, diğer şıklarda sayılan işlemlere ilişkin çalışma kağıtları sürekli dosyada saklanır. Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Soru 99
Aşağıdaki çalışma kağıtlarından hangisi sürekli dosyada saklanır?
Seçenekler
A
Şirketin geçmişine, ürünlerine ve pazarlarına ilişkin bilgiler
B
İş mektubu
C
Müşterinin organizasyon şeması
D
Yönetimle yapılan görüşmelerin notları
E
Denetim proğramı
Açıklama:
Şirketin geçmişine, ürünlerine ve pazarlarına ilişkin bilgiler sürekli dosyada saklanır. Diğer şıklarda sayılan işlemlere ilişkin bilgiler ise cari dosyada saklanır. Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğidir.
Soru 100
Aşağıda belirtilen kavramlardan hangisi işletme yönetimin finansal tablolarla ilgili olarak ileri sürdüğü savlardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Var Olma ve Meydana Gelme
B
Tamlık
C
Haklar ve Yükümlülükler
D
Değerleme ve Dağıtım
E
Anlatma
Açıklama:
Yönetimin savları; işlem sınıflarına, hesap kalanlarına, sunum ve açıklamalara ilişkindir. Denetim standartlarında yönetimin savları beş grupta toplanır.
Var Olma ve Meydana Gelme
Tamlık
Haklar ve Yükümlülükler
Değerleme ve Dağıtım
Sunum ve Açıklama
Var Olma ve Meydana Gelme
Tamlık
Haklar ve Yükümlülükler
Değerleme ve Dağıtım
Sunum ve Açıklama
Soru 101
I. Bir finansal tablo unsurunun, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutarı ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutarı arasında fark olması.
II. Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması.
III. Bir finansal tablo unsurunun, denetim standartlarına göre olması gereken tutarı ile raporlanmış finansal tablodaki tutarı arasında fark olması.
IV. Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması.
V. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması.
Yukarıdaki açıklamaları değerlendirerek, Yanlış Beyan'ınoluşma nedenini/nedenlerini gösteren seçeneği işaretleyiniz.
II. Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması.
III. Bir finansal tablo unsurunun, denetim standartlarına göre olması gereken tutarı ile raporlanmış finansal tablodaki tutarı arasında fark olması.
IV. Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması.
V. Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması.
Yukarıdaki açıklamaları değerlendirerek, Yanlış Beyan'ınoluşma nedenini/nedenlerini gösteren seçeneği işaretleyiniz.
Seçenekler
A
I
B
I-II-V
C
I-II-IV-V
D
I-II-III-IV
E
I-II-III-IV-V
Açıklama:
III. seçenekte yer alan Denetim standartları, Bir finansal tablo unsurunun tutarını belirlemeye yönelik bir işlev görmez.
Genelde hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenleri şunlardır:
Genelde hata ve hilelerden kaynaklanan yanlış beyanların oluş nedenleri şunlardır:
- Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre olması gereken tutarı, sınıflaması ve sunumu ile raporlanmış bir finansal tablodaki tutarı, sınıflaması ve sunumu arasında fark olması,
- Bir finansal tablo unsurunun, hesabının veya kaleminin atlanması,
- Finansal tablolarda yapılması gereken bir açıklamanın genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak sunulmaması,
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre açıklanması gereken bir bilginin atlanması.
Soru 102
Denetçinin Önemliliği belirlemesinde yanlış olan aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetçi, nicel faktörleri dikkate alarak önemliliği belirler.
B
Denetçi, nitel faktörleri dikkate alarak önemliliği belirler.
C
Denetçi, işlemin yapısını rakamlarla ifade eder.
D
Denetçinin her denetimde önemlilik yargısında bulunması gerekli değildir.
E
Denetçi için önemlilik göreli bir kavramdır.
Açıklama:
Denetçinin her denetimde önemlilik yargısında bulunması zorunludur.
Denetçinin her denetimde önemlilik yargısında bulunması gereklidir .
Denetçinin her denetimde önemlilik yargısında bulunması gereklidir .
Soru 103
Denetçinin, finansal tablolarda bulunabileceğine; ancak finansal tablo kullanıcılarının kararlarını ve davranışlarını önemli ölçüde etkilemeyeceğine inandığı hata ve düzensizliklerin maksimum tutarına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Maksimum hata
B
Önemlilik eşiği
C
Yanlış beyan
D
Risk sınırı
E
Denetim aşaması
Açıklama:
Denetçinin, finansal tablolarda bulunabileceğine; ancak finansal tablo kullanıcılarının kararlarını ve davranışlarını önemli ölçüde etkilemeyeceğine inandığı hata ve düzensizliklerin maksimum tutarına, Önemlilik eşiği veya planlanan önemlilik adı verilir?
Soru 104
Bir işletme tarafından yayımlanan finansal tabloların önemli ölçüde yanlış veya yanıltıcı olması durumunda, denetçinin uygun olmayan (yani yanlış) bir denetim görüşü oluşturması olasılığına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Denetim riski
B
Yanlış beyan
C
Yanıltıcı beyan
D
Önemlilik
E
Kabul edilebilir risk
Açıklama:
Denetim riski, yanıltıcı beyan riski (önemli yanlışlık riski) ve denetçinin önemli yanlışlıklar ortaya çıkarmada başarısız olma riskinin bir
fonksiyonudur. Diğer bir ifadeyle denetim riski, denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskidir
fonksiyonudur. Diğer bir ifadeyle denetim riski, denetçinin gerçekte önemli yanlışlıkların varlığı nedeni ile yanıltıcı şekilde beyan edilmiş finansal tabloların gerçek ve dürüst bir görünüme sahip olduğu şeklinde görüş ifade etmesi riskidir
Soru 105
Denetçi denetlemekte olduğu işletmenin stoklarından 80.000 TL. lik bir örneklem çekmiş ve 3.200 TL.hata bulmuştur. 1.700.000 TL olan Stoklar evreninin "olası yanlışlık" tutarını bulunuz.
Seçenekler
A
83.200 TL
B
79.800 TL
C
71.200 TL
D
68.000 TL
E
50.000 TL
Açıklama:
68.000 TL
(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
(3.200 / 80.000) x 1.700.000 = 68.000
(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
(3.200 / 80.000) x 1.700.000 = 68.000
Soru 106
İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlığını belirten kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim riski
B
Kontrol riski
C
Bulma riski
D
İşletme riski
E
Doğal risk
Açıklama:
İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlığı, Doğal risk kavramı ile açıklanır. Çünkü bu tür riskler, işletmenin kontrolü dışında olan daha çok dışsal nitelikli ve belirsizlik taşıyan risklerdir.
Denetçiler de doğal risk üzerinde bir kontrol sağlayamazlar; bu nedenle sadece onun önemini belirlemeye çalışırlar.
Denetçiler de doğal risk üzerinde bir kontrol sağlayamazlar; bu nedenle sadece onun önemini belirlemeye çalışırlar.
Soru 107
Denetçi, müşterinin kontrol politikalarının ve yordamlarının etkin olmadığına inanıyorsa ve bu nedenle sunulan finansal bilgiye güvenmiyorsa kontrol riskini nasıl belirler?
Seçenekler
A
Ortalama bir değer üzerinden belirler
B
Maksimumda belirler
C
Minimumda belirler
D
Sektörel değerleri dikkate alarak belirler
E
Belirleyemez
Açıklama:
Denetçi, müşterinin kontrol politikalarının ve yordamlarının etkin olmadığına inanıyorsa ve bu nedenle sunulan finansal bilgiye güvenmiyorsa kontrol riskini maksimumda (% 100 ) belirleyecektir.
Maksimumda belirler
Maksimumda belirler
Soru 108
Denetçinin örneğin, alacak hesapları için, bulma riskini % 5 olarak belirlemesi ne anlama gelir?
Seçenekler
A
Planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkların saptanamama olasılığının % 5 olacağı anlamına gelir.
B
Planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkların saptanamama olasılığının % 95 olacağı anlamına gelir.
C
Planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkların saptanma olasılığının % 5 olacağı anlamına gelir.
D
Planlayacağı denetim yordamları ile işlemlerin doğruluğunu saptama olasılığının % 5 olacağı anlamına gelir.
E
Planlayacağı denetim yordamları ile kontrol riskinin % 5 olacağı anlamına gelir.
Açıklama:
Bu ifadenin anlamı, Denetçinin planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkları etkin bir şekilde saptayacağı, ancak yine de bunları saptayamaması olasılığı olduğu ve bunun da %5 kadar olacağı, bir diğer deyişle denetimini %95 güvenle yaptığı anlamına gelir.
Planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkların saptanamama olasılığının % 5 olacağı anlamına gelir.
Planlayacağı denetim yordamları ile önemli yanlışlıkların saptanamama olasılığının % 5 olacağı anlamına gelir.
Soru 109
Denetlenmekte olan bilginin kabul edilen ölçütlere uygunluk içinde olup olmadığının belirlenmesi için denetçi tarafından nesnel olarak elde edilerek değerlenen uygun ve yeterli bilgiye ne ad verilir?
Seçenekler
A
Finansal bilgi
B
İstatistiksel bilgi
C
Kanıt
D
Yönetimin savları
E
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
Açıklama:
Denetlenmekte olan bilginin kabul edilen ölçütlere uygunluk içinde olup olmadığının belirlenmesi için denetçi tarafından nesnel olarak elde edilerek değerlenen uygun ve yeterli bilgiye kanıt adı verilir?
Soru 110
Aşağıdakilerden hangi faktör denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemlidir?
Seçenekler
A
Önemlilik
B
Risk
C
İç Kontrol
D
İç Denetim
E
Kanıt
Açıklama:
DENETİMDE ÖNEMLİLİK KAVRAMI
Önemlilik, aynı zamanda denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemli bir faktördür.
Önemlilik, aynı zamanda denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemli bir faktördür.
Soru 111
Önemliliğin rakamlarla ifade edilmesiyle denetçi aşağıdakilerden hangisini daha iyi yapar.?
Seçenekler
A
denetimin kapsamını daraltabilir
B
denetim testlerinin sonuçlarını daha iyi değerlendirebilir
C
denetim ekibi oluşturmayabilir
D
Denetimin maliyetini düşürebilir
E
Az kanıt toplayabilir
Açıklama:
DENETİMDE ÖNEMLİLİK KAVRAMI
Önemliliğin rakamlarla ifade edilmesiyle denetçi, denetimin kapsamını daha iyi planlayabilir ve denetim testlerinin sonuçlarını daha iyi değerlendirebilir.
Önemliliğin rakamlarla ifade edilmesiyle denetçi, denetimin kapsamını daha iyi planlayabilir ve denetim testlerinin sonuçlarını daha iyi değerlendirebilir.
Soru 112
İç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığı olarak adlandırılan risk aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Doğal risk
B
Kontrol Riski
C
Denetim Riski
D
Bulgu Riski
E
Örneklem riski
Açıklama:
Denetim Riskinin Bileşenleri
Doğal Risk
Doğal risk, iç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığıdır.
Doğal Risk
Doğal risk, iç kontrolün olmadığı varsayımı ile bir savın finansal tablolardaki yanıltıcı beyanlara duyarlılığıdır.
Soru 113
Aşağıdakilerden hangisi denetim riski modelidir?
Seçenekler
A
Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski
B
Denetim riski = Doğal risk + Kontrol riski + Bulma riski
C
Denetim riski = Doğal risk + Kontrol riski x Bulma riski
D
Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) x 2
E
Denetim riski = (Kontrol riski x Bulma riski)+365
Açıklama:
Denetim Risk Modeli
Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski
Denetim riski = Doğal risk x Kontrol riski x Bulma riski
Soru 114
Aşağıdakilerden hangisi yönetimin savlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Tamlık
B
Varolma ve Meydan Gelme
C
haklar ve Yükümlülükler
D
değerleme ve dağıtım
E
Vergi Beyannameleri
Açıklama:
Yönetimin Savları ve Denetim Amaçları
1.Var olma ve Meydana Gelme
2.Tamlık
3.Haklar ve Yükümlülükler
4.Değerleme ve Dağıtım
5.Sunum ve Açıklama
1.Var olma ve Meydana Gelme
2.Tamlık
3.Haklar ve Yükümlülükler
4.Değerleme ve Dağıtım
5.Sunum ve Açıklama
Soru 115
Aşağıdakilerden hangisi Denetçinin yönetimin savlarına karşı oluşturduğu denetim amaçlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçeklik
B
Tamlık
C
Zamanlılık
D
Vergi Ödemeleri
E
Sahiplik
Açıklama:
Yönetimin Savları ve Denetim Amaçları
Denetçinin yönetimin savlarına karşı oluşturduğu denetim amaçları şu şekilde sınıflandırılabilinir:
Gerçeklik
Tamlık
Zamanlılık
Sahiplik
Kayıtlarla doğruluk
Değerleme
Sınıflandırma
Açıklama
Denetçinin yönetimin savlarına karşı oluşturduğu denetim amaçları şu şekilde sınıflandırılabilinir:
Gerçeklik
Tamlık
Zamanlılık
Sahiplik
Kayıtlarla doğruluk
Değerleme
Sınıflandırma
Açıklama
Soru 116
Kanıtın güvenilirliği ile ilgili aşağıdaki örneklerdeki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
İç kaynaklardan elde edilen kanıt, dış kaynaklardan elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
B
Etkin bir iç kontrol yapısında içsel olarak yaratılan kanıtlar, zayıf iç kontrol yapısındakilerden daha güvenilirdir.
C
Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
D
Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen denetim kanıtı, kopya belgelerden (faks veya fotokopi) daha güvenilirdir.
E
Denetim kanıtı, ister kâğıt ister elektronik formda isterse diğer ortamlarda olsun belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
Açıklama:
Kanıtın Özellikleri
Kanıtın güvenilirliği; kanıtın kaynağına, yapısına ve elde edilme koşullarına bağlıdır. Örneğin;
Kanıtın güvenilirliği; kanıtın kaynağına, yapısına ve elde edilme koşullarına bağlıdır. Örneğin;
- Dış kaynaklardan elde edilen kanıt, iç kaynaklardan elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
- Etkin bir iç kontrol yapısında içsel olarak yaratılan kanıtlar, zayıf iç kontrol yapısındakilerden daha güvenilirdir.
- Denetçi tarafından doğrudan elde edilen kanıt, dolaylı olarak elde edilen kanıttan daha güvenilirdir.
- Kaynak (orijinal) belgelerden elde edilen denetim kanıtı, kopya belgelerden (faks veya fotokopi) daha güvenilirdir.
- Denetim kanıtı, ister kâğıt ister elektronik formda isterse diğer ortamlarda olsun belge şeklinde ise daha güvenilirdir.
Soru 117
Aşağıdakilerden hangisi Çalışma kâğıtlarının türü, niceliği ve kapsamının belirlenmesinde denetçinin mesleki yargısını kullanırken dikkate alacağı faktörlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Denetim yapılırken her aşamada çalışma kâğıtlarının hazırlanması zorunludur.
B
Uygulanan denetim yordamlarının niteliği
C
Denetçinin belirlediği istisnaların niteliği ve kapsamı
D
Bir savın, hesabın veya işlem sınıfının doğru olarak beyanı
E
Denetçinin daha önceden yapılan ve belgelenen çalışmadan kolayca görülmeyen bir sonucu belgeleme gereği
Açıklama:
Çalışma Kâğıtlarının İçeriği
Çalışma kâğıtlarının türü, niceliği ve kapsamının belirlenmesinde denetçi, mesleki yargısını kullanırken aşağıdaki faktörleri dikkate alır:
Çalışma kâğıtlarının türü, niceliği ve kapsamının belirlenmesinde denetçi, mesleki yargısını kullanırken aşağıdaki faktörleri dikkate alır:
- Bir savın, hesabın veya işlem sınıfının yanıltıcı şekilde beyan edilme riski
- Denetim yapılırken her aşamada çalışma kâğıtlarının hazırlanması zorunludur.
- Denetçinin işi yapma ve sonuçların değerlendirilmesinde kullanması gereken yargının ölçüsü
- Uygulanan denetim yordamlarının niteliği
- Denetçinin elde ettiği kanıtın test edilmekte olan sav için önemi
- Denetçinin belirlediği istisnaların niteliği ve kapsamı
- Denetçinin daha önceden yapılan ve belgelenen çalışmadan kolayca görülmeyen bir sonucu belgeleme gereği
Soru 118
Önemlilik ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Bir finansal tablo kaleminin önemliliği, onun niteliğine ve büyüklüğüne bağlı olmamalıdır.
- Bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesidir.
- Finansal bilginin tanınması, toplanması, sınıflanması ve sunumu için temel bir kavramdır.
- Denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemli bir faktördür.
Seçenekler
A
II-III-IV
B
III-IV
C
II-III
D
I-II-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Yalnızca ilk ifade yanlıştır. Çünkü Bir finansal tablo kaleminin önemliliği, onun niteliğine ve büyüklüğüne bağlıdır. Bir finansal tablo kaleminin önemliliği, onun niteliğine ve büyüklüğüne bağlıdır. Bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesidir. Finansal bilginin tanınması, toplanması, sınıflanması ve sunumu için temel bir kavramdır. Denetçinin belirli bir kalemin veya işlemin önemli olup olmadığını yargılaması için önemli bir faktördür.
Soru 119
Önemliliğin hesap kalanlarına ve işlem sınıflarına dağıtılmasındaki yaklaşımlardan hangisinde denetçi; hesap kalanları düzeyinde önemliliği, tamamen finansal tablo düzeyinde belirlenen ilk önemlilik tutarına dayanan bir alan içinde oluşturur?
Seçenekler
A
Yargısal yaklaşım
B
Düzeltme kayıtlarının sayısı
C
Oran yaklaşımı
D
Formül yaklaşımı
E
Aralık yöntemi
Açıklama:
Oran Yaklaşımında denetçi; hesap kalanları düzeyinde önemliliği, tamamen finansal tablo düzeyinde belirlenen ilk önemlilik tutarına dayanan bir alan içinde oluşturur. Örneğin bu alan ilk önemlilik belirlemesinin 1/2’si, 1/3’ü veya 1/6’sı olabilir. Eğer risk yargısı yüksek olacaksa denetçi, tüm finansal tablo önemliliğinin 1/6’sını kullanabilir.
Soru 120
Denetçi, finansal tablolar üzerinde ilk önemlilik belirlemesinde bulunurken kullandığı yönetmelerin hangisinde, beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirler?
Seçenekler
A
Basit yöntem
B
Aralık yöntemi
C
Formül yöntemi
D
Düzeltme kayıtlarının sayısı
E
Karışık yöntem
Açıklama:
Karışık veya ortalama yönteminde denetçi, beş altı tane finansal değişken kullanarak önemlilik tutarlarını belirler ve bu tutarların toplamını kullandığı değişken sayısına bölerek önemlilik tutarını belirler.
Soru 121
Denetim riski ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Finansal tablolar yanıltıcı şekilde sunulduğunda denetçinin uygun olmayan bir denetim görüşü oluşturması riskidir.
- Denetçinin denetim yaparken denetim riskini yönetmesi ve onu kabul edilebilir seviyede veya düşük düzeyde tutması gerekir.
- Yanıltıcı beyan riski ve denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkarmada başarısız olma riskinin bir fonksiyonudur.
- Denetçi tarafından yapılan denetim çalışmaları bu riski artırır.
Seçenekler
A
II-III
B
I-II
C
I-II-IV
D
I-II-III
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Yalnızca son ifade yanlıştır. Finansal tablolar yanıltıcı şekilde sunulduğunda denetçinin uygun olmayan bir denetim görüşü oluşturması riskidir. Denetçinin denetim yaparken denetim riskini yönetmesi ve onu kabul edilebilir seviyede veya düşük düzeyde tutması gerekir. Yanıltıcı beyan riski ve denetçinin önemli yanlışlıkları ortaya çıkarmada başarısız olma riskinin bir fonksiyonudur. Denetçi tarafından yapılan denetim çalışmaları bu riski artırmaz azaltır.
Soru 122
Denetçinin yordamlarının finansal tablolardaki önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramayacak olması riskidir?
Seçenekler
A
Bulma riski
B
Kontrol riski
C
Doğal risk
D
Denetim riski
E
Yanıltıcı beyan riski
Açıklama:
Denetim riskinin 3 bileşeni vardır. Bunlar: Doğal risk, kontrol riski ve bulma riskidir. Doğal risk ile kontrol riski, birlikte yanıltıcı beyan riskini oluşturur. Bulma riski ise denetçinin yordamlarının finansal tablolardaki önemli yanlışlıkları ortaya çıkaramayacak olması riskidir.
Soru 123
Yönetimin vadesi bir yılın altına inen borçları kısa vadeli borç olarak gösterdiğini iddia etmesi hangi sav ile ilgilidir?
Seçenekler
A
Değerleme ve dağıtım
B
Haklar ve yükümlülükler
C
Varolma ve meydana gelme
D
Sunum ve açıklama
E
Tamlık
Açıklama:
Sunum ve açıklama ile ilgili olarak yönetimin savları; finansal tablo unsurlarının uygun şekilde sınıflandırıldığı, tanımlandığı ve tam olarak açıklandığına ilişkindir. Örneğin yönetim, vadesi bir yılın altına inen borçları kısa vadeli borç olarak gösterdiğini iddia eder.
Soru 124
Denetim amaçlarından zamanlılık, yönetimin savlarından hangisi ile ilgilidir?
Seçenekler
A
Tamlık
B
Sunum ve açıklama
C
Değerleme ve dağıtım
D
Varolma ve meydana gelme
E
Haklar ve yükümlülükler
Açıklama:
Zamanlılık amacı, tamlık amacı ile ilgilidir. Hesapların kapsadığı işlemlerin doğru zamanda kaydedilip edilmediğinin araştırılması amaçlanır. Denetçi, özellikle hesap yılı sonuna yakın zamanda meydana gelen işlemlerin finansal tablolara doğru zamanda yansıtılıp yansıtılmadığını doğrulamalıdır.
Soru 125
Denetim amaçlarından kayıtların doğruluğu, yönetimin savlarından hangisi ile ilgilidir?
Seçenekler
A
Sunum ve açıklama
B
Değerleme ve dağıtım
C
Tamlık
D
Haklar ve yükümlülükler
E
Varolma ve meydana gelme
Açıklama:
Kayıtların doğruluğu amacı, değerleme ve dağıtım savı ile ilgilidir. Denetçi; bu amaca ulaşmak için günlük defter toplamlarının, defteri kebir ile yardımcı defter hesaplarının borç ve alacak tarafları toplamlarının doğruluğunu araştırır. Örneğin alacaklar hesabı için yardımcı defter mizanı çıkarılır ve ana hesapla karşılaştırılması yapılır. Mizanın borç kolonu toplamı, alacaklar hesabının borç taraf toplamına; mizanın alacak kolonu toplamı, alacaklar hesabının alacak taraf toplamına eşit olmalıdır.
Soru 126
Aşağıdakilerden hangisi diğer muhasebe kanıtlarından biridir?
Seçenekler
A
Mizan
B
Muhasebe fişi
C
Büyük defter
D
Hesap ekstreleri
E
Yardımcı defterler
Açıklama:
Mizan, muhasebe fişi, büyük defter ve hesap ekstreleri esas muhasbe kanıtlarıdır. Yardımcı defterler diğer muhasebe kanıtlarındandır.
Soru 127
Çalışma kağıtları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- İncelenmekte olan alan hakkında elde edilen kanıtların belgelerini sağlamalıdır.
- Denetim raporunda yer alan bulgular ve öneriler için güvenilir destek sağlamalıdır
- Denetim sürecinin tek düzenliliğini ortadan kaldırmalıdır
- Performansın gözden geçirilmesi için bir araç sağlamalıdır
Seçenekler
A
I-IV
B
I-II-III
C
I-II-IV
D
II-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
İncelenmekte olan alan hakkında elde edilen kanıtların belgelerini sağlamalıdır. Denetim raporunda yer alan bulgular ve öneriler için güvenilir destek sağlamalıdır. Denetim sürecinin tek düzenliliğini sağlamalıdır. Performansın gözden geçirilmesi için bir araç sağlamalıdır. Yalnızca 3. ifade yanlıştır.
Soru 128
Aşağıdakilerden hangisi önemlilik kavramı için yanlıştır?
Seçenekler
A
Önemliliğin belirlenmesinde çok katı kurallar yoktur; neyin önemli olduğu, tamamen mesleki yargı konusudur.
B
Denetçinin önemlilik yargısı, onun finansal tablo kullanıcılarının finansal bilgi gereksinimlerini nasıl algıladığından etkilenmez.
C
Denetçi, önemliliği belirlerken hem nicel hem de nitel faktörleri dikkate almalıdır
D
Denetim standartlarında bu konuda herhangi bir yol gösterme yoktur.
E
Denetçi, işlemin veya kalemin yapısını dikkate alarak önemliliği rakamla ifade eder.
Açıklama:
Denetçinin önemlilik yargısı, onun finansal tablo kullanıcılarının finansal bilgi gereksinimlerini nasıl algıladığını göz önüne alır, yani etkilenir.
Bilindiği gibi, Önemlilik; bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara
güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesidir. Böyle olduğuna göre, Denetçinin önemlilik yargısı, onun finansal tablo kullanıcılarının finansal bilgi gereksinimlerini nasıl algıladığından etkilenir.
Bilindiği gibi, Önemlilik; bir hesap veya bir olgunun, finansal tablolara
güvenen kullanıcıların kararlarını etkilemesidir. Böyle olduğuna göre, Denetçinin önemlilik yargısı, onun finansal tablo kullanıcılarının finansal bilgi gereksinimlerini nasıl algıladığından etkilenir.
Soru 129
Denetçi, ilişkili olarak; denetim riski ve önemliliği belirlerken aşağıdakilerden hangisini dikkate almak durumunda değildir?
Seçenekler
A
Müşteri işletmenin büyüklüğü
B
İşlemlerin Karmaşıklığı
C
İşletmeyle ilgili deneyimi
D
İşletmenin içinde yer aldığı sektör
E
İşletmenin sermaye yapısı
Açıklama:
İşletmenin sermaye yapısı verili bir durumdur. Denetçinin bu belirlemesinde rol oynamaz.
Soru 130
Etkin bir denetim yapılabilmesi için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı ilk önemlilik düzeyiyle aynı olmalıdır
B
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı ilk önemlilik düzeyinin altında olmalıdır
C
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı ilk önemlilik düzeyinin üstünde olmalıdır
D
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı risk düzeyinin üstünde olmalıdır
E
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı risk düzeyinin altındaolmalıdır
Açıklama:
Kabul edilebilir yanlışlık toplamının ilk önemlilik düzeyinin üstünde tutulması, etkin bir denetim sağlar.
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı ilk önemlilik düzeyinin üstünde olmalıdır
Kabul edilebilir yanlışlık toplamı ilk önemlilik düzeyinin üstünde olmalıdır
Soru 131
Aşağıdakilerden hangisi, Önemliliğin Hesap Kalanları ve İşlem Sınıflarına Dağıtılmasındaki Yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
Yargısal Yaklaşım
B
Oran yaklaşımı
C
Düzeltme kayıtlarının sayısı
D
Formül yaklaşımı
E
Performans önemliliği yaklaşımı
Açıklama:
Performans önemliliği yaklaşımı, önemliliğin hesap kalanlarına ve işlem sınıflarına dağıtımında kullanılan bir yaklaşım değildir.
Soru 132
Denetçinin denetim yaparken karşılaştığı iki tür yanlışlıktan biri olan "olası yanlışlıkları" hesaplamak için kullanacağı eşitlik, aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
B
(Toplam örneklem/ Örneklemdeki yanlışlıklar) x Toplam kayıtlı evren değeri
C
(Örneklemdeki yanlışlıklar + Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
D
(Toplam kayıtlı evren değeri / Örneklemdeki yanlışlıklar) x Toplam örneklem
E
Toplam kayıtlı evren değeri / Örneklemdeki yanlışlıklar
Açıklama:
Denetçi olası yanlışlıkları hesaplamak için belirtilen eşitliği kullanır:(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
Olası yanlışlıklar, hesap kalanlarının tahmini konusunda yönetimin ve denetimin yargılarının farklı olmasından doğan ve denetçinin bir evrenden aldığı bir örneklemin testine dayanarak tahmin ettiği yanlışlıklardır. Denetçi bu amaçla Evrenden rassal olarak seçtiği örneklemdeki yanlışlık oranını evrene mal edecektir.Bu da şu eşitliği kurması demektir:(sayfa 27-28)
(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
Olası yanlışlıklar, hesap kalanlarının tahmini konusunda yönetimin ve denetimin yargılarının farklı olmasından doğan ve denetçinin bir evrenden aldığı bir örneklemin testine dayanarak tahmin ettiği yanlışlıklardır. Denetçi bu amaçla Evrenden rassal olarak seçtiği örneklemdeki yanlışlık oranını evrene mal edecektir.Bu da şu eşitliği kurması demektir:(sayfa 27-28)
(Örneklemdeki yanlışlıklar/ Toplam örneklem) x Toplam kayıtlı evren değeri
Soru 133
Denetim riski = Yanıltıcı beyan riski x Bulma riski
Yukarıdaki eşitlik, başka nasıl gösterilebilir, işaretleyiniz?
Yukarıdaki eşitlik, başka nasıl gösterilebilir, işaretleyiniz?
Seçenekler
A
Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) x Bulma riski
B
Denetim riski = (Doğal risk / Kontrol riski) x Bulma riski
C
Denetim riski = (Kontrol riski / Doğal risk) x Bulma riski
D
Denetim riski = Bulma riski / (Doğal risk x Kontrol riski)
E
Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) / Bulma riski
Açıklama:
Yanıltıcı beyan riski = Doğal risk x Kontrol riski olduğuna göre eşitlik yanıtta belirtildiği gibi olmalıdır:
Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) x Bulma riski
Denetim riski = (Doğal risk x Kontrol riski) x Bulma riski
Soru 134
Denetlenmekte olan bilginin kabul edilen ölçütlere uygunluk içinde olup olmadığının belirlenmesi için denetçi tarafından nesnel olarak elde edilerek değerlenen bilgiye ne ad verilir?
Seçenekler
A
Finansal bilgi
B
Yönetimin savları
C
Kanıt
D
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri
E
Denetim standardı
Açıklama:
Denetçi denetlemekte olduğu bilgi ile ölçütler arasındaki uygunluğun ölçüsünü nesnel olarak ortaya koyabilmek için Kanıt toplamak durumundadır.
Soru 135
Denetçi denetlediği işletmenin stokları arasında yer alan bazı kalemlerin konsinye olup olmadığını araştırmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi bu inceleme için denetim amacı olabilir ve hangi savla ilişkilidir?
Seçenekler
A
Geçerlilik amacı - Varolma ve oluşma savı
B
Tamlık amacı - Tamlık savı
C
Doğruluk amacı - Değerleme ve dağıtım savı
D
Sahiplik amacı - Haklar ve yükümlülükler savı
E
Sınıflandırma amacı - Sunma ve açıklama savı
Açıklama:
Denetimin amacı ile yönetimin savı açısından durum ele alındığında "Sahiplik amacı - Haklar ve yükümlülükler savı" üzerinden gidilmesi gerekir.
Soru 136
I. İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri.
II. Denetçinin yetersizliği
III. Endüstriyel Karakteristikler
IV. İşlemsel Karakteristikler ve finansal yapı
V. İç kontrol sisteminin yetersizliği
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri “Doğal risk”i etkileyen faktörlerdendir?
II. Denetçinin yetersizliği
III. Endüstriyel Karakteristikler
IV. İşlemsel Karakteristikler ve finansal yapı
V. İç kontrol sisteminin yetersizliği
Yukarıdakilerden hangisi/hangileri “Doğal risk”i etkileyen faktörlerdendir?
Seçenekler
A
III-IV-V
B
II-V
C
I-II
D
II-III
E
I-III-IV
Açıklama:
İşletmenin içinde bulunduğu sektörün özellikleri, Endüstriyel karakteristikler ve İşlemsel karakteristikler ve finansal yapı, doğal nitelikteki riskleri oluştururlar.
I-III-IV
I-III-IV
Soru 137
Belgeye dayalı kanıtın ilgili olduğu denetim amacı genellikle aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Gerçeklik ve Sahiplik
B
Gerçeklik ve tamlık
C
Doğruluk ve sahiplik
D
Sahiplik ve sınflandırma
E
Tamlık ve sınıflandırma
Açıklama:
Belgeye dayalı kanıtın amacı genellikle "Gerçeklik ve tamlık"tır.
Ünite 3
Soru 1
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinde kullanılan denetim yaklaşımlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Önemlilik Yaklaşımı
B
Sistem Temelli Yaklaşım
C
İşlem Döngüsü Yaklaşımı
D
Doğrudan İnceleme Yaklaşımı
E
Analitik Değerleme Yaklaşımı
Açıklama:
Denetim amaçları doğrultusunda genel denetim planının oluşturulması ve denetim programının hazırlanmasını kavrayabileceksiniz.
Soru 2
Sermaye Piyasası Kurulu denetim standartlarına göre, bir denetim ekibi en az kaç kişiden oluşmalıdır?
Seçenekler
A
2
B
3
C
4
D
5
E
6
Açıklama:
Finansal tabloların genel denetim sürecinin nasıl işlediğini anlayabileceksiniz.
Soru 3
Aşağıdakilerden hangisi varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran temel koşullardan biridir?
Seçenekler
A
Baskı
B
Risk
C
Güç
D
Yetenek
E
İstek
Açıklama:
İşletmelerde hileli finansal raporlamayı teşvik eden baskı unsurlarını ve denetçinin finansal tablolarda önemli yanlışlıklara neden olabilecek hile riskini değerlendirmesini açıklayabileceksiniz.
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi COSO iç kontrol modeline göre iç kontrolün bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bilgi ve İletişim
B
Kontrol Ortamı
C
İzleme
D
Değerleme
E
Kontrol Eylemleri
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 5
Önemlilik yaklaşımı, İşlem döngüsü yaklaşımı, Sistematik yaklaşım, Hesapsal yaklaşım, Risk temelli yaklaşım kavramları aşağıdakilerden hangisini ifade eder?
Seçenekler
A
Denetçinin denetimi planlamada kullandığı yaklaşımları
B
Denetçinin raporlamada kullandığı yaklaşımları
C
Denetim sürecinde kullanılan yaklaşımları
D
Önemlilik ve denetim riskinin belirlenmesi yaklaşımlarını
E
Risk değerlendirme yaklaşımlarını
Açıklama:
Finansal tabloların genel denetim sürecinin nasıl işlediğini anlayabileceksiniz.
Soru 6
Bir işletmenin bağımsız denetime konu finansal tablolarının uluslararası standartlara göre hazırlanıp sunulmasından temel olarak sorumlu organ aşağıdakilerden hangisir?
Seçenekler
A
Denetim kurulu
B
Denetim komitesi
C
İç denetim birimi
D
Muhasebe müdürü
E
Yönetim kurulu
Açıklama:
Finansal tabloların genel denetim sürecinin nasıl işlediğini anlayabileceksiniz.
Soru 7
Aşağıdakilerden hangisi COSO kontrol modelinin bileşenlerinden biridir?
Seçenekler
A
Dinleme
B
Raporlama süreci
C
Bilgi ve iletişim
D
Analiz
E
Test etme
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 8
Aşağıdakilerden hangisi kontrol ortamını oluşturan unsurlardan biridir?
Seçenekler
A
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
B
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
C
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
D
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
E
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 9
Aşağıdakilerden hangisi yönetimin finansal tablolarda sunulan bilgilere ilişkin işlem ve olaylarla ilgili iddialarından biri değildir?
Seçenekler
A
Finansal tablolarda sunulan bilgilerle ilgili işlem ve olaylar gerçekleşmiştir.
B
Kaydedilmesi gereken bütün işlem ve olaylar kaydedilmiştir.
C
İşlemler ve olaylar doğru şekilde sınıflandırılarak doğru hesaplara kaydedilmiştir.
D
Kayıt, işlem ve olaylara ilişkin veri ve tutarlar doğrudur.
E
İşletmede etkili bir risk yönetimi uygulanmaktadır.
Açıklama:
Denetim amaçlarını belirleyebilecek, denetçinin ve denetlenen işletmenin sorumluklarını kavrayabileceksiniz.
Soru 10
Aşağıdakilerden hangisi kontrol eylemleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
B
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
C
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
D
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
E
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 11
Denetime konu işletmenin bütün finansal işlemlerinin genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartları ile yasal gereklere ve düzenlemelere uygun şekilde kaydedilmesi, sınıflandırılması ve finansal tablolarda sunulması sorumluluğu aşağıdakilerden hangisindedir?
Seçenekler
A
İşletme Yöneticileri
B
Dış Denetçiler
C
İç Denetçiler
D
Muhasebe Bölümü
E
İç Kontrol Bölümü
Açıklama:
Finansal tabloların genel denetim sürecinin nasıl işlediğini anlayabileceksiniz.
Soru 12
Denetçi kontrollerin tasarımı ve işleyişiyle ilgili bilgi toplarken aşağıdaki tekniklerden hangisini kullanmaz?
Seçenekler
A
Kontrol belgelerinin tespiti
B
Kurum çalışanlarıyla görüşme
C
Kontrol süreçlerini yürütenlerin gözlemlenmesi
D
Başka bir denetim firmasıyla görüşme
E
Bir ya da birkaç işlemi izleyerek işi yeniden yapma
Açıklama:
Finansal tabloların genel denetim sürecinin nasıl işlediğini anlayabileceksiniz.
Soru 13
Aşağıdakilerden hangisi COSO kontrol modelinin beş bileşeninden biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol testleri
B
Bilgi ve iletişim
C
Kontrol eylemleri
D
Kontrol ortamı
E
Gözlemleme
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir.
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir.
Soru 14
Aşağıdakilerden hangisi denetimin planlanması aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Müşterinin kabulü ve ön planlama
B
Önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal riskin değerlendirilmesi
C
Hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması
D
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
E
Genel denetim planı ve denetim programının oluşturulması
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 15
Sermaye Piyasası Kurulu denetim standartlarına göre, bir denetim ekibi en az kaç kişiden oluşmalıdır?
Seçenekler
A
2
B
3
C
4
D
5
E
6
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 16
Aşağıdakilerden hangisi kontrol eylemleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
B
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
C
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
D
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
E
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 17
Aşağıdakilerden hangisi kontrol ortamını oluşturan unsurlardan biridir?
Seçenekler
A
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
B
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
C
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
D
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
E
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 18
Aşağıdakilerden hangisi COSO iç kontrol modeline göre iç kontrolün bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bilgi ve İletişim
B
Kontrol Ortamı
C
İzleme
D
Değerleme
E
Kontrol Eylemleri
Açıklama:
Denetim amaçlarını belirleyebilecek, denetçinin ve denetlenen işletmenin sorumluklarını kavrayabileceksiniz.
Soru 19
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinde kullanılan denetim yaklaşımlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Önemlilik Yaklaşımı
B
Sistem Temelli Yaklaşım
C
İşlem Döngüsü Yaklaşımı
D
Doğrudan İnceleme Yaklaşımı
E
Analitik Değerleme Yaklaşımı
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 20
Denetime konu işletmenin bütün finansal işlemlerinin genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartları ile yasal gereklere ve düzenlemelere uygun şekilde kaydedilmesi, sınıflandırılması ve finansal tablolarda sunulması sorumluluğu aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İşletme Yöneticileri
B
Dış Denetçiler
C
İç Denetçiler
D
Muhasebe Bölümü
E
İç Kontrol Bölümü
Açıklama:
Denetim amaçları doğrultusunda genel denetim planının oluşturulması ve denetim programının hazırlanmasını kavrayabileceksiniz.
Soru 21
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinde kullanılan denetim yaklaşımlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Önemlilik Yaklaşımı
B
Sistem Temelli Yaklaşım
C
İşlem Döngüsü Yaklaşımı
D
Doğrudan İnceleme Yaklaşımı
E
Analitik Değerleme Yaklaşımı
Açıklama:
Denetim amaçları doğrultusunda genel denetim planının oluşturulması ve denetim programının hazırlanmasını kavrayabileceksiniz.
Soru 22
I. Müşterinin Kabulü II. Denetim Stratejisi ve Planlama III. Kontrol Testleri ve Tözel Testler IV. Analitik İnceleme Teknikleri V. Denetim Çalışmalarının Birleştirilmesi VI. Raporlama Yukarıda yer alan denetim süreci aşamalarının doğru sıralaması aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
I - III - II - IV - V - VI
B
I - II - IV - III - V - VI
C
I - II - III - IV - V - VI
D
I - II - IV - V - III - VI
E
I - IV - II - III - V - VI
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 23
Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemelerinde, denetçi rotasyonu öngörülmüştür. Buna göre, bir denetim şirketi aynı denetim ekibiyle bir müşteriye en fazla kaç yıl üst üste denetim hizmeti verebilir?
Seçenekler
A
3
B
4
C
5
D
6
E
7
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 24
Sermaye Piyasası Kurulu denetim standartlarına göre, bir denetim ekibi en az kaç kişiden oluşmalıdır?
Seçenekler
A
2
B
3
C
4
D
5
E
6
Açıklama:
Denetim amaçları doğrultusunda genel denetim planının oluşturulması ve denetim programının hazırlanmasını kavrayabileceksiniz.
Soru 25
Aşağıdakilerden hangisi COSO iç kontrol modeline göre iç kontrolün bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bilgi ve İletişim
B
Kontrol Ortamı
C
İzleme
D
Değerleme
E
Kontrol Eylemleri
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 26
Aşağıdakilerden hangisi kontrol ortamını oluşturan unsurlardan biridir?
Seçenekler
A
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
B
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
C
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
D
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
E
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 27
Aşağıdakilerden hangisi kontrol eylemleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
B
Faaliyetlerle ve İşlemlerle İlgili Uygun Yetkilendirmeler
C
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
D
Yeterli Biçimde Belgelendirme ve Kaydetme
E
Varlıkların ve Kayıtların Fiziki Kontrolleri
Açıklama:
Müşteri işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması, iç kontrol riskini değerlendirme ve kontrol testleriyle ilgili önemli noktaları kavrayabileceksiniz.
Soru 28
I. İç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplama ve belgelendirme II.Kontrol riskinin değerlendirilmesi III. Kontrollerin test edilmesi IV. Planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar verme Yukarıda verilmiş olan, denetçinin işletmenin iç kontrollerini anlaması ve kontrol riskini değerlendirmesi süreci aşamalarının doğru sıralaması aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
I - IV - III - II
B
II - I - III - IV
C
I - II - III - IV
D
I - II - IV - III
E
I - III - II - IV
Açıklama:
Denetim sürecinde önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal risk ile ilişkisini anlayabileceksiniz.
Soru 29
Finansal tabloların denetimi açısından hile genel olarak iki gruba ayrılmaktadır:
i) Varlıkların kötüye kullanılması
ii) Hileli finansal raporlama Yukarıdaki bilgilere göre,
aşağıdakilerden hangisi bir hileli finansal raporlama eylemi olarak nitelendirilemez?
i) Varlıkların kötüye kullanılması
ii) Hileli finansal raporlama Yukarıdaki bilgilere göre,
aşağıdakilerden hangisi bir hileli finansal raporlama eylemi olarak nitelendirilemez?
Seçenekler
A
Muhasebe ilkelerinin kasıtlı bir şekilde yanlış uygulanması
B
Raporlama döneminde meydana gelen işlem ve olayların finansal tablolara yansıtılmaması, zamanından önce yansıtılması veya ertelenmesi
C
Müşteriden ya da başka borçlu şahıslardan tahsil edilen bir tutarın bir muhasebe elemanı tarafından zimmete geçirilmesi
D
Finansal tablolarda yer alan tutarları etkileyebilecek bilgilerin gizlenmesi veya açıklanmaması
E
Finansal tablolarda sunulması gereken bilgilerin veya bu bilgilerle ilgili işlemlerin kasıtlı olarak atlanması veya yanlış yansıtılması
Açıklama:
İşletmelerde hileli finansal raporlamayı teşvik eden baskı unsurlarını ve denetçinin finansal tablolarda önemli yanlışlıklara neden olabilecek hile riskini değerlendirmesini açıklayabileceksiniz.
Örneğin müşteriden ya da başka borçlu şahıslardan tahsil edilen bir tutarın bir muhasebe elemanı tarafından zimmete geçirilmesi ve müşterinin hesabına bu tutarın kaydının girilmemesi ya da bu çalışanın işletmeye ait parayı şahsi banka hesabına aktarması gibi hileler, bu gruba girer.
Örneğin müşteriden ya da başka borçlu şahıslardan tahsil edilen bir tutarın bir muhasebe elemanı tarafından zimmete geçirilmesi ve müşterinin hesabına bu tutarın kaydının girilmemesi ya da bu çalışanın işletmeye ait parayı şahsi banka hesabına aktarması gibi hileler, bu gruba girer.
Soru 30
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin aşamaları arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Müşterinin kabulü, denetim stratejisi ve planlama
B
Kontrol testleri ve özel testler
C
Analitik inceleme teknikleri ve kalanlarla ilgili ayrıntı testleri
D
Denetim-çalışmalarının birleştirilmesi/raporlama
E
Denetimin gerçekleştirilmesi
Açıklama:
Denetimin gerçekleştirilmesi denetim sürecinin aşamaları arasında yer almaz.
Soru 31
“Bazı ön çalışmalar neticesinde denetim şirketi bir risk değerlendirmesi yapmak suretiyle müşteriyle…………yapılmasına ya da önceki ………devamına karar verir” ifadesinde aşağıdakilerden hangisi boşluğu en iyi şekilde tanımlamaktadır?
Seçenekler
A
Planlama-planın
B
Program-programın
C
Sözleşme-sözleşmenin
D
Toplantı-programın
E
Sözleşme-programın
Açıklama:
Ön çalışmalar neticesinde denetim şirketi bir risk değerlendirmesi yaparak müşteriyle sözleşme yapılmasına ya da sözleşmenin devamına karar verir.
Soru 32
Aşağıdakilerden hangisi “kontrol ortamı” faktörleri arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Yetki ve sorumlulukların dağıtımı
B
Muhasebe sistemi
C
Yetkinlik
D
Örgütsel yapı
E
Dürüstlük ve etik değerler
Açıklama:
Muhasebe Sistemi, İç kontrol ortamı faktörleri arasında yer almaz.
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi Tözel testler arasında yer alır?
Seçenekler
A
İşlemlere uygulanan testler
B
Gerçek testler
C
Dönemsel testler
D
Uygun testler
E
Tam testler
Açıklama:
İşlemlere uygulanan testler tözel testler arasında yer almaktadır
Soru 34
Aşağıdakilerden hangisi COSO kontrol modelinin beş bileşeninden birisi değildir?
Seçenekler
A
Bilgi ve iletişim
B
Risk Değerlendirme
C
Kontrol eylemleri
D
Yönetim Kurulu danışmanlığı
E
izleme
Açıklama:
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir. Bu beş bileşen, yönetimin işletmeyi çalıştırma/işletme tarzından çıkarılır. K
Soru 35
Denetim amaçlarıyla bağlantılı olarak gösterilen tözel testleri genel olarak kaç grupta toplayabiliriz?
Seçenekler
A
1
B
2
C
3
D
4
E
5
Açıklama:
Denetim amaçlarıyla bağlantılı olarak gösterilen tözel testleri genel olarak üç grupta toplayabiliriz. Bunlar: İşlemlere ilişkin tözel testler, analitik yöntemler, hesap kalanlarının detaylı incelenmesidir.
Soru 36
Kontrol testleri, elle ya da otomasyona dayalı olarak yapılan yöntemlerden oluşur. Aşağıdaki şıklardan hangisi bu yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması
B
Belge kayıt ve raporların incelenmesi
C
Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetin gözlemlenmesi
D
Kontrolleri yürüten personelin öznel davranması
E
Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılması
Açıklama:
Kontrol testleri, elle ya da otomasyona dayalı olarak yapılan su yöntemlerden oluşur; Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması, belge kayıt ve raporların incelenmesi, kontrollerin ilgili olduğu faaliyetin gözlemlenmesi, seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılmasıdır.
Soru 37
Genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçiler, finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için aşağıda belirtilen denetim testlerinden hangisini kullanmazlar?
Seçenekler
A
Risk değerlendirme
B
Kontrol testler
C
İşlemlere ilişkin tikel testler
D
Analitik yöntemler
E
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
Açıklama:
Genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçiler, finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için belirtilen bu beş tür denetim testini kullanırlar; Risk değerlendirme, kontrol testleri, İşlemlere ilişkin tözel testler, analitik yöntemler, hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
Soru 38
Varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran üç temel koşul bulunmaktadır. Aşağıdaki şıklardan hangisinde bu üç temel koşul doğru verilmiştir?
Seçenekler
A
Baskı - Fırsat - Bahane
B
Kazanç - Şans - İstek
C
Hırs- Arzu - İstikrar
D
Beklenti - Planlama- Arzu
E
Fırsat - Güven - Kazanç
Açıklama:
Varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran üç temel koşul bulunmaktadır. Hile üçgeni ile ifade edilen bu üç temel koşul bir araya geldiğinde çalışanlar hile eylemini gerçekleştirebilmektedir. Bu üç koşul; Baskı - Fırsat - Bahanedir
Soru 39
Aşağıdakilerden hangisi denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan konulardan biri değildir?
Seçenekler
A
Müşterinin kabulü ve ön planlama
B
İşletme riskini değerlendirme
C
Kabul edilemez denetim riskinin belirlenmesi
D
İç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi
E
Hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması
Açıklama:
Bir denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan birkaç önemli konu bulunmaktadır. Aşağıda sıralanan bu konular, izleyen bölümde başlıklar hâlinde açıklanmıştır: Müşterinin kabulü ve ön planlama, müşteri işletmenin ve iş kolunun anlaşılması, işletme riskini değerlendirme, analitik incelemeler yoluyla ön incelemeler, önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal riskin değerlendirilmesi, iç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi, hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması, genel denetim planı ve denetim programının oluşturulması
Soru 40
Aşağıdakilerden hangisi uluslararası denetim standardıdır?
Seçenekler
A
ISA 200
B
ISA 210
C
ISA 220
D
ISA 300
E
ISA 310
Açıklama:
Uluslararası denetim standardı ISA 200’dür
Soru 41
Aşağıdakilerden hangisi SPK denetim standartlarına göre bir bağımsız denetim sözleşmesinin kapsamında asgari olarak yer alması gereken maddelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi
B
Denetimden sorumlu ekibin özgeçmişleri
C
Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartlar
D
Denetçinin uymakla yükümlü olduğu denetim standartlarına atıf da dahil olmak üzere denetimin kapsamı
E
İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu
Açıklama:
(Sermaye Piyasası Kurumu (SPK) 22 sayılı Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ).
• Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi, • İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu,
• Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartları,
• Denetçinin uymakla yükümlü olduğu denetim standartlarına atıf da dahil olmak üzere denetimin kapsamı,
• Denetim çalışması sonucunda sözleşme gereğince düzenlenecek diğer rapor türleri,
• Denetimin örnekleme yöntemiyle yapılan testlere dayanması, muhasebe ve iç kontrol sistemleri ile denetimin doğasından kaynaklanan kısıtlamalar nedeniyle önemli yanlışlıkların ortaya çıkarılamaması gibi kaçınılmaz bir riskin söz konusu olduğu hususu,
• Denetimle ilgili olarak istenen her türlü kayıt, doküman ve diğer bilgilere sınırsız bir şekilde erişimin gerekliliği,
• Denetimden sorumlu ekibin unvanları, öngörülen çalışma süreleri ve her biri için uygun görülen ücret tutarının ayrıntılı dökümü ile toplam bağımsız denetim ücreti.
• Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi, • İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu,
• Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartları,
• Denetçinin uymakla yükümlü olduğu denetim standartlarına atıf da dahil olmak üzere denetimin kapsamı,
• Denetim çalışması sonucunda sözleşme gereğince düzenlenecek diğer rapor türleri,
• Denetimin örnekleme yöntemiyle yapılan testlere dayanması, muhasebe ve iç kontrol sistemleri ile denetimin doğasından kaynaklanan kısıtlamalar nedeniyle önemli yanlışlıkların ortaya çıkarılamaması gibi kaçınılmaz bir riskin söz konusu olduğu hususu,
• Denetimle ilgili olarak istenen her türlü kayıt, doküman ve diğer bilgilere sınırsız bir şekilde erişimin gerekliliği,
• Denetimden sorumlu ekibin unvanları, öngörülen çalışma süreleri ve her biri için uygun görülen ücret tutarının ayrıntılı dökümü ile toplam bağımsız denetim ücreti.
Soru 42
SPK düzenlemelerinde denetçi rotasyonuna göre bir denetim şirketinin aynı denetim ekibiyle bir müşteriye kaç yıldan fazla üst üste denetim hizmeti vermesi mümkün değildir?
Seçenekler
A
3
B
5
C
7
D
10
E
12
Açıklama:
SPK düzenlemelerinde denetçi rotasyonu öngörülmüş olup bir denetim şirketinin aynı denetim ekibiyle bir müşteriye 7 yıldan fazla üst üste denetim hizmeti vermesi mümkün değildir
Soru 43
Aşağıdakilerden hangisi uluslararası denetim standartlarına göre genel olarak işi yürütecek denetim ekibinden beklenen yetenek ve yeterliliklerden biri değildir?
Seçenekler
A
İlgili bilgi teknolojileri dahil uygun düzeyde teknik bilgi sahibi olmak
B
Müşterinin faaliyette bulunduğu sektör hakkında yeterli bilgi sahibi olmak
C
Mesleki karar verme yeteneğine sahip olmak
D
Denetim ekibinde en az bir adet bankacının bulunması
E
Denetim kuruluşunun kalite kontrol politika ve yöntemlerini kavrama yeteneğine sahip olmak
Açıklama:
Denetim ekibinde en az bir adet bankacının bulunması denetim ekibinin sağlaması gereken özelliklerden biri değildir.
Soru 44
SPK denetim standartları, bir denetim ekibinin en az kaç kişiden oluşmasını öngörür?
Seçenekler
A
5
B
6
C
7
D
8
E
9
Açıklama:
SPK denetim standartları, bir denetim ekibinin üç asil, üç yedek şeklinde en az altı kişiden oluşmasını öngörmüştür.
Soru 45
Aşağıdakilerden hangisi COSO kontrol modelinin bileşenlerinden “Kontrol ortamı” başlığı altında yer almaz?
Seçenekler
A
Dürüstlük ve Etik Değerler
B
Yetkinlik
C
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
D
Yönetimin Felsefesi ve Çalışma Tarzı
E
Örgütsel Yapı
Açıklama:
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması, “Kontrol Eylemleri” başlığı altında yer almaktadır.
Soru 46
Aşağıdakilerden hangisi belge ve kayıtların iç kontroller açısından taşıması gereken genel niteliksel özelliklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Seri ve sıra numarası taşıması ve belgelerin bu numaralarla izlenmesi
B
İşlem gerçekleştiği anda ya da en kısa sürede düzenlenmesi
C
Çok sayıda farklı belge yerine mümkün olduğu yerde çoklu kullanıma imkân veren belge oluşturmak
D
Belgeyi en doğru düzenlemeye imkân verecek şekilde tasarlamak
E
Hatayı maksimize eden nitelikte olması
Açıklama:
İşlemle ilgili veri, çevrim içi olarak bilgisayara girildiğinde girdi ekranının veri girişini kolaylaştıran ve hatayı minimize eden nitelikte olması önemlidir.
Soru 47
Aşağıdakilerden hangisi/hangileri varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran koşullardandır?
- Baskı
- Fırsat
- Bahane
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
I, II ve III
E
I ve II
Açıklama:
Baskı, fırsat, bahane varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran koşullardandır
Soru 48
- I- Koşullara uygun yeterli kanıt elde etmek,
- II- Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek,
- III- Müşteriyle sorun yaratacak yanlış anlamaları önlemek.
Yukarıdakilerden hangileri denetimin planlı olarak yapılmasının faydalarındandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Planlı denetimin sayısız faydası olmakla birlikte verilen her iç maddede en temel faydalarıdı
Soru 49
- I- Önemlilik yaklaşımı
- II- Sistem temelli yaklaşım,
- III- Doğrudan inceleme yaklaşımı
Yukarıdakilerden hangileri denetim sürecinde en sık kullanılan denetim yaklaşımlarındandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Verilen tüm maddeler en sık kullanılan denetim yaklaşımlarıdır, bunlara ilaveten denetim İşlem döngüsü yaklaşımı ve risk temelli yaklaşımlarda mevcuttur
Soru 50
Aşağıdaki denetim evrelerinden hangisinde amaç, finansal bilgilerin gerçeğe uygun ve doğru olduğuna ilişkin bağımsız görüş oluşturmaktır?
Seçenekler
A
Ön araştırma ve müşteri kabulü
B
Planlama
C
Kontrol testleri ve Tözel testler
D
Analitik inceleme
E
Denetim çalışmalarının birleştirilmesi ve Raporlama
Açıklama:
Denetim çalışmalarının birleştirilmesi ve raporlamada amaç, finansal bilgilerin gerçe¤e uygun ve doğru
olduğuna ilişkin bağımsız görüş oluşturmak
olduğuna ilişkin bağımsız görüş oluşturmak
Soru 51
Bir denetim çalışmasının planlanlaması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan konulardan biri değildir?
Seçenekler
A
İşletme riskini değerlendirme
B
Müşterinin kabulü ve ön planlama
C
Sübjektif incelemeler yoluyla ön incelemeler,
D
İç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi
E
Hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması
Açıklama:
Sübjektif incelemeler yoluyla ön inceleme diye bir konu denetim çalışmalarında yoktur. Denetimde analitik incelemeler yapılır.
Soru 52
SPK denetim standartlarına göre bir bağımsız denetim sözleşmesinin kapsamında asgari olarak yer alması gereken maddeler biri değildir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi
B
İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu
C
Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartları
D
Denetimle ilgili olarak istenen bazı kayıt, doküman ve bilgilere erişim izni
E
Denetim çalışması sonucunda sözleşme gereğince düzenlenecek diğer rapor türleri
Açıklama:
Denetim ile ilgili olarak bazı belgelere değil tüm kayıt, doküman ve belgelere sınırsız erişim izni olmalıdır
Soru 53
SPK denetim standartları gereği bir denetimde bulunan ekip en az kaç kişiden oluşmalıdır?
Seçenekler
A
Üç asil, üç yedek
B
Dört asil, iki yedek
C
İki asil, iki yedek
D
İki asil üç yedek
E
Dört asil, dört yedek
Açıklama:
SPK denetim standartları gereği denetim üç asil üç yedek olmak üzere altı kişiden oluşur
Soru 54
Çalışanların görevlerini yapabilme yeteneği olarak tanımlanan kontrol ortamı unsuru hangisidir?
Seçenekler
A
Dürüstlük ve Etik değerler
B
Yetkinlik
C
Yönetim felsefesi
D
Çalışma tarzı
E
Örgütsel yapı
Açıklama:
İnsanlar, görev tanımları kapsamındaki işlemleri yapabilecek yetkinlikte olmalıdır. Kontrol ortamının bir diğer unsuru çalışanların görevlerini yapabilme yeteneği olarak tanımlanan yetkinliktir.
Soru 55
I. Kontrol belgelerinin tespiti, II. Kurum çalışanlarıyla görüşme, III. Kontrol süreçlerini yürütenlerin gözlemlenmesi. Yukarıdakilerden hangileri iç kontrollerin işleyişi ile ilgili bilgi toplarken uygulanan tekniklerdendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve I
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Verilen tüm maddeler bilgi toplamada uygulanan tekniklerdendir
Soru 56
Hile yapan kişilerin, genellikle hile eylemini içselleştirerek kendilerince haklı bir gerekçeye dayandırmaları olarak ifade edilen ve hileli finansal raporlamayı doğuran temel koşul aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Baskı
B
Fırsat
C
Bahane
D
Yalan
E
Risk
Açıklama:
Baskı, fırsat ve bahane olarak ifade edilen hile üçgeninden, tanımı verilen hile eylemi bahanedir.
Soru 57
Aşağıdakilerden hangisi tözel testlerdendir?
Seçenekler
A
Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması
B
Belge kayıt ve raporların incelenmesi
C
Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetin gözlemlenmesi
D
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
E
Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılması
Açıklama:
İşlemlere ilişkin tözel testler ve Analitik yöntemler ile birlikte hesap kalanlarının detaylı incelenmesi tözel testlerdendir diğer şıklar ise kontrol testlerindendir.
Soru 58
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinin aşamalarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Ön araştırma, müşterinin kabulü ve genel denetim planının oluşturulması
B
Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması
C
Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi
D
Finansal tabloların düzenlenmesi
E
Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
Açıklama:
Finansal tabloların düzenlenmesi denetim sürecinin aşamalarından birisi değildir. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Soru 59
Bir denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında aşağıdakilerden hangisi kritik önemi olan konulardan birisidir?
Seçenekler
A
İşletme riskini değerlendirmek
B
Koşullara uygun yeterli kanıt elde etmek
C
Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek
D
Kontrol testleri ve tözel testleri yapmak
E
İnsan kaynakları politikaları ve uygulamalarını değerlendirmek
Açıklama:
İşletme riskini değerlendirmek, denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik öneme sahip konulardan birisidir. Doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 60
Sermaye Piyasası Kurumu (SPK) denetim standartlarına göre bir bağımsız denetim sözleşmesinde aşağıdakilerden hangisi asgari olarak yer alması gereken maddelerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların denetiminin amacı ve denetim dönemi
B
İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğunun olmadığı
C
Finansal tablolar düzenlenirken esas alınan finansal raporlama standartları
D
Denetimle ilgili olarak istenen her türlü kayıt, doküman ve diğer bilgilere sınırsız bir şekilde erişimin gerekliliği
E
Denetimden sorumlu ekibin ünvanları ve her biri için uygun görülen ücret tutarı ile toplam bağımsız denetim ücreti
Açıklama:
İşletme yönetiminin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu vardır. "B" şıkkında sorumluluğunun olmadığı ibaresi yanlıştır. Bu nedenle doğru yanıt "B" seçeneğidir.
Soru 61
COSO' ya göre iç kontrol, kapsam itibariyle birbiriyle ilişkili kaç bileşenden oluşmaktadır?
Seçenekler
A
3
B
4
C
5
D
6
E
7
Açıklama:
COSO' ya göre iç kontrol kapsam itibariyle birbiriyle ilişkili; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme olmak üzere beş bileşenden oluşmaktadır. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.
Soru 62
Faaliyetler ve işlemlerle ilgili uygun yetkilendirmeler, iç kontrol'ün bileşenlerinden hangisine girmektedir?
Seçenekler
A
İzleme
B
Kontrol eylemleri
C
Kontrol ortamı
D
Risk değerlendirme
E
Bilgi ve iletişim
Açıklama:
Faaliyetler ve işlemlerle ilgili uygun yetkilendirmeler, iç kontrolün kontrol eylemleri bileşenine aittir. Doğru yanıt "B" seçeneğidir.
Soru 63
Aşağıdakilerden hangisi iç kontrolün bileşenlerinden olan kontrol ortamının unsurlarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Dürüstlük ve etik değerler
B
Yetkinlik
C
Yetki ve sorumlulukların dağıtılması
D
Görevlerin uygun şekilde ayrımlanması
E
İnsan kaynakları politikaları ve uygulamaları
Açıklama:
Görevlerin uygun şekilde ayrımlanması kontrol ortamı değil kontrol eylemlerinin unsurlarından birisidir. Doğru yanıt "D" seçeneğidir.
Soru 64
İşletmelerin zayıf, etkisiz kontrolleri, dürüstlük ve etik değerlere bağlılığının olmayışı, varlıkların kötüye kullanılması ve hileli finansal raporlamayı doğuran hangi koşulla ilgilidir?
Seçenekler
A
Fırsat
B
Bahane
C
Baskı
D
Risk değerlendirme
E
Haklı gösterme
Açıklama:
Doğru yanıt "A" seçeneğidir. İşletmelerin zayıf, etkisiz kontrolleri ve dürüstlük ve etik değerlere bağlılığın olmayışı hileli finansal raporlama ve varlıkların kötüye kullanılması için fırsat oluşturmaktadır.
Soru 65
İşletmenin yönetim kurulu, yöneticileri ve diğer personeli tarafından etkilenen, faaliyetlerin etkililiği ve verimliliği, finansal raporlamanın güvenilirliği ve ilgili yasalara uygunluk şeklinde belirtilen işletme amaçlarını başarmak üzere makul bir güvence sağlamak için tasarlanan sürece ne denir?
Seçenekler
A
Kurumsal yönetim
B
İç kontrol
C
Kurumsal iletişim
D
İç denetim
E
Dış denetim
Açıklama:
Soruda geçen tanım iç kontrole aittir. Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 66
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin, işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi sürecinin aşamalarından birisi değildir?
Seçenekler
A
İç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplanması ve belgelendirilmesi
B
Kontrol riskinin değerlendirilmesi
C
Kontrollerin test edilmesi
D
Planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar verme
E
İşletme yönetimi ile toplantı yapılması
Açıklama:
Denetçinin, işletmenin iç kontrollerinin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi sürecinin aşamaları A,B,C,D şıklarında verilmiştir. E şıkkı ise bu sürecin aşamalarından birisi değildir. Doğru yanıt "E" seçeneğidir.
Soru 67
Aşağıdakilerden hangisi finansal tablo kalemlerinin parasal tutarlarının doğruluğunu anlamak amacıyla uygulanan tözel testlerden birisidir?
Seçenekler
A
Kontrolleri yürütün personelle görüşme yapılması
B
Belge, kayıt ve raporların incelenmesi
C
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
D
Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetlerin gözlemlenmesi
E
Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılması
Açıklama:
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi finansal tablo kalemlerinin parasal tutarlarının doğruluğunu anlamak amacıyla uygulanan tözel testlerden birisidir. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.
Soru 68
Denetime konu işletmenin bütün finansal işlemlerinin genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartları ile yasal gereklere ve düzenlemelere uygun şekilde kaydedilmesi, sınıflandırılması ve finansal tablolarda sunulmasından aşağıdakilerden hangisi sorumludur?
Seçenekler
A
İşletme Yönetimi
B
İşletmenin muhasebe servisi
C
İç denetim birimi
D
Denetçi
E
Maliye Bakanlığı
Açıklama:
Denetime konu işletmenin bütün finansal işlemlerinin genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartları ile yasal gereklere ve düzenlemelere uygun şekilde kaydedilmesi, sınıflandırılması ve finansal tablolarda sunulmasından İşletme Yönetimi sorumludur.
Soru 69
I Koşullara uygun yeterli kanıt elde etmek
II Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek
III Müşteriyle sorun yaratacak yanlış anlaşılmaları önlemek
IV Belirli denetim yordamlarını uygulamadan denetimi gerçekleştirmek
Denetimin planlı bir şekilde yürütülmesi temel olarak hangi faydayı/faydaları yaratır?
II Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek
III Müşteriyle sorun yaratacak yanlış anlaşılmaları önlemek
IV Belirli denetim yordamlarını uygulamadan denetimi gerçekleştirmek
Denetimin planlı bir şekilde yürütülmesi temel olarak hangi faydayı/faydaları yaratır?
Seçenekler
A
I-II
B
II-III
C
II-III-IV
D
I-II-III
E
I-III-IV
Açıklama:
Denetimin planlı bir şekilde yürütülmesi temel olarak; Koşullara uygun yeterli kanıt elde etmek, Denetim maliyetlerini makul bir seviyede tutabilmek, Müşteriyle sorun yaratacak yanlış anlaşılmaları önlemek açılarından önem taşımaktadır.
I-II-III
I-II-III
Soru 70
Aşağıdakilerden hangisi denetim sürecinde yer almaz?
Seçenekler
A
Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması
B
Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
C
Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi
D
Müşterinin YMM'si ile vergi iadeleri konusunda görüşme
E
Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.
Açıklama:
Denetim Sürecinin Aşamaları
Denetim süreci, genel olarak Aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:
Denetim süreci, genel olarak Aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:
- Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
- Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
- Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi,
- Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması.
Soru 71
Aşağıdakilerden hangisi bir denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında yer almaz?
Seçenekler
A
Müşterinin kabulü ve ön planlama
B
Müşteri işletmenin ve iş kolunun anlaşılması
C
Denetim sözleşmesinin oluşturulması
D
Analitik incelemeler yoluyla ön incelemeler
E
İç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi
Açıklama:
Denetim Sürecinin Aşamaları
Bir denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan birkaç önemli konu bulunmaktadır. Aşağıda sıralanan bu konular, izleyen bölümde başlıklar hâlinde açıklanmıştır:
Bir denetim çalışmasının planlanması ve tasarlanması aşamasında kritik önemi olan birkaç önemli konu bulunmaktadır. Aşağıda sıralanan bu konular, izleyen bölümde başlıklar hâlinde açıklanmıştır:
- Müşterinin kabulü ve ön planlama,
- Müşteri işletmenin ve iş kolunun anlaşılması,
- İşletme riskini değerlendirme,
- Analitik incelemeler yoluyla ön incelemeler,
- Önemliliğin belirlenmesi, kabul edilebilir denetim riski ve doğal riskin değerlendirilmesi,
- ‹ç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi,
- Hile riskinin değerlendirilmesi için bilgi toplanması,
- Genel denetim planı ve denetim programının oluşturulması.
Soru 72
Standartlara uygun bir denetim sözleşmesi aşağıdakilerden hangisini kapsamaz?
Seçenekler
A
denetim şirketinin denetim görevini üstlenmeyi kabul ettiğini,
B
denetimin amacını ve kapsamını
C
denetçinin müşteriye ve müşterinin denetçiye karşı sorumluluklarını
D
denetim sonunda müşteriye verilecek olan denetim raporu türlerine ilişkin hükümleri
E
Müşterinin Vergi Dairesine karşı sorumluluklarını
Açıklama:
Müşteriyle Sözleşme imzalanması
Standartlara uygun bir denetim sözleşmesi; denetim şirketinin denetim görevini üstlenmeyi kabul ettiğini, denetimin amacını ve kapsamını, denetçinin müşteriye ve müşterinin denetçiye karşı sorumluluklarını ve denetim sonunda müşteriye verilecek olan denetim raporu türlerine ilişkin hükümleri kapsar.
Standartlara uygun bir denetim sözleşmesi; denetim şirketinin denetim görevini üstlenmeyi kabul ettiğini, denetimin amacını ve kapsamını, denetçinin müşteriye ve müşterinin denetçiye karşı sorumluluklarını ve denetim sonunda müşteriye verilecek olan denetim raporu türlerine ilişkin hükümleri kapsar.
Soru 73
Aşağıdakilerden hangisi denetim ekibinden beklenen yetenek ve yeterlilikler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Uluslararası denetim standartları ile hukuki ve yasal düzenlemeler konusunda yeterli bilgiye sahip olmak
B
Denetim kuruluşunun ücret politika ve yöntemlerine uymak
C
İlgili bilgi teknolojileri dahil uygun düzeyde teknik bilgi sahibi olmak
D
Mesleki karar verme yeteneğine sahip olmak
E
Müşterinin faaliyette bulunduğu sektör hakkında yeterli bilgi sahibi olmak
Açıklama:
Denetim Ekibinin Belirlenmesi ve Göreve Başlaması
Denetim ekibinden beklenen yetenek ve yeterlilikler şunlardır:
Denetim ekibinden beklenen yetenek ve yeterlilikler şunlardır:
- Uygun eğitim almak, denetimlere katılım yolu ile benzeri nitelikte ve zorluktaki denetim işini anlayabilecek ve gerçekleştirebilecek deneyime sahip olmak,
- Uluslararası denetim standartları ile hukuki ve yasal düzenlemeler konusunda yeterli bilgiye sahip olmak,
- İlgili bilgi teknolojileri dahil uygun düzeyde teknik bilgi sahibi olmak,
- Müşterinin faaliyette bulunduğu sektör hakkında yeterli bilgi sahibi olmak,
- Mesleki karar verme yeteneğine sahip olmak,
- Denetim kuruluşunun kalite kontrol politika ve yöntemlerini kavrama yeteneğine sahip olmak.
Soru 74
Denetçiye işletmeyle ilgili farkında olmadığı hususları ortaya çıkarması ve diğer denetim tekniklerinin yapısını, zamanlamasını ve kapsamını belirlemesinde yardımcı olan tekniklere ne ad verilir?
Seçenekler
A
Analitik inceleme teknikleri
B
Sorgulama tekniği
C
Doğrulama tekniği
D
Fiili sayma tekniği
E
Yeniden hesaplama tekniği
Açıklama:
Analitik Ön İncelemeler
Analitik inceleme teknikleri; denetçiye işletmeyle ilgili farkında olmadığı hususları ortaya çıkarması ve diğer denetim tekniklerinin yapısını, zamanlamasını ve kapsamını belirlemesinde yardımcı olur.
Analitik inceleme teknikleri; denetçiye işletmeyle ilgili farkında olmadığı hususları ortaya çıkarması ve diğer denetim tekniklerinin yapısını, zamanlamasını ve kapsamını belirlemesinde yardımcı olur.
Soru 75
İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütününe ne ad verilir?
Seçenekler
A
Dış Denetim
B
İç Kontrol
C
İç Denetim
D
Yönetim Kurulu
E
Yönetim Bilgi Sistemi
Açıklama:
İç Kontrolün Tanımı ve Amaçları
İç kontrol, ‘ İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.’
İç kontrol, ‘ İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.’
Soru 76
Aşağıdakilerden hangisi COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili bileşenden biri değildir?
Seçenekler
A
kontrol ortamı
B
risk değerlendirme
C
kontrol eylemleri
D
bilgi ve iletişim
E
inceleme
Açıklama:
İç Kontrol Yaklaşımları ve COSO İç Kontrol Modeli
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir.
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir.
Soru 77
Aşağıdakilerden hangisi finansal tabloların uygun sunulmasına ilişkin bir şart değildir?
Seçenekler
A
Finansal tablolarda önemli önemsiz her bilgi sunulmalıdır
B
Seçilen ve uygulanan muhasebe ilkeleri genel kabul görmüş olmalıdır
C
Koşullara uygun muhasebe ilkeleri olmalıdır
D
Finansal tablolar; bunların kullanılmasını, anlaşılmasını ve yorumlanmasını etkileyebilecek konular hakkında bilgilendirici olmalı
E
Sunulan bilgiler mantıklı biçimde sınıflandırılmalı ve özetlenmeli,
Açıklama:
İç Kontrol Yaklaşımları ve COSO İç Kontrol Modeli
Uygun sunum şu şekilde tanımlanır:
Uygun sunum şu şekilde tanımlanır:
- Seçilen ve uygulanan muhasebe ilkeleri genel kabul görmüş olmalı,
- Koşullara uygun muhasebe ilkeleri olmalı,
- Finansal tablolar; bunların kullanılmasını, anlaşılmasını ve yorumlanmasını etkileyebilecek konular hakkında bilgilendirici olmalı,
- Sunulan bilgiler mantıklı biçimde sınıflandırılmalı ve özetlenmeli,
- Ayrıntılı ve karmaşık olmamalı,
- Finansal tablolar; ilgili işlem ve olayları, finansal durumu, faaliyet sonuçlarını ve kabul edilebilir sınırlar dâhilindeki -finansal tablolara koyacak kadar önemli ve sınırlar içindeki- nakit akımlarını yansıtmalıdır.
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçiler tarafından finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için kullanılan denetim testlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Risk değerlendirme
B
Kontrol testleri
C
Analitik yöntemler
D
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
E
İşlemlere ilişkin sözel testler
Açıklama:
GENEL DENETİM PLANI VE DENETİM PROGRAMI
Genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçiler, finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için aşağıda belirtilen beş tür denetim testi kullanırlar.
Genel denetim planının oluşturulması evrelerinde denetçiler, finansal tabloların gerçeğe uygun şekilde hazırlanıp hazırlanmadığını belirlemek için aşağıda belirtilen beş tür denetim testi kullanırlar.
- Risk değerlendirme
- Kontrol testleri
- İşlemlere ilişkin tözel testler
- Analitik yöntemler
- Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
Soru 79
Aşağıdakilerden hangisi Hesap Kalanlarının Detaylı İncelenmesinde kullanılan tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
hesaplanan oranlarla (rasyolarla) karşılatırılarak
aradaki farklara bakılır
aradaki farklara bakılır
B
fiziksel incelemeler
C
doğrulamalar
D
belgelerin incelenmesi
E
işlemleri uygulayanlarla görüşmeler
Açıklama:
Tözel Testler
Hesap Kalanlarının Detaylı İncelenmesi: Bilanço ve gelir tablosunda yer alan büyük defter hesaplarının kalanlarının incelenmesi amacına yönelik bu testler; fiziksel incelemeler, doğrulamalar, belgelerin incelenmesi, işlemleri uygulayanlarla görüşmeler ve tutarların yeniden incelenmesi gibi kanıt toplamaya yönelik denetim teknikleriyle yapılır.
Hesap Kalanlarının Detaylı İncelenmesi: Bilanço ve gelir tablosunda yer alan büyük defter hesaplarının kalanlarının incelenmesi amacına yönelik bu testler; fiziksel incelemeler, doğrulamalar, belgelerin incelenmesi, işlemleri uygulayanlarla görüşmeler ve tutarların yeniden incelenmesi gibi kanıt toplamaya yönelik denetim teknikleriyle yapılır.
Soru 80
Aşağıdakilerden hangisi finansal tabloların denetim sürecinin ilk evresidir?
Seçenekler
A
Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması
B
Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
C
Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi
D
Kontrol testlerinin yapılması
E
Tözel testlerin yapılması
Açıklama:
Denetim süreci, genel olarak aşağıdaki 4 temel evrelerden oluşmaktadır:
Bu bağlamda ilk evre olan ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması sorunun doğru cevabıdır.
Denetim süreci, genel olarak aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:
Bu bağlamda ilk aşama ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulmasıdır.
- Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
- Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
- Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi,
- Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
Bu bağlamda ilk evre olan ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması sorunun doğru cevabıdır.
Denetim süreci, genel olarak aşağıdaki evrelerden oluşmaktadır:
- Ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulması,
- Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
- Analitik inceleme yöntemlerinin uygulanması ve bakiyelerin detaylı test edilmesi,
- Denetim çalışmasının tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
Bu bağlamda ilk aşama ön araştırma ve müşterinin kabulü, genel denetim stratejisinin ve planının oluşturulmasıdır.
Soru 81
"Denetimde temel amaç; finansal tabloların işletmenin…………………ve nakit akışları da dahil olmak üzere faaliyet sonuçlarını genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (ve finansal raporlama standartlarına) uygun şekilde, tüm önemli yönleriyle, …………………….gösterdiği konusunda bir görüş belirtmektir."
Denetimin amacı ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi sırasıyla ve doğru olarak tamamlar?
Denetimin amacı ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi sırasıyla ve doğru olarak tamamlar?
Seçenekler
A
fon akımını/makul şekilde
B
denetlendiğini/gerçeğe uygun
C
finansal durumunu/gerçeğe uygun
D
mali yapısını/akılcı şekilde
E
yönetimini/makul şekilde
Açıklama:
Finansal tabloların denetçi tarafından denetlenmesinde temel amaç; finansal tabloların işletmenin finansal durumunu ve nakit akışları da dahil olmak üzere faaliyet sonuçlarını genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (ve finansal raporlama standartlarına) uygun şekilde, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun gösterdiği konusunda bir görüş belirtmektir. Buna göre soruda boş bırakılan iki yere finansal durumunu/gerçeğe uygun ifadeleri yazılmalıdır.
Finansal tabloların denetçi tarafından denetlenmesinde temel amaç; finansal tabloların işletmenin finansal durumunu ve nakit akışları da dahil olmak üzere faaliyet sonuçlarını genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (ve finansal raporlama standartlarına) uygun şekilde, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun gösterdiği konusunda bir görüş belirtmektir. İfadesine uygun şekilde boşluklara finansal durumunu/gerçeğe uygun ifadeleri yazılmalıdır.
Finansal tabloların denetçi tarafından denetlenmesinde temel amaç; finansal tabloların işletmenin finansal durumunu ve nakit akışları da dahil olmak üzere faaliyet sonuçlarını genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (ve finansal raporlama standartlarına) uygun şekilde, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun gösterdiği konusunda bir görüş belirtmektir. İfadesine uygun şekilde boşluklara finansal durumunu/gerçeğe uygun ifadeleri yazılmalıdır.
Soru 82
Müşterinin kabulü ve ön planlama ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Denetim çalışması, ülkemizde müşterinin denetim talebinde bulunan denetim şirketinden bir denetim teklif talebiyle başlar.
- Uluslararası denetim standartlarına göre işin kabulünden önce ön araştırma yapılması isteğe bağlıdır.
- Firmanın kuruluş ve gelişme sürecinin, hızlı ya da istikrarlı şekilde büyüyüp büyümediğinin, finansal durumunun, başarısının incelenmesi müşteri hakkında önemli bilgi sağlar.
- Önceki denetim firması ile ilişkileri, firma hakkında hazırlanmış önceki denetim vb. değerlendirme raporları, müşteri hakkında önemli bilgi sağlar.
Seçenekler
A
Yalnızca i ve iii
B
Yalnızca ii ve iii
C
Yalnızca iii ve iv
D
Yalnızca i, iii ve iv
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
Denetim çalışması, ülkemizde müşterinin denetim talebinde bulunan denetim şirketinden bir denetim teklif talebiyle başlar. Denetim şirketi müşteriden teklf talep etmez. Bu nedenle ifade yanlıştır. Uluslararası denetim standartlarına göre işin kabulünden önce ön araştırma yapılması iste bağlı değil zorunludur. Bu nedenele ifade yanlıştır. Firmanın kuruluş ve gelişme sürecinin, hızlı ya da istikrarlı şekilde büyüyüp büyümediğinin, finansal durumunun, başarısının incelenmesi müşteri hakkında önemli bilgi sağlar. Önceki denetim firması ile ilişkileri, firma hakkında hazırlanmış önceki denetim vb. değerlendirme raporları, müşteri hakkında önemli bilgi sağlar. Buna göre yalnızca iii-iv no lu ifadeler doğrudur.
Denetim çalışması, ülkemizde müşterinin denetim talebinde bulunan denetim şirketinden bir denetim teklif talebiyle başlar. Uluslararası denetim standartlarına göre işin kabulünden önce ön araştırma yapılması zorunludur. Firmanın kuruluş ve gelişme sürecinin, hızlı ya da istikrarlı şekilde büyüyüp büyümediğinin, finansal durumunun, başarısının incelenmesi müşteri hakkında önemli bilgi sağlar.Önceki denetim firması ile ilişkileri, firma hakkında hazırlanmış önceki denetim vb. değerlendirme raporları, müşteri hakkında önemli bilgi sağlar. Buna göre yalnızca i-iii-iv nolu ifadeler doğrudur.
Denetim çalışması, ülkemizde müşterinin denetim talebinde bulunan denetim şirketinden bir denetim teklif talebiyle başlar. Uluslararası denetim standartlarına göre işin kabulünden önce ön araştırma yapılması zorunludur. Firmanın kuruluş ve gelişme sürecinin, hızlı ya da istikrarlı şekilde büyüyüp büyümediğinin, finansal durumunun, başarısının incelenmesi müşteri hakkında önemli bilgi sağlar.Önceki denetim firması ile ilişkileri, firma hakkında hazırlanmış önceki denetim vb. değerlendirme raporları, müşteri hakkında önemli bilgi sağlar. Buna göre yalnızca i-iii-iv nolu ifadeler doğrudur.
Soru 83
Başlangıç önemlilik düzeyinin belirlenmesi ve önemliliğin kabul edilebilir denetim riski ve doğal riskle ilişkisi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Denetçi; denetimin başında hem finansal tabloların geneli açısından hem de her bir hesap kalanı, işlem türü ve dipnotlarda yapılan açıklamalar bakımından önemlilik düzeyi belirler.
- Önemlilik düzeyi ile kabul edilebilir denetim riski arasında aynı yönde bir ilişki vardır.
- Kabul edilebilir denetim riskinin planlanması, denetçinin ne kadar kanıt toplaması gerektiği kararında yardımcı olur.
- Planlanan kanıt miktarı ile tüm risk unsurları arasında ilişki bulunmakla birlikte asıl karar, “bulma” riskine göre verilir.
Seçenekler
A
Yalnızca III-IV
B
Yalnızca I-II
C
Yalnızca I-II-IV
D
Yalnızca I-III-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Denetçi; denetimin başında hem finansal tabloların geneli açısından hem de her bir hesap kalanı, işlem türü ve dipnotlarda yapılan açıklamalar bakımından önemlilik düzeyi belirler. Önemlilik düzeyi ile kabul edilebilir denetim riski arasında aynı yönde değilters bir ilişki vardır. Bu nedenle II nolu ifade yanlıştır Kabul edilebilir denetim riskinin planlanması, denetçinin ne kadar kanıt toplaması gerektiği kararında yardımcı olur. Planlanan kanıt miktarı ile tüm risk unsurları arasında ilişki bulunmakla birlikte asıl karar, “bulma” riskine göre verilir. Buna göre yalnızca II nolu ifade yanlış ifade yanlış, dier tüm ifadeler doğrudur.
Denetçi; denetimin başında hem finansal tabloların geneli açısından hem de her bir hesap kalanı, işlem türü ve dipnotlarda yapılan açıklamalar bakımından önemlilik düzeyi belirler. Önemlilik düzeyi ile kabul edilebilir denetim riski arasında ters bir ilişki vardır. Kabul edilebilir denetim riskinin planlanması, denetçinin ne kadar kanıt toplaması gerektiği kararında yardımcı olur. Planlanan kanıt miktarı ile tüm risk unsurları arasında ilişki bulunmakla birlikte asıl karar, “bulma” riskine göre verilir. Buna göre yalnızca ikinci ifade yanlıştır.
Denetçi; denetimin başında hem finansal tabloların geneli açısından hem de her bir hesap kalanı, işlem türü ve dipnotlarda yapılan açıklamalar bakımından önemlilik düzeyi belirler. Önemlilik düzeyi ile kabul edilebilir denetim riski arasında ters bir ilişki vardır. Kabul edilebilir denetim riskinin planlanması, denetçinin ne kadar kanıt toplaması gerektiği kararında yardımcı olur. Planlanan kanıt miktarı ile tüm risk unsurları arasında ilişki bulunmakla birlikte asıl karar, “bulma” riskine göre verilir. Buna göre yalnızca ikinci ifade yanlıştır.
Soru 84
İç kontrolün bileşenlerinden hangisi diğer unsurlar için bir temel oluşturur?
Seçenekler
A
Kontrol ortamı
B
Risk değerlendirme
C
Kontrol eylemleri
D
Bilgi ve iletişim
E
İzleme
Açıklama:
COSO’ya göre iç kontrol, kapsam itibarıyla birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır. Bu bileşenler; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme (gözlemleme)’dir. Bu beş bileşen, yönetimin işletmeyi çalıştırma/işletme tarzından çıkarılır. Bu bileşenlerden kontrol ortamı, diğer unsurlar için temel oluşturur.
Kontrol ortamı diğer bileşenlere temel oluşturan bileşendir.
Kontrol ortamı diğer bileşenlere temel oluşturan bileşendir.
Soru 85
İç kontrol bileşenlerinden hangisi alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşur?
Seçenekler
A
Risk değerlendirme
B
İzleme
C
Bilgi ve iletişim
D
Kontrol eylemleri
E
Kontrol ortamı
Açıklama:
Kontrol eylemleri; alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşur. Kontroller, esasen örgütsel amaçların başarılmasına yönelik olarak bir işin bir kerede ve her defasında en doğru şekilde yapılmasını tarif eder. COSO yaklaşımı, işletmenin kontrol eylemlerini işletmenin üç temel amacına göre sınıflandırır: Faaliyetlerle ilgili kontroller, finansal raporlamayla ilgili kontroller ve uygunlukla ilgili kontroller.
İç kontrol bileşenlerinden kontol eylemleri alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşmaktadır.
İç kontrol bileşenlerinden kontol eylemleri alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşmaktadır.
Soru 86
İç kontrollerin anlaşılması ve kontrol riskinin değerlendirilmesi sürecinde son aşama aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Doğal riskin değerlendirilmesi
B
Kontrol riskinin değerlendirilmesi
C
Kontrollerin test edilmesi
D
Planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar verme
E
İç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplama ve belgelendirme
Açıklama:
Denetçinin işletmenin iç kontrollerini anlaması ve kontrol riskini değerlendirmesi süreci, aşağıda belirtilen dört aşamalı bir süreçtir.
Buna göre saon aşama, planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar vermedir.
- İç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplama ve belgelendirme,
- Kontrol riskinin değerlendirilmesi,
- Kontrollerin test edilmesi,
- Planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar verme.
Buna göre saon aşama, planlanmış ortaya çıkarma riski ve ek denetim tekniklerine karar vermedir.
Soru 87
İç kontrollerin sürekli bir şekilde iyileştirilmesini sağlayan bileşen aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Risk değerlendirme
B
İzleme
C
Bilgi ve iletişim
D
Kontrol eylemleri
E
Kontrol ortamı
Açıklama:
İç kontrol sistemleri ve kontrollerin uygulanma yöntemleri zaman içinde değişir. Bir zamanlar etkili olan yöntemler daha az etkili ya da tamamen geçersiz hâle gelebilir. Yeni çalışanların işe alınması, eğitimi ve denetimin etkililiğinin değişmesi, zaman ve kaynak sınırlamaları veya diğer baskılar nedeniyle de bu olabilir. Ayrıca iç kontrol sistemlerinin ilk olarak tasarlandığı durumlar değişebilir. Bütün bunlara bağlı olarak yönetimin, iç kontrollerin uygun olup olmadığını ve yeni riskleri belirlemeye devam edip etmediğini izlemesi gerekir. Gözlemleme olarak da ifade edeceğimiz bu sürekli izleme işlevi, iç kontrollerin sürekli bir şekilde iyileştirilmesini sağlar.
İç kontrollerin sürekli bir şekilde iyileştirilmesini sağlayan bileşen izleme bir diğer ismiyle gözlemleme bileşenidir.
İç kontrollerin sürekli bir şekilde iyileştirilmesini sağlayan bileşen izleme bir diğer ismiyle gözlemleme bileşenidir.
Soru 88
Aşağıdakilerden hangisi varlıkların kötüye kullanılması eylemidir?
Seçenekler
A
Önemli ve olağandışı işlemlere ilişkin kayıtların ve koşulların değiştirilmesi
B
Raporlama döneminde meydana gelen işlem ve olayların finansal tablolara yansıtılmaması, zamanından önce yansıtılması veya ertelenmesi
C
Finansal tablolarda sunulması gereken bilgilerin veya bu bilgilerle ilgili işlemlerin kasıtlı olarak atlanması veya yanlış yansıtılması
D
Hesap bakiyelerini tahmin etmede kullanılan varsayımların uygun olmayan biçimde oluşturulması ve kanaatlerin değiştirilmesi
E
Bir müşteriden tahsil edilen paranın, personel tarafından zimmete geçirilmesi
Açıklama:
- Önemli ve olağandışı işlemlere ilişkin kayıtların ve koşulların değiştirilmesi
- Raporlama döneminde meydana gelen işlem ve olayların finansal tablolara yansıtılmaması, zamanından önce yansıtılması veya ertelenmesi
- Finansal tablolarda sunulması gereken bilgilerin veya bu bilgilerle ilgili işlemlerin kasıtlı olarak atlanması veya yanlış yansıtılması
- Hesap bakiyelerini tahmin etmede kullanılan varsayımların uygun olmayan biçimde oluşturulması ve kanaatlerin değiştirilmesi
Yukarıdaki 4 faaliyet yani ilk dört şıkta yer alan ifadeler hileli finasal raporlamaya ilişkin örneklerdir. Hileli finansal raporlama, kasıtlı bir şekilde finansal tablolarda olması gereken tutarların veya açıklamaların yer almaması veya yanlış beyan edilmesi suretiyle finansal tablo kullanıcılarının yanıltılması şeklinde ve daha çok işletmenin muhasebe politikalarına yön ve karar veren, bunları uygulayan yöneticiler tarafından gerçekleştirilen hile eylemleridir. Bir müşteriden tahsil edilen para
- Önemli ve olağandışı işlemlere ilişkin kayıtların ve koşulların değiştirilmesi
- Raporlama döneminde meydana gelen işlem ve olayların finansal tablolara yansıtılmaması, zamanından önce yansıtılması veya ertelenmesi
- Finansal tablolarda sunulması gereken bilgilerin veya bu bilgilerle ilgili işlemlerin kasıtlı olarak atlanması veya yanlış yansıtılması
- Hesap bakiyelerini tahmin etmede kullanılan varsayımların uygun olmayan biçimde oluşturulması ve kanaatlerin değiştirilmesi
Soru 89
Aşağıdakilerden hangileri denetçinin her bir işlem sınıfını denetim amacıyla bağlantılı olarak kontrolleri test ederek kontrol riskini değerlendirdiği kontrol testi yöntemlerindendir?
- Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
- Belge kayıt ve raporların incelenmesi
- Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetlerin gözlemlenmesi
- Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması
Seçenekler
A
iii-iv
B
ii-iii
C
ii-iii-iv
D
i-ii-iii
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
Denetçinin her bir işlem sınıfını denetim amacıyla bağlantılı olarak kontrolleri test ederek kontrol riskini değerlendirdiği kontrol testi yöntemleri şunlardır:
Belge kayıt ve raporların incelenmesi, Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetlerin gözlemlenmesi, Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması denetçinin her bir işlem sınıfını denetim amacıyla bağlantılı olarak kontrolleri test ederek kontrol riskini değerlendirdiği kontrol testi yöntemlerindendir ancak ilk ifade olan hesap kalanlarının detaylı incelenmesi tözel testler grubunda yer almaktadır.
- Belge kayıt ve raporların incelenmesi
- Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetlerin gözlemlenmesi
- Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması
- Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılması
Belge kayıt ve raporların incelenmesi, Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetlerin gözlemlenmesi, Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması denetçinin her bir işlem sınıfını denetim amacıyla bağlantılı olarak kontrolleri test ederek kontrol riskini değerlendirdiği kontrol testi yöntemlerindendir ancak ilk ifade olan hesap kalanlarının detaylı incelenmesi tözel testler grubunda yer almaktadır.
Soru 90
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin denetim işini kabul etmesi veya reddetmesi için bir nedendir?
Seçenekler
A
Müşteri işletmenin finansal yapısı
B
Denetim sonuçlarının raporlanması
C
Denetim riskinin kabul edilebilirlik düzeyi
D
İç kontrolün etkinliği
E
Genel kabul görmüş denetim standartları
Açıklama:
Denetçi, denetimini ilkeler ve standartlar çerçevesinde yürütüp tamamlayacağına kani olmak ister, bu bakımdan denetim riskinin kabul edilebilir düzeyde olması durumunda denetim işini alması doğru olandır.
Denetim riskinin kabul edilebilirlik düzeyi
Denetim riskinin kabul edilebilirlik düzeyi
Soru 91
Denetçinin, İşletmenin önceki denetçiyle ilişkilerini araştırması; muhasebe ilkelerinin, denetim yordamlarının ve önemli konuların uygulanmasıyla ilgili bilgi alması, denetim sürecinin hangi evresi için geçerlidir?
Seçenekler
A
Denetim işinin alınması
B
Denetimin planlanması
C
İç kontrolün incelenmesi
D
Denetimin tamamlanması
E
Denetimin raporlanması
Açıklama:
Denetçi, müşteriyi kabul edip anlaşma yapmadan, yani denetim işini almadan önce, işletmenin önceki denetçisiyle görüşerek ve işletme ile ilişkilerini araştırarak bilgi edinir.
Denetim işinin alınması
Denetim işinin alınması
Soru 92
I Müşteriyle olan ilişkinin ve bağımsız denetim çalışmasının devamına ilişkin
işlemlerin gerçekleştirilmesi,
II Bağımsızlığı da içeren etik gerekliliklere uyumun ölçülüp değerlendirilmesi,
III Denetim çalışmasının koşullarında müşteriyle mutabakata varılması,
IV Tözel testlerin ve uygunluk testlerinin alanının belirlenmesi.
Uluslararası denetim standartlarına göre, denetçinin bağımsız denetim çalışmasının başlangıcında yapması gerekeni/gerekenleri belirten aşağıdakilerden hangisidir?
işlemlerin gerçekleştirilmesi,
II Bağımsızlığı da içeren etik gerekliliklere uyumun ölçülüp değerlendirilmesi,
III Denetim çalışmasının koşullarında müşteriyle mutabakata varılması,
IV Tözel testlerin ve uygunluk testlerinin alanının belirlenmesi.
Uluslararası denetim standartlarına göre, denetçinin bağımsız denetim çalışmasının başlangıcında yapması gerekeni/gerekenleri belirten aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
I-II
B
I-II-III
C
II-III-IV
D
III-IV
E
IV
Açıklama:
Tözel testler ve uygunluk testlerin alanlarının belirlenmesi Denetimin planlanması ve iç kontrolün incelenmesi gibi aşamalarda gereklidir.
I-II-III
I-II-III
Soru 93
Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin işletmeyi ve işletmenin faaliyet gösterdiği iş kolunu anlayabilmesinde yardımcı olacak genel stratejik yaklaşımlardan biri değildir?
Seçenekler
A
İşletmenin faaliyet gösterdiği sektör, yasal düzenlemeler ve diğer
dış faktörler ile finansal raporlama esaslarını anlaması.
dış faktörler ile finansal raporlama esaslarını anlaması.
B
İşletmenin yapısını ve faaliyet süreçlerini anlaması
C
İşletmenin amaç ve stratejileri ile bunlara ilişkin faaliyet risklerini anlaması
D
İşletmenin finansal performansının ölçülmesi ve gözden geçirilmesi
E
İşletmenin iç kontrol yapısını testler yoluyla inceleyerek anlaması
Açıklama:
Denetçinin, İşletmenin iç kontrol yapısını testler yoluyla inceleyerek anlaması, Denetimin daha sonraki bir aşamasında gerçekleşir. İç kontrolün anlaşılması aşamasına geçebilmesi için önceden işletmeyi ve iş kolunu kavraması gerekir.
Soru 94
İşletmede etkili iç kontrollerin oluşturulması ve işletilmesinin temel sorumluluğu, aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
Maliye Bakanlığına
B
İşletmenin muhasebe servisine
C
İşletmenin İç Denetim birimine
D
İşletme Yönetimine
E
Bağımsız Dış Denetçiye
Açıklama:
İşletmede etkili iç kontrollerin oluşturulması ve işletilmesinin temel sorumluluğu, Yönetsel olarak sorumluluk pozisyonunda olan İşletme Yönetimine aittir.
Soru 95
Aşağıdakilerden hangisi iç kontrolün bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bilgi ve İletişim
B
Önemlilik
C
Risk Değerlendirme
D
Kontrol eylemleri
E
Kontrol Ortamı
Açıklama:
Önemlilik daha önce incelediğimiz ve denetçinin denetiminde kullandığı farklı bir kavramdır. Bu nedenle İç Kontrolün bir bileşeni değildir.
Soru 96
Alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşan İç Kontrol bileşeni aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İzleme
B
Kontrol eylemleri
C
Bilgi ve İletişim
D
Risk değerlendirme
E
Kontrol ortamı
Açıklama:
Alınan riskleri tanımlayan, yönetim kararlarının uygulandığını garanti eden politikalar ve bu politikaları uygulayanlar tarafından geliştirilen yordamlardan oluşan İç Kontrol bileşeni Kontrol eylemleridir.
Soru 97
Aşağıdakilerden hangisi Tözel Testlerle ilgili bir uygulamadır?
Seçenekler
A
Kontrolleri yürüten personelle görüşme yapılması
B
Belge kayıt ve raporların incelenmesi
C
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
D
Kontrollerin ilgili olduğu faaliyetin gözlemlenmesi
E
Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar aynen yapılması
Açıklama:
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi, Tözel testlerle ilgili bir uygulama olup, diğerleri Kontrol testleriyle ilgili uygulamalardır.
Soru 98
Denetim şirketleri, neden sözleşme imzalamadan önce müşteri hakkında ön
araştırma yaparlar?
araştırma yaparlar?
Seçenekler
A
Üstlenecekleri riski değerlendirmek amacıyla
B
Uygun bir ücret alabilmek amacıyla
C
Denetimi daha kısa sürede tamamlamak amacıyla
D
Yasal zorunluluklar nedeniyle
E
Daha az maliyetli bir denetim yapabilmek amacıyla
Açıklama:
Denetim şirketleri, sözleşme imzalamadan önce denetim işinin kabulü halinde hem üstlenecekleri riski değerlendirmek hem de denetimin kapsamını belirleyerek en uygun koşullarda sözleşme imzalayabilmek amacıyla ilgili müşteri hakkında ön araştırma yaparlar.
Üstlenecekleri riski değerlendirmek amacıyla
Üstlenecekleri riski değerlendirmek amacıyla
Soru 99
Aşağıdakilerden hangisi bir "İşletme Riski" değildir?
Seçenekler
A
Müşterinin nakit akışını tehdit eden ekonomik düşüşler
B
Rekabet gücünü olumsuz etkileyen yeni teknolojiler
C
Rakiplerine karşı yeni stratejiler geliştirememek
D
İyi yönetilmeyen bir şirket birleşmesi
E
Başarısız bir denetim çalışması yürütülmesi
Açıklama:
İşletme riski, müşteri işletmeyi ve onun faaliyette bulunduğu ortamı etkileyen unsurlardan kaynaklanır. Örneğin müşterinin nakit akışını tehdit eden ekonomik düşüşler, rekabet gücünü olumsuz etkileyen yeni teknoloji veyarakiplerine karşı yeni stratejiler geliştirememek gibi işletme riskleri; işletmenin faaliyet ortamındaki gelişme ve değişmelerden kaynaklanan risklerdir. Başarısız bir denetim yürütülmesi ise "Denetim Riskini" ifade eder.
Başarısız bir denetim çalışması yürütülmesi
Başarısız bir denetim çalışması yürütülmesi
Soru 100
Aşağıdakilerden hangisi İç kontrolün "Kontrol Eylemleri" bileşeninin unsurlarından biridir?
Seçenekler
A
İnsan Kaynakları Politikaları ve Uygulamaları
B
Yetki ve Sorumlulukların Dağıtılması
C
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması
D
Bilgi ve İletişim
E
Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesinin Oluşumu
Açıklama:
Görevlerin Uygun Şekilde Ayrımlanması, İç kontrolün "Kontrol Eylemleri" bileşeninin unsurlarından biridir.
Soru 101
"Yapılan İşlerin Bağımsız Kişiler Tarafından Kontrol Edilmesi", İç kontrolün hangi bileşeniyle ilgili bir unsurdur?
Seçenekler
A
"Kontrol Ortamı" bileşeni
B
"Risk Değerlendirme" bileşeni
C
"Kontrol Eylemleri" bileşeni
D
"Bilgi ve İletişim" bileşeni
E
"İzleme" bileşeni
Açıklama:
İşletme yönetiminin kontrolleri tasarlarken bunları doğrulayacak ya da bağımsız kişilerce kontrol edecek içsel mekanizmaları da oluşturması gerekir. Bu da Kontrol eylemleri bileşeninde yer alır.
"Kontrol Eylemleri" bileşeni
"Kontrol Eylemleri" bileşeni
Soru 102
Finansal tablo kalemlerinin parasal tutarlarının doğruluğunu anlamak amacıyla
uygulanan "Tözel Testlerin yapısını, doğru olarak gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
uygulanan "Tözel Testlerin yapısını, doğru olarak gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İşlemlere ilişkin tözel testler ve Analitik yöntemler
B
Analitik yöntemler ve Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
C
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi ve İşlemlere ilişkin tözel testler
D
İşlemlere ilişkin tözel testler, Analitik yöntemler ve Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
E
Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
Açıklama:
Finansal tablo kalemlerinin parasal tutarlarının doğruluğunu anlamak amacıyla
uygulanır. Denetim amaçlarıyla bağlantılı olarak ele alınan tözel testleri genel olarak üç grupta toplayabiliriz:
• İşlemlere ilişkin tözel testler
• Analitik yöntemler
• Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
İşlemlere ilişkin tözel testler, Analitik yöntemler ve Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi.
uygulanır. Denetim amaçlarıyla bağlantılı olarak ele alınan tözel testleri genel olarak üç grupta toplayabiliriz:
• İşlemlere ilişkin tözel testler
• Analitik yöntemler
• Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi
İşlemlere ilişkin tözel testler, Analitik yöntemler ve Hesap kalanlarının detaylı incelenmesi.
Soru 103
Belirli riskler almada başarılı olan bir işletmenin iç kontrole bakış açısı, tehlikeli işlere atılarak ekonomik zorluklarla karşılaşan bir işletmeden farklı olabilir. Bu farklı yönetim yaklaşımlarına ve anlayışlarına denetçinin dikkat etmesi gerekir. Bu durum, iç kontrolün hangi bileşeni ile ilgilidir?
Seçenekler
A
Kontrol Ortamı bileşeni
B
Risk değerlendirme bileşeni
C
Kontrol eylemleri bileşeni
D
Bilgi ve iletişim bileşeni
E
İzleme bileşeni
Açıklama:
Yönetimin çalışma tarzı ve felsefesi, İşletmenin risk kabulünü ve yönetim şeklini etkiler. Belirli riskler almada başarılı olan bir işletmenin iç kontrole bakış açısı, tehlikeli işlere atılarak ekonomik zorluklarla karşılaşan bir işletmeden farklı olabilir. Yönetimin çalışma tarzı ve felsefesini yansıtan bütün bu uygulamalara denetçinin dikkat etmesini gerektiren bu unsur, Kontrol ortamı bileşeninin bir unsurudur.
Ünite 4
Soru 1
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetim ilkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Eşitlik
C
Sorumluluk
D
Bütünlük
E
Hesap verebilirlik
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 2
Aşağıdakilerden hangisi Kurumsal Yönetişim İlkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Hesap Verebilirlik
D
Sorumluluk
E
Dürüstlük
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 3
“Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve nesnel (objektif) bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir.” Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Kontrol
B
İç Denetim
C
Bağımsız Denetim
D
Teftiş
E
Soruşturma
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 4
Geleneksel anlamda iç denetim yaklaşımının özelliği aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
her türlü riski bulmak ve ortadan kaldırmak odaklı
B
Süreç odaklı
C
İşin etkinliğinin artırılmasına yönelik
D
Stratejik akıl ortaklığı temelli
E
Sistem odaklı
Açıklama:
İç denetçinin niteliklerini, rol ve sorumluluklarını tanımlayabileceksiniz.
Geleneksel anlamda iç denetim faaliyetlerinin hedefi, her türlü riski bulmak ve ortadan kaldırmaktır.
Dünün işlem ve hata odaklı iç denetim yaklaşımı, bugün süreç odaklı, işin etkinliğinin artırılmasına yönelik stratejik akıl ortaklığına doğru değişim ve gelişim göstermiştir (Uzun, 2008).
Geleneksel anlamda iç denetim faaliyetlerinin hedefi, her türlü riski bulmak ve ortadan kaldırmaktır.
Dünün işlem ve hata odaklı iç denetim yaklaşımı, bugün süreç odaklı, işin etkinliğinin artırılmasına yönelik stratejik akıl ortaklığına doğru değişim ve gelişim göstermiştir (Uzun, 2008).
Soru 5
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetimle ilgili düzenlemelerin odaklandığı temel ilkelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Kabul edilebilirlik
B
Adillik
C
Şeffaflık
D
Hesap verilebilirlik
E
Sorumluluk
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 6
Aşağıdakilerden hangisi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek
B
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak
C
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
D
Denetim sonuçları çerçevesinde alınması gereken tedbirleri uygulamak
E
Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak
Açıklama:
İç denetçinin niteliklerini, rol ve sorumluluklarını tanımlayabileceksiniz.
Soru 7
“Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi” şeklinde tanımlanan iç denetim işlevi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol Hizmetleri
B
Danışmanlık Hizmetleri
C
Yönetim Hizmetleri
D
Denetim Hizmetleri
E
Güvence Hizmetleri
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 8
Aşağıdakilerden hangisi “ Uluslararası İç Denetim Mesleki Uygulama Standartları” içindeki nitelik standartlarının konularından biridir?
Seçenekler
A
Planlama
B
Bağımsızlık ve objektiflik
C
İşin niteliği
D
Görev kapsamı
E
Hata ve eksiklikler
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 9
Aşağıdakilerden hangisi günümüzde etkin bir risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ortadan kaldırılması
C
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
D
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
E
Risklerin denetimi ve raporlanması
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 10
Aşağıdakilerden hangisi Kurumsal Risk Yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Sürdürülebilir karlılık ve büyümenin sağlanması
B
Gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi
C
Risk kararlarının daha sağlıklı alınması
D
Risklerin kurum genelinde öğrenilmesi
E
Stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 11
Şirketin kamuoyu ile doğru, açık ve karşılaştırılabilir bilgi paylaşımını gerektiren Kurumsal Yönetim İlkesi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Şeffaflık İlkesi
B
Sorumluluk İlkesi
C
Bütünlük İlkesi
D
Adillik İlkesi
E
Hesap verebilirlik İlkesi
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 12
Uluslararası iç denetim enstitüsünün kabul ettiği tanımda; iç denetim, kurumun amaçlarına ulaşmasına yönelik nasıl bir yaklaşım getirir?
Seçenekler
A
Tarafsız ve Özenli
B
Özenli ve Sistematik
C
Sistemli ve Disiplinli
D
Tarafsız ve Disiplinli
E
Bağımsız ve Sistemli
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 13
İç denetim tanımında belirtilen güvence hizmetleri aşağıdakilerden hangisi için bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtları inceler?
Seçenekler
A
Yönetişim, Kurumsal Riskler, İş Riskleri
B
Risk Yönetimi, Kontrol, Yönetişim
C
Kontrol, Operasyonel Faaliyetler
D
İç Kontrol, Yönetim Faaliyetleri, Kurumsal Riskler
E
Kontrol, Denetim, Yönetişim
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 14
UMUÇ'un üç zorunlu unsuru aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Zorunlu Rehber, Standartlar, Etik Kurallar
B
İç Denetim Tanımı, Etik Kuralları, Standartlar
C
Kuvvetle Tavsiye Edilen Rehber, İç Denetimin Tanımı, Standartlar
D
Danışmanlık Hizmetleri, Resmi Rehber, Standartlar
E
Standartlar, Etik Kurallar, Güvence Hizmetleri
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 15
“Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesi” şeklinde ifade edilen Kurumsal Yönetim İlkesi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sorumluluk İlkesi
B
Adillik İlkesi
C
Hesap Verebilirlik İlkesi
D
Yasalara Uygunluk İlkesi
E
Şeffaflık İlkesi
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
“Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesi” şeklinde ifade edilen Kurumsal Yönetim İlkesi Sorumluluk İlkesi'dir.
“Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesi” şeklinde ifade edilen Kurumsal Yönetim İlkesi Sorumluluk İlkesi'dir.
Soru 16
“Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi” şeklinde tanımlanan iç denetim işlevi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol Hizmetleri
B
Danışmanlık Hizmetleri
C
Yönetim Hizmetleri
D
Denetim Hizmetleri
E
Güvence Hizmetleri
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 17
“Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve nesnel (objektif) bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir.” Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Kontrol
B
İç Denetim
C
Bağımsız Denetim
D
Teftiş
E
Soruşturma
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 18
Aşağıdakilerden hangisi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek
B
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak
C
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
D
Denetim sonuçları çerçevesinde alınması gereken tedbirleri uygulamak
E
Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak
Açıklama:
İç denetçinin niteliklerini, rol ve sorumluluklarını tanımlayabileceksiniz.
Soru 19
Aşağıdakilerden hangisi günümüzde etkin bir risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ortadan kaldırılması
C
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
D
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
E
Risklerin denetimi ve raporlanması
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 20
Geleneksel anlamda iç denetim yaklaşımının özelliği aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Birey ve hata odaklı
B
Süreç odaklı
C
İşin etkinliğinin artırılmasına yönelik
D
Stratejik akıl ortaklığı temelli
E
Sistem odaklı
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 21
Aşağıdakilerden hangisi Kurumsal Yönetişim İlkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Hesap Verebilirlik
D
Sorumluluk
E
Dürüstlük
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 22
“Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi” şeklinde tanımlanan iç denetim işlevi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kontrol Hizmetleri
B
Danışmanlık Hizmetleri
C
Yönetim Hizmetleri
D
Denetim Hizmetleri
E
Güvence Hizmetleri
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 23
Geleneksel anlamda iç denetim yaklaşımının özelliği aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Birey ve hata odaklı
B
Süreç odaklı
C
İşin etkinliğinin artırılmasına yönelik
D
Stratejik akıl ortaklığı temelli
E
Sistem odaklı
Açıklama:
İç denetim ve iç denetim ile ilgili temel kavramları tanımlayabileceksiniz.
Soru 24
“Bir şirketin hak sahipleri ve kamuoyunun menfaatlerine zarar vermeyecek şekilde, mali kaynakları ve insan kaynaklarını kendine çekmesini, verimli çalışmasını ve bu sayede de hissedarları için uzun dönemde ekonomik kazanç yaratarak istikrar sağlamasını mümkün kılan kanun, yönetmelik ve gönüllü özel sektör uygulamaları bileşimidir.” Yukarıdaki tanım aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç Kontrol
B
İç Denetim
C
Bağımsız Denetim
D
Kurumsal Yönetim
E
Kontrol Eylemleri
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 25
Aşağıdakilerden hangisi Kurumsal Yönetişim İlkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Hesap Verebilirlik
D
Sorumluluk
E
Dürüstlük
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 26
“Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve dzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesi” şeklinde ifade edilen Kurumsal Yönetim İlkesi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sorumluluk İlkesi
B
Adillik İlkesi
C
Hesap Verebilirlik İlkesi
D
Yasalara Uygunluk İlkesi
E
Şeffaflık İlkesi
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 27
Aşağıdakilerden hangisi günümüzde etkin bir risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ortadan kaldırılması
C
Risklerin ölçlmesi ve değerlendirilmesi
D
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
E
Risklerin denetimi ve raporlanması
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 28
“................., işletme organizasyonunda yönetim kurulu, yöneticileri ve çalışanları tarafından yönlendirilen, faaliyetlerin etkinliği ve verimliliğini, mali raporlama sisteminin güvenilirliğini, yasal düzenlemelere uygunluğunu sağlamayı amaçlayan ve bu konuda makul güvence sağlamak için tasarlanmış ve iş süreçleri içinde yer almasından dolayı bir sistem olarak nitelendirilen bir kavramdır.” Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Kurumsal Yönetim
B
İç Kontrol
C
Bağımsız Denetim
D
Risk Yönetimi
E
İç Denetim
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 29
“İşletme ile ilgili mali olan ve olmayan bilgilerin zamanında, doğru, eksiksiz, anlaşılabilir bir şekilde kamuoyuna duyurulmasıdır.” Yukarıdaki tanım, aşağıdakilerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
Doğruluk
B
Tamlık
C
Şeffaflık
D
Zamanlılık
E
Hesap Verebilirlik
Açıklama:
İç denetimin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve iç kontroller ile ilişkisini açıklayabileceksiniz.
Soru 30
İç denetimle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Organizasyon içinde bağımsız olarak kurulur.
B
İşletme faaliyetlerini bağımsızca inceler.
C
Gözden geçirilen faaliyetlerle ilgili nesnel analizler yapar.
D
Yönetsel bir kontroldür.
E
İç denetim yapısının yeterliliğinden ve etkinliğinden denetçi sorumludur.
Açıklama:
İç denetim yapısının yeterliliğinden ve etkinliğinden yönetim sorumludur.
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetimle ilgili temel düzenleme ilkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Nesnellik
D
Hesap verebilirlik
E
Sorumluluk
Açıklama:
Kurumsal yönetimle ilgili düzenlemeler, dört temel ilkeye odaklanmaktadır: Adillik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk.
Soru 32
Ülkemiz risk yönetimi kavramı ile hangi yıl tanışmıştır?
Seçenekler
A
2000
B
2001
C
2003
D
2004
E
2005
Açıklama:
Ülkemizin risk yönetimi kavramı ile tanışması, 2001 yılında bankacılık sektöründe Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)’nun yaptığı bir düzenleme ile oldu.
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal risk yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalardan değildir?
Seçenekler
A
Rekabet gücünün azaltılması
B
Sürdürülebilir kârlılık ve büyümenin sağlanması
C
Gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi
D
Risk kararlarının daha sağlıklı alınması
E
Stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması
Açıklama:
Kurumsal risk yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalar; sürdürülebilir kârlılık ve büyümenin sağlanması, gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi, risk kararlarının daha sağlıklı alınması, sürprizlere hazırlıklı olunması, stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması, fırsatların ve tehditlerin daha iyi tespit edilmesi, rekabet gücünün artırılması, etkili kaynak kullanımı, yasa ve düzenlemelere uyum, itibar ve güvenin korunması, kurumsal yönetim kalitesinin sürekliliği, şirket değerinin yükselmesidir
Soru 34
Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Nesnel risk analizlerine da yanarak kamu idarelerinin yönetim ve kon trol yapılarını değerlendirmek,
B
Harcama sonrasın da gereken muhasebe kayıtlarını yapmak ve mali tabloları hazırlamak ,
C
Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek,
D
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak,
E
Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.
Açıklama:
Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevler, aşağıdaki gibi sıralanmaktadır:
• Nesnel risk analizlerine da yanarak kamu idarelerinin yönetim ve kon trol yapılarını değerlendirmek,
• Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak,
• Harcama sonrasın da yasal uygunluk denetimi yapmak,
• Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek,
• Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak,
• Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik öneriler de bulunmak,
• Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.
• Nesnel risk analizlerine da yanarak kamu idarelerinin yönetim ve kon trol yapılarını değerlendirmek,
• Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak,
• Harcama sonrasın da yasal uygunluk denetimi yapmak,
• Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek,
• Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak,
• Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik öneriler de bulunmak,
• Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.
Soru 35
Aşağıdakilerden hangisi 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 48’inci maddesiyle kamuda iç denetçi olarak atanacakların taşıması gereken koşullardan biri değildir?
Seçenekler
A
İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yüksek öğrenim görmüş olmak
B
Kamu idarelerinde denetim elemanı olarak en az beş yıl veya İç Denetim Koordinasyon Kurulunca belirlenen alanlarda en az sekiz yıl çalışmış olmak
C
Mesleğin gerektirdiği bilgi, ehliyet ve temsil yeteneğine sahip olmak
D
Belirlenen alanlarda yüksek lisans yapmış olmak
E
İç Denetim Koordinasyon Kurulunca gerekli görülen diğer şartları taşımak
Açıklama:
İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yüksek öğrenim görmüş olmak gerekir. Yüksek lisans eğitimiyle ilgili bir koşul yoktur
Soru 36
İç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirmesinde iç denetimin aşağıda belirtilen özelliklerden hangisi/hangileri esas alınır?
- Örgüt Yapısındaki Konumu
- İç Denetim İşlevinin Kapsamı
- Teknik Yeterlilik
- Mesleki Özen
Seçenekler
A
I ve II
B
I ve III
C
Yalnız III
D
III ve IV
E
I, II, III ve IV
Soru 37
Bağımsız denetçi, belirli bir iç denetim çalışmasını kullanacağı zaman bu çalışmanın bağımsız denetimin amacına uygunluğunu değerlendirir ve bu çalışma hakkında çeşitli bağımsız denetim tekniklerini uygular. Bu değerlendirmede aşağıdaki hususlardan hangisi dikkate alınmaz?
Seçenekler
A
İç denetim çalışmasının yeterli teknik eğitimi ve ehliyeti olanlar tarafından yapılması
B
Çalışmada yardımcıların görev almaması
C
Ulaşılan sonuçların koşullara uygunluğunun ve hazırlanan raporun yapılan çalışmanın sonuçlarıyla tutarlılığının sağlanması
D
İç denetim tarafından açıklanan istisnai hususların uygun şekilde çözüme kavuşturulması
E
Ulaşılan sonuçların makul temellere dayanmasını teminen yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtlarının toplanması
Açıklama:
Bu değerlendirme, aşağıdaki hususların mevcut olup olmadığı dikkate alınarak yapılır: İç denetim çalışmasının yeterli teknik eğitimi ve ehliyeti olanlar tarafından yapılması ve çalışmada görev alan yardımcıların doğru bir şekilde yönlendirilip bu yardımcıların çalışmalarının uygun şekilde gözden geçirilmesi ve belgelendirilmesi, ulaşılan sonuçların makul temellere dayanmasını teminen yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtlarının toplanması, ulaşılan sonuçların koşullara uygunluğunun ve hazırlanan raporun yapılan çalışmanın sonuçlarıyla tutarlılığının sağlanması, iç denetim tarafından açıklanan istisnai hususların uygun şekilde çözüme kavuşturulması.
Soru 38
İç denetim faaliyetleri, aşağıdaki faaliyetlerden hangisini kapsamaz?
Seçenekler
A
Müşteri portföyünün gözden geçirilmesi
B
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
C
Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
D
İşletmenin faaliyetlerinin etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
E
Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları, kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi
Açıklama:
Müşteri portföyünün gözden geçirilmesi, iç denetimin kapsadığı faaliyetlerden değildir.
Soru 39
……….. bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve nesnel bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir.
Yukarıdaki boşluğa aşağıdakilerden hangisi uygun düşmektedir?
Yukarıdaki boşluğa aşağıdakilerden hangisi uygun düşmektedir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
Dış denetim
C
Bağımsız denetim
D
Muhasebe denetimi
E
Finansal denetim
Açıklama:
İç Denetim; bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve nesnel bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir
Soru 40
Aşağıdakilerden hangisi güvence hizmetlerinin tarafları arasında yer alır?
Seçenekler
A
Görevin müşterisi
B
Muhasebeci
C
Dış denetçi
D
Finansman müdürü
E
Süreç sahibi
Açıklama:
Süreç sahibi güvence hizmetlerinin tarafları arasında yer almaktadır
Soru 41
Aşağıdakilerden hangisi nitelik standartları arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Amaç, yetki ve sorumluluklar
B
Kurum içi bağımsızlık
C
Bireysel objektiflik
D
Bağımsızlık ve objektiflik
E
Planlama
Açıklama:
Planlama nitelik standartları arasında yer almaz.
Soru 42
Aşağıdakilerden hangisi performans standartları arasında yer alır?
Seçenekler
A
Kaynak yönetimi
B
Kurum içi bağımsızlık
C
Bireysel objektiflik
D
Bağımsızlık ve objektiflik
E
Amaç, yetki ve sorumluluklar
Açıklama:
Kaynak yönetimi performans standartları arasında yer alır.
Soru 43
Bağımsız denetim sürecinde iç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirilmesinde aşağıdakilerden hangileri esas alınmaktadır?
Seçenekler
A
Mesleki özen
B
İç denetimin tekniği
C
İç denetim işlevinin kapsamı
D
İç denetimin örgüt yapısındaki konumu
E
Tümü
Açıklama:
Hepsi yer alır
Soru 44
Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı aşağıdakilerden hangisi tarafından belirlenir?
Seçenekler
A
İç denetçi
B
Dış denetçi
C
Genel müdür
D
Finansman müdürü
E
Hiçbiri
Açıklama:
Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı iç denetçiler tarafından belirlenir.
Soru 45
“Bağımsızlık ve objektiflik” nitelik standartlarından hangisidir?
Seçenekler
A
1000
B
1010
C
1100
D
1110
E
1120
Açıklama:
1100 - Bağımsızlık ve objektiflik olarak belirlenmişti
Soru 46
“Kaynak yönetimi” performans standartlarından hangisidir?
Seçenekler
A
2030
B
2020
C
2010
D
2100
E
2110
Açıklama:
2030 - Kaynak yönetimi olarak belirlenmiştir
Soru 47
Zorunlu Rehber, iç denetimin mesleki uygulaması için zorunlu rehberde ortaya konan kurallarla uyum, gereklidir ve elzemdir. Zorunlu rehber, titiz bir çalışma süreci sonucunda geliştirilmiş olup bu sürece ilgili tüm tarafların görüşlerinin alınması da dahildir. Aşağıdakilerden hangisi Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi (UMUÇ)’un belirlediği üç zorunlu unsurdan biridir?
Seçenekler
A
Pozisyon raporları
B
Etik kuralları
C
Uygulama önerileri
D
Uygulama rehberleri
E
Uygulama kuralları
Açıklama:
Etik kuralları, UMUÇ’un üç zorunlu unsurundan biridir. A, B ve D seçeneklerindeki unsurlar, UMUÇ’un kuvvetle tavsiye edilen unsurlarıdır. E şıkkı ise çeldirici olarak verilmiştir
Soru 48
- Adillik
- Şeffaflık
- Hesap verebilirlik
- Sorumluluk
Kurumsal yönetimle ilgili düzenlemeler, bazı temel ilkelere odaklanmaktadır. Yukarıdakilerden hangileri bu ilkelerdendir?
Seçenekler
A
I ve III
B
I, II ve IV
C
II, III ve IV
D
I,III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
Kurumsal yönetimle ilgili düzenlemeler, dört temel ilkeye odaklanmaktadır: Adillik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk.
Soru 49
I. Güvence
II. Danışmanlık
III. Kontrol
Yukarıdakilerden hangileri iç denetimin temel işlevlerindendir?
II. Danışmanlık
III. Kontrol
Yukarıdakilerden hangileri iç denetimin temel işlevlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
İç denetim faaliyetinin “güvence” ve “danışmanlık” şeklinde iki temel işlevinin olduğu görülmektedir. Diğer bir deyişle iç denetimin güvence sağlama ve danışmanlık hizmetleri verme şeklinde iki farklı boyutu/yüzü bulunmaktadır. Doğru cevap C'dir.
Soru 50
Aşağıdakilerden hangisi UMUÇ - Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi'nin kuvvetle tavsiye edilen unsurlarındandır?
Seçenekler
A
Pozisyon raporları
B
İç Denetimin Tanımı
C
Etik Kuralları
D
İç Denetimin Uluslararası Mesleki Uygulama Standartları
E
Yerel uygulama standartları
Açıklama:
UMUÇ’un kuvvetle tavsiye edilen unsurları pozisyon raporları, uygulama önerileri ve uygulama rehberleridir. Doğru cevap A'dır.
Soru 51
Şirket yönetiminin bütün hak sahiplerine karşı eşit davranmasının ifadesi olan hangi ilke kurumsal yönetimle ilgili temel ilkedir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Hesap verebilirlik
D
Sorumluluk
E
Bağımsızlık
Açıklama:
Adillik ilkesi, şirket yönetiminin bütün hak sahiplerine karşı eşit davranmasının ifadesidir. Bu ilke, azınlık hissedarlar ve yabancı ortaklar da dahil olmak üzere hissedar haklarının korunmasını ve yapılan sözleşmelerin uygulanmasını ifade etmektedir. Doğru cevap A'dır.
Soru 52
Aşağıdakilerden hangisi risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
C
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
D
Risklerin denetimi ve raporlanması
E
Risklerin fırsata dönüştürülmesi
Açıklama:
Risklerin fırsata dönüştürülmesi diye bir aşama söz konusu değildir. Doğru cevap E'dir.
Soru 53
Risk yönetimi hangi yıllarda AB ve ABD’de uygulama alanı bulmaya başlamıştır?
Seçenekler
A
1960’ların başı
B
1970’ların başı
C
1980’ların başı
D
1990’ların başı
E
2000’lerin başı
Açıklama:
Risk yönetimi, 1990’ların başında AB ve ABD'de uygulama alanı bulmaya başlamıştır. Doğru cevap D'dir.
Soru 54
Ülkemizin risk yönetimi ile tanışması ne zaman olmuştur?
Seçenekler
A
1980
B
1996
C
2001
D
2007
E
2012
Açıklama:
Ülkemizin risk yönetimi kavramı ile tanışması, 2001 yılında bankacılık sektöründe Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)’nun yaptığı bir düzenleme ile olmuştur. Doğru cevap C'dir.
Soru 55
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal risk yönetimin sağladığı faydalardan bir değildir?
Seçenekler
A
Sürdürülebilir kârlılık, dürüstlük ve etik değerler
B
Gelir dalgalanmalarının artması
C
Risk kararlarının daha sağlıklı alınması
D
Sürprizlere hazırlıklı olunması
E
Fırsatların ve tehditlerin daha iyi tespit edilmesi
Açıklama:
Risk değerlendirmesi ile gelir dalgalanmaları minimize edilir.Dolayısıyla gelir dalgalanmalarının artması risk yönetiminin getirdiği faydalardan biri değildir. Doğru cevap B'dir.
Soru 56
Kamu yönetimi ve iç denetim hangi kanun ile başlamıştır?
Seçenekler
A
5050 sayılı iç denetim Kanunu
B
5170 sayılı bankacılık düzenleme ve denetleme kanunu
C
606 sayılı bağımsız denetim yönetmeliği
D
4708 sayılı denetimi uygulama yönetmeliği
E
5018 sayılı kamu mali yönetimi ve kontrol kanunu
Açıklama:
Kamu yönetimi ve iç denetim 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile başlamıştır. Doğru cevap E'dir.
Soru 57
- I- İlgili kamu idaresinin özelliği de dikkate alınarak iç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yükseköğrenim görmüş olmak,
- II- Kamu idarelerinde denetim elemanı olarak en az beş yıl veya iç Denetim Koordinasyon Kurulunca belirlenen alanlarda en az sekiz yıl çalışmış olmak,
- III- Mesleğin gerektirdiği bilgi, ehliyet ve temsil yeteneğine sahip olmak.
Yukarıdakilerden hangileri Kamuda iç denetçi olarak atanacakların 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 48’inci maddesinde belirtilenler ile taşıması gereken koşullardır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Verilen tüm maddeler ile birlikte iç Denetim Koordinasyon Kurulunca gerekli görülen diğer şartları taşımalıdır. Doğru cevap E'dir.
Soru 58
Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu uyarınca iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak
B
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
C
Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek
D
Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak
E
Seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar tekrarlanmasını sağlamak
Açıklama:
İç denetçilerin, seçilmiş kontrollerle ilgili uygulamanın başından sonuna kadar tekrarlanmasını sağlamak gibi bir görevi yoktur. Doğru cevap E'dir.
Soru 59
İç denetimle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Organizasyon içinde bağımsız olarak kurulur.
B
İşletme faaliyetlerini bağımsızca inceler.
C
Gözden geçirilen faaliyetlerle ilgili nesnel analizler yapar.
D
Yönetsel bir kontroldür.
E
İç denetim yapısının yeterliliğinden ve etkinliğinden denetçi sorumludur.
Açıklama:
İç denetim; organizasyon içinde bağımsız olarak kurulan ve işletme faaliyetlerini bağımsızca inceleyen, analiz eden ve değerlendiren bir işlevdir. İç denetim yapısının yeterliliğinden ve etkinliğinden yönetim sorumludur. İç denetimin amacı; gözden geçirilen faaliyetlerle ilgili nesnel analizler, değerlendirmeler, tavsiyeler ve yorumlar yaparak yönetimin tüm üyelerine sorumluluklarını etkili bir biçimde yerine getirmede yardımcı olmaktır. İç denetim, yönetsel bir kontroldür; diğer kontrollerin etkinliğini ölçer ve değerlendirir. İç denetim, yönetim hedeflerinin gerçekleşme yolunda olduğu konusunda yeterli güvence sağlamada yararlanılan bir yönetim aracıdır. Bu nedenle iç denetim yapısının yeterliliğinden ve etkinliğinden yönetim sorumludur
Soru 60
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetimle ilgili temel düzenleme ilkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Yanlılık
D
Hesap verebilirlik
E
Sorumluluk
Açıklama:
Kurumsal yönetimle ilgili düzenlemeler, dört temel ilkeye odaklanmaktadır: Adillik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk.
Soru 61
Aşağıdakilerden hangisi etkin bir risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
C
Risklerin yönetilmesi
D
Denetimi ve raporlanması
E
Kamuoyuna sunulması
Açıklama:
Etkin bir risk yönetiminin dört aşaması söz konusudur. Bunlar;
• Risklerin belirlenmesi,
• Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi,
• Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi,
• Denetimi ve raporlanması olarak belirtilebilir.
• Risklerin belirlenmesi,
• Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi,
• Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi,
• Denetimi ve raporlanması olarak belirtilebilir.
Soru 62
Ülkemiz hangi yılda risk yönetimi kavramı ile tanışmıştır?
Seçenekler
A
2000
B
2001
C
2003
D
2004
E
2005
Açıklama:
Ülkemizin risk yönetimi kavramı ile tanışması, 2001 yılında bankacılık sektöründe Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK)’nun yaptığı bir düzenleme ile olmuştur.
Soru 63
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal risk yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalardan değildir?
Seçenekler
A
Rekabet gücünün azaltılması
B
Sürdürülebilir kârlılık ve büyümenin sağlanması
C
Gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi
D
Risk kararlarının daha sağlıklı alınması
E
Stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması
Açıklama:
Kurumsal risk yönetiminin bir şirkete sağladığı başlıca faydalar; sürdürülebilir kârlılık ve büyümenin sağlanması, gelir dalgalanmalarının minimize edilmesi, risk kararlarının daha sağlıklı alınması, sürprizlere hazırlıklı olunması, stratejilerin ve alınan risklerin uyumlu olması, fırsatların ve tehditlerin daha iyi tespit edilmesi, rekabet gücünün artırılması, etkili kaynak kullanımı, yasa ve düzenlemelere uyum, itibar ve güvenin korunması, kurumsal yönetim kalitesinin sürekliliği, şirket değerinin yükselmesidir.
Soru 64
Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında ilgili idarenin en üst amirine bildirmek
B
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak
C
Öznel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek
D
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
E
Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak
Açıklama:
Öznel olarak değil; Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek, Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden birisidir.
Soru 65
Aşağıdakilerden hangisi 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 48’inci maddesiyle kamuda iç denetçi olarak atanacakların taşıması gereken koşullardan biri değildir?
Seçenekler
A
İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yükseköğrenim görmüş olmak
B
Kamu idarelerinde denetim elemanı olarak en az beş yıl veya İç Denetim Koordinasyon Kurulunca belirlenen alanlarda en az sekiz yıl çalışmış olmak
C
Mesleğin gerektirdiği bilgi, ehliyet ve temsil yeteneğine sahip olmak
D
Belirlenen alanlarda yüksek lisans yapmış olmak
E
İç Denetim Koordinasyon Kurulunca gerekli görülen diğer şartları taşımak
Açıklama:
İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yüksek öğrenim görmüş olmak gerekir. Yüksek lisans eğitimiyle ilgili bir koşul yoktur.
Soru 66
I. Örgüt Yapısındaki Konumu II. İç Denetim İşlevinin Kapsamı III. Teknik Yeterlilik IV. Mesleki Özen İç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirmesinde iç denetimin yukarıda belirtilen özelliklerden hangisi/hangileri esas alınır?
Seçenekler
A
I ve II
B
I ve III
C
Yalnız III
D
III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
İç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirmesinde iç denetimin aşağıda belirtilen özellikleri esas alınır:
• Örgüt Yapısındaki Konumu
• İç Denetim işlevinin Kapsamı
• Teknik Yeterlilik
• Mesleki Özen
• Örgüt Yapısındaki Konumu
• İç Denetim işlevinin Kapsamı
• Teknik Yeterlilik
• Mesleki Özen
Soru 67
Bağımsız denetçi, belirli bir iç denetim çalışmasını kullanacağı zaman bu çalışmanın bağımsız denetimin amacına uygunluğunu değerlendirir ve bu çalışma hakkında çeşitli bağımsız denetim tekniklerini uygular. Bu değerlendirmede aşağıdaki hususlardan hangisi dikkate alınmaz?
Seçenekler
A
İç denetim çalışmasının yeterli teknik eğitimi ve ehliyeti olanlar tarafından yapılması
B
Çalışmada yardımcıların görev almaması
C
Ulaşılan sonuçların koşullara uygunluğunun ve hazırlanan raporun yapılan çalışmanın sonuçlarıyla tutarlılığının sağlanması
D
İç denetim tarafından açıklanan istisnai hususların uygun şekilde çözüme kavuşturulması
E
Ulaşılan sonuçların makul temellere dayanmasını teminen yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtlarının toplanması
Açıklama:
Bu değerlendirme, aşağıdaki hususların mevcut olup olmadığı dikkate alınarak yapılır:
- İç denetim çalışmasının yeterli teknik eğitimi ve ehliyeti olanlar tarafından yapılması ve çalışmada görev alan yardımcıların doğru bir şekilde yönlendirilip bu yardımcıların çalışmalarının uygun şekilde gözden geçirilmesi ve belgelendirilmesi,
- Ulaşılan sonuçların makul temellere dayanmasını teminen yeterli ve uygun bağımsız denetim kanıtlarının toplanması,
- Ulaşılan sonuçların koşullara uygunluğunun ve hazırlanan raporun yapılan çalışmanın sonuçlarıyla tutarlılığının sağlanması,
- İç denetim tarafından açıklanan istisnai hususların uygun şekilde çözüme kavuşturulması.
Soru 68
İç denetim faaliyetleri, aşağıdaki faaliyetlerden hangisini kapsamaz?
Seçenekler
A
Müşteri portföyünün gözden geçirilmesi
B
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
C
Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
D
İşletmenin faaliyetlerinin etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
E
Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları, kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi
Açıklama:
Genelde iç denetim faaliyetleri, aşağıdaki faaliyetlerden birini veya birkaçını kapsar:
• Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
• Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
• İşletmenin, finansal nitelikli olmayan kontrolleri de dahil olmak üzere, faaliyetlerinin
etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
• Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları,
kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi.
• Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
• Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
• İşletmenin, finansal nitelikli olmayan kontrolleri de dahil olmak üzere, faaliyetlerinin
etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
• Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları,
kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi.
Soru 69
"Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve nesnel (objektif) bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir" tanımı aşağıdaki kavramlardan hangisine aittir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
İç kontrol
C
Dış denetim
D
Kurumsal yönetim
E
Faaliyet denetimi
Açıklama:
Soruda verilen tanım iç denetimin tanımıdır. Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğidir.
Soru 70
Herhangi bir idari sorumluluk üstlenmeden bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden, niteliği ve kapsamı denetlenen ile birlikte kararlaştırılan istişari faaliyetler ve bununla bağlantılı diğer hizmetler aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Güvence
B
Kurumsal yönetim
C
Etkinlik
D
Verimlilik
E
Danışmanlık
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğinde verilen danışmanlıktır.
Soru 71
Aşağıdakilerden hangisi Uluslararası İç Denetim Mesleki Uygulama Standartları'ndan nitelik standartları arasında yer alır?
Seçenekler
A
İç denetim faaliyetlerinin yönetimi
B
Bağımsızlık ve objektiflik
C
Planlama
D
Kaynak yönetimi
E
Risk yönetimi
Açıklama:
Bağımsızlık ve objektiflik nitelik standartları arasında yer alır. Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 72
Aşağıdakilerden hangisi Uluslararası İç Denetim Mesleki Uygulama Standartlarından performans standartları arasında yer alır?
Seçenekler
A
Amaç, yetki ve sorumluluklar
B
Yönetim kurulu ile doğrudan etkileşim
C
Yönetişim/ Kurumsal yönetim
D
Yeterlilik
E
Azami mesleki özen ve dikkat
Açıklama:
Yönetişim/ kurumsal yönetim performans standartları arasında yer alır. Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğidir.
Soru 73
Bir şirketin hak sahipleri ve kamuoyunun menfaatlerine zarar vermeyecek şekilde, mali kaynakları ve insan kaynaklarını kendisine çekmesini, verimli çalışmasını ve bu sayede hissedarları için uzun dönemde ekonomik kazanç yaratarak istikrar sağlamasını mümkün kılan kanun, yönetmelik ve gönüllü özel sektör uygulamaları bileşimi olarak tanımlanan kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Dış denetim
B
Faaliyet denetimi
C
Uygunluk denetimi
D
Kurumsal yönetim
E
İşletme yönetimi
Açıklama:
Soruda verilen tanım kurumsal yönetim kavramına aittir. Bu nedenle doğru seçenek "D" dir.
Soru 74
Aşağıdakilerden hangisi kurumsal yönetimin temel ilkelerinden birisi değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Eşitlik
C
Şeffaflık
D
Sorumluluk
E
Risk yönetimi
Açıklama:
Risk yönetimi kurumsal yönetimin temel ilkeleri arasında yer almamaktadır. Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 75
Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu'yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek
B
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak
C
Mali işlemlere ilişkin muhasebe kayıtlarını yapmak
D
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
E
Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 76
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) düzenlemelerine göre, aşağıdaki faaliyetlerden hangisi iç denetim faaliyetlerinin kapsamından birisi değildir?
Seçenekler
A
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin kurulması
B
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
C
Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
D
Faaliyetlerin etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
E
Kanunlar, diğer yasal düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları, kuralları ve gerekliliklere uyumun gözden geçerilmesi
Açıklama:
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin kurulması iç denetim faaliyetleri kapsamında değildir. Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğidir.
Soru 77
Bağımsız denetçinin iç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirmesinde aşağıdakilerden hangisi dikkate alınmaz?
Seçenekler
A
İç denetimin örgüt yapısındaki konumu
B
İç denetim işlevlerinin kapsamı
C
Teknik yeterlilik
D
Mesleki özen
E
İç denetimin görev dağılımı
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi etkin bir risk yönetiminin aşamalarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
C
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
D
Risklerin analiz edilmesi
E
Risklerin denetimi ve raporlanması
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde verilmiştir.
Soru 79
“İç denetim, bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden ............ bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir".
Sizce, yukarıdaki tanımın eksik olan kısmını aşağıdakilerden hangisi tamamlar?
Sizce, yukarıdaki tanımın eksik olan kısmını aşağıdakilerden hangisi tamamlar?
Seçenekler
A
Yönetsel
B
Yönetsel ve örgütsel
C
Bağımlı ve öznel
D
Bağımsız ve nesnel
E
Kamusal
Açıklama:
İç denetim, bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden Bağımsız ve nesnel bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir".
Soru 80
Bir kurumun; risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi aşağıdakilerden hangisiyle adlandırılır?
Seçenekler
A
Güvence hizmeti
B
Denetim hizmeti
C
Süreç hizmeti
D
Danışmanlık hizmeti
E
Uygunluk hizmeti
Açıklama:
Bir kurumun; risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerine dair bağımsız bir değerlendirme sağlamak amacıyla kanıtların nesnel bir şekilde incelenmesi, Denetim faaliyetinin en klasik hizmeti olan Güvence Hizmetini ifade etmektedir.
Soru 81
I Süreç sahibi
II Bağımsız dış Denetçi
III İç denetçi
IV Kullanıcı
Güvence hizmetlerinin tarafını/taraflarını, doğru olarak gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
II Bağımsız dış Denetçi
III İç denetçi
IV Kullanıcı
Güvence hizmetlerinin tarafını/taraflarını, doğru olarak gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
I
B
I-IV
C
III-IV
D
II-III-IV
E
I-III-IV
Açıklama:
Güvence hizmetlerinin temel olarak tarafları; Süreç sahibi, İç denetçi ve Kullanıcıdır.
I-III-IV
I-III-IV
Soru 82
İç denetimin işlevleri açısından bakıldığında aşağıdakilerden yanlış olan hangisidir?
Seçenekler
A
İç denetim; organizasyon içinde bağımsız olarak kurulan ve işletme faaliyetlerini bağımsızca inceleyen bir işlevdir.
B
İç denetim, yönetim hedeflerinin gerçekleşmesi için sorumluluk üstlenerek danışmanlık sağlayan bir yönetim aracıdır.
C
İç Denetim, işletme faaliyetlerini analiz eden ve değerlendiren bir işlevdir.
D
İç denetim, yönetsel bir kontroldür.
E
İç denetim, tavsiyeler ve yorumlar yaparak yönetimin tüm üyelerine sorumluluklarını etkili bir biçimde yerine getirmede yardımcı olmaktır.
Açıklama:
İç denetçi, danışmanlık hizmeti verirken nesnelliğini muhafaza etmeli ve idari sorumluluk almamalıdır. Özellikle danışmanlık hizmetlerinde herhangi bir idari sorumluluk üstlenilmemesi son derece önemlidir. Sorumluluk her zaman Yönetime aittir.
İç denetim, yönetim hedeflerinin gerçekleşmesi için sorumluluk üstlenerek güvence sağlayan bir yönetim aracıdır.
İç denetim, yönetim hedeflerinin gerçekleşmesi için sorumluluk üstlenerek güvence sağlayan bir yönetim aracıdır.
Soru 83
Farklı endüstri ve ortamlarda, ölçek ve özellikleri farklı kurumsal yapılarda gerçekleştirilen iç denetim faaliyetinden beklenen sonuçların etkili bir şekilde gerçekleştirilmesine aşağıdakilerden hangisi imkân tanımaktadır?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları
B
Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları
C
Uluslararası İç Denetim Standartları
D
Muhasebe İlke ve Kavramları
E
Uluslararası Standartlar Enstitüsü
Açıklama:
İşletmelerde iç denetim faaliyetleri; farklı endüstri ve ortamlarda, çeşitli yasal düzenlemeler, ölçek ve özellikleri farklı kurumsal yapılarda gerçekleştirilmektedir. Söz konusu farklılıklar içinde iç denetimin tanımına uygun yerine getirilmesine yönelik olarak iç denetim uygulamalarının temel ilkelerini tanımlamak, katma değerini ifade ve teşvik etmek, performansının değerlendirilmesine imkân sağlamak amacıyla Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü tarafından “Uluslararası İç Denetim Standartları” geliştirilmiştir.
Soru 84
Aşağıdakilerden hangisi "Kurumsal Yönetim" ilkelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Adillik
B
Şeffaflık
C
Özün önceliği
D
Hesap verebilirlik
E
Sorumluluk
Açıklama:
Özün önceliği bir Kurumsal yönetim ilkesi değil muhasebenin temel kavramlarından biridir.
Soru 85
"Kurumsal Yönetim" açısından bakıldığında, İç Denetimin aşağıdakilerden hangisi üzerinde bir rolü yoktur?
Seçenekler
A
İç iletişim
B
Yazılımların hazırlanması
C
Süreçlerin iyileştirilmesi
D
İnsan kaynağının gelişimi
E
Kurumsal performans
Açıklama:
Yazılımların hazırlaması Bilgi işlem biriminin sorumluluğundadır.
Yazılımların hazırlanması
Yazılımların hazırlanması
Soru 86
I Etkinlik denetimi
II Uygunluk denetimi
III Yerindelik denetimi
IV Performans denetimi
İşlemenin, etkin bir İç kontrol sisteminin oluşturulmasında yapacağı denetim/denetimleri gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
II Uygunluk denetimi
III Yerindelik denetimi
IV Performans denetimi
İşlemenin, etkin bir İç kontrol sisteminin oluşturulmasında yapacağı denetim/denetimleri gösteren aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Yalnızca I
B
Yalnızca I-II
C
Yalnızca I-III
D
Yalnızca I-II-III
E
Yalnızca II-III-IV
Açıklama:
İç denetimin İç kontrolün etkin ve güçlü bir sistem olmasında önemli bir rolü vardır. Bu rolünü etkinlik ve yerindelik denetimleriyle gerçekleştirir.
I-III
I-III
Soru 87
I Kamu idaresinin mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek
II Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
III Yönetimin verdiği her türlü kamusal görevi yerine getirmek
IV Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak
Kamu Yönetimi Kanununa göre, iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevi/görevleri gösteren maddeler hangi seçenekte verilmiştir?
II Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
III Yönetimin verdiği her türlü kamusal görevi yerine getirmek
IV Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak
Kamu Yönetimi Kanununa göre, iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevi/görevleri gösteren maddeler hangi seçenekte verilmiştir?
Seçenekler
A
Yalnızca I
B
Yalnızca II
C
Yalnızca I-II-III
D
Yalnızca I-II-IV
E
Yalnızca II-III-IV
Açıklama:
İç denetçilerin görevleri yasada belirtilmiştir. Buna göre İç denetçiler; görev yaptıkları kurumun bir elemanı olmakla birlikte görevlerini bağımsızlık içinde, nesnellikle ve hiçbir etki altında kalmadan yürütmek durumundadırlar. Bu bağlamda iç denetçiye asli görevinin dışında hiçbir görev verilemez.
Yalnızca I-II-IV
Yalnızca I-II-IV
Soru 88
Bağımsız denetimin; İşletme yönetimi, İç denetim, İç kontrol ilişkisini aşağıdaki eşleşmelerden hangisi doğru olarak vermektedir?
I İç Denetim
II İşletme yönetimi
III İç Kontrol
a Değerleme
b İşbirliği
c Raporlama
I İç Denetim
II İşletme yönetimi
III İç Kontrol
a Değerleme
b İşbirliği
c Raporlama
Seçenekler
A
Ia - IIb - IIIc
B
Ib - IIa - IIIc
C
Ia - IIc - IIIb
D
Ib - IIc - IIIa
E
Ic - IIb - IIIa
Açıklama:
I İç denetim - b İşbirliği / II İşletme Yönetimi - c Raporlama / III İç Kontrol - a Değerleme
Ib - IIc - IIIa
Ib - IIc - IIIa
Soru 89
İç denetim; kurumun ………….., ……….. ve ………….. süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
İç denetimin tanımı ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?
İç denetimin tanımı ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?
Seçenekler
A
Risk yönetimi, kontrol, yönetişim
B
Risk, kontrol, yönetim
C
Analiz, yönetişim, kontrol
D
Risk yönetimi, danışmanlık, güvence
E
Danışmanlık, güvence, kontrol
Açıklama:
İç denetimin tanımı ve işlevi
İç denetim; kurumun risk yönetimi, kontrol, yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
İç denetim; kurumun risk yönetimi, kontrol, yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
Soru 90
Aşağıdakilerden hangisi Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi’nde (UMUÇ) Kuvvetle tavsiye edilen rehberde yer almaktadır?
Seçenekler
A
Nitelik standartları
B
İç denetimin tanımı
C
Uygulama rehberleri
D
Performans standartları
E
Etik kurallar
Açıklama:
İç denetim satndartları
Uygulama rehberleri Mesleki Uygulama Çerçevesi’nde (UMUÇ) Kuvvetle tavsiye edilen rehberde, diğerleri ise zorunlu rehberde yer alır.
Uygulama rehberleri Mesleki Uygulama Çerçevesi’nde (UMUÇ) Kuvvetle tavsiye edilen rehberde, diğerleri ise zorunlu rehberde yer alır.
Soru 91
Güvence faaliyetleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Güvence sağlama işlevi, aslında denetim faaliyetinin en yeni ve modern olarak nitelendirilebilecek işlevidir.
- Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı, iç denetçi tarafından belirlenir.
- Güvence hizmetlerinin; süreç sahibi, iç denetçi ve kullanıcı olmak üzere genellikle üç tarafı vardır.
- Bilgi sistemleri güvenliğine ve özen denetimine yönelik görevler bu kapsamdaki örneklerdir.
Seçenekler
A
ii-iii
B
i-ii-iii
C
iii-iv
D
ii-iii-iv
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
İç denetimin tanımı ve işlevi
Güvence sağlama işlevi, aslında denetim faaliyetinin en klasik olarak nitelendirilebilecek işlevidir. Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı, iç denetçi tarafından belirlenir. Güvence hizmetlerinin; süreç sahibi, iç denetçi ve kullanıcı olmak üzere genellikle üç tarafı vardır. Bilgi sistemleri güvenliğine ve özen denetimine yönelik görevler bu kapsamdaki örneklerdir.
Güvence sağlama işlevi, aslında denetim faaliyetinin en klasik olarak nitelendirilebilecek işlevidir. Güvence görevlerinin nitelik ve kapsamı, iç denetçi tarafından belirlenir. Güvence hizmetlerinin; süreç sahibi, iç denetçi ve kullanıcı olmak üzere genellikle üç tarafı vardır. Bilgi sistemleri güvenliğine ve özen denetimine yönelik görevler bu kapsamdaki örneklerdir.
Soru 92
İç denetim standartlarının amaçları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Standartlar danışmanlık hizmetlerinin artırılmasına, güvence hizmetlerinin azaltılmasına yöneliktir.
- İç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlarlar.
- Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmaya çalışırlar.
- Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmayı amaçlarlar.
Seçenekler
A
iii-iv
B
ii-iii
C
i-ii-iv
D
ii-iii-iv
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
İç denetim standartları
İç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlarlar.Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmaya çalışırlar. Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmayı amaçlarlar. İç denetim performansının değerlendirilmesine yardımcı olmak
İç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlarlar.Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmaya çalışırlar. Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmayı amaçlarlar. İç denetim performansının değerlendirilmesine yardımcı olmak
Soru 93
Aşağıdakilerden hangisi performans standartlarından biridir?
Seçenekler
A
İç denetim faaliyetinin yönetimi
B
Bağımsızlık ve objektiflik
C
Bireysel objektiflik
D
Sürekli mesleki gelişim
E
Yeterlilik
Açıklama:
İç denetim standartları
İç denetim faaliyetinin yönetimi performans standardı, diğerleri ise nitelik standartlarıdır.
İç denetim faaliyetinin yönetimi performans standardı, diğerleri ise nitelik standartlarıdır.
Soru 94
Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade eden kurumsal yönetim ilkesi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Etik
B
Adillik
C
Şeffaflık
D
Sorumluluk
E
Hesap verebilirlik
Açıklama:
Kurumsal yönetim ve iç denetim
Sorumluluk şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade eden kurumsal yönetim ilkesidir.
Sorumluluk şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade eden kurumsal yönetim ilkesidir.
Soru 95
Aşağıdakilerden hangisi iç denetimin kapsamı ve amaçları arasında yer almamaktadır?
Seçenekler
A
Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
B
Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
C
İşletmenin, finansal nitelikli olmayan kontrolleri de dahil olmak üzere, faaliyetlerinin etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
D
Bağımsız denetim faaliyetlerinin incelenmesi
E
Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları, kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi
Açıklama:
İç denetimin kapsamı ve amaçları
İç denetimin kapsamı içinde şunlar yer almaktadır:
İç denetimin kapsamı içinde şunlar yer almaktadır:
- Muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirilmesi
- Finansal bilgiler ile faaliyet bilgilerinin incelenmesi
- İşletmenin, finansal nitelikli olmayan kontrolleri de dahil olmak üzere, faaliyetlerinin etkinliği ve yeterliliğinin gözden geçirilmesi
- Kanunlar, diğer yasal gereklilikler ve düzenlemeler ile işletme yönetimi politikaları, kuralları ve diğer iç gerekliliklere uyumun gözden geçirilmesi.
Soru 96
İç denetim işlevlerinin anlaşılmasında ve ön değerlendirme yapılmasında, iç denetimin incelenmesi gereken ve olması beklenen özellikleri ilgili aşağıdaki ifadelerin hangileri doğrudur?
- İç denetimin teknik bakımdan yeterli, eğitimli ve uzman kişiler tarafından yapılması.
- İç denetimin işlevinin kapsamı bakımından işletme yönetiminin iç denetimin önerilerini dikkate alması.
- İç denetim, çalışmalarını işletmenin en üst yönetim kademeye değil ona bağlı bir alt kademeye rapor etmesi.
- İç denetimin planlama, denetleme, gözden geçirme ve belgeleme faaliyetlerinin uygun olarak gerçekleştirmesi.
Seçenekler
A
i-iv
B
i-ii-iv
C
i-ii-iii
D
ii-iv
E
i-ii-iii-iv
Açıklama:
İç denetim ile bağımsız denetçi arasındaki ilişki
İç denetimin teknik bakımdan yeterli, eğitimli ve uzman kişiler tarafından yapılması. İç denetimin işlevinin kapsamı bakımından işletme yönetiminin iç denetimin önerilerini dikkate alması. İç denetim, çalışmalarını işletmenin doğrudan üst yönetime rapor etmesi. İç denetimin planlama, denetleme, gözden geçirme ve belgeleme faaliyetlerinin uygun olarak gerçekleştirmesi.
İç denetimin teknik bakımdan yeterli, eğitimli ve uzman kişiler tarafından yapılması. İç denetimin işlevinin kapsamı bakımından işletme yönetiminin iç denetimin önerilerini dikkate alması. İç denetim, çalışmalarını işletmenin doğrudan üst yönetime rapor etmesi. İç denetimin planlama, denetleme, gözden geçirme ve belgeleme faaliyetlerinin uygun olarak gerçekleştirmesi.
Soru 97
Kurumsal yönetim ilkelerinden hangisi azınlık hissedarlar ve yabancı ortaklar da dahil olmak üzere hissedar haklarının korunmasını ve yapılan sözleşmelerin uygulanmasını ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Etik
B
Şeffaflık
C
Hesap verebilirlik
D
Sorumluluk
E
Adillik
Açıklama:
Kurumsal yönetim ve iç denetim
Kurumsal yönetim ilkelerinden "Adillik" azınlık hissedarlar ve yabancı ortaklar da dahil olmak üzere hissedar haklarının korunmasını ve yapılan sözleşmelerin uygulanmasını ifade etmektedir.
Kurumsal yönetim ilkelerinden "Adillik" azınlık hissedarlar ve yabancı ortaklar da dahil olmak üzere hissedar haklarının korunmasını ve yapılan sözleşmelerin uygulanmasını ifade etmektedir.
Soru 98
Aşağıdakilerden hangisi nitelik standartlarından biridir?
Seçenekler
A
İşin niteliği
B
Risk yönetimi
C
Kontrol
D
Görevin yapılması
E
Azami mesleki özen ve dikkat
Açıklama:
İç denetim standartları
Azemi mesleki özen ve dikkat nitelik standardı diğerleri performans standardıdır.
Azemi mesleki özen ve dikkat nitelik standardı diğerleri performans standardıdır.
Soru 99
Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olan denetim türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İÇ DENETİM
B
BAĞIMSIZ DENETİM
C
UYGUNLUK DENETİMİ
D
DEVLET DENETİMİ
E
VERGİ DENETİMİ
Açıklama:
İç Denetimin Tanımı ve İşlevi
İç denetim;Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
İç denetim;Kurumun risk yönetimi, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur.
Soru 100
Aşağıdakilerden hangisi iç denetimin özelliklerinden biri değildir?
Seçenekler
A
İşletmelerde mali raporlama sisteminin güvenilirliği sağlamak
B
Yasalara ve Düzenlemelere uygunluk
C
Bağımsız bir meslek mensubu tarafından yapılması
D
Bilgi sistemlerinin güvenilirliğini sağlamak
E
Faaliyetlerin ekonomikliği, etkinliği ve verimliliği
Açıklama:
İç Denetimin Tanımı ve İşlevi
Bu işlev ve kapsam özellikleri ile iç denetim;
Bu işlev ve kapsam özellikleri ile iç denetim;
- İşletmelerde mali raporlama sisteminin güvenilirliği,
- Yasa ve düzenlemelere uygunluk,
- Faaliyetlerin ekonomikliği, etkinliği ve verimliliği,
- Bilgi sistemlerinin güvenilirliği için vazgeçilmez, olmazsa olmaz faaliyetlerden biri olarak kabul edilmelidir.
Soru 101
Aşağıdakilerden hangisi iç denetim standartlarının amaçlarından biri değildir?
Seçenekler
A
iç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlamak
B
İşletmenin vergi denetimini gerçekleştirme
C
Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmak,
D
iç denetim performansının değerlendirilmesine uygun bir zemin oluşturmak
E
Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmak
Açıklama:
iç Denetim Standartları
İç Denetim Standartların amaçları şunlardır:
İç Denetim Standartların amaçları şunlardır:
- iç denetim uygulamasını olması gerektiği gibi temsil eden temel ilkeleri tanımlamak,
- Katma değerli iç denetim faaliyetlerini teşvik etmeye ve hayata geçirmeye yönelik bir çerçeve oluşturmak,
- iç denetim performansının değerlendirilmesine uygun bir zemin oluşturmak,
- Gelişmiş kurumsal süreç ve faaliyetleri canlandırmak.
Soru 102
Aşağıdakilerden hangisi nitelik standartlarından biridir?
Seçenekler
A
Kontrol
B
Görev Planlaması
C
Planlamada Dikkate Alınması Gerekenler
D
Görev Amaçları
E
Dış Değerlendirmeler
Açıklama:
Nitelik Standartları
1000 - Amaç, Yetki ve Sorumluluklar
1010 - iç Denetim Tanımının, Etik Kurallarının ve Standartların iç Denetim Yönetmeliğinde Tanınması
1100 - Bağımsızlık ve Objektiflik
1110 - Kurum içi Bağımsızlık
1111 - Yönetim Kurulu ile Doğrudan Etkileşim
1120 - Bireysel Objektiflik
1130 - Bağımsızlık veya Objektifliğin Bozulması
1200 - Yeterlilik ve Azami Mesleki Özen ve Dikkat
1210 - Yeterlilik
1220 - Azami Mesleki Özen ve Dikkat
1230 - Sürekli Mesleki Gelişim
1300 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
1310 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programının Gereklilikleri
1311 - iç Değerlendirmeler
1312 - Dış Değerlendirmeler
1320 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Hakkında Raporlama
1321 - “Uluslararası iç Denetim Mesleki Uygulama Standartlarına Uygundur ”ibaresinin Kullanılması
1322 - Aykırılıkların Açıklanması
1000 - Amaç, Yetki ve Sorumluluklar
1010 - iç Denetim Tanımının, Etik Kurallarının ve Standartların iç Denetim Yönetmeliğinde Tanınması
1100 - Bağımsızlık ve Objektiflik
1110 - Kurum içi Bağımsızlık
1111 - Yönetim Kurulu ile Doğrudan Etkileşim
1120 - Bireysel Objektiflik
1130 - Bağımsızlık veya Objektifliğin Bozulması
1200 - Yeterlilik ve Azami Mesleki Özen ve Dikkat
1210 - Yeterlilik
1220 - Azami Mesleki Özen ve Dikkat
1230 - Sürekli Mesleki Gelişim
1300 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programı
1310 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programının Gereklilikleri
1311 - iç Değerlendirmeler
1312 - Dış Değerlendirmeler
1320 - Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Hakkında Raporlama
1321 - “Uluslararası iç Denetim Mesleki Uygulama Standartlarına Uygundur ”ibaresinin Kullanılması
1322 - Aykırılıkların Açıklanması
Soru 103
Şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade eden kurumsal yönetim ilkesi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
adillik
B
Şeffaflık
C
sorumluluk
D
hesap verilebilirlik
E
kişilik
Açıklama:
Kurumsal Yönetim ve iç Denetim
Sorumluluk ilkesi, şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade etmektedir.
Sorumluluk ilkesi, şirketlerin hissedarları için değer yaratırken toplumsal değerleri yansıtan kanun ve düzenlemelere uyum gösterecek şekilde faaliyet göstermesini ifade etmektedir.
Soru 104
Şirketlerin faaliyetleri sırasında ortaya çıkabilecek risklerin önceden belirlenmesi, tanımlanması, değerlendirilmesi, ölçülmesi ve bu riskleri azaltacak veya ortadan kaldıracak önlemler bütünü aşağıdaki kavramlardan hangisi ile tanımlanır?
Seçenekler
A
risk yönetimi
B
iç denetim
C
kurumsal yönetim
D
bağımsız denetim
E
vergi denetimi
Açıklama:
Risk Yönetimi ve iç Denetim
Risk yönetimini; şirketlerin faaliyetleri sırasında ortaya çıkabilecek risklerin önceden belirlenmesi, tanımlanması, değerlendirilmesi, ölçülmesi ve bu riskleri azaltacak veya ortadan kaldıracak önlemler bütünü olarak tanımlamak mümkündür.
Risk yönetimini; şirketlerin faaliyetleri sırasında ortaya çıkabilecek risklerin önceden belirlenmesi, tanımlanması, değerlendirilmesi, ölçülmesi ve bu riskleri azaltacak veya ortadan kaldıracak önlemler bütünü olarak tanımlamak mümkündür.
Soru 105
Aşağıdakilerden hangisi etkin bir risk yönetiminin aşamalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Risklerin belirlenmesi
B
Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi
C
Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi
D
Denetimi ve raporlanması
E
Maliye bakanlığınca onaylanması
Açıklama:
risk yönetimi ve iç denetim
Etkin bir risk yönetiminin dört aşaması söz konusudur.
Bunlar;
Etkin bir risk yönetiminin dört aşaması söz konusudur.
Bunlar;
- Risklerin belirlenmesi,
- Risklerin ölçülmesi ve değerlendirilmesi,
- Risklerin yönetilmesi ile risklerin kontrol edilmesi,
- Denetimi ve raporlanması olarak belirtilebilir
Soru 106
Aşağıdakilerden hangisi İç denetçilerin yönetime bilgi sağlanması hususundaki sorumluluklarıdır?
Seçenekler
A
şirket ve kurumların iç kontrol sisteminin etkinliği ve yeterliliği ile iş süreçlerinin yerindeliği, performans kalitesi hakkında
B
Vergi konularında yönlendirici olmak
C
İşe alımlarda yönlendirici olmak
D
Alacak ve borç yönetimi konularında yol göstermek
E
maaşların belirlenmesinde yol göstermek
Açıklama:
iç Kontrol ve iç Denetim
İç denetçilerin; şirket ve kurumların iç kontrol sisteminin etkinliği ve yeterliliği ile iş süreçlerinin yerindeliği, performans kalitesi hakkında yönetime bilgi sağlanması hususunda sorumlulukları bulunmaktadır.
İç denetçilerin; şirket ve kurumların iç kontrol sisteminin etkinliği ve yeterliliği ile iş süreçlerinin yerindeliği, performans kalitesi hakkında yönetime bilgi sağlanması hususunda sorumlulukları bulunmaktadır.
Soru 107
Aşağıdakilerden hangisi Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek,
B
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak
C
Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
D
performans denetimi yapmak
E
Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek
Açıklama:
Kamu Yönetimi ve iç Denetim
Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevler, Aşağıdaki gibi sıralanmaktadır:
Kamu Yönetimi Kanunu’yla iç denetçilerin yerine getirmeleri gereken görevler, Aşağıdaki gibi sıralanmaktadır:
- Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek,
- Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak,
- Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak,
- Kamu idaresinin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının; amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek,
- Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak,
- Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak,
- Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.
Soru 108
İşletmenin finansal tablolardaki yanlış beyan riskini değerlendirebilmek için iç denetim faaliyetlerini yeterince kavrayarak bağımsız denetim planı ve yordamlarını sağlıklı bir şekilde belirleme görevi hangi denetçinin sorumluluğundadır?
Seçenekler
A
iç denetçi
B
Vergi danışmanı
C
Devlet denetçisi
D
Hile denetçisi
E
Bağımsız denetçi
Açıklama:
iç Denetim ile Bağımsız Denetçi Arasındaki İlişki
Bağımsız denetçi, finansal tablolardaki yanlış beyan riskini değerlendirebilmek için iç denetim faaliyetlerini yeterince kavrayarak bağımsız denetim planı ve yordamlarını sağlıklı bir şekilde belirler.
Bağımsız denetçi, finansal tablolardaki yanlış beyan riskini değerlendirebilmek için iç denetim faaliyetlerini yeterince kavrayarak bağımsız denetim planı ve yordamlarını sağlıklı bir şekilde belirler.
Ünite 5
Soru 1
Uygulama kontrollerinde temel süreç aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Girdi-Bilgi işleme-Çıktı
B
Girdi-Bilgi işleme-Kontrol
C
Bilgi işleme-Girdi-Çıktı
D
Girdi-Çıktı-Bilgi işleme
E
Çıktı-Bilgi işleme-Girdi
Açıklama:
BT ortamındaki temel denetim adımlarını açıklayabileceksiniz.
Uygulama Kontrolleri Uygulama kontrolleri; • Girdi verisinin; doğru, tam, yetkilendirilmiş olmasını, • Verinin kabul edilebilir bir zaman aralığında işlenmesini, • Verinin doğru ve tam olarak elde edilmesini, • Bir kaydın, girdiden saklamaya ve çıktısının elde edilmesine kadarki süreç- te izinin sürülebilir olmasını sağlamak üzere tasarlanmış kontrollerdir. Uygulama kontrolleri; ücretler, satışlar, satın almalar, ödemeler, tahsilatlar, stoklar gibi işletmenin bilgisayarda yürütülen işlem döngülerine ilişkin uygulama yazılımlarına yerleştirilen kontrollerdir. Uygulama kontrolleri bilgi işleme sürecinin temel bileşenlerini oluşturan • Girdi, • Bilgi işleme ve • Çıktı alanlarında yer alan kontrollerden oluşur.
Uygulama Kontrolleri Uygulama kontrolleri; • Girdi verisinin; doğru, tam, yetkilendirilmiş olmasını, • Verinin kabul edilebilir bir zaman aralığında işlenmesini, • Verinin doğru ve tam olarak elde edilmesini, • Bir kaydın, girdiden saklamaya ve çıktısının elde edilmesine kadarki süreç- te izinin sürülebilir olmasını sağlamak üzere tasarlanmış kontrollerdir. Uygulama kontrolleri; ücretler, satışlar, satın almalar, ödemeler, tahsilatlar, stoklar gibi işletmenin bilgisayarda yürütülen işlem döngülerine ilişkin uygulama yazılımlarına yerleştirilen kontrollerdir. Uygulama kontrolleri bilgi işleme sürecinin temel bileşenlerini oluşturan • Girdi, • Bilgi işleme ve • Çıktı alanlarında yer alan kontrollerden oluşur.
Soru 2
Aşağıdakilerden hangisi veri tabanı uygulamasının yararlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsaması
B
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlaması
C
Disk belleğinde tasarruf sağlaması
D
Veriye erişimi hızlandırması
E
Verilerin birden fazla yerde saklanmasını sağlaması
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Veri tabanı uygulamasında Verilerin birden fazla yerde saklanması önlenir.
Veri tabanı uygulamasında Verilerin birden fazla yerde saklanması önlenir.
Soru 3
Aşağıdakilerden hangisi veri iletişiminin bileşenlerinden olan “iletişim ara birimlerinden” biridir?
Seçenekler
A
Bilgisayar
B
Terminal
C
Telefon hatları
D
Mikrodalga sistemler
E
Modem
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Modem bir iletişim ara birimidir.
Modem bir iletişim ara birimidir.
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi, bilgi teknolojileri ortamında denetimin temel sürecini gösterir?
Seçenekler
A
Planlama-Risk belirleme-Kontrol testleri-Tözel testler-Denetim raporu
B
Planlama-Kontrol testleri-Tözel testler-Denetim raporu
C
Planlama-Risk belirleme-Tözel Testler-Denetim raporu
D
Planlama-Risk belirleme-Kontrol testleri-Denetim raporu
E
Planlama-Kontrol testleri- Risk belirleme-Tözel testler-Denetim raporu
Açıklama:
BT ortamındaki temel denetim adımlarını açıklayabileceksiniz.
Planlama-Risk belirleme-Kontrol testleri-Tözel testler-Denetim raporu Süreci BT ortamında denetimin temel sürecini oluşturur.
Planlama-Risk belirleme-Kontrol testleri-Tözel testler-Denetim raporu Süreci BT ortamında denetimin temel sürecini oluşturur.
Soru 5
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojileri kontrol faaliyetleri kategorilerinden biri olan “işletme düzeyi kontroller” içinde yer almaz?
Seçenekler
A
Stratejiler ve planlar
B
Program geliştirme
C
Politikalar ve yordamlar
D
Eğitim-öğretim
E
Kalite güvencesi
Açıklama:
BT ortamındaki temel denetim adımlarını açıklayabileceksiniz.
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojileri Program geliştirme kontrol faaliyetleri kategorilerinden biri olan “işletme düzeyi kontroller” içinde yer almaz.
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojileri Program geliştirme kontrol faaliyetleri kategorilerinden biri olan “işletme düzeyi kontroller” içinde yer almaz.
Soru 6
Kayıtların; nitelik, tamlık, tutarlılık ve doğruluklarının incelenmesi, hesapların test edilmesi gibi işlevleri yerine getiren bilgisayar programları dizisine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Veri tabanı yönetim sistemi
B
Genelleştirilmiş denetim yazılımı
C
Bütünleşik test tekniği
D
Yığın işlem sistemi
E
Uygulama yazılımı
Açıklama:
BT ortamında kontrol testlerini ve tözel testleri tanımlayabileceksiniz.
Kayıtların; nitelik, tamlık, tutarlılık ve doğruluklarının incelenmesi, hesapların test edilmesi gibi işlevleri yerine getiren bilgisayar programları dizisine Genelleştirilmiş denetim yazılımı adı verilir.
Kayıtların; nitelik, tamlık, tutarlılık ve doğruluklarının incelenmesi, hesapların test edilmesi gibi işlevleri yerine getiren bilgisayar programları dizisine Genelleştirilmiş denetim yazılımı adı verilir.
Soru 7
Aşağıdakilerden hangisi, benzer işlemlerin belgeler olarak ve/veya elektronik ortamlarda bir araya getirilerek, belli ölçüler dahilinde gruplanması ve işlenmesini ifade eder?
Seçenekler
A
Yığın işlem
B
Çevrimiçi işlem
C
Çevrim dışı işlem
D
Veri tabanı
E
Stok işlem
Açıklama:
İşletmelerde bilgi teknolojilerinin önemini açıklayabileceksiniz.
benzer işlemlerin belgeler olarak ve/veya elektronik ortamlarda bir araya getirilerek, belli ölçüler dahilinde gruplanması ve işlenmesine yığın işlem adı verilir.
benzer işlemlerin belgeler olarak ve/veya elektronik ortamlarda bir araya getirilerek, belli ölçüler dahilinde gruplanması ve işlenmesine yığın işlem adı verilir.
Soru 8
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere saklandığı bilgi işleme sistemlerine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yığın İşlem
B
Çevrim Dışı İşlem
C
Çevrim İçi Gerçek Zamanlı İşlem
D
Çevrim İçi Yığın İşlem
E
Çevrim Dışı Gerçek Zamanlı İşlem
Açıklama:
İşletmelerde bilgi teknolojilerinin önemini açıklayabileceksiniz.
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere saklandığı bilgi işleme sistemlerine Çevrimiçi yığın işlem adı verilir.
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere saklandığı bilgi işleme sistemlerine Çevrimiçi yığın işlem adı verilir.
Soru 9
Aşağıdakilerden hangisi işletmelerde bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Veri Tabanı Sistemi
B
Çevrim İçi Yığın İşlem Sistemi
C
Çevrim İçi Gerçek Zamanlı İşlem Sistemi
D
Karşılaştırmalı İşlem Sistemi
E
Yığın İşlem Sistemi
Açıklama:
İşletmelerde bilgi teknolojilerinin önemini açıklayabileceksiniz.
Karşılaştırmalı işen sistemi bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir.
Karşılaştırmalı işen sistemi bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir.
Soru 10
Bilgisayarı bir kara kutu olarak görmek şeklinde tanımlanan denetim yaklaşımı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bilgisayarın çevresinden denetim
B
Bilgisayarla denetim
C
Bilgisayarın içinden denetim
D
Bilgisayarsız denetim
E
Çevrim dışı denetim
Açıklama:
Bilgi teknolojilerinin denetim ve iç kontrol açısından rolünü ve önemini açıklayabileceksiniz.
Bilgisayarı bir kara kutu olarak görmek şeklinde tanımlanan denetim yaklaşım bilgisayarın çevresinden denetim yaklaşımıdır.
Bilgisayarı bir kara kutu olarak görmek şeklinde tanımlanan denetim yaklaşım bilgisayarın çevresinden denetim yaklaşımıdır.
Soru 11
Denetçilerin gereksindiği belirli bilgi işleme işlevlerini yerine getirmek için düzenlenmiş bilgisayar programı veya programları dizisine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygulama yazılımı
B
Denetim yazılımı
C
Genelleştirilmiş denetim yazılımı
D
Sistem yazılımı
E
İç kontrol yazılımı
Açıklama:
Bilgi teknolojilerinin denetim ve iç kontrol açısından rolünü ve önemini açıklayabileceksiniz.
Denetçilerin gereksindiği belirli bilgi işleme işlevlerini yerine getirmek için düzenlenmiş bilgisayar programı veya programları dizisine Genelleştirilmiş denetim yaklaşımı adı verilir.
Denetçilerin gereksindiği belirli bilgi işleme işlevlerini yerine getirmek için düzenlenmiş bilgisayar programı veya programları dizisine Genelleştirilmiş denetim yaklaşımı adı verilir.
Soru 12
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygulama Yazılımı
B
Sistem Yazılımı
C
Denetim Yazılımı
D
Donanım Yazılımı
E
Paket Program
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine Sistem yazılımı adı verilir.
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine Sistem yazılımı adı verilir.
Soru 13
“Verinin işlenerek kullanılabilir, anlamlı ve yararlı bir biçime dönüştürülmesiyle ………….. elde edilir.” Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmeldir?
Seçenekler
A
Bilgi
B
Sonuç
C
Kanıt
D
Örneklem
E
Bulgu
Açıklama:
İşletmelerde bilgi teknolojilerinin önemini açıklayabileceksiniz.
“Verinin işlenerek kullanılabilir, anlamlı ve yararlı bir biçime dönüştürülmesiyle bilgi elde edilir.”
“Verinin işlenerek kullanılabilir, anlamlı ve yararlı bir biçime dönüştürülmesiyle bilgi elde edilir.”
Soru 14
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere ne ad verilir?
Seçenekler
A
İç Kontroller
B
Uygulama Kontrolleri
C
İşletme Düzeyi Kontroller
D
Denetim Kontrolleri
E
Genel Kontroller
Açıklama:
BT ortamında kontrol testlerini ve tözel testleri tanımlayabileceksiniz.
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere Genel kontroller denir.
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere Genel kontroller denir.
Soru 15
Aşağıdakilerden hangisi bilgi işleme sistemlerinden olan Veri Tabanı uygulamasının faydalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Disk belleğinde tasarruf sağlar.
B
Veriye erişimi hızlandırır.
C
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanmasını sağlar
D
Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
E
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar.
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanması fayda değil sisteme yük getirir.
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanması fayda değil sisteme yük getirir.
Soru 16
Belirli bir işi yerine getirmek üzere ayrıntılı komutlardan oluşan ve özel bir dille hazırlanan programlara ne ad verilir?
Seçenekler
A
Bilgisayar Programı
B
Sistem Yazılımı
C
İşletim Yazılımı
D
Uygulama Programı
E
Analiz Programı
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Belirli bir işi yerine getirmek üzere ayrıntılı komutlardan oluşan ve özel bir dille hazırlanan programlara Bilgisayar programı adı verilir.
Belirli bir işi yerine getirmek üzere ayrıntılı komutlardan oluşan ve özel bir dille hazırlanan programlara Bilgisayar programı adı verilir.
Soru 17
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygulama Yazılımı
B
Sistem Yazılımı
C
Denetim Yazılımı
D
Donanım Yazılımı
E
Paket Program
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine Sistem yazılımı denir.
Uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisine Sistem yazılımı denir.
Soru 18
Aşağıdakilerden hangisi işletmelerde bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Veri Tabanı Sistemi
B
Çevrim İçi Yığın İşlem Sistemi
C
Çevrim İçi Gerçek Zamanlı İşlem Sistemi
D
Karşılaştırmalı İşlem Sistemi
E
Yığın İşlem Sistemi
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Karşılaştırmalı işlem sistemi, işletmelerde bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir.
Karşılaştırmalı işlem sistemi, işletmelerde bilgi teknolojileri ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerinden biri değildir.
Soru 19
Aşağıdakilerden hangisi bilgi işleme sistemlerinden olan Veri Tabanı uygulamasının faydalarından biri değildir?
Seçenekler
A
Disk beleğinde tasarruf sağlar.
B
Veriye erişimi hızlandırır.
C
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanmasını sağlar
D
Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
E
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar.
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanması Veri Tabanı uygulamasının faydalarından biri değildir, sisteme yük getirir.
Belirlenmiş bilgilerin farklı yerlerde saklanması Veri Tabanı uygulamasının faydalarından biri değildir, sisteme yük getirir.
Soru 20
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere elektronik olarak saklandığı işlem sistemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Çevrim içi gerçek zamanlı işlem sistemi
B
Çevrim içi yığın işlem sistemi
C
Yığın işlem sistemi
D
Veri tabanı sistemi
E
Birikimli işlem sistemi
Açıklama:
İşletmelerde BT ortamında kullanılan bilgi işleme sistemlerini tanımlayabileceksiniz.
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere elektronik olarak saklandığı işlem sistemi çevrim içi yığın işlem sistemidir.
Verilerin bilgisayara doğrudan verildiği ve farklı bir zamanda işlenmek üzere elektronik olarak saklandığı işlem sistemi çevrim içi yığın işlem sistemidir.
Soru 21
Bilgisayarı bir Kara Kutu olarak gören bilgi teknolojisi ortamında denetim yaklaşımı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bilgisayarın Çevresinden Denetim
B
Bilgisayarla Denetim
C
Genelleştirilmiş Denetim
D
Bilgisayarın İçinden Denetim
E
Paralel Benzetim
Açıklama:
BT ortamındaki temel denetim adımlarını açıklayabileceksiniz.
Bilgisayarı bir Kara Kutu olarak gören bilgi teknolojisi ortamında denetim yaklaşımı Bilgisayarın Çevresinden Denetimdir.
Bilgisayarı bir Kara Kutu olarak gören bilgi teknolojisi ortamında denetim yaklaşımı Bilgisayarın Çevresinden Denetimdir.
Soru 22
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere ne ad verilir?
Seçenekler
A
İç Kontroller
B
Uygulama Kontrolleri
C
İşletme Düzeyi Kontroller
D
Denetim Kontrolleri
E
Genel Kontroller
Açıklama:
BT ortamında kontrol testlerini ve tözel testleri tanımlayabileceksiniz.
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere genel kontroller denir.
İşlemlerini BT ortamında yürüten bir işletmenin çok geniş bir kesimine ya da tümüne uygulanan ve onların faaliyetlerini güvence altına alan politikaları ve yordamları ifade eden kontrollere genel kontroller denir.
Soru 23
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojileri ortamında faaliyetlerini yürüten bir işletmeye uygulanan Genel Kontrollerden biri değildir?
Seçenekler
A
İşletim Sistemi Kontrolleri
B
Sistem Geliştirme Kontrolleri
C
Örgütsel Kontroller
D
İç Denetim
E
Elektronik Veri Değişim Kontrolleri
Açıklama:
BT ortamında kontrol testlerini ve tözel testleri tanımlayabileceksiniz.
İç denetim bilgi teknolojileri ortamında faaliyetlerini yürüten bir işletmeye uygulanan Genel Kontrollerden biri değildir
İç denetim bilgi teknolojileri ortamında faaliyetlerini yürüten bir işletmeye uygulanan Genel Kontrollerden biri değildir
Soru 24
Finansal tablolarda yer alan parasal hataları ve yanıltmaları ortaya çıkartmak için yapılan testler aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygunluk Testleri
B
Kontrol Testleri
C
Tözel Testler
D
Paralel Benzetim
E
Bütünleşik Testler
Açıklama:
BT ortamında kontrol testlerini ve tözel testleri tanımlayabileceksiniz.
Finansal tablolarda yer alan parasal hataları ve yanıltmaları ortaya çıkartmak için yapılan testler, tözel testlerdir.
Finansal tablolarda yer alan parasal hataları ve yanıltmaları ortaya çıkartmak için yapılan testler, tözel testlerdir.
Soru 25
Ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütününe ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yazılım
B
İşletim sistemi
C
Uygulama yazılımı
D
Sistem yazılımı
E
Bilgisayar donanımı
Açıklama:
İşletim sistemi (operating system), ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütünüdür.
Soru 26
Aşağıdakilerden hangisi bilgisayarla bilgi işleme sistemleri (yığın işlem sistemleri ve çevrim içi sistemler) hakkında doğru bir ifade değildir?
Seçenekler
A
Bilgisayarların karakteristiklerini ve bilgi işlem yaklaşımlarını temel alır.
B
Yığın işlem benzer işlemlerin bir araya getirilmesi, gruplanması ve işlenmesidir.
C
Yığın işlem sistemlerinin gruplanmasında, sayı ve zaman rol oynar.
D
Çevrim içi sistem beklemeksizin ve veri biriktirmeksizin işlem yapılmasını öngörür.
E
Çevrim içi yığın işlemde veri, bilgisayara dolaylı olarak verilir.
Açıklama:
Çevrim içi yığın işlemde veri, bilgisayara doğrudan verilir
Soru 27
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojilerinin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı yararlardan değildir?
Seçenekler
A
Bilginin zamanlılığını, elde edilebilirliğini ve doğruluğunu artırır.
B
Bilginin ek analizlerini kolaylaştırır.
C
Varlık hareketlerini ve bunlara ilişkin politikaların ve yordamların izlenme yeteneğini artırır.
D
Kontroller, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini artırır.
E
Uygulamalardaki, veri tabanındaki ve işletim sistemindeki güvenlik kontrolleri uygulamasıyla görev ayrımlarının etkinliğinin başarısını artırır.
Açıklama:
Kontroller, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini azaltır
Soru 28
İşletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan yazılım paketi hangisidir?
Seçenekler
A
GDY
B
GSA
C
GKY
D
GSD
E
GBS
Açıklama:
GDY (Generalized Audit Software): Bu uygulama, işletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan bir yazılım paketidir
Soru 29
Aşağıdakilerden hangisi veri iletişiminin temel bileşenlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Gönderme birimi
B
Veri tabanı kontrolü
C
İletişim ara birimleri
D
İletişim hatları
E
Alıcı birimleri
Açıklama:
Veri iletişim sistemleri, veriyi iletişim hatları üzerinden veya uydular aracılığıyla ileten sistemlerdir. Bir veri iletişiminin beş temel bileşeni vardır:
- Gönderme birimi: Terminal, mikrobilgisayar, mini bilgisayar, ana bilgisayar, giriş/çıkış birimleri gibi,
- İletişim ara birimleri: Modem, multiplexor, konsantratör, faks gibi,
- İletişim hatları: Telefon hatları, coaxial kablolar, uydular, mikrodalga sistemler gibi,
- Alıcı birimleri: Bilgisayarlar,
- İletişim yazılımı.
Soru 30
Hesap kodu 4100173 olan bir müşteri kodunun sağlama sayısı kaçtır?
Seçenekler
A
3
B
4
C
5
D
6
E
7
Açıklama:
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi iletim föyünün yığın kontrolde taşıması gereken öğelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Yığın numarası
B
Yığın tarihi
C
İşlem kodu
D
Girdi kontrolü
E
Yığın kontrol toplamı
Açıklama:
- İletim föyü, yığın kontrolde çok işlevsel bir araçtır. Bu föy, şu öğeleri taşımalıdır:
- Bir yığın numarası,
- Yığın tarihi,
- İşlem kodu (satış veya nakit işlemi işlemin tipini belirten),
- Yığındaki kayıt sayısı (kayıt sayısı),
- Parasal tutarların toplamı (yığın kontrol toplamı),
- Parasal olmayan nitelikteki sayıların toplamı (anlam taşımayan toplamlar).
Soru 32
İşletmenin tüm işlemlerinin işlenmesinde girdi verisini yöneten merkezî yordamları içeren sistem aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
GVGS
B
GGSV
C
VGSS
D
GVSS
E
SGVG
Açıklama:
GVGS, işletmenin tüm işlemlerinin işlenmesinde girdi verisini yöneten merkezî yordamları içerir
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojilerinin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı yararlardan değildir?
Seçenekler
A
Bilginin zamanlılığını, elde edilebilirliğini ve doğruluğunu artırır.
B
Bilginin ek analizlerini kolaylaştırır.
C
Varlık hareketlerini ve bunlara ilişkin politikaların ve yordamların izlenme yeteneğini artırır.
D
Kontroller, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini artırır.
E
Uygulamalardaki, veri tabanındaki ve işletim sistemindeki güvenlik kontrolleri uygulamasıyla görev ayrımlarının etkinliğinin başarısını artırır.
Açıklama:
Kontroller, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini azaltır.
Soru 34
Aşağıdakilerden hangisi veri tabanı uygulamasının hayatımıza sağladığı faydalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler.
B
Disk belleğinde tasarruf sağlar.
C
Veriye erişimi hızlandırmaz.
D
Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar.
E
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar.
Açıklama:
Veri tabanı uygulaması veriye erişimi hızlandırır
Soru 35
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü aşağıdaki kavramlardan hangisini ifade etmektedir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
Dış denetim
C
Bilgi teknolojileri
D
Performans
E
Finansal denetim
Açıklama:
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü bilgi teknolojilerini ifade eder
Soru 36
Sistem yazılımının en önemli yanı aşağıdakilerden hangisidir ?
Seçenekler
A
Donanım
B
Yazılım
C
İşletim sistemi
D
Kullanıcılar
E
Kontrol programları
Açıklama:
Sistem yazılımının en önemli yanını işletim sistemi oluşturmaktadır
Soru 37
Bilgi teknolojileri ortamında gerçekleştirilecek iç ya da dış denetim için öncelikli olan aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Tüzel testleri gerçekleştirmek
B
İşletmedeki bilgi teknolojileri yapısını anlamak
C
Örgütsel yapıyı anlamak
D
Risk analizlerini yapmak
E
Bilgisayar donanımını incelemek
Açıklama:
Bilgi teknolojileri ortamında gerçekleştirilecek iç ya da dış denetim için öncelikli olan işletmedeki bilgi teknolojileri yapısını anlamaktır.
Soru 38
Kullanıcılar ile donanım arasındaki iletişim bileşeni/bileşenleri aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygulama ve sistem yazılımı
B
Uygulama yazılımı
C
Sistem yazılımı
D
Veri ve bilgi
E
Hiçbiri
Açıklama:
Kullanıcılar ile donanım arasındaki iletişim bileşeni/bileşenleri; uygulama ve sistem yazılımlarıdır
Soru 39
Bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Dış denetim
B
Bilgisayarın çevresinden denetim
C
İç denetim
D
Bilgisayarın içinden denetim
E
Hiçbiri
Açıklama:
Bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımı, bilgisayarın çevresinden denetimdir.
Soru 40
- Kontrol ortamı
- Risk belirlemesi
- Kontrol eylemleri
- Bilgi ve iletişim
- İzleme
Yukarıdakilerden hangileri iç kontrolün birbiriyle ilişkili bileşenleridir?
Seçenekler
A
I, II ve III
B
II, III ve IV
C
I, III ve V
D
I, II, III ve V
E
I, II, III, IV ve V
Açıklama:
İç kontrol, aşağıda sıralanan ve birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır: Kontrol ortamı, risk belirlemesi, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim, izleme
Soru 41
- Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi
- Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi
- Uygun olmayan ele dayalı müdahaleler
- Olası veri kayıpları
BT kullanımı, iç kontrol üzerinde kimi özgül riskleri de beraberinde getirmektedir. Yukarıdakilerden hangileri bu risklerdendir?
Seçenekler
A
I ve III
B
III ve IV
C
I, II ve III
D
II, III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
I, II, III ve IV. ifadelerde verilenlerin tümü BT kullanımının iç kontrol üzerinde oluşturduğu kimi özgül risklerdir
Soru 42
Genel kontroller, öncelikli olarak ve uygulama kontrollerden ayrı olarak değerlendirmeye alınır. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin bu kontrollerle ilgili olarak göz önünde tutması gerekenlerden değildir?
Seçenekler
A
Örgütsel kontroller
B
Sistem yazılımı üzerindeki kontroller
C
BT ile ilgili hizmetlerin sürekliliğini sağlayıcı kontroller
D
Veri kaynağı kontrolleri
E
İşletmenin güvenlik programlarının planlanması ve yönetimi üzerindeki kontroller
Açıklama:
Veri iletişim kontrolleri genel kontrollerin içinde yer alan kontrollerdendir. Diğer seçeneklerin tümü denetçinin bu kontrollerle ilgili olarak göz önünde tutması gerekenlerdendir.
Soru 43
- Çalışanların ayrımı
- Kayıtların ayrımı
- Kayıt tutmanın ayrımı
- Defter tutma basamaklarında ayrım
Kontrol etkinliğinin sağlanması amacıyla bilgisayar çevresindeki ayrımlar belirli noktalarda ayrıntılandırılmalıdır. Bu noktalar, iç kontrol etkinliğini oluşturmanın yanı sıra denetçinin gözleyeceği duyarlı noktaları da ortaya koymaktadır. Yukarıdakilerden hangileri, bu ayrımlardandır?
Seçenekler
A
I ve II
B
II, III ve IV
C
I, III ve IV
D
III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
I, II, III ve IV. ifadelerin tümü soruda belirtilen ayrımlardandır
Soru 44
Bilgisayara girilecek belgelerin biriktirilmesine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yığın İşlem
B
Depolama
C
Birikim
D
Dosya kaydetme
E
Kütüphanecilik
Açıklama:
Yığın işleme bilgisayara girilecek belgelerin biriktirilmesi, aynı zamanda kütükler (dosyalar) üzerinde saklama, silme, değiştirme ve kütük yaratma sürecini gerçekleştirmesidir. Doğru cevap A'dır.
Soru 45
- Uygulama Yazılımı
- Sistem Yazılımı
- Muhasebe Yazılımı
Donanıma yaşam veren, yazılımdır. Belirli bir işi yerine getirmek üzere ayrıntılı komutlardan oluşan ve özel bir dille hazırlanan programlara ise bilgisayar programı denir. Yukarıdakilerden hangileri yazılım programları ana gruplarındandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Muhasebe yazılımı yazılımın ana gruplarından değil alt gruplardandır. Ancak uygulama yazılımı ve sistem yazılımı, yazılım programlarının ana gruplarındandır. Doğru cevap C'dir.
Soru 46
Aşağıdakilerden hangisini veri tabanın işlevlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler.
B
Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar.
C
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar.
D
Disk belleğinde tasarruf sağlar.
E
Verilerden anlamlı bilgiler üretir.
Açıklama:
Veri tabanlarının verilerden anlamlı veri üretmek gibi bir görevi yoktur. Bunları veri tabanını kullanarak yazılımlar sağlar. Doğru cevap E'dir.
Soru 47
- Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi,
- Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi,
- Sistemlerin veya programların gerekli değişiminde başarısızlık
BT kullanımı, iç kontrol üzerinde kimi özgül riskleri de beraberinde getirmektedir. Yukarıdakilerden hangileri bu risklerdendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Verilen tüm maddeler BT kullanımı ile gelen risklerdendir. Doğru cevap E'dir.
Soru 48
Kontrol etkinliğinin sağlanması amacıyla bilgisayar çevresindeki ayrımlar belirli noktalarda ayrıma uğrar.Aşağıdakilerden hangisi bu ayrımlardan bir değildir?
Seçenekler
A
Çalışanların ayrımı
B
Kayıtların ayrımı
C
Kayıt tutmanın ayrımı
D
Defter tutma basamaklarında ayrım faaliyet sorumluluklarından ayrılması
E
Faaliyet sorumluluklarından ayrılması
Açıklama:
Denetleme ile faaliyet sorumluluklarının birbirinden ayrılması gerekmektedir. Doğru cevap E'dir.
Soru 49
Aşağıdakilerden hangisi veri iletişiminin bileşenlerinden olan iletişim ara birimi unsurlarından biridir?
Seçenekler
A
Mikrobilgisayar
B
Terminal
C
Uydu
D
Multiplexor
E
Coaxial kablolar
Açıklama:
İletişim ara birimleri; modem, multiplexor, konsantratör, faks gibi unsurları bünyesinde barındırmaktadır. Doğru cevap D'dir.
Soru 50
- Kaynak belge kontrolleri
- Veri kodlama kontrolleri
- Özelleştirilmiş veri girdi sistemleri
Yukarıda verilenlerden hangileri girdi kontrol türlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Özelleştirilmiş değil genelleştirilmiş veri sistemleri girdi kontrol türlerinden biridir. Doğru cevap C'dir.
Soru 51
Bir iletişim föyü aşağıdakilerden hangisini içermez?
Seçenekler
A
Yığın numarası
B
Yığın türü
C
İşlem kodu
D
Yığındaki kayıt sayısı
E
Yığın hesaplama süresi
Açıklama:
Bir iletişim föyü hesaplama süresine dair bir bilgi içermesine gerek yoktur. Ancak diğer seçeneklerdeki öğeleri içerir. Doğru cevap E'dir.
Soru 52
Karar alma sürecinde bilgisayar donanımı ve yazılımı desteğiyle karar alıcının gereksindiği bilgiyi üreterek sunan ve bu şekilde yönetime karar desteği sağlayan etkileşimli sistemlere ne denir?
Seçenekler
A
Karar destek sistemi
B
BT sistemi
C
Yönetim Bilişim sistemi
D
Algoritma
E
Paket yazılım
Açıklama:
Karar alma sürecinde bilgisayar donanımı ve yazılımı desteğiyle karar alıcının gereksindiği bilgiyi üreterek sunan ve bu şekilde yönetime karar desteği sağlayan etkileşimli sistemlere karar destek sistemi denir. Doğru cevap A'dır.
Soru 53
Bellek biriminde sakladığı bilgileri işleyerek uzmanlık gerektiren sorunlara çözüm önerileri üretebilen bilgisayar yazılımlarına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Karar Destek Sistemi
B
Uzman Sistem
C
Bilişim Sistemi
D
Yapay Sinir Ağları
E
Yapay Zeka
Açıklama:
ellek biriminde sakladığı bilgileri işleyerek uzmanlık gerektiren sorunlara çözüm önerileri üretebilen bilgisayar yazılımlarına uzman sistem adı verilir. Doğru cevap B'dir.
Soru 54
Ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütününe ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yazılım
B
İşletim sistemi
C
Uygulama yazılım
D
Sistem yazılımı
E
Bilgisayar donanımı
Açıklama:
İşletim sistemi (operating system), ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütünüdür.
Soru 55
Aşağıdakilerden hangisi bilgisayarla bilgi işleme sistemleri (yığın işlem sistemleri ve çevrim içi sistemler) hakkında doğru bir ifade değildir?
Seçenekler
A
Bilgisayarların karakteristiklerini ve bilgi işlem yaklaşımlarını temel alır.
B
Yığın işlem benzer işlemlerin bir araya getirilmesi, gruplanması ve işlenmesidir.
C
Yığın işlem sistemlerinin gruplanmasında, sayı ve zaman rol oynar.
D
Çevrim içi sistem beklemeksizin ve veri birikdirmeksizin işlem yapılmasını öngörür.
E
Çevrim içi yığın işlemde veri, bilgisayara dolaylı olarak verilir.
Açıklama:
Çevrim içi yığın işlemde veri, bilgisayara doğrudan verilir.
Soru 56
Aşağıdakilerden hangisi veri tabanı uygulamasının avantajlarından değildir?
Seçenekler
A
Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler.
B
Disk belleğinde tasarruf sağlar.
C
Veriye erişim hızını düşürür.
D
Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar.
E
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar.
Açıklama:
Veri tabanı uygulaması veriye erişimi hızlandırır
Soru 57
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojilerinin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı yararlardan değildir?
Seçenekler
A
Bilginin zamanlılığını, elde edilebilirliğini ve doğruluğunu artırır
B
Bilginin ek analizlerini kolaylaştırır
C
Varlık hareketlerini ve bunlara ilişkin politikaların ve yordamların izlenme yeteneğini artırır.
D
Kontrollerin, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini artırır.
E
Uygulamalardaki, veri tabanındaki ve işletim sistemindeki güvenlik kontrolleri uygulamasıyla görev ayrımlarının etkinliğinin başarısını artırır.
Açıklama:
Kontrollerin, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini azaltır.
Soru 58
İşletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan yazılım paketi hangisidir?
Seçenekler
A
GDY
B
GAS
C
GKY
D
GSD
E
GBS
Açıklama:
GDY (Generalized Audit Software): Bu uygulama, işletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan bir yazılım paketidir
Soru 59
Aşağıdakilerden hangisi veri iletişiminin temel bileşenlerdinden biri değildir?
Seçenekler
A
Gönderme birimi
B
Veri tabanı kontrolü
C
İletişim ara birimleri
D
İletişim hatları
E
Alıcı birimleri
Açıklama:
Veri iletişim sistemleri, veriyi iletişim hatları üzerinden veya uydular aracılığıyla ileten sistemlerdir. Bir veri iletişiminin beş temel bileşeni vardır:
- Gönderme birimi: Terminal, mikrobilgisayar, mini bilgisayar, ana bilgisayar, giriş/çıkış birimleri gibi,
- İletişim ara birimleri: Modem, multiplexor, konsantratör, faks gibi,
- İletişim hatları: Telefon hatları, coaxial kablolar, uydular, mikrodalga sistemler gibi,
- Alıcı birimleri: Bilgisayarlar,
- İletişim yazılımı.
Soru 60
Hesap kodu 4100173 olan bir müşteri kodunun sağlama sayısı kaçtır?
Seçenekler
A
3
B
4
C
5
D
6
E
7
Açıklama:
Soru 61
Aşağıdakilerden hangisi İletim föy'ünün yığın kontrolde taşıması gereken ögelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Yığın numarası
B
Yığındaki kayıt sayısı
C
Yığın tarihi
D
İşlem kodu
E
Girdi kontrolü
Açıklama:
Yığın kontrol toplamı
İletim föyü, yığın kontrolde çok işlevsel bir araçtır. Bu föy, şu ögeleri taşımalıdır:
Parasal olmayan nitelikteki sayıların toplamı (anlam taşımayan toplamlar
İletim föyü, yığın kontrolde çok işlevsel bir araçtır. Bu föy, şu ögeleri taşımalıdır:
- Bir yığın numarası,
- Yığın tarihi,
- İşlem kodu (satış veya nakit işlemi işlemin tipini belirten),
- Yığındaki kayıt sayısı (kayıt sayısı),
- Parasal tutarların toplamı (yığın kontrol toplamı),
Parasal olmayan nitelikteki sayıların toplamı (anlam taşımayan toplamlar
Soru 62
“Bilgisayar biliminin insana özgü olan dili kullanabilme, öğrenme, akıl yürütme, problem çözme gibi karakteristiklerini bir araya getirerek insan davranışlarını taklit eden, bilgisayar donanım ve yazılım uygulamalarını tasarımlayan dalıdır.” tanımı aşağıdaki ifadelerden hangisine aittir?
Seçenekler
A
Yapay sinir ağları
B
Uzman sistem
C
Yapay zeka
D
Karar destek sistemi
E
İşletim sistemi
Açıklama:
Soru kökündeki tanım yapay zekanın tanımıdır
Soru 63
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü aşağıdaki kavramlardan hangisini ifade etmektedir?
Seçenekler
A
İç denetim
B
Dış denetim
C
Bilgi teknolojileri
D
Performans
E
Finansal denetim
Açıklama:
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü bilgi teknolojilerini ifade eder
Soru 64
Sistem yazılımının en önemli yanı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Donanım
B
Yazılım
C
İşletim sistemi
D
Kullanıcılar
E
Kontrol programları
Açıklama:
Sistem yazılımının en önemli yanını işletim sistemi oluşturmaktadır.
Soru 65
Bilgi teknolojileri ortamında gerçekleştirilecek iç yada dış denetim için öncelikli olan aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Tüzel testleri gerçekleştirmek
B
İşletmedeki bilgi teknolojileri yapısını anlama
C
Örgütsel yapıyı anlamak
D
Risk analizlerini yapmak
E
Bilgisayar donanımını incelemek
Açıklama:
Bilgi teknolojileri ortamında gerçekleştirilecek iç yada dış denetim için öncelikli olan İşletmedeki bilgi teknolojileri yapısını anlamaktır
Soru 66
Kullanıcılar ile donanım arasındaki iletişim bileşeni/bileşenleri aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Uygulama ve sistem yazılımı
B
Uygulama yazılımı
C
Sistem yazılımı
D
Veri ve bilgi
E
Hiçbiri
Açıklama:
Kullanıcılar ile donanım arasındaki iletişim bileşeni/bileşenleri; uygulama ve sistem yazılımlarıdır
Soru 67
4763112 kodunun sağlama sayısı modulus 11”e göre aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
49
B
4
C
6
D
5
E
3
Açıklama:
4763112
(3123123)
4X3=12
7X1=7
6X2=12
3X3=9
1X1=1
1X2=2
3X2=6
TOPLAM=12+7+12+9+1+2+6=49/11=5
11-5=6 CEVAPTIR
(3123123)
4X3=12
7X1=7
6X2=12
3X3=9
1X1=1
1X2=2
3X2=6
TOPLAM=12+7+12+9+1+2+6=49/11=5
11-5=6 CEVAPTIR
Soru 68
Bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Dış denetim
B
Bilgisayarın çevresinden denetim
C
İç denetim
D
Bilgisayarın içinden denetim
E
Hiçbiri
Açıklama:
Bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımı, bilgsayarın çevresinden denetimdir
Soru 69
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü ----------------- ifade eder.
Seçenekler
A
bilgi teknolojilerini
B
bilgi döngülerini
C
bilgi denetimini
D
bilgi sistemlerini
E
bilgi girişini
Açıklama:
Bilgiyi yaratmaya, değiştirmeye, saklamaya, kullanmaya, çoğaltmaya, paylaştırmaya, geliştirmeye, bütünleşik ve etkileşimli hale getirmeye yönelik karmaşık yapının tümü bilgi teknolojilerini ifade eder.
Soru 70
Sistem yazılımının en önemli yanı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Donatım
B
Program yazılımı
C
Program çözümü
D
İşletim sistemi
E
Kontrol programları
Açıklama:
Sistem yazılımının en önemli yanını işletim sistemi oluşturmaktadır.
Soru 71
Aşağıdakilerden hangisi bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımıdır?
Seçenekler
A
İç denetim
B
İç ve dış denetim
C
Dış denetim
D
Bilgisayarın donatım yapısının denetim
E
Bilgisayarın çevresinden denetim
Açıklama:
Bir denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğun belirleyemediği denetim yaklaşımı, bilgisayarın çevresinden denetimdir.
Soru 72
I. Uygulama yazılımı kullanıcının özel uygulama ihtiyacını karşılar. II. Sistem yazılımı uygulama programındaki komutları donanıma iletir. III. Stok kontrol programı sistem yazılımına örnektir. IV. İşletim sistemi ana işlem biriminde işlemleri denetleyen program bütünüdür. Yukarıda verilen maddelerden hangileri doğrudur?
Seçenekler
A
I-II
B
II-III
C
I-II-III
D
II-III-IV
E
I-II-IV
Açıklama:
Uygulama yazılımı kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlardır. Stok kontrol programı uygulama yazılıma örnek verilebilir. Sistem yazılımı ise uygulama programındaki komutları yorumlayarak bunları nasıl yürüteceğini donanıma söyleyen programlar dizisidir. İşletim sistemi ise sistem yazılımının en önemli yanını oluşturur çünkü ana işlem birimindeki işlemleri denetleyen programlar bütünü işletim sistemidir. Bu nedenle stok kontrol programı uygulama yazılımı olduğundan doğru cevap E’dir.
Soru 73
I. Benzer işlemlerin bir araya gelip gruplanıp işlenmesidir. II. Bu işlem türü kontrol etkinliğini arttırır. III. Beklemeden ve biriktirmeden işlem yapılır. Yukarıda verilen maddelerden hangisi ya da hangileri çevrim içi işlem sisteminin özelliklerindendir?
Seçenekler
A
Yalnızca I
B
Yalnızca III
C
I-II
D
II-III
E
I-III
Açıklama:
Çevrim içi işlem sisteminde beklemeden ve veri biriktirmeden işlem yapılır. Yığın işlem sistemleriyle arasındaki en büyük fark budur. Yığın işlem sisteminde ise benzer işlemler bir araya getirilip gruplandırılır ve işlenir. Yığın işlem yaklaşımı iş ve belge düzeni açısından önem taşıdığı gibi kontrol etkinliğini de artırıcı bir önem taşır. Bu nedenle çevrim içi işletim sistemine ait özellik yalnızca III. seçenektir. Doğru cevap B’dir.
Soru 74
Aşağıdakilerden hangisi veri tabanı sistemi ile ilgili yanlış bir bilgidir?
Seçenekler
A
Verileri birden fazla yerde saklayarak güvende tutar.
B
Veriye erişimi hızlandırır.
C
Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
D
Belirlenmiş bir konudaki tüm bilgileri sağlar.
E
Bilgilerin arasındaki tutarlılığı sağlar.
Açıklama:
Veri tabanı birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmadır. Bu uygulama ile verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanması önlenir. Verileri birden fazla yerde saklamaz. Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar, bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar, disk belleğinde tasarruf sağlar, veriye erişimi hızlandırır, kullanıcının öğrenmesi kolaydır. Bu nedenle doğru cevap A’dır.
Soru 75
I. Kontrollerin, hataları ve hileleri atlama riskini azaltır.
II. Bilginin ek analizini kolaylaştırır.
III. Bilginin doğruluğunu arttırır.
IV. Kontrol testlerini gerçekleştirir.
V. Bilginin elde edilebilirliğini arttırır.
Yukarıdaki maddelerden hangileri BT’nin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı faydalardandır?
II. Bilginin ek analizini kolaylaştırır.
III. Bilginin doğruluğunu arttırır.
IV. Kontrol testlerini gerçekleştirir.
V. Bilginin elde edilebilirliğini arttırır.
Yukarıdaki maddelerden hangileri BT’nin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı faydalardandır?
Seçenekler
A
I-II-V
B
I-II-III-V
C
III-IV-V
D
II-III-IV-V
E
I-II-III-IV-V
Açıklama:
BT’nin iç kontrolün verimli ve etkin çalışması için sağladığı faydalar; BT, potansiyel olarak iç kontrolün önceden tanımlanmış işletme kurallarının sürekli olarak uygulanmasını ve yürütülmekte olan geniş hacimdeki işlemlerin ve verilerin karmaşık hesaplamalarını yerine getirir, bilginin zamanlılığını elde edilebilirliğini ve doğruluğunu artırır, bilginin ek analizlerini kolaylaştırır, varlık hareketlerini ve bunlara ilişkin politikaların ve yordamların izlenme yeteneğini artırır, kontrollerin, hataları ve hileleri atlama ve kaçırma riskini azaltır, uygulamalardaki, veri tabanındaki ve işletim sistemindeki güvenlik kontrolleri uygulamasıyla görev ayrımlarının etkinliğinin başarısını artırır. Kontrol testlerini gerçekleştirmek ise bu faydalardan değildir. Bunun için doğru cevap B’dir.
Soru 76
BDDT’nin bir türü olarak anılan ve veri analizleri yaparak denetçinin denetim etkinliğini çok önemli ölçüde artıran yazılımların kullanılmasını içeren denetim yaklaşımı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bilgisayarların çevresinde denetim
B
Bilgisayarların içinden denetim
C
Bilgisayarlarla denetim
D
Dış denetim
E
İç denetim
Açıklama:
Denetçinin, denetim sürecinde sistemin ve program mantığının doğruluğunu belirleyemediği denetim yaklaşımı bilgisayarların çevresinde denetimdir. Bilgisayarın içinden denetim de ise; denetçi, bilgisayar kullanılan muhasebe sistemleriyle ilgili olarak bilgisayar olgusunu dışlamayan, yani bilgisayarı bir kara kutu olarak görmeyen, bir yaklaşımı benimsemek durumundadır. Bu ise denetçinin bilgisayarın içinden denetim ve bilgisayarla denetim yaklaşımlarını içeren bir çalışmayı denetimde devreye sokması anlamına gelmektedir. Bu bağlamda denetçi, denetiminde kullanacağı teknikleri ayrıntılarıyla saptayarak bu ayrıntıları işlevsel bir plana oturtmalı ve bir yöntem oluşturmalıdır. Soruda tanımı verilen ise bilgisayarlarla denetimdir. Doğru cevap C’dir.
Soru 77
I. Kendini kullanıcılardan koruyabilmelidir.
II. Kullanıcıyı diğer kullanıcılarından koruyabilmelidir.
III. Çevresinden korunmuş olmalıdır.
IV. Kendisinden korunmuş olmalıdır.
Yukarıdakilerden hangileri bir işletim sisteminin yerine getirmesi gereken kontrol amaçlarındandır?
II. Kullanıcıyı diğer kullanıcılarından koruyabilmelidir.
III. Çevresinden korunmuş olmalıdır.
IV. Kendisinden korunmuş olmalıdır.
Yukarıdakilerden hangileri bir işletim sisteminin yerine getirmesi gereken kontrol amaçlarındandır?
Seçenekler
A
I-II
B
II-III
C
I-II-III
D
II-III-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Bir işletim sistemi, beş temel kontrol amacını yerine getirmelidir: işletim sistemi, kendini kullanıcılardan koruyabilmelidir, işletim sistemi, kullanıcıyı diğer kullanıcılardan koruyabilmelidir, işletim sistemi, kullanıcılarını kendilerinden koruyabilmelidir, işletim sistemi kendisinden korumuş olmalıdır ve de işletim sistemi çevresinden korunmuş olmalıdır. Verilen tüm maddeler bu kontrol amaçlarından olduğundan doğru cevap E’dir.
Soru 78
Telefon hatları, uydular ve mikrodalga sistemleri iletişimin beş temel bileşiminden hangisine aittir?
Seçenekler
A
İletişim yazılımı
B
Alıcı birimleri
C
İletişim hatları
D
İletişim ara birimleri
E
Gönderme birimi
Açıklama:
Bir veri iletişiminin beş temel bileşeni vardır. Bunlar; terminal, mikrobilgisayar, mini bilgisayar, ana bilgisayar, giriş/çıkış birimleri gibi gönderme birimi, modem, konsantratör, faks gibi iletişim ara birimleri, telefon hatları, uydular ve mikrodalga sistemleri gibi iletişim hatları, bilgisayarlar gibi alıcı birimleri ve iletişim yazılımından ibarettir. Soruda verilenler ise iletişim hatlarıdır. Bu nedenle doğru cevap C’dir.
Soru 79
I. Bilgi işleme II. Girdi III. Çıktı Yukarıda karışık olarak verilen uygulama kontrolleri bilgi işleme sürecinin temel bileşenleri aşağıdakilerin hangisinde doğru şekilde verilmiştir?
Seçenekler
A
I-II-III
B
II-I-III
C
I-III-II
D
II-III-I
E
III-II-I
Açıklama:
Uygulama kontrolleri bilgi işleme sürecinin temel bileşenleri sırasıyla girdi, bilgi işleme ve çıktıdır. Bu adımlar doğru olarak B seçeneğinde verildiğinden doğru cevap B’dir.
Soru 80
Girişlerde azalan veya artan bir sıra gözetilmesi gerekiyorsa bilgisayara bu durum tanımlanarak girişin sadece bu şekilde yapılmasının sağlandığı girdi geçerlik kontrolü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kodun geçerliliği
B
Karakterin geçerliliği
C
Alan boyutunun geçerliliği
D
Sıra kontrolü
E
Uygulamalara ilişkin kontroller
Açıklama:
Bilgisayara girişte kodlar, bilgisayara tanımlanarak sadece belirli kodların bilgisayarca okunmasına olanak sağlanır. Bu durumda bilgisayarca okunabilen bir kod kontrol edilmiş demektir. Bu da kodun geçerliliğidir. Yalnızca bazı karakterler bilginin veri alanı için kabul edilmiştir ve bu alan, yanlış karakterler içermiyorsa bilgisayarca kabul edilir. Bu durumda karakterin geçerliliğidir. Kod boyutunun önceden bilgisayara tanımlanarak girişlerin sınırlandırılabilmesi ise alan boyutunun geçerliliğidir. Uygulamalara ilişkin kontrollerde ise belirli bir kalem malın alış fiyatı ile satış fiyatı karşılaştırılması, satış fiyatı, alış fiyatından küçükse girdi verisinde bir hata olduğunun düşünülmesi gibi çok çeşitli olabilmektedir. Soruda verilen kontrol ise sıra kontrolüdür. Doğru cevap D’dir.
Soru 81
Sistem içindeki her bir geçişin tam ve doğru olarak işlemesini sağlayan kontroller aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İşletmen kontrolleri
B
Denetim izi kontrolleri
C
Çıktı kontrolleri
D
Geçiş kontrolleri
E
Girdi geçerlilik kontrolleri
Açıklama:
Girdi geçerlilik kontrolleri, girdi geçerlilik kontrolleri, işlem verisini işlenmeden önce kontrol ederek hataları ortaya çıkaran program kontrollerinden oluşmaktadır. İşletmen kontrollerinde ise bazen kayıtların bir yığın için kontrol toplamlarını girmek, kimi işlemler için parametrik değerler sağlamak ve farklı noktalardan bir programı faaliyete geçirmek gibi bazı eylemleri başlatmada işletmenin (operatörün) sisteme müdahalesi gerekir. Bu da insandan kaynaklanan hataların olasılığını artırır. Yeni bazı sistemler, işletmen müdahalesini sınırlayarak en aza indirirler ve böylece bu noktadan kaynaklanan hataları da çok azaltırlar. Denetim izi kontrollerinde ise bir denetim izinin korunması, bilgi işleme kontrollerinin önemli bir amacı olmalıdır. Bilgisayar kullanılan bir sistemde her bir işlem, kaynak işlemlerden finansal tablolara yansıyışına dek bilgi işlemenin her aşamasında izlenebilir olmalıdır. Bilgisayar destekli bilgi sistemi ortamında denetim izleri, farklı parçalar hâlinde farklı yerlerde olabilir ve bu nedenle bunları izlemek de güçleşir. Çıktı kontrolünde başta girdi verisi üzerindeki kontrollerin kesin olarak doğruluğunu sağlamak amacıyla ve çıktıların bilgisayardan alındıktan sonraki aşamalarında yapılacak işlemler için çıktılar üzerinde kontroller oluşturmak gerekmektedir. Kontrol noktaları, çıktıları alan ve kullanacak olan kişilerce oluşturulacaktır. Sistem içindeki her bir geçişin tam ve doğru olarak işlemesini sağlayan ise geçiş kontrolleridir. Bu nedenle doğru cevap D’dir.
Soru 82
Kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlara ne ad verilir?
Seçenekler
A
Uygulama yazılımı
B
Sistem yazılımı
C
Yığın işlem sistemi
D
Çevrim içi sistemler
E
Çevrim içi gerçek zamanlı işlem
Açıklama:
Kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlara uygulama yazılımı adı verilir.
Soru 83
Aşağıdakilerden hangisi geleneksel yedekleme kontrollerini ve veri tabanı yönetim
sistemi kontrollerini içerir?
sistemi kontrollerini içerir?
Seçenekler
A
Örgütsel Kontroller
B
İşletim Sistemi Kontrolleri
C
Veri Kaynağı Kontrolleri
D
Sistem Geliştirme Kontrolleri
E
Sistem Bakım Kontrolleri
Açıklama:
Veri kaynağı kontrolleri, geleneksel yedekleme kontrollerini ve veri tabanı yönetim
sistemi kontrollerini içerir.
sistemi kontrollerini içerir.
Soru 84
Veri tabanı uygulamasıyla aşağıdakilerden hangisi sağlanmaz?
Seçenekler
A
Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler
B
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar
C
Disk belleğinde tasarruf sağlar
D
Veriye erişimi hızlandırır
E
Kullanıcının öğrenmesi zordur
Açıklama:
Veri tabanı uygulamasını kullanıcının öğrenmesi kolaydır. Soruda kullanıcının öğrenmesi zor dediği için doğru yanıt "E" seçeneğidir.
Soru 85
Aşağıdakilerden hangisi BT kullanımının iç kontrol üzerinde yarattığı risklerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Verinin doğru olmayan biçimde işlenmesini ve/veya yanlış veri işlenmesini yaratabilecek sistemlere veya programlara güven duymak
B
Verinin yıkımına yol açacak yetkisiz erişim veya verinin uygunsuz biçimde değiştirilmesi veya işlemlerinin hatalı kaydı
C
Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi
D
Ele dayalı uygun müdahaleler
E
Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Soru 86
BT ortamında denetimin temel sürecinde tözel testlerin yapılması ve değerlemesi hangi aşamadan sonra gelir?
Seçenekler
A
Denetim amacının belirlenmesi
B
Denetim planının yapılması
C
Kontrol testlerinin yapılması
D
İç kontrol değerlemesi
E
Risklerin belirlenmesi
Açıklama:
Kontrol testlerinin yapılmasından sonra tözel testlerin yapılması ve değerlemesi yapıldığından sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğidir.
Soru 87
Aşağıdakilerden hangisi BT işletme düzeyi kontrollerden birisidir?
Seçenekler
A
Program geliştirme
B
Stratejiler ve planlar
C
Program değişiklikleri
D
Veri ve programlara erişim
E
Bilgisayar operasyonları
Açıklama:
Stratejiler ve planlar BT işletme düzeyi kontrollerindendir. Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 88
Aşağıdakilerden hangisi BT genel kontrollerden birisidir?
Seçenekler
A
Bilgisayar operasyonları
B
Politikalar ve yordamlar
C
Eğitim-öğretim
D
Kalite güvencesi
E
İç denetim
Açıklama:
Bilgisayar operasyonları genel kontrollerden biridir. Dolayısıyla doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 89
Aşağıdakilerden hangisi sistem geliştirme kontrollerinin geliştirilmesinde göz önünde bulundurulacak önemli noktalardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Standart belgelerin kullanılması
B
Standart yöntemlerin kullanılması
C
Yeni uygulamaların tasarlanması ve program değişikliklerinin ancak yetkili organlarca yapılabilmesi için belirli yöntemlerin geliştirilmesi
D
Uygulamadan önce gerekli sınamaların yapılmaması
E
Program ve belgeleri koruyucu bir sistemin oluşturulması
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğidir.
Soru 90
Aşağıdakilerden hangisi uygulama kontrolleri bileşenlerinden olan girdi kontrollerinden birisidir?
Seçenekler
A
Yığın işlem kontrolleri
B
Erişim kontrolleri
C
İşlemlerin yetkilendirilmesi
D
Gönderme birimi
E
İletişim hatları
Açıklama:
Yığın işlem kontrolleri girdi kontrollerinden biridir. Doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 91
Aşağıdakilerden hangisi girdi geçerlilik kontrollerinden birisi değildir?
Seçenekler
A
Kodun geçerliliği
B
Karakterin geçerliliği
C
Alan boyutunun geçerliliği
D
Denetim izi kontrolleri
E
Sıra kontrolü
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde verilen denetim izi kontrolleridir.
Soru 92
"Bir muhasebe uygulamasında verinin, işletmenin ve denetçinin programlarında paralel olarak işlenmesi sürecidir" diye tanımlanan kontrol testi tekniği aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Veri testi tekniği
B
Paralel benzetim
C
Bütünleşik test tekniği
D
Genelleştirilmiş test tekniği
E
Yığın işlem sistemi
Açıklama:
Soruda tanımı verilen kontrol testi tekniği paralel benzetimdir. Doğru yanıt "B" seçeneğidir.
Soru 93
Denetçinin tözel testlerinde kullanacağı en önemli teknik aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bütünleşik test tekniği
B
Paralel benzetim
C
Veri testi tekniği
D
Uzman sistem
E
Genelleştirilmiş denetim yazılımı
Açıklama:
Denetçinin tözel testlerinde kullanacağı en önemli teknik genelleştirilmiş denetim yazılımıdır. Doğru yanıt "E" seçeneğidir.
Soru 94
Aşağıdakilerden hangisi veri tabanı uygulamasının yararlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler,
B
Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
C
Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
D
Disk belleğinde tasarruf sağlar,
E
Veriye erişimi zorlaştırır
Açıklama:
Veri Tabanı Sistemi
Veri tabanı uygulaması;
Veri tabanı uygulaması;
- Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler,
- Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
- Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
- Disk belleğinde tasarruf sağlar,
- Veriye erişimi hızlandırır,
- Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
Soru 95
Aşağıdakilerden hangisi İç kontrolün unsurlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Çalışanlar
B
Kontrol ortamı
C
Risk belirlemesi
D
Kontrol eylemleri
E
Bilgi ve iletişim
Açıklama:
BT’ NİN İÇ KONTROLE ETKİSİ
İç kontrol, aşağıda sıralanan ve birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır:
İç kontrol, aşağıda sıralanan ve birbiriyle ilişkili beş bileşenden oluşmaktadır:
- Kontrol ortamı
- Risk belirlemesi
- Kontrol eylemleri
- Bilgi ve iletişim
- İzleme
Soru 96
Aşağıdakilerden hangisi BT kullanımının, iç kontrol üzerinde oluşturacağı risklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi
B
Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi,
C
Sistemlerin veya programların gerekli değişiminde başarısızlık
D
Uygun olmayan ele dayalı müdahaleler,
E
Olası veri kayıpları yaratmaması,
Açıklama:
BT’NİN İÇ KONTROLE ETKİSİ
BT kullanımı, iç kontrol üzerinde kimi özgül riskleri de beraberinde getirmektedir. Bu riskler aşağıdaki gibi sıralanabilir
Verinin doğru olmayan biçimde işlenmesini ve/veya yanlış veri işlenmesini yaratabilecek sistemlere veya programlara güven duymak,
BT kullanımı, iç kontrol üzerinde kimi özgül riskleri de beraberinde getirmektedir. Bu riskler aşağıdaki gibi sıralanabilir
Verinin doğru olmayan biçimde işlenmesini ve/veya yanlış veri işlenmesini yaratabilecek sistemlere veya programlara güven duymak,
- Verinin yıkımına yol açacak yetkisiz erişim veya verinin uygunsuz biçimde değiştirilmesi -yetkisiz veya mevcut olmayan işlemlerin kaydedilmesi dahil - veya işlemlerin hatalı kaydı,
- Ana kütüklerdeki verinin yetkisiz değiştirilmesi,
- Sistemlerin ve programların yetkisiz değiştirilmesi,
- Sistemlerin veya programların gerekli değişiminde başarısızlık,
- Uygun olmayan ele dayalı müdahaleler,
- Olası veri kayıpları.
Soru 97
İşletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan yazılım paketi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Bilgi Teknolojisi Yazılımı
B
Genelleştirilmiş Denetim Yazılımı
C
Muhasebe Paket Programı
D
Bilgisiyar Sistemleri Yazılımı
E
Kurumsal Kaynak Planlaması Yazılımı
Açıklama:
BT ORTAMINDA DENETİM YAKLAŞIMLARI
Genelleştirilmiş Denetim Yazılımı: Bu uygulama, işletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan bir yazılım paketidir.
Genelleştirilmiş Denetim Yazılımı: Bu uygulama, işletmelerde karşılaşılabilecek olası birçok muhasebe sorununu göz önünde bulunduran denetim programlarından oluşan bir yazılım paketidir.
Soru 98
Aşağıdakilerden hangisi BT denetiminin içermesi gereken temel noktalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Önemli hesapların elde edilmesi, kaydedilmesi, işlenmesi ve raporlanması üzerindeki kontroller ve finansal tablolarda ifade edilen açıklamalar ve ilgili savlar,
B
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri ile uyumlu muhasebe politikalarının seçimi ve uygulanması üzerine kontroller,
C
Diğer kontrollere bağımlı olmayan genel kontroller
D
Hile önleyici programlar ve kontroller
E
Önemli, rutin olmayan ve sistematik olmayan yargıları ve tahminleri içeren hesaplar gibi işlemler üzerine kontroller,
Açıklama:
BT ORTAMINDA DENETİM YAKLAŞIMLARI
BT’de yer alan kontrollerin çeşitliliğine ve ölçülerinin farklılığına rağmen denetimin aşağıdaki temel noktaları içermesi önerilmektedir (IT Governance Institute, 2004: 36-37):
BT’de yer alan kontrollerin çeşitliliğine ve ölçülerinin farklılığına rağmen denetimin aşağıdaki temel noktaları içermesi önerilmektedir (IT Governance Institute, 2004: 36-37):
- Önemli hesapların elde edilmesi, kaydedilmesi, işlenmesi ve raporlanması üzerindeki kontroller ve finansal tablolarda ifade edilen açıklamalar ve ilgili savlar,
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri ile uyumlu muhasebe politikalarının seçimi ve uygulanması üzerine kontroller,
- Hile önleyici programlar ve kontroller,
- Diğer kontrollere bağımlı olan, genel BT kontrollerini içeren kontroller,
- Önemli, rutin olmayan ve sistematik olmayan yargıları ve tahminleri içeren hesaplar gibi işlemler üzerine kontroller,
- Büyük deftere işlem toplamlarını girmek, büyük deftere günlük defter girişlerini belgelendirmek, kaydetmek ve işlemek; finansal tablolardaki mükerrer olan ve olmayan ayarlamaları kaydetmek için kullanılan yordamlar üzerine kontroller.
Soru 99
Aşağıdakilerden hangisi BT denetiminin süreçlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
BT ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması
B
BT temelli iç kontrolün değerlemesi ve risklerin belirlenmesi
C
BT ortamı kontrol testlerinin yapılması
D
Vergisel testlerin yapılması ve değerlemesi
E
Denetimin tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
Açıklama:
BT ORTAMINDA DENETİMİN TEMEL SÜRECİ
BT ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması
BT temelli iç kontrolün değerlemesi ve risklerin belirlenmesi
BT ortamı kontrol testlerinin yapılması (BDDT kullanımı)
Tözel testlerin yapılması ve değerlemesi (BDDT kullanımı)
Denetimin tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
BT ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması
BT temelli iç kontrolün değerlemesi ve risklerin belirlenmesi
BT ortamı kontrol testlerinin yapılması (BDDT kullanımı)
Tözel testlerin yapılması ve değerlemesi (BDDT kullanımı)
Denetimin tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
Soru 100
İç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığı riski aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim Riski
B
Finansal Risk
C
Önemlilik Riski
D
Dedeksiyon Riski
E
Doğal Risk
Açıklama:
BT ORTAMINDA DENETİMİN TEMEL SÜRECİ
Doğal risk; iç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığıdır ve yönetim karakteristikleri ve kontrol çevresi etkisi, endüstriyel karakteristikler, işlemsel karakteristikler ve finansal yapı; doğal riski oluşturan faktörlerdir.
Doğal risk; iç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığıdır ve yönetim karakteristikleri ve kontrol çevresi etkisi, endüstriyel karakteristikler, işlemsel karakteristikler ve finansal yapı; doğal riski oluşturan faktörlerdir.
Soru 101
Aşağıdakilerden hangisi uygulama kontrolleri savlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Stratejiler ve planlar
B
Tamlık
C
Doğruluk
D
Geçerlilik
E
Bütünlük
Açıklama:
BT ORTAMINDA DENETİMİN TEMEL SÜRECİ
Uygulama Kontrolleri Kontrol amaçları/savlar:
Uygulama Kontrolleri Kontrol amaçları/savlar:
- Tamlık
- Doğruluk
- Geçerlilik
- Bütünlük
Soru 102
Aşağıdakilerden hangisi Genel Kontrollerden biri değildir?
Seçenekler
A
İşletim Sistemi Kontrolleri
B
Veri Kaynağı Kontrolleri
C
Sistem Bakım Kontrolleri
D
Bilgi İşlem Merkezi Güvenliği ve Kontrolü
E
Çalışanların Ayrımı
Açıklama:
Genel kontroller, yukarıda sıralanan alanlar içinde yer alan aşağıdaki kontroller açıklanarak bu çalışmanın sınırları içinde kısaca tanıtılacaktır.
- Örgütsel Kontroller
- İşletim Sistemi Kontrolleri
- Veri Kaynağı Kontrolleri
- Sistem Geliştirme Kontrolleri
- Sistem Bakım Kontrolleri
- Bilgi İşlem Merkezi Güvenliği ve Kontrolü
- Veri İletişim Kontrolleri
- Elektronik Veri Değişim Kontrolleri
Soru 103
Aşağıdakilerden hangisi iletim föyü ögelerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Bir yığın numarası,
B
Yığın tarihi,
C
Veri Kaynağı Kontrolleri
D
Yığındaki kayıt sayısı (kayıt sayısı),
E
İşlem kodu (satış veya nakit işlemi işlemin tipini belirten)
Açıklama:
Uygulama Kontrolleri
İletim föyü, yığın kontrolde çok işlevsel bir araçtır. Bu föy, şu ögeleri taşımalıdır:
İletim föyü, yığın kontrolde çok işlevsel bir araçtır. Bu föy, şu ögeleri taşımalıdır:
- Bir yığın numarası,
- Yığın tarihi,
- İşlem kodu (satış veya nakit işlemi işlemin tipini belirten),
- Yığındaki kayıt sayısı (kayıt sayısı),
- Parasal tutarların toplamı (yığın kontrol toplamı),
Soru 104
Bilgi teknolojileri kontrollerinin iki önemli öğesi şunlardır: işletme kontrollerinin ……………….. ve ………………...
Bilgi teknolojileri ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?
Bilgi teknolojileri ile ilgili yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi doğru olarak tamamlar?
Seçenekler
A
Bilgi teknolojileri ortamında yapılandırılması, bilgi teknolojilerinin kontrolü
B
Bilgi teknolojilerinin çevresinden olması, bilgi teknolojilerinin kontrolü
C
Bilgi teknolojileri ortamında yapılandırılması, iç kontrol
D
Bilgi teknolojilerinden farklı olması, kontrollerin genelleştirilmesi
E
Bilgi teknolojilerinden farklı olması, bilgi teknolojilerinin yaygınlaştırılması
Açıklama:
Bilgi Teknolojisi (BT) nedir?
Bilgi teknolojileri kontrollerinin iki önemli öğesi şunlardır: işletme kontrollerinin bilgi teknolojileri ortamında yapılandırılması ve bilgi teknolojilerinin kontrolü
Bilgi teknolojileri kontrollerinin iki önemli öğesi şunlardır: işletme kontrollerinin bilgi teknolojileri ortamında yapılandırılması ve bilgi teknolojilerinin kontrolü
Soru 105
3295012 kodunun sağlama sayısı modulus 11’e göre aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
5
B
8
C
3
D
7
E
4
Açıklama:
Uygulama Kontrolleri
Söz konusu kod, son haneden (örneğimizde 2'den) başlayarak 3,2,1,3,2,1, ... sayılarıyla (dizisiyle) çarpılarak çarpımların toplamları alınır.
3295012
<--------
3x3 + 2x1 + 9x2 + 5x3 + 0x1 + 1x2 + 2x3 =52
Elde edilen sayı “11” e bölünür.
52/11=4 --> Bu işlemde Kalan=8'dir.
Bölme işlemindeki bölenden kalan çıkarılır.
11-8=3
Elde edilen 3 sayısı müşteri hesap koduna ilave edilecek sağlama sayısıdır.
Söz konusu kod, son haneden (örneğimizde 2'den) başlayarak 3,2,1,3,2,1, ... sayılarıyla (dizisiyle) çarpılarak çarpımların toplamları alınır.
3295012
<--------
3x3 + 2x1 + 9x2 + 5x3 + 0x1 + 1x2 + 2x3 =52
Elde edilen sayı “11” e bölünür.
52/11=4 --> Bu işlemde Kalan=8'dir.
Bölme işlemindeki bölenden kalan çıkarılır.
11-8=3
Elde edilen 3 sayısı müşteri hesap koduna ilave edilecek sağlama sayısıdır.
Soru 106
Aşağıdakilerden hangisi bilgi teknolojileri ortamında denetimin temel sürecinde ilk aşamayı ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Tözel testlerin yapılması ve değerlendirilmesi
B
Denetimin tamamlanması ve denetim raporunun hazırlanması
C
Bilgi teknolojileri temelli iç kontrolün değerlemesi ve risklerin belirlenmesi
D
Bilgi teknolojileri ortamı kontrol testlerinin yapılması
E
Bilgi teknolojileri ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması
Açıklama:
Bilgi Teknolojileri Ortamında Denetimin Temel Süreci
Bilgi teknolojileri ortamında denetim süreci, bilgi teknolojileri ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması ile başlar.
Bilgi teknolojileri ortamında denetim süreci, bilgi teknolojileri ortamına özgü denetim amacının belirlenmesi ve denetim planının yapılması ile başlar.
Soru 107
Geleneksel yedekleme kontrollerini ve veri tabanı yönetim sistemi kontrollerini içeren genel kontrol türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
İşletim Sistemi Kontrolleri
B
Veri Kaynağı Kontrolleri
C
Sistem Geliştirme Kontrolleri
D
Veri İletişim Kontrolleri
E
Sistem Bakım Kontrolleri
Açıklama:
Veri kaynağı kontrolleri, geleneksel yedekleme kontrollerini ve veri tabanı yönetim sistemi kontrollerini içerir. Yedekleme kontrolleri, işletme uygulamalarına ilişkin manyetik ortamlarda yer alan çok büyük veri evrenleridir; bunların özenle korunması, yedeklenmesi (backup) ve saklanması gerekir. Yedekleme (kopyalama) amacıyla uygulanan çeşitli teknikler bulunmaktadır. Veri tabanı yönetim sistemi kontrolleri ise iki ana kategoride ele alınabilir. Bunlar; erişim kontrolleri, fiziksel güvenlik ve yedekleme kontrolleridir.
Soru 108
Aşağıdakilerden hangisi uygulama kontrollerinden biridir?
Seçenekler
A
Örgütsel kontroller
B
Veri iletişim kontrolleri
C
Bilgi işlem merkezi güvenlği ve kontrolü
D
Bilgi işleme kontrolleri
E
Veri kaynağı kontrolleri
Açıklama:
Uygulama kontrolleri: Girdi kontrolleri, Bilgi işleme kontrolleri, Çıktı kontrolleri
Soru 109
Aşağıdakilerden hangisi bilgi işleme kontrollerinden biridir?
Seçenekler
A
Kaynak belge kontrolleri
B
İşletmen kontrolleri
C
Veri kodlama kontrolleri
D
Yığın işlem kontrolleri
E
Genelleştirilmiş veri girdi sistemleri
Açıklama:
Uygulama Kontrolleri
Bilgi işleme kontrolleri: Geçiş kontrolleri, işletmen kontrolleri, denetim izi kontrolleri
Bilgi işleme kontrolleri: Geçiş kontrolleri, işletmen kontrolleri, denetim izi kontrolleri
Soru 110
Aşağıdakilerden hangisi girdi kontrollerinden biridir?
Seçenekler
A
Veri iletişim kontrolleri
B
Geçiş kontrolleri
C
Yığın işlem kontrolleri
D
İşletmen kontrolleri
E
Denetim izi kontrolleri
Açıklama:
Uygulama kontrolleri
Girdi kontrolleri:
Kaynak belge kontrolleri
Veri kodlama kontrolleri
Yığın işlem kontrolleri
Girdi geçerlilik kontrolleri
Genelleştirilmiş veri girdi sistemleri
Girdi kontrolleri:
Kaynak belge kontrolleri
Veri kodlama kontrolleri
Yığın işlem kontrolleri
Girdi geçerlilik kontrolleri
Genelleştirilmiş veri girdi sistemleri
Soru 111
Bilgi teknolojilerine dayanan ve muhasebe bilgi sistemi tarafından elektronik ortamda hızla üretilen finansal nitelikteki bilgilerin güvenilirliğinin aynı hızla doğrulanarak onaylanabilmesini sağlamaya yönelik olarak ortaya atılan kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Karar destek sistemleri
B
Uzman sistemler
C
Yapay sinir ağları
D
Sürekli denetim
E
Yapay zeka
Açıklama:
Yapay zeka
Sürekli denetim (Continuous Auditing) kavramı, bilgi teknolojilerine dayanan ve muhasebe bilgi sistemi tarafından elektronik ortamda hızla üretilen finansal nitelikteki bilgilerin güvenilirliğinin aynı hızla doğrulanarak onaylanabilmesini sağlamaya yönelik olarak ortaya atılan bir kavramdır. Bu kavramın ortaya çıkışında etkili olan motivasyon, karar alıcıların muhasebe bilgi sistemleri tarafından üretilen finansal bilgilere mümkün olan en kısa sürede ulaşabilmesini sağlayarak hızlı bir biçimde karar alabilmeleri ve harekete geçebilmeleri için gereken zeminin yaratılabilmesidir.
Sürekli denetim (Continuous Auditing) kavramı, bilgi teknolojilerine dayanan ve muhasebe bilgi sistemi tarafından elektronik ortamda hızla üretilen finansal nitelikteki bilgilerin güvenilirliğinin aynı hızla doğrulanarak onaylanabilmesini sağlamaya yönelik olarak ortaya atılan bir kavramdır. Bu kavramın ortaya çıkışında etkili olan motivasyon, karar alıcıların muhasebe bilgi sistemleri tarafından üretilen finansal bilgilere mümkün olan en kısa sürede ulaşabilmesini sağlayarak hızlı bir biçimde karar alabilmeleri ve harekete geçebilmeleri için gereken zeminin yaratılabilmesidir.
Soru 112
Birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmaya ne ad verilir?
Seçenekler
A
Veri tabanı sistemi
B
Yığın işlem sistemi
C
Çevirim içi yığın işlem
D
Paralel benzetim
E
Çevirim içi gerçek zamanlı işlem
Açıklama:
Veri Tabanı Sistemi
Veri tabanı (data base), birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmadır. Veri tabanı uygulamasıyla bir işletmeye ilişkin tüm bilgiler, ortak kullanıma açık hâle gelir. Veri tabanı uygulaması; Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler, Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar, Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar, Disk belleğinde tasarruf sağlar, Veriye erişimi hızlandırır, Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
Veri tabanı (data base), birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmadır. Veri tabanı uygulamasıyla bir işletmeye ilişkin tüm bilgiler, ortak kullanıma açık hâle gelir. Veri tabanı uygulaması; Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler, Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar, Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar, Disk belleğinde tasarruf sağlar, Veriye erişimi hızlandırır, Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
Soru 113
Bilgi teknolojileri ortamında kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlara ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yığın işlem sistemi
B
Sistem yazılımı
C
İşletim sistemi
D
Veri tabanı sistemi
E
Uygulama yazılımı
Açıklama:
Bilgisayar Donanımı ve Yazılımı
Uygulama yazılımı, kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlardır. Bir ücret ödemesini hesaplayarak bordrosunu hazırlayan bir program ve yine bir stok kontrol programı, bu tür yazılımlara örnek olarak verilebilir.
Uygulama yazılımı, kullanıcının özel uygulamalarına ilişkin gereksinimlerini karşılamak üzere hazırlanmış programlardır. Bir ücret ödemesini hesaplayarak bordrosunu hazırlayan bir program ve yine bir stok kontrol programı, bu tür yazılımlara örnek olarak verilebilir.
Soru 114
Aşağıdakilerden hangisi iç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığı olarak adlandırılan risktir?
Seçenekler
A
Doğal Risk
B
Kontrol Riski
C
Dedeksiyon riski
D
Denetim riski
E
Örnekleme riski
Açıklama:
Denetim Riskinin Bileşenleri
Doğal risk; iç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığıdır ve yönetim karakteristikleri ve kontrol çevresi etkisi, endüstriyel karakteristikler, işlemsel karakteristikler
ve finansal yapı; doğal riski oluşturan faktörlerdir.
Doğal risk; iç kontrollerden bağımsız olarak hesap kalanlarında veya belirli işlem gruplarında hatalar ve hileler bulunması olasılığıdır ve yönetim karakteristikleri ve kontrol çevresi etkisi, endüstriyel karakteristikler, işlemsel karakteristikler
ve finansal yapı; doğal riski oluşturan faktörlerdir.
Soru 115
• Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler,
• Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
• Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
• Disk belleğinde tasarruf sağlar,
• Veriye erişimi hızlandırır,
• Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
Yukarıda belirtilen nitelikler bilgi işleme sistemlerinden hangisine aittir?
• Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
• Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
• Disk belleğinde tasarruf sağlar,
• Veriye erişimi hızlandırır,
• Kullanıcının öğrenmesi kolaydır.
Yukarıda belirtilen nitelikler bilgi işleme sistemlerinden hangisine aittir?
Seçenekler
A
Veri tabanı sistemi
B
Yığın işlem sistemi
C
Çevrimiçi yığın işlem sistemi
D
Çevrimiçi gerçek zamanlı işlem sistemi
E
Gerçek zamanlı yığın işlem sistemi
Açıklama:
Doğru cevap A seçeneğidir.
Veri tabanı (data base), birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmadır. Veri tabanı uygulamasıyla bir işletmeye ilişkin tüm bilgiler, ortak kullanıma açık hâle gelir.
Veri tabanı uygulaması;
• Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler,
• Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
• Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
• Disk belleğinde tasarruf sağlar,
• Veriye erişimi hızlandırır,
• Kullanıcının öğrenmesi kolaydır
Veri tabanı (data base), birbiriyle ilişkili kütüklerin birleştirilerek birbirinden bağımsız alanlarda ortaklaşa kullanımına olanak veren bir yapılanmadır. Veri tabanı uygulamasıyla bir işletmeye ilişkin tüm bilgiler, ortak kullanıma açık hâle gelir.
Veri tabanı uygulaması;
• Verilerin birden fazla yerde gereksizce saklanmasını önler,
• Belirlenmiş olan bir konudaki tüm bilgileri kapsar,
• Bilgilerin çelişmesini önleyerek tutarlılığı sağlar,
• Disk belleğinde tasarruf sağlar,
• Veriye erişimi hızlandırır,
• Kullanıcının öğrenmesi kolaydır
Ünite 6
Soru 1
Denetimde kanıtların tamamının incelenerek işlem yapılması çok uzun zaman alabilir. Bu durumda örnekleme yöntemi kullanılarak kanıtların bir altkümesi üzerinde çalışılabilir. Seçilen altkümenin kanıtların tamamını temsil etmemesi durumunda elde edilen sonuçlar gerçeklerle birebir uyuşmayabilir.Bu bilgiler ışığında denetimde örnekleme hangi iki faktörün dengesini kurar?
Seçenekler
A
İş yükü - Hata oranı
B
İşlem süresi - Maliyet
C
Dürüstlük - Risk
D
Zorluk - İş yükü
E
Rassallık - Hata oranı
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Denetimde örnekleme sonucu üzerinde çalışılacak kanıt miktarı azalacağı için iş yükü azalacaktır. Seçilen örneklem ne kadar küçük olursa geneli temsil kuvveti aynı oranda azalacak ve hata oranını artıracaktır. Örnekleme yöntemi belli bir miktar hata oranı karşılığında iş yükünü azaltmayı hedefler.
Denetimde örnekleme sonucu üzerinde çalışılacak kanıt miktarı azalacağı için iş yükü azalacaktır. Seçilen örneklem ne kadar küçük olursa geneli temsil kuvveti aynı oranda azalacak ve hata oranını artıracaktır. Örnekleme yöntemi belli bir miktar hata oranı karşılığında iş yükünü azaltmayı hedefler.
Soru 2
Yargısal örneklemede hangi kalemlerin nasıl örnekleneceğine denetçi öznel olarak karar verir. Aşağıdakilerden hangisi bu örnekleme yönteminin istatistiksel örneklemeye göre bir dezavantajıdır?
Seçenekler
A
Örnekleme sonucu elde edilen sonuçların güvenilirliği tahmin edilemez.
B
Sonuçları, örneklemi alan denetçi değerlendirmek zorundadır.
C
Sonuçlar sözel sonuçlar elde edilebilir.
D
Denetçi mesleki yargısını kullanamaz.
E
Sonuçların doğruluğundan emin olunabilmesi için çok kişinin kontrolüne ihtiyaç duyar.
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
İstatistiksel örneklemede sonuçların güvenilirliği sayısal olarak ifade edilebilirken bu yargısal örneklemede mümkün değildir. Sonuçların doğruluğundan hiçbir zaman emin olunamaz.
İstatistiksel örneklemede sonuçların güvenilirliği sayısal olarak ifade edilebilirken bu yargısal örneklemede mümkün değildir. Sonuçların doğruluğundan hiçbir zaman emin olunamaz.
Soru 3
İstatistiksel örnekleme hakkında aşağıdaki verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Uygulayan denetçiye göre sonucu değişmez.
B
Örneklem birimleri rassal olarak seçilir.
C
Sonuçlar sayısal olarak sunulur.
D
Örneklem, evreni doğru bir şekilde temsil etmelidir.
E
Yargısal örneklemeye göre daha güvenilirdir.
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Sadece yargısal örneklemede değil, istatistiksel örneklemede de denetçi, mesleki yargısına başvurur. Bu durumda iki farklı denetçinin uygulayacağı istatistiksel örneklemenin sonuçları farklı çıkabilir.
Sadece yargısal örneklemede değil, istatistiksel örneklemede de denetçi, mesleki yargısına başvurur. Bu durumda iki farklı denetçinin uygulayacağı istatistiksel örneklemenin sonuçları farklı çıkabilir.
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin üstünlüklerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar; etkin bir örneklem tasarımına yardımcı olur.
C
İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
D
Yöntem, hata tahminini vermez.
E
Test sonuçlarının nesnel olarak değerlendirilmesini sağlar.
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Yöntem, hata tahminini verir. Olasılık örneklemesi ile elde edilen sonuçların geçerliliği, örneklem tahmininin %100 kontrolle elde edilen sonuçtan ne kadar sapabileceği bakımından kontrol edilebilir.
Yöntem, hata tahminini verir. Olasılık örneklemesi ile elde edilen sonuçların geçerliliği, örneklem tahmininin %100 kontrolle elde edilen sonuçtan ne kadar sapabileceği bakımından kontrol edilebilir.
Soru 5
Örnekleme konusu kapsamında evren, bilgi edinmek istenen ve aynı türden birimlerin oluşturduğu alan veya ana kütledir. Bir seçimin sonucunu seçim anketi ile tahmin etmeye çalışan bir araştırmacının aşağıdakilerden hangisini evren olarak kabul etmesi gerekir?
Seçenekler
A
Bütün seçmenlerin oyları
B
Ankete katılan seçmenlerin oyları
C
Bütün seçmenler
D
Ankete katılan seçmenler
E
Seçim sonuçları
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Seçimin sonucunu tahmin etmek isteyen araştırmacı, bütün seçmenlerin oyları içinden bir örneklem almaktadır. Bu durumda evren bütün seçmenlerin oyları, örneklem ise ankete katılan seçmenlerin oylarıdır.
Seçimin sonucunu tahmin etmek isteyen araştırmacı, bütün seçmenlerin oyları içinden bir örneklem almaktadır. Bu durumda evren bütün seçmenlerin oyları, örneklem ise ankete katılan seçmenlerin oylarıdır.
Soru 6
Denetçi örneklem büyüklüğüne nasıl karar vermelidir?
Seçenekler
A
İstatistiksel örneklem büyüklüğü tablolarına başvurur.
B
Mesleki yargılarına dayanarak karar verir.
C
Bir bilgisayar programı yardımıyla rassal olarak karar verir.
D
İş yükünü en aza indirecek şekilde karar verir.
E
Riskleri en aza indirecek şekilde karar verir.
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Örneklem büyüklüğüne karar verirken iş yükü ile risk arasında bir denge kurulur. Tahammül edilecek azami risk miktarıları belirlendikten sonra istatistiksel örneklem büyüklüğü tablolarına başvurularak örneklemin büyüklüğü belirlenir.
Örneklem büyüklüğüne karar verirken iş yükü ile risk arasında bir denge kurulur. Tahammül edilecek azami risk miktarıları belirlendikten sonra istatistiksel örneklem büyüklüğü tablolarına başvurularak örneklemin büyüklüğü belirlenir.
Soru 7
Aşağıdakilerden hangisi, parasal birim uygulamasında örneklem büyüklüğü seçmek için yapılması gereken ön belirlemelerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Doğru kabul riski
B
Defter değeri
C
Genişleme faktörü
D
Beklenen yanlışlık
E
Önemlilik eşiği
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
Doğru kabul riski, PBÖ'de örneklem büyüklüğünün belirlenmesi için belirlenmesi gereken bir faktör değildir.
Doğru kabul riski, PBÖ'de örneklem büyüklüğünün belirlenmesi için belirlenmesi gereken bir faktör değildir.
Soru 8
Bir hesap sınıfına veya hesap kalanına ilişkin parasal tutar hatalarının tahminlerini yapmak isteniyorsa aşağıdaki tekniklerden hangisinin kullanılması daha uygun olacaktır?
Seçenekler
A
Parasal birim örneklemesi
B
Nitelik örneklemesi
C
Nicelik örneklemesi
D
Yargısal örnekleme
E
Genel örnekleme
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
Parasal birim örneklemesi, denetçinin bir evren içindeki hatanın toplam parasal tutarı hakkında sonuçlara varmasına olanak verir. Bu nedenle parasal tutar hatalarının tahmininde kullanılması uygundur.
Parasal birim örneklemesi, denetçinin bir evren içindeki hatanın toplam parasal tutarı hakkında sonuçlara varmasına olanak verir. Bu nedenle parasal tutar hatalarının tahmininde kullanılması uygundur.
Soru 9
Denetçi aşağıdaki yöntemlerden hangisiyle aynı risk düzeyine daha verimli ve küçük bir örneklemle ulaşabilir?
Seçenekler
A
Katmanlı seçim
B
Rassal seçim
C
Sistematik seçim
D
Blok seçim
E
Sıralı seçim
Açıklama:
Hangi örnekleme yaklaşımlarının hangi denetim amaçlarına uygun olduğunu ayırt edebileceksiniz.
Katmanlı seçimde evren, katmanlara ayrılarak büyük tutarların temsil edilmesine olanak verilir. Böylelikle denetçi, örnekleme risk düzeyini planlaması için gerekli olan örneklem büyüklüğünü küçültme olanağı bulur.
Katmanlı seçimde evren, katmanlara ayrılarak büyük tutarların temsil edilmesine olanak verilir. Böylelikle denetçi, örnekleme risk düzeyini planlaması için gerekli olan örneklem büyüklüğünü küçültme olanağı bulur.
Soru 10
Evrenden denetçinin belirlediği aralıklarla düzenli olarak örneklem birimlerinin seçilmesine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Sistematik seçim
B
Rassal seçim
C
Katmanlı seçim
D
Blok seçim
E
Aralıklı seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Sistematik seçim, denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemidir.
Sistematik seçim, denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemidir.
Soru 11
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin, istatistiksel olmayan örneklemeye göre üstünlüklerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
C
Farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalarda birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
D
Yöntem hata tahmini vermez.
E
Maliyeti azaltır.
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
İstatistiksel örneklemenin üstünlüklerinden biri de hata tahmini vermesidir.
İstatistiksel örneklemenin üstünlüklerinden biri de hata tahmini vermesidir.
Soru 12
Denetçinin bilgi edinmek istediği ve aynı türden birimlerin oluşturduğu alana ne ad verilir?
Seçenekler
A
Örneklem
B
Evren
C
Kütle
D
Topluluk
E
Katman
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Evren
Evren
Soru 13
İç kontrolün güvenilirliği aslında yeterli olduğu halde denetçinin örneklem sonuçlarına dayanarak iç kontrolün güvenilir olmadığına karar vermesi nasıl nitelendirilir?
Seçenekler
A
Beta riski
B
Doğal risk
C
Alfa riski
D
Denetim riski
E
Seçim riski
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Alfa Riski
Alfa Riski
Soru 14
Evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin seçilmesiyle oluşan ve temsili olmayan örneklem seçimine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Blok seçim
B
Katmanlı seçim
C
Sistematik seçim
D
Rassal seçim
E
Kısıtlı seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Blok seçim
Blok seçim
Soru 15
Denetçinin bir hesaba veya bir hesap kesimine ilişkin parasal hata tutarı tahmini yapmak için kullandığı örnekleme modeli aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Parasal birim örneklemesi
B
Nitelik örneklemesi
C
Buluş örneklemesi
D
İstatistiksel olmayan örnekleme
E
Nicelik örneklemesi
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
Nicelik Örneklemesi
Nicelik Örneklemesi
Soru 16
Örneklem sonuçları hesap kalanlarında bir maddi hata olmadığını desteklemekle birlikte maddi bir hata olması riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Yanlış ret riski
B
İşletme riski
C
Beta riski
D
Alfa riski
E
Yanlış kabul riski
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Yanlış Kabul Riski
Yanlış Kabul Riski
Soru 17
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Örnekleme riski
B
Çarpıklık
C
Örneklem hatası
D
Temsil yanlılığı
E
Ana kütleden sapma
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Örnekleme riski
Örnekleme riski
Soru 18
Denetçinin bilgi edinmek istediği ve aynı türden birimlerden meydana gelen ana kütledeki tüm elemanların listesi olarak da tanımlanan kavram aşağıdakilerden hangsidir?
Seçenekler
A
Evren
B
Örneklem
C
Temsili Örneklem
D
Örnekleme Çerçevesi
E
Evren Birimi
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Örnekleme çerçevesi
Örnekleme çerçevesi
Soru 19
Denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği örneklem seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Katmanlı Seçim
B
Blok Seçim
C
Rassal Seçim
D
Sistematik Seçim
E
Aşamalı Seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Sistematik seçim
Sistematik seçim
Soru 20
Örneklemin, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluştuğu örneklem seçim tekniği aşağıdakileren hangisidir?
Seçenekler
A
Sistematik Seçim
B
Blok Seçim
C
Katmanlı Seçim
D
Benzeşim Tekniği
E
Rassal Seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Blok seçim
Blok seçim
Soru 21
Tahmini hatalara ekstra örnekleme hatalarının eklenmesini sağlayan katsayıya ne ad verilir?
Seçenekler
A
Güvenilirlik katsayısı
B
Genişleme faktörü
C
Güvenilirlik derecesi
D
Standart hata katsayısı
E
Örnekleme sapması
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
Genişleme faktörü
Genişleme faktörü
Soru 22
Denetçinin örnekleme riskini “sadece” mesleki yargısını kullanrak belirlediği örnekleme yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim örneklemesi
B
İstatiksel olmayan örnekleme
C
Temsili örnekleme
D
İstatiksel örnekleme
E
Tesadüfi örnekleme
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
İstatistiksel olmayan örnekleme
İstatistiksel olmayan örnekleme
Soru 23
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin örneklem seçimi yaparken kullandığı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Sistematik Seçim
C
Yargısal Seçim
D
Katmanlı Seçim
E
Blok Seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Yargısal seçim bir örneklem seçim yöntemi değildir
Yargısal seçim bir örneklem seçim yöntemi değildir
Soru 24
Denetçinin örnekleme riskini “sadece” mesleki yargısını kullanarak belirlediği örnekleme yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim örneklemesi
B
İstatiksel olmayan örnekleme
C
Temsili örnekleme
D
İstatiksel örnekleme
E
Tesadüfi örnekleme
Açıklama:
Denetimde kullanılan örnekleme yaklaşımlarını açıklayabileceksiniz.
İstatistiksel olmayan örnekleme
İstatistiksel olmayan örnekleme
Soru 25
Denetçinin bilgi edinmek istediği ve aynı türden birimlerin oluşturduğu alan veya ana kütleye ne ad verilir?
Seçenekler
A
Örnekleme
B
Kitle
C
Evren Birimi
D
Örneklem
E
Evren
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Evren
Evren
Soru 26
Denetçinin bilgi edinmek istediği ve aynı türden birimlerden meydana gelen ana kütledeki tüm elemanların listesi olarak da tanımlanan kavram aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Evren
B
Örneklem
C
Temsili Örneklem
D
Örneklem Çerçevesi
E
Evren Birimi
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Örnekleme çerçevesi
Örnekleme çerçevesi
Soru 27
Denetçinin örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Örnekleme riski
B
Örnekleme hatası
C
Alfa riski
D
Beta riski
E
Yanlış kabul riski
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Doğru cevap örnekleme riskidir. Örnekleme riski, denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır. Başka bir anlatımla denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığına örnekleme riski denir.
Doğru cevap örnekleme riskidir. Örnekleme riski, denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır. Başka bir anlatımla denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığına örnekleme riski denir.
Soru 28
Tözel testlerin gerçekleştirilmesinde, hesap kalanları önemli yanlışlıklar içermediği halde örneklem sonuçlarının hesap kalanlarının önemli yanlışlıklar içerdiği sonucunu desteklemesi riski” olarak tanımlanan hata tipi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Yanlış ret riski
B
Yanlış kabul riski
C
Alfa riski
D
Beta riski
E
Örnekleme riski
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Yanlış ret riski
Yanlış ret riski
Soru 29
İç kontrol yeterince güvenilir olduğu halde, denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Kontrol riski
B
Alfa riski
C
Yanlış kabul riski
D
Yanlış ret riski
E
Beta riski
Açıklama:
Denetimde örnekleme ve örnekleme ile ilgili kavramları tanımlayabileceksiniz.
Alfa riski
Alfa riski
Soru 30
Denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Rassal seçim
B
Sistematik seçim
C
Katmanlı seçim
D
Blok seçim
E
Aralıklı seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Sistematik seçim
Sistematik seçim
Soru 31
Örneklemin, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluştuğu örneklem seçim tekniği aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sistematik Seçim
B
Blok Seçim
C
Katmanlı Seçim
D
Benzeşim Tekniği
E
Rassal Seçim
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
Blok seçim
Blok seçim
Soru 32
İşletme sistematik seçimle 900 birimden oluşan evrenden 150 birimlik örneklem seçmek istemektedir. Örnekleme aralığı kaçtır?
Seçenekler
A
2
B
900
C
8
D
6
E
4
Açıklama:
Örneklem seçim yöntemlerini uygulayabileceksiniz.
900/150= 6
900/150= 6
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem denkliğini belirlemek
B
Evreni tanımlamak
C
Kontrol test amaçlarını belirlemek
D
Örneklem büyüklüğünü belirlemek
E
Örneklem birimini tanımlamak
Açıklama:
Hangi örnekleme yaklaşımlarının hangi denetim amaçlarına uygun olduğunu ayırt edebileceksiniz.
Örneklem denkliğini belirlemek
Örneklem denkliğini belirlemek
Soru 34
Bir denetçinin örneklem temel alan sonuçları ile evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği neticeler arasında farklılık olmasını aşağıda verilenlerden hangisi tanımlamaktadır?
Seçenekler
A
Örnekleme riski
B
Belirsizlik
C
Doğal risk
D
İstatistiksel olmayan örnekleme
E
Hiçbiri
Açıklama:
Bir denetçinin örneklem temel alan sonuçları ile evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği neticeler arasında farklılık olması örnekleme riskini oluşturur.
Soru 35
Denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlar ile gerçek durum arasında fark olması olasılığı aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Yanlış kabul riski
B
Örnekleme hatası
C
Yanlış ret riski
D
Yanlış kabul riski
E
Beta riski
Açıklama:
Denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlar ile gerçek durum arasında fark olması olasılığı örnekleme hatası olarak olarak tanımlanır.
Soru 36
Ardışık olarak numaralanmamış fişlerden oluşmayan bir evrenden örneklem seçiminde en uygun seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Katmanlı seçim
B
Blok seçim
C
Sistematik seçim
D
Rassal sayılar tablosu ile seçim
E
Hiçbiri
Açıklama:
Ardışık olarak numaralanmamış fişlerden oluşmayan bir evrenden örneklem seçiminde en uygun seçim yöntemi sistematik seçim yöntemidir.
Soru 37
İç kontrolün yeterince güvenilir olmadığı halde denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlara dayanarak iç kontrolün güvenilir olduğu kanısına varmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Beta riski
B
Alfa riski
C
Yanlış kabul riski
D
Yanlış ret riski
E
Hiçbiri
Açıklama:
İç kontrolün yeterince güvenilir olmadığı halde denetçinin örneklemden elde ettiği sonuçlara dayanarak iç kontrolün güvenilir olduğu kanısına varmasına beta riski denir.
Soru 38
İstatistiksel örnekleme aşağıdakilerden hangisi için yararlı bir tekniktir?
Seçenekler
A
Kanıtların yeterliliğinin ölçülmesi
B
Denetim işinin planlı bir şekilde yürütülmesi
C
Tözel testler tutarının azaltılması
D
Önemliliğin tam olarak tanımlanması
E
Hiçbiri
Açıklama:
Kanıtların yeterliliğinin ölçülmesi. İstatistiksel örnekleme için yararlı bir tekniktir.
Soru 39
İstatiksel örneklemenin, istatiksel olmayan örnekleme ile karşılaştırıldığında birçok üstünlüğü vardır.
Aşağıdakilerden hangisi bu üstünlüklerdendir?
Aşağıdakilerden hangisi bu üstünlüklerdendir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
C
Yöntem, hata tahmini verir.
D
İstatiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
E
Tümü
Açıklama:
Verilen seçeneklerin tümü istatiksel örneklemenin, istatiksel olmayan örnekleme ile karşılaştırıldığındaki üstünlüklerdir.
Soru 40
Örnekleme alınan sınırlı sayıdaki evren birimine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Evren birimi
B
Örneklem birimi
C
İçerik birimi
D
Temsili birim
E
Risk birimi
Açıklama:
Örnekleme alınan sınırlı sayıdaki evren birimine “örneklem birimi” adı verilir. Diğer seçenekler çeldirici olarak verilmiştir.
Soru 41
I. Örneklem seçilecek evren hakkında bazı özel bilgiler baştan elde edilmelidir.
II. Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmalıdır.
III. Örneklem, bir ön yargıya yer verilmeden seçilmelidir.
IV. Örnekleme alınan birimlerden her biri diğerinden bağımsız olmalıdır.
Yukarıdakilerden hangileri başarılı bir örneklemenin gerçekleştirilebilmesi için dikkat edilmesi gereken temel ilkelerdendir?
II. Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmalıdır.
III. Örneklem, bir ön yargıya yer verilmeden seçilmelidir.
IV. Örnekleme alınan birimlerden her biri diğerinden bağımsız olmalıdır.
Yukarıdakilerden hangileri başarılı bir örneklemenin gerçekleştirilebilmesi için dikkat edilmesi gereken temel ilkelerdendir?
Seçenekler
A
I ve II
B
II ve III
C
II, III ve IV
D
I, III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
Verilenlerin tümü başarılı bir örneklemenin gerçekleştirilebilmesi için dikkat edilmesi gereken temel ilkelerdendir.
Soru 42
Denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığı, örnekleme riskidir. “Örnekleme hatası” olarak adlandırılan olasılık nasıl elde edilir?
Seçenekler
A
Gerçek hata oranı ile örnekleme hata oranının toplamıdır.
B
Örnekleme hata oranından gerçek hata oranının çıkarılması ile elde edilir.
C
Örnekleme hata oranlarının toplamına eşittir.
D
Gerçek hata oranından örnekleme hata oranının çıkarılmasıyla elde edilir.
E
Gerçek hata oranı, örnekleme hata oranına eşittir.
Açıklama:
Denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığı, örnekleme riskidir ve aradaki fark, “örnekleme hatası” olarak nitelendirilir. Diğer seçeneklerdeki ifadeler doğru değildir.
Soru 43
I. Nitelik örneklemesi
II. Parasal birim örneklemesi
III. Nicelik örneklemesi
Yukarıda verilenlerden hangisi ya da hangileri, muhasebe denetiminde istatiksel örneklemede öne çıkan temel modellerdendir?
II. Parasal birim örneklemesi
III. Nicelik örneklemesi
Yukarıda verilenlerden hangisi ya da hangileri, muhasebe denetiminde istatiksel örneklemede öne çıkan temel modellerdendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Seçeneklerde verilenler, muhasebe denetiminde istatiksel örneklemede öne çıkan üç temel modeldir.
Soru 44
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin istatistiksel olmayana göre sahip olduğu üstünlüklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
C
Yöntem, hata tahminini verir.
D
İstatistiksel örneklemler, birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
E
Tek denetçi tarafından yapılması gerekir.
Açıklama:
İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine olanak sağlar.
Soru 45
Aşağıdakilerden hangisi başarılı bir örneklemenin gerçekleştirilebilmesi için dikkat edilmesi gereken temel ilkelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem seçilecek evren hakkında bazı özel bilgiler baştan elde edilmelidir.
B
Örneklem, bir ön yargıya yer verilmeden seçilmelidir.
C
Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmamalıdır.
D
Örnekleme alınan birimlerden her biri diğerinden bağımsız olmalıdır.
E
Verilerin seçildiği alanlarla diğer alanlar arasında temel ayrımlar bulunmalıdır.
Açıklama:
Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmalıdır.
Soru 46
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına …….. yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçların ………. olması olasılığıdır.
Örnekleme riskinin tanımının verildiği yukarıdaki ifadede boşluklu alanlara aşağıdakilerde hangisi gelmelidir?
Örnekleme riskinin tanımının verildiği yukarıdaki ifadede boşluklu alanlara aşağıdakilerde hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
aynı, aynı
B
aynı, farklı
C
farklı, farklı
D
farklı, aynı
E
aynı, yakın
Açıklama:
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçların farklı olması olasılığıdır.
Soru 47
Örneklemden 2015 yılında düzenlenmiş olan satış faturalarının %5’inin kredi onaylarının uygun biçimde yapılmadığı sonucunu elde eden denetçi, 2015 yılına ait tüm kredili satışları incelemiş ve gerçek hata oranının %8 olduğunu tespit etmiştir. Bu durumda denetçinin örneklemden elde etmiş olduğu hata oranı (örneklem hatası) yüzde kaçtır?
Seçenekler
A
3
B
5
C
8
D
10
E
13
Açıklama:
Örnekleme hatası = Gerçek hata oranı - Örnekleme hata oranı %8 ile %5 arasındaki fark %3’tür.
Soru 48
“İç kontrol yeterince güvenilir olduğu hâlde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasıdır.”
Yukarıdaki tanımı verilen risk tipi aşağıdakilerden hangisidir?
Yukarıdaki tanımı verilen risk tipi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Beta riski
B
Yanlış ret riski
C
Yanlış kabul riski
D
Alfa riski
E
Örnekleme dışı risk
Açıklama:
Alfa riski (Tip I): İç kontrol yeterince güvenilir olduğu hâlde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasıdır.
Soru 49
Aşağıdakilerden hangisi nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol test amaçlarını belirlemek
B
Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak
C
Evreni tanımlamak
D
Örneklem birimini tanımlamak
E
İstatistiksel hesaplamalar yapmak
Açıklama:
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar şunlardır:
- Kontrol test amaçlarını belirlemek,
- Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
- Evreni tanımlamak,
- Örneklem birimini tanımlamak,
- Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
- Kontrol test amaçlarını belirlemek,
- Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
- Evreni tanımlamak,
- Örneklem birimini tanımlamak,
- Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
Soru 50
Kabul edilebilir risk genelde yüzde kaç olarak belirlenir?
Seçenekler
A
%1-%15
B
%5-%10
C
%7-%12
D
%10-%15
E
%15-%20
Açıklama:
Kabul edilebilir risk: Denetçi, iç kontrol güvenilir olmamasına rağmen örneklemden elde ettiği sonuçlarla onun güvenilir olduğu kanısına varma olasılığını, bir risk olarak göz önünde tutacaktır. Bu durumun daha önce Beta risk (Hata tipi II) olarak adlandırıldığını anımsayınız. Bu risk, genellikle %5 veya %10 olarak belirlenir. Riskin büyüklüğü ile örneklem büyüklüğü arasında ters orantılı bir ilişki bulunmaktadır.
Soru 51
I. Defter değeri
II. Kabul edilebilir yanlışlık
III. Beklenen yanlışlık
IV. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
V. Genişleme faktörü
Parasal birim örneklemesi uygulamasında denetçi, örneklem büyüklüğünü belirlemek için yukarıda belirtilen hangi ön belirlemeleri yapmalıdır?
II. Kabul edilebilir yanlışlık
III. Beklenen yanlışlık
IV. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
V. Genişleme faktörü
Parasal birim örneklemesi uygulamasında denetçi, örneklem büyüklüğünü belirlemek için yukarıda belirtilen hangi ön belirlemeleri yapmalıdır?
Seçenekler
A
I ve II
B
I ve III
C
III ve IV
D
I, II ve IV
E
Tümü
Açıklama:
Verilenlerin tümü belirtilen ön belirlemelerdendir.
Soru 52
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin örneklem birimlerinin seçiminde kullandığı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Sistematik Seçim
C
Katmanlı Seçim
D
Karışık Seçim
E
Blok Seçim
Açıklama:
Karışık Seçim, denetçinin örneklem birimlerinin seçiminde kullandığı tekniklerden biri değildir.
Soru 53
Aşağıdaki ifadelerden hangisi “Blok Seçim” ile ilgili doğru bir ifade değildir?
Seçenekler
A
Örneklem, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşur.
B
Blok seçim, özenli kullanılmalıdır.
C
En güvenilir yöntemdir.
D
Blok seçimi kullanmaktan kaçınılmalıdır.
E
Blok örneklem temsili değildir.
Açıklama:
Blok seçimde örneklem, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşur. Blok örneklem, temsili değildir; bu nedenle de evren hakkında istatistiksel tahmin veremez. Blok seçim, özenli kullanılmalıdır ve genellikle bu seçimi kullanmaktan kaçınılmalıdır.
Soru 54
Aşağıdakilerden hangisi “istatistiksel olmayan örnekleme” yönteminin tutarsız ve güvenilir olmaması nedenlerinden değildir?
Seçenekler
A
Denetçilerin her birinin bilgisi, arasındaki farklılıklar
B
Denetçilerin maaşlarının yüksekliği
C
Denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskıların artması
D
Denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu
E
Denetçilerin yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar
Açıklama:
İstatistiksel olmayan örnekleme; bilimsel olmaması, tutarsız ve güvenilir olmaması nedeniyle eleştirilmektedir. Tutarsız ve güvenilir olmamasının başlıca nedenleri şunlardır; denetçilerin her birinin bilgisi, yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar, denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskılar ve denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu.
Soru 55
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin, özelliklerinden değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Maliyeti azaltır.
C
Yöntem, hata tahminini verir.
D
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
E
Maliyeti arttırır.
Açıklama:
İstatistiksel örnekleme; denetim işindeki tüm denetçiler, evrendeki hatanın sayısal büyüklüğü hakkında aynı sonuca ulaşabilirler. Söz konusu hataların etkileri, farklı şekillerde yorumlansa da elde edilen gerçekler için bir sorun olmayacaktır; çünkü onların evrendeki sıklığını belirleme yöntemi aynıdır. Farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine olanak sağlar.
Soru 56
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır?
Seçenekler
A
Örneklem riski
B
Temsili örneklem
C
Örnekleme çerçevesi
D
Örneklem büyüklüğü
E
Evren
Açıklama:
Örnekleme riski, denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır.
Soru 57
I .Nitelik Örneklemesi
II. Parasal Birim Örneklemesi
III. Nicelik Örneklemesi
IV. Temsili Örneklem
Muhasebe denetiminde istatistiksel örnekleme modelleri yukarıdakilerden hangileridir?
II. Parasal Birim Örneklemesi
III. Nicelik Örneklemesi
IV. Temsili Örneklem
Muhasebe denetiminde istatistiksel örnekleme modelleri yukarıdakilerden hangileridir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II ve III
D
I ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
Muhasebe denetiminde istatistiksel örnekleme için üç temel model öne çıkmaktadır. Bunlar; nitelik örneklemesi, parasal birim örneklemesi ve nicelik örneklemesidir.
Soru 58
I. Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
II. Kontrol test amaçlarını belirlemek,
III. Örneklem birimini tanımlamak,
IV. Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
V. Evreni tanımlamak,
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar aşağıdakilerden hangileridir?
II. Kontrol test amaçlarını belirlemek,
III. Örneklem birimini tanımlamak,
IV. Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
V. Evreni tanımlamak,
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar aşağıdakilerden hangileridir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II, III ve V
E
I, II, III, IV ve V
Açıklama:
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar; kontrol test amaçlarını belirlemek, kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak, evreni tanımlamak, örneklem birimini tanımlamak ve örneklem büyüklüğünü belirlemektir.
Soru 59
Aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazladır.
B
Nitelik örneklemesinin bir türü olan buluş örneklemesi, denetçinin bir sapmayı bire yakın bir olasılıkla beklediği durumlarda kullandığı örnekleme türüdür.
C
Nitelik örneklemesinin bir türü olan buluş örneklemesi, denetçinin bir sapmayı eksi bire yakın bir olasılıkla beklediği durumlarda kullandığı örnekleme türüdür.
D
Örnekleme dışı risk, insan hatalarından doğan risk değildir.
E
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha düşüktür.
Açıklama:
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazladır.
Soru 60
I. Rassal Seçim
II. Sistematik Seçim
III. Katmanlı Seçim
IV. Blok Seçim
Denetçi örneklem birimlerinin seçimini yaparken yukarıdaki tekniklerden hangilerini kullanabilir?
II. Sistematik Seçim
III. Katmanlı Seçim
IV. Blok Seçim
Denetçi örneklem birimlerinin seçimini yaparken yukarıdaki tekniklerden hangilerini kullanabilir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II ve IV
E
I, II, III, IV
Açıklama:
Denetçi örneklem birimlerinin seçimini yaparken Rassal Seçim, Sistematik Seçim, Katmanlı Seçim ve Blok Seçim tekniklerini kullanır.
Soru 61
Belli bir evrenden belli kurallara göre seçilen ve çekildiği evreni temsil edebilen birimler topluluğunu aşağıdakilerden hangisi tanımlar?
Seçenekler
A
Örneklem
B
Örnekleme riski
C
Örnekleme çerçevesi
D
Örneklem büyüklüğü
E
Evren
Açıklama:
Örneklem, belli bir evrenden belli kurallara göre seçilen ve çekildiği evreni temsil edebilen birimler topluluğudur.
Soru 62
İç kontrole ilişkin uygunluk testlerinin gerçekleştirilmesinde örnekleme riski hangi biçimlerde karşımıza çıkar?
Seçenekler
A
Alfa Riski ve İnsan Riski
B
Beta Riski ve Gama Riski
C
Alfa Riski, Beta Riski ve Gama Riski
D
Alfa Riski ve Beta Riski
E
Alfa Riski ve Gama Riski
Açıklama:
İç kontrole ilişkin uygunluk testlerinin gerçekleştirilmesinde örnekleme riski, Alfa riski (Hata tipi I) ve Beta riski (Hata tipi II) olarak iki biçimde karşımıza çıkabilir.
Soru 63
I.Kabul edilebilir risk
II.Kabul edilebilir sapma oranı
III. Evrenin beklenen sapma oranı
Örneklem büyüklüğünü doğru bir biçimde belirleyebilmek için denetçinin yukarıdaki faktörlerden hangilerini göz önünde tutması gerekmektedir?
II.Kabul edilebilir sapma oranı
III. Evrenin beklenen sapma oranı
Örneklem büyüklüğünü doğru bir biçimde belirleyebilmek için denetçinin yukarıdaki faktörlerden hangilerini göz önünde tutması gerekmektedir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II, III
E
Yalnız III
Açıklama:
Örneklem büyüklüğünü doğru bir biçimde belirleyebilmek için denetçi kabul edilebilir risk, kabul edilebilir sapma oranı ve evrenin beklenen sapma oranı faktörlerini göz önünde tutmalıdır.
Soru 64
Aşağıdakilerden hangisi “istatistiksel olmayan örnekleme” yönteminin tutarsız ve güvenilir olmaması nedenlerinden değildir?
Seçenekler
A
Denetçilerin her birinin bilgisi arasındaki farklılıklar
B
Denetçilerin maaşları arasındaki farklılıklar
C
Denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskıların artması
D
Denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu
E
Denetçilerin yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar
Açıklama:
İstatistiksel olmayan örnekleme; bilimsel olmaması, tutarsız ve güvenilir olmaması nedeniyle eleştirilmektedir. Tutarsız ve güvenilir olmamasının başlıca nedenleri şunlardır; denetçilerin her birinin bilgisi, yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar, denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskılar ve denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu
Soru 65
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin özelliklerinden değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Maliyeti azaltır.
C
Yöntem, hata tahminini verir.
D
Örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
E
Örneklem sonucu gözlem yoluyla değerlendirilir.
Açıklama:
İstatistiksel örnekleme; denetim işindeki tüm denetçiler, evrendeki hatanın sayısal büyüklüğü hakkında aynı sonuca ulaşabilirler. Söz konusu hataların etkileri, farklı şekillerde yorumlansa da elde edilen gerçekler için bir sorun olmayacaktır; çünkü onların evrendeki sıklığını belirleme yöntemi aynıdır. Farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine olanak sağlar. Örneklem sonuçları gözlem yoluyla değil, sayısal ve matematiksel olarak değerlendirilebilir durumda olmalıdır.
Soru 66
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır?
Seçenekler
A
Örneklem riski
B
Temsili örneklem
C
Örnekleme çerçevesi
D
Örneklem büyüklüğü
E
Evren
Açıklama:
Örnekleme riski, denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığıdır.
Soru 67
- I. Nitelik Örneklemesi
- II. Parasal Birim Örneklemesi
- III. Nicelik Örneklemesi
- IV. Temsili Örneklem Muhasebe denetiminde istatistiksel örnekleme modelleri yukarıdakilerden hangileridir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II ve III
D
I, II ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
Muhasebe denetiminde istatistiksel örnekleme için üç temel model öne çıkmaktadır. Bunlar; nitelik örneklemesi, parasal birim örneklemesi ve nicelik örneklemesidir.
Soru 68
- Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak
- Kontrol test amaçlarını belirlemek,
- Örneklem birimini tanımlamak,
- Örneklem büyüklüğünü belirlemek,
- Evreni tanımlamak,
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar aşağıdakilerden hangileridir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II, III ve V
E
I, II, III, IV ve V
Açıklama:
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar; kontrol test amaçlarını belirlemek, kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak, evreni tanımlamak, örneklem birimini tanımlamak ve örneklem büyüklüğünü belirlemektir
Soru 69
Aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazladır.
B
Nitelik örneklemesinin bir türü olan buluş örneklemesi, denetçinin bir sapmayı bire yakın bir olasılıkla beklediği durumlarda kullandığı örnekleme türüdür.
C
Nitelik örneklemesinin bir türü olan buluş örneklemesi, denetçinin bir sapmayı eksi bire yakın bir olasılıkla beklediği durumlarda kullandığı örnekleme türüdür.
D
Örnekleme dışı risk, insan hatalarından doğan risk değildir.
E
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha düşüktür.
Açıklama:
Parasal birim örneklemesinde, yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şansları, küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazladır.
Soru 70
- Rassal Seçim
- Sistematik Seçim
- Blok Seçim
- Katmanlı Seçim Denetçi örneklem birimlerinin seçimini yaparken yukardaki tekniklerden hangilerini kullanabilir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II ve IV
E
I, II, III, IV
Açıklama:
Denetçi örneklem birimlerinin seçimini yaparken Rassal Seçim, Sistematik Seçim, Blok Seçim ve Katmanlı Seçim tekniklerini kullanır.
Soru 71
Belli bir evrenden belli kurallara göre seçilen ve çekildiği evreni temsil edebilen birimler topluluğunu aşağıdakilerden hangisi tanımlar?
Seçenekler
A
Örneklem
B
Örnekleme riski
C
Örnekleme çerçevesi
D
Örneklem büyüklüğü
E
Evren
Açıklama:
Örneklem, belli bir evrenden belli kurallara göre seçilen ve çekildiği evreni temsil edebilen birimler topluluğudur
Soru 72
İç kontrole ilişkin uygunluk testlerinin gerçekleştirilmesinde örnekleme riski hangi biçimlerde karşımıza çıkar?
Seçenekler
A
Alfa Riski ve İnsan Riski
B
Beta Riski ve Gama Riski
C
Alfa Riski, Beta Riski ve Gama Riski
D
Alfa Riski ve Beta Riski
E
Alfa Riski ve Gama Riski
Açıklama:
İç kontrole ilişkin uygunluk testlerinin gerçekleştirilmesinde örnekleme riski, Alfa riski (Hata tipi I) ve Beta riski (Hata tipi II) olarak iki biçimde karşımıza çıkabilir
Soru 73
- Kabul edilebilir risk
- Kabul edilebilir sapma oranı
- Evrenin beklenen sapma oranı
Örneklem büyüklüğünü doğru bir biçimde belirleyebilmek için denetçinin yukardaki faktörlerden hangilerini göz önünde tutması gerekmektedir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve III
C
II ve III
D
I, II, III
E
Yalnız III
Açıklama:
Örneklem büyüklüğünü doğru bir biçimde belirleyebilmek için denetçi Kabul edilebilir risk, Kabul edilebilir sapma oranı ve Evrenin beklenen sapma oranı faktörlerini göz önünde tutmalıdır
Soru 74
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin istatistiksel olmayana göre sahip olduğu üstünlüklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
C
Yöntem, hata tahminini verir.
D
İstatistiksel örneklemler, birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
E
Tek denetçi tarafından yapılması gerekir.
Açıklama:
İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine olanak sağlar.
Soru 75
Aşağıdakilerden hangisi başarılı bir örneklemenin gerçekleştirilebilmesi için dikkat edilmesi gereken temel ilkelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem seçilecek evren hakkında bazı özel bilgiler baştan elde edilmelidir.
B
Örneklem, bir ön yargıya yer verilmeden seçilmelidir.
C
Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmamalıdır.
D
Örnekleme alınan birimlerden her biri diğerine bağlı olmamalıdır.
E
Verilerin seçildiği alanlarla diğer alanlar arasında temel ayrımlar bulunmalıdır.
Açıklama:
Örneklemenin temel ilkeleri şu şekildedir: Seçme işlemi, ilgilenilen özellik veya değişkenden bağımsız olmalıdır. Örneklem seçilecek evren hakkında bazı özel bilgiler baştan elde edilmelidir. Örneklem, bir ön yargıya yer verilmeden seçilmelidir. Örnekleme alınan birimlerden her biri diğerine bağlı olmamalıdır. Verilerin seçildiği alanlarla diğer alanlar arasında temel ayrımlar bulunmalıdır.
Soru 76
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına …….. yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçların ………. olması olasılığıdır.Örnekleme riskinin tanımının verildiği yukarıdaki ifadede boşluklu alanlara aşağıdakilerde hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
aynı, aynı
B
aynı, farklı
C
farklı, farklı
D
farklı, aynı
E
aynı, yakın
Açıklama:
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçların farklı olması olasılığıdır.
Soru 77
Örneklemden 2015 yılında düzenlenmiş olan satış faturalarının %5’inin kredi onaylarının uygun biçimde yapılmadığı sonucunu elde eden denetçi, 2015 yılına ait tüm kredili satışları incelemiş ve gerçek hata oranının %8 olduğunu tespit etmiştir. Bu durumda denetçinin örneklemden elde etmiş olduğu hata oranı (örneklem hatası) yüzde kaçtır?
Seçenekler
A
3
B
5
C
8
D
10
E
13
Açıklama:
Örnekleme hatası = Gerçek hata oranı - Örnekleme hata oranı
%8 ile %5 arasındaki fark %3’tür
%8 ile %5 arasındaki fark %3’tür
Soru 78
“İç kontrol yeterince güvenilir olduğu hâlde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasıdır.” Yukarıdaki tanımı verilen risk tipi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Beta riski
B
Yanlış ret riski
C
Yanlış kabul riski
D
Alfa riski
E
Örnekleme dışı risk
Açıklama:
Alfa riski (Tip I): İç kontrol yeterince güvenilir olduğu hâlde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasıdır.
Soru 79
Aşağıdakilerden hangisi nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalardan biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol test amaçlarını belirlemek
B
Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak
C
Evreni tanımlamak
D
Örneklem birimini tanımlamak
E
İstatistiksel hesaplamalar yapmak
Açıklama:
Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar şunlardır:
Örneklem büyüklüğünü belirlemek
- Kontrol test amaçlarını belirlemek,
- Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
- Evreni tanımlamak,
- Örneklem birimini tanımlamak,
Örneklem büyüklüğünü belirlemek
Soru 80
Kabul edilebilir risk genelde yüzde kaç olarak belirlenir?
Seçenekler
A
%1-%5
B
%5-%10
C
%7-%12
D
%10-%15
E
%15-%20
Açıklama:
Kabul edilebilir risk: Denetçi, iç kontrol güvenilir olmamasına rağmen örneklemden elde ettiği sonuçlarla onun güvenilir olduğu kanısına varma olasılığını, bir risk olarak göz önünde tutacaktır. Bu durumun daha önce Beta risk (Hata tipi II) olarak adlandırıldığını anımsayınız. Bu risk, genellikle %5 veya %10 olarak belirlenir. Riskin büyüklüğü ile örneklem büyüklüğü arasında ters orantılı bir ilişki bulunmaktadır
Soru 81
- I. Defter değeri
- II. Kabul edilebilir yanlışlık
- III. Beklenen yanlışlık
- IV. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
- V. Genişleme faktörü
Parasal birim örneklemesi uygulamasında denetçi, örneklem büyüklüğünü belirlemek için yukarıda belirtilen hangi ön belirlemeleri yapmalıdır?
Seçenekler
A
I ve II
B
I ve III
C
III ve IV
D
I, II ve IV
E
I, II, III, IV ve V
Açıklama:
Parasal birim örneklemesi uygulamasında denetçi, örneklem büyüklüğünü belirlemek için yapılması gerekenler: I. Defter değeri II. Kabul edilebilir yanlışlık III. Beklenen yanlışlık IV. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi V. Genişleme faktörüdür. Doğru cevap E’dir.
Soru 82
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin örneklem birimlerinin seçiminde kullandığı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Sistematik Seçim
C
Katmanlı Seçim
D
Karışık Seçim
E
Blok Seçim
Açıklama:
Karışık Seçim, denetçinin örneklem birimlerinin seçiminde kullandığı tekniklerden biri değildir.
Soru 83
Aşağıdaki ifadelerden hangisi “Blok Seçim” ile ilgili doğru bir ifade değildir?
Seçenekler
A
Evrenden zaman veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin seçilmesi ile örneklem oluşur.
B
Blok seçim özenli kullanılmalıdır.
C
Blok seçim, evren hakkında istatistiksel tahmin verir.
D
Blok seçimi kullanmaktan kaçınılmalıdır.
E
Blok örneklem temsili değildir.
Açıklama:
Blok seçimde örneklem, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşur. Blok örneklem, temsili değildir; bu nedenle de evren hakkında istatistiksel tahmin veremez. Blok seçim, özenli kullanılmalıdır ve genellikle bu seçimi kullanmaktan kaçınılmalıdır
Soru 84
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel olmayan örneklemenin tutarsız ve güvenilir olmamasının nedenlerinden birisi değildir?
Seçenekler
A
Denetçilerin her birinin bilgisi, yeteneği ve ön yargısındaki farklılıklar
B
Denetim maliyetinin azaltılması için denetçi üzerindeki baskılar
C
Denetçinin fiziksel ve ruhsal sağlık durumu
D
Değerleme sürecinin sayısal olmayan sezgisel süreçlere dayanması
E
Farklı denetim firmalarının, istatistiksel örneklemedeki örneklem büyüklüğü ile ilgili olarak aynı derecelerde tutuculuk sergilemeleri
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğidir. Diğer şıklar istatistiksel olmayan örneklemenin tutarsız ve güvenilir olmamasının nedeni iken E seçeneğindeki ifade bu nedenlerden birisi değildir.
Soru 85
Aşağıdakilerden hangisi istatistiksel örneklemenin, istatistiksel olmayan örneklemeye göre üstün yönlerinden birisi değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir.
B
Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar.
C
İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
D
Test sonuçlarının öznel (sübjektif) olarak değerlendirilmesini sağlar.
E
Maliyeti azaltır.
Açıklama:
Doğru yanıt "D" seçeneğidir. Test sonuçlarının öznel (sübjektif) olarak değerlendirilmesini sağlar, ifadesi istatistiksel örneklemenin istatistiksel olmayan örneklemeye göre üstün yönlerinden birisi değildir.
Soru 86
İç kontrol yeterince güvenilir olduğu halde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varması riskine ne denir?
Seçenekler
A
Yanlış ret riski
B
Yanlış kabul riski
C
Alfa riski
D
Beta riski
E
Örnekleme riski
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde verilen alfa riskidir.
Soru 87
Hesap kalanları önemli yanlışlıklar içermediği halde örneklem sonuçlarının hesap kalanlarının önemli yanlışlıklar içerdiği sonucunu desteklemesi riski aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Yanlış kabul riski
B
Yanlış ret riski
C
Alfa riski
D
Beta riski
E
Örnekleme riski
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğinde verilen yanlış ret riskidir.
Soru 88
Aşağıdakilerden hangisi nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Örnekleme riskini belirlemek
B
Kontrol test amaçlarını belirlemek
C
Evreni tanımlamak
D
Örneklem birimini tanımlamak
E
Örneklem büyüklüğünü belirlemek
Açıklama:
Doğru cevap A seçeneğinde verilen örnekleme riskini belirlemektir.
Soru 89
Denetçinin örneklemi temel alan sonuçlarıyla evrenin tamamına aynı yolla uyguladığı testlerden elde edeceği sonuçlar arasında fark olması olasılığı aşağıdaki kavramlardan hangisinde tanımlanmıştır?
Seçenekler
A
Kontrol riski
B
İstatistiksel örnekleme
C
İstatistiksel olmayan örnekleme
D
Örnekleme dışı risk
E
Örnekleme riski
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı E seçeneğinde verilen örnekleme riskidir.
Soru 90
Denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrol yeterince güvenilir olmadığı halde güvenilir olduğu kanısına varması riskine ne denmektedir?
Seçenekler
A
Örneklem dışı risk
B
Örneklem riski
C
Kontrol riski
D
Beta riski
E
Yanlış kabul riski
Açıklama:
Denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrol yeterince güvenilir olmadığı halde güvenilir olduğu kanısına varması riskine beta riski denmektedir. Doğru cevap "D" seçeneğidir.
Soru 91
Aşağıdakilerden hangisi parasal birim örneklemesi uygulamasında, örneklem büyüklüğünün belirlenmesi için gerekli ön belirlemelerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Defter değeri (Evrenin toplam parasal değeri)
B
Kabul edilebilir yanlışlık (Önemlilik eşiği)
C
Alfa riski için güvenilirlik derecesi
D
Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
E
Beklenen yanlışlık
Açıklama:
Alfa riski için güvenilirlik derecesi sorunun doğru yanıtıdır. Yani doğru cevap "C" seçeneğidir.
Soru 92
Nitelik örneklemesinin bir türü olan ve denetçinin bir sapmayı sıfıra yakın bir olasılıkla beklediği durumlarda kullandığı örneklem türü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Temsili örneklem
B
Buluş örneklemesi
C
Parasal birim örneklemesi
D
İstatistiksel örnekleme
E
İstatistiksel olmayan örnekleme
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı B seçeneğinde belirtilen buluş örneklemesidir.
Soru 93
Denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sistematik seçim
B
Rassal seçim
C
Katmanlı seçim
D
Blok seçim
E
Bilgisayarla rassal sayılar oluşturarak seçim
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı A seçeneğinde verilen sistematik seçimdir.
Soru 94
Aşağıdakilerden hangisi denetimde örneklemenin iki temel yaklaşımından biridir?
Seçenekler
A
İstatistiksel Olmayan Örnekleme
B
Analitik Prosedürler
C
Fiziki Sayım
D
Doğrulama
E
Gözlem
Açıklama:
DENETİMDE ÖRNEKLEME
Denetim örneklemesinde iki temel yaklaşım, istatistiksel örnekleme ve istatistiksel olmayan (yargısal) örneklemedir.
Denetim örneklemesinde iki temel yaklaşım, istatistiksel örnekleme ve istatistiksel olmayan (yargısal) örneklemedir.
Soru 95
Aşağıdakilerden hangisi İstatistiksel Örneklemenin Üstünlüklerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir. Elde edilen sonuçların risk derecesini matematiksel olarak ölçer
B
Yöntem, hata tahminini verir.
C
Maliyeti artırır
D
İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir.
E
Test sonuçlarının nesnel olarak değerlendirilmesini sağlar
Açıklama:
İstatistiksel örneklemenin, istatistiksel olmayan örnekleme ile karşılaştırıldığında
birçok üstünlüğü vardır (www.computing.dcu.ie):
• Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir. Elde edilen sonuçların
risk derecesini matematiksel olarak ölçer.
• Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar;
etkin bir örneklem tasarımına yardımcı olur.
• Yöntem, hata tahminini verir. Olasılık örneklemesi ile elde edilen sonuçların
geçerliliği, örneklem tahmininin %100 kontrolle elde edilen sonuçtan
ne kadar sapabileceği bakımından kontrol edilebilir.
• İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar
da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve
bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak
katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine
olanak sağlar.
• Test sonuçlarının nesnel olarak değerlendirilmesini sağlar. Böylelikle denetim
işindeki tüm denetçiler, evrendeki hatanın sayısal büyüklüğü hakkında
aynı sonuca ulaşabilirler. Söz konusu hataların etkileri, farklı şekillerde yorumlansa
da elde edilen gerçekler için bir sorun olmayacaktır; çünkü onların
evrendeki sıklığını belirleme yöntemi aynıdır.
• Maliyeti azaltır.
birçok üstünlüğü vardır (www.computing.dcu.ie):
• Örneklem sonuçları güvenilir ve kanıtlanabilirdir. Elde edilen sonuçların
risk derecesini matematiksel olarak ölçer.
• Yöntem, örneklem büyüklüğünün nesnel olarak belirlenebilmesini sağlar;
etkin bir örneklem tasarımına yardımcı olur.
• Yöntem, hata tahminini verir. Olasılık örneklemesi ile elde edilen sonuçların
geçerliliği, örneklem tahmininin %100 kontrolle elde edilen sonuçtan
ne kadar sapabileceği bakımından kontrol edilebilir.
• İstatistiksel örneklemler, farklı denetçiler tarafından tamamlanmış olsalar
da birleştirilebilir ve değerlendirilebilir. Tüm test faaliyetlerinin nesnel ve
bilimsel temele sahip olması, farklı denetçilerin aynı teste bağımsız olarak
katılmasını ve sonuçların sanki tek bir denetçi tarafından yapılmış gibi birleştirilmesine
olanak sağlar.
• Test sonuçlarının nesnel olarak değerlendirilmesini sağlar. Böylelikle denetim
işindeki tüm denetçiler, evrendeki hatanın sayısal büyüklüğü hakkında
aynı sonuca ulaşabilirler. Söz konusu hataların etkileri, farklı şekillerde yorumlansa
da elde edilen gerçekler için bir sorun olmayacaktır; çünkü onların
evrendeki sıklığını belirleme yöntemi aynıdır.
• Maliyeti azaltır.
Soru 96
"Bir evrenin aynı seçilme olasılığındaki birimlerinin bileşiminden oluşan" birimlere ne ad verilir?
Seçenekler
A
Evren
B
Örnekleme çevçevesi
C
Temsili Örnekleme
D
İstatistiki olmayan örnekleme
E
Örneklem
Açıklama:
ÖRNEKLEME İLE İLGİLİ KAVRAMLAR
Örneklem
Örneklemeye tabi tutulacak evrendeki her bir birime “evren birimi” adı verilir.
Örneklem, bir evrenin aynı seçilme olasılığındaki birimlerinin bileşiminden
oluşmaktadır.
Örneklem
Örneklemeye tabi tutulacak evrendeki her bir birime “evren birimi” adı verilir.
Örneklem, bir evrenin aynı seçilme olasılığındaki birimlerinin bileşiminden
oluşmaktadır.
Soru 97
"Denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığı"aşağıdaki hangi risktir?
Seçenekler
A
Doğal risk
B
Örnekleme riski
C
Kontrol Riski
D
Dedeksiyon Riski
E
Alfa Riski
Açıklama:
denetçinin oluşturduğu örneklemi inceleyerek elde ettiği
sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığı, örnekleme riskidir ve aradaki fark, “örnekleme hatası” olarak nitelendirilir.
sonuçların gerçek durumdan farklı olması olasılığı, örnekleme riskidir ve aradaki fark, “örnekleme hatası” olarak nitelendirilir.
Soru 98
Aşağıdakilerden hangisi Nitelik örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalaradan biri değildir?
Seçenekler
A
Kontrol test amaçlarını belirlemek,
B
Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
C
Evreni tanımlamak,
D
Örneklem büyüklüğünü belirlememek,
E
Örneklem birimini tanımlamak,
Açıklama:
MUHASEBE DENETİMİNDE İSTATİSTİKSEL ÖRNEKLEME
TÜRLERİ
Nitelik
örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar şunlardır:
• Kontrol test amaçlarını belirlemek,
• Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
• Evreni tanımlamak,
• Örneklem birimini tanımlamak,
• Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
TÜRLERİ
Nitelik
örneklemesinde denetçinin öncelikle belirlemesi gereken noktalar şunlardır:
• Kontrol test amaçlarını belirlemek,
• Kontrol politika ve yordamlarında sapmayı tanımlamak,
• Evreni tanımlamak,
• Örneklem birimini tanımlamak,
• Örneklem büyüklüğünü belirlemek.
Soru 99
"Denetçinin kontrol yordamlarına ilişkin duyduğu güvenden sapmanın kabul edebileceği maksimum oran" aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kabul edilebilir sapma oranı
B
Kabul edilebilir risk
C
Evrenin beklenen sapma oranı
D
Örneklem Riski
E
Örneklem Hatası
Açıklama:
MUHASEBE DENETİMİNDE İSTATİSTİKSEL ÖRNEKLEME
TÜRLERİ
Kabul edilebilir sapma oranı: Bu oran, denetçinin kontrol yordamlarına ilişkin duyduğu güvenden sapmanın kabul edebileceği maksimum oranıdır.
TÜRLERİ
Kabul edilebilir sapma oranı: Bu oran, denetçinin kontrol yordamlarına ilişkin duyduğu güvenden sapmanın kabul edebileceği maksimum oranıdır.
Soru 100
Aşağıdakilerden hangisi Denetçinin PBÖ uygulamasında
örneklem büyüklüğünü belirlemek için yapacağı ön belirlemelerden biri değildir?
örneklem büyüklüğünü belirlemek için yapacağı ön belirlemelerden biri değildir?
Seçenekler
A
Defter değeri (Evrenin toplam parasal değeri)
B
Kabul edilebilir yanlışlık (Önemlilik eşiği)
C
Daralma faktörü
D
Beklenen yanlışlık
E
Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
Açıklama:
Parasal Birim Örneklemesi
PBÖ’de Örneklem Büyüklüğünün Belirlenmesi
Denetçinin denetim riskini kabul edilebilir bir düzeye indirecek bir örneklem büyüklüğü seçmesi gerektiği daha önce belirtilmişti. PBÖ uygulamasında denetçi,
örneklem büyüklüğünü belirlemek için şu ön belirlemeleri yapmalıdır:
1. Defter değeri (Evrenin toplam parasal değeri)
2. Kabul edilebilir yanlışlık (Önemlilik eşiği)
3. Beklenen yanlışlık
4. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
5. Genişleme faktörü
Denetçi, bu ön belirlemelerini aşağıdaki gibi formüle ederek örneklem büyüklüğünü;
yani kendisine kaç birimlik bir örneklemin yeterli olduğunu bulacaktır.
PBÖ’de Örneklem Büyüklüğünün Belirlenmesi
Denetçinin denetim riskini kabul edilebilir bir düzeye indirecek bir örneklem büyüklüğü seçmesi gerektiği daha önce belirtilmişti. PBÖ uygulamasında denetçi,
örneklem büyüklüğünü belirlemek için şu ön belirlemeleri yapmalıdır:
1. Defter değeri (Evrenin toplam parasal değeri)
2. Kabul edilebilir yanlışlık (Önemlilik eşiği)
3. Beklenen yanlışlık
4. Yanlış kabul riski için güvenilirlik derecesi
5. Genişleme faktörü
Denetçi, bu ön belirlemelerini aşağıdaki gibi formüle ederek örneklem büyüklüğünü;
yani kendisine kaç birimlik bir örneklemin yeterli olduğunu bulacaktır.
Soru 101
Aşağıdaki tekniklerden hangisi Denetçinin örneklem birimlerinin seçimini yaparken kullandığı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Sistematik Seçim
C
istatistiki olmayan örnekleme
D
Katmanlı Seçim
E
Blok Seçim
Açıklama:
ÖRNEKLEM SEÇİMİ
Denetçinin denetim alanı ile ilgili olarak örneklem büyüklüğünü belirlemesinden
sonra sıra, örneklem birimlerinin seçimine gelir. Denetçi, seçim yaparken aşağıdaki teknikleri kullanır:
• Rassal Seçim
• Sistematik Seçim
• Katmanlı Seçim
• Blok Seçim
Denetçinin denetim alanı ile ilgili olarak örneklem büyüklüğünü belirlemesinden
sonra sıra, örneklem birimlerinin seçimine gelir. Denetçi, seçim yaparken aşağıdaki teknikleri kullanır:
• Rassal Seçim
• Sistematik Seçim
• Katmanlı Seçim
• Blok Seçim
Soru 102
"Denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntem" aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Sistematik Seçim
C
Katmanlı Seçim
D
Blok Seçim
E
Parasal Birim Örneklemesi
Açıklama:
ÖRNEKLEM SEÇİMİ
Sistematik seçim, denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemidir.
Sistematik seçim, denetçinin öncelikle bir örnekleme aralığı hesapladığı ve bu örnekleme aralığının büyüklüğüne göre örneklem birimlerini seçtiği seçim yöntemidir.
Soru 103
Aşağıdakilerden hangisi "evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşan" seçim tekniğidir?
Seçenekler
A
Rassal Seçim
B
Blok seçim
C
Sistematik Seçim
D
Katmanlı Seçim
E
Sıralı seçim
Açıklama:
ÖRNEKLEM SEÇİMİ
Blok Seçim
Blok seçimde örneklem, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşur.
Blok Seçim
Blok seçimde örneklem, evrenden zaman olarak veya fiziksel olarak birbirine çok yakın birimlerin (belgelerin) seçilmesi ile oluşur.
Soru 104
Örnekleme çerçevesi ile ilgili aşağıdakilerden hangileri doğrudur?
I- Örnekleme çerçevesi evreni oluşturan elemanların listesidir.
II- Evren tanımlanırken örnekleme çerçevesinin de kesin olarak belirlenmiş olması beklenemez.
III- Örnekleme çerçevesi olabildiğince evrenle benzer olmalıdır.
IV- Örnekleme çerçevesinin evrenle benzerliği konusunda denetçi güvence sağlamalıdır.
I- Örnekleme çerçevesi evreni oluşturan elemanların listesidir.
II- Evren tanımlanırken örnekleme çerçevesinin de kesin olarak belirlenmiş olması beklenemez.
III- Örnekleme çerçevesi olabildiğince evrenle benzer olmalıdır.
IV- Örnekleme çerçevesinin evrenle benzerliği konusunda denetçi güvence sağlamalıdır.
Seçenekler
A
I-III-IV
B
I-II-III-IV
C
I-III
D
I-II-III
E
III-IV
Açıklama:
Örnekleme çerçevesi evreni oluşturan elemanların listesidir. Evren tanımlanırken örnekleme çerçevesinin de kesin olarak belirlenmiş olması büyük önem taşımaktadır. Örnekleme çerçevesi olabildiğince evrenle benzer olmalıdır. Örnekleme çerçevesinin evrenle benzerliği konusunda denetçi güvence sağlamalıdır.
Soru 105
İç kontrol yeterince güvenilir olduğu halde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasına ne ad verilir?
Seçenekler
A
Alfa riski
B
Beta riski
C
Yanlış ret riski
D
İşletme riski
E
Yanlış kabul riski
Açıklama:
Örnekleme riski
İç kontrol yeterince güvenilir olduğu halde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasına alfa riski denir.
İç kontrol yeterince güvenilir olduğu halde denetçinin, örneklemden elde ettiği sonuçlara bakarak iç kontrolün yeterli güveni sağlamadığı sonucuna varmasına alfa riski denir.
Soru 106
Hesap kalanları önemli yanlışlıklar içermediği halde örneklem sonuçlarının hesap kalanlarının önemli yanlışlıklar içerdiği sonucunu desteklemesi riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
İşletme riski
B
Alfa riski
C
Beta riski
D
Yanlış kabul riski
E
Yanlış red riski
Açıklama:
Örneklem Riski
Hesap kalanları önemli yanlışlıklar içermediği halde örneklem sonuçlarının hesap kalanlarının önemli yanlışlıklar içerdiği sonucunu desteklemesi riskine yanlış red riski denir.
Hesap kalanları önemli yanlışlıklar içermediği halde örneklem sonuçlarının hesap kalanlarının önemli yanlışlıklar içerdiği sonucunu desteklemesi riskine yanlış red riski denir.
Soru 107
Örneklem sonuçları, hesap kalanlarıında bir maddi hata olmadığını desteklemekle birlikte maddi bir hata olması riskine ne ad verilir?
Seçenekler
A
İşletme riski
B
Alfa riski
C
Beta riski
D
Yanlış kabul riski
E
Yanlış red riski
Açıklama:
Örnekleme riski
Örneklem sonuçları, hesap kalanlarıında bir maddi hata olmadığını desteklemekle birlikte maddi bir hata olması riskine yanlış kabul riski denir.
Örneklem sonuçları, hesap kalanlarıında bir maddi hata olmadığını desteklemekle birlikte maddi bir hata olması riskine yanlış kabul riski denir.
Soru 108
Bir muhasebe evrenindeki hataların ortaya çıkış oranını tahmin etmek için kullanılan istatistiksel örnekleme türüne ne ad verilir?
Seçenekler
A
Nitelik örneklemesi
B
Niceleik örneklemesi
C
Parasal birim örneklemesi
D
Buluş örneklemesi
E
Tesadüfi örnekleme
Açıklama:
Bir muhasebe evrenindeki hataların ortaya çıkış oranını tahmin etmek için kullanılan istatistiksel örnekleme türüne nitelik örneklemesi denir.
Soru 109
Nitelik örneklemesinde örneklem büyüklüğünün belirlenmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Evrenin beklenen sapması ile örneklem büyüklüğü arasında ters bir ilişki vardır.
B
Düşük bir kabul edilebilir sapma oranı seçilmesi örneklem büyüklüğünün de küçülmesi anlamına gelir.
C
Kabul edilebilir risk genellikle %10 üzeri belirlenir.
D
Kabul edilebilir risk alfa riski ile belirlenir.
E
Kabul edilebilir riskin büyüklüğü ile örneklem büyüklüğü arasında ters orantılı bir ilişki vardır.
Açıklama:
Nitelik örneklemesinde örneklem büyüklüğünün belirlenmesi
Evrenin beklenen sapması ile örneklem büyüklüğü arasında doğrusal bir ilişki vardır.
Düşük bir kabul edilebilir sapma oranı seçilmesi örneklem büyüklüğünün de büyümesi anlamına gelir.
Kabul edilebilir risk genellikle %5 ve %10 belirlenir.
Kabul edilebilir risk beta riski ile belirlenir.
Kabul edilebilir riskin büyüklüğü ile örneklem büyüklüğü arasında ters orantılı bir ilişki vardır.
Evrenin beklenen sapması ile örneklem büyüklüğü arasında doğrusal bir ilişki vardır.
Düşük bir kabul edilebilir sapma oranı seçilmesi örneklem büyüklüğünün de büyümesi anlamına gelir.
Kabul edilebilir risk genellikle %5 ve %10 belirlenir.
Kabul edilebilir risk beta riski ile belirlenir.
Kabul edilebilir riskin büyüklüğü ile örneklem büyüklüğü arasında ters orantılı bir ilişki vardır.
Soru 110
Temsili olmayan, bu nedenle de evren hakkında istatistiksel tahmin vermeyen bu nedenlerle kullanılmasından kaçınılması gereken örneklem seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Blok seçim
B
Katmanlı seçim
C
Sistematik seçim
D
Rassal seçim
E
Tesadüfi seçim
Açıklama:
Temsili olmayan, bu nedenle de evren hakkında istatistiksel tahmin vermeyen bu nedenlerle kullanılmasından kaçınılması gereken örneklem seçim yöntem blok seçim yöntemidir.
Soru 111
Örneklem tasarımının etkinliğini artırmada oldukça kullanışlı olan örneklem seçim yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Katmanlı seçim
B
Blok seçim
C
Sistematik Seçim
D
Rassal seçim
E
Tesadüfi seçim
Açıklama:
Örneklem tasarımının etkinliğini artırmada oldukça kullanışlı olan örneklem seçim yöntemi katmanlı seçimdir
Soru 112
Yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şanslarının küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazla olduğu olduğu örnekleme yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Parasal birim örneklemesi
B
Nitelik örneklemesi
C
Nicelik örneklemesi
D
Buluş örneklemesi
E
İstatistiksel olmayan örnekleme
Açıklama:
Parasal Birim Örneklemesi
Yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şanslarının küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazla olduğu olduğu örnekleme yöntemi
Yüksek tutarlı kayıtların örnekleme girme şanslarının küçük tutarlı kayıtlara göre daha fazla olduğu olduğu örnekleme yöntemi
Soru 113
Evrenle ilgili aşağıdakilerden hangileri doğrudur?
I- Aynı türden birimlerden oluşur.
II- Denetim amaçlarına uygun olmalıdır.
III- Evren tanımı denetçiden denetçiye değişir, görelidir.
IV- Evren tanımı, başka bir denetçiye bir kalemin evrene ait olup olmadığını belirleme olanağı verir.
I- Aynı türden birimlerden oluşur.
II- Denetim amaçlarına uygun olmalıdır.
III- Evren tanımı denetçiden denetçiye değişir, görelidir.
IV- Evren tanımı, başka bir denetçiye bir kalemin evrene ait olup olmadığını belirleme olanağı verir.
Seçenekler
A
I-II-IV
B
I-II-III
C
I-II
D
II-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Aynı türden birimlerden oluşur. Denetim amaçlarına uygun olmalıdır. Evren tanımı, başka bir denetçiye bir kalemin evrene ait olup olmadığını belirleme olanağı verir. Göreli olması söz konusu değildir.
Ünite 7
Soru 1
Aşağıdakilerden hangisi döngü yaklaşımının yürüyüşünü ifade etmemektedir?
Seçenekler
A
Denetçi finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırır.
B
Denetime konu finansal tablolar; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle incelenir.
C
Her bir döngü birer denetim alanı olarak ele alınır.
D
Denetçi denetim ekibi üyelerini denetim alanları itibariyle görevlendirir.
E
Denetimin sonunda ayrı denetim alanlarında yapılan tüm çalışmalar birleştirilerek sonuçlar değerlendirilir.
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Soru 2
Gerçekleşme, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemsellik aşağıdaki seçeneklerden hangisine ait amaçlardır?
Seçenekler
A
İş akışı
B
İç kontrol yaklaşımı
C
Anahtar kontroller
D
Denetim
E
Tözel testler
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Soru 3
Aşağıdakilerden hangisi anahtar kontrollerden değildir?
Seçenekler
A
Dönemsellik
B
Görevlerin uygun şekilde ayrılmış olması
C
Yetkilendirmelerin uygun şekilde yapılmış olması
D
İşlemlerin yeterli ve uygun şekilde belgelendirilmesi ve kaydedilmesi
E
Varlık ve kayıtların fiziken kontrol edilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Dönemsellik
Dönemsellik
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi satışlar işlemine ait bir işletme faaliyeti değildir?
Seçenekler
A
Müşteri siparişinin alınması
B
Müşteri kredibilitesinin onaylanması
C
Sevkiyat yapılması
D
Faturanın müşteriye gönderilmesi ve satışlar hesabına kaydedilmesi
E
İade ve iskonto için fatura düzenlenmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri ile belge ve kayıt düzenini açıklayabileceksiniz.
Satışlar işlemine ait işletme faaliyetleri; • Müşteri siparişinin alınması • Müşterinin kredibilitesinin onaylanması • Sevkiyat yap›lması • Faturanın müşteriye gönderilmesi ve satışlar hesabına kaydedilmesi biçimindedir.
Satışlar işlemine ait işletme faaliyetleri; • Müşteri siparişinin alınması • Müşterinin kredibilitesinin onaylanması • Sevkiyat yap›lması • Faturanın müşteriye gönderilmesi ve satışlar hesabına kaydedilmesi biçimindedir.
Soru 5
6. “…. döngüsündeki hesapların kalanlarını etkileyen işlemlerin (satış işlemleri, tahsilat işlemleri, iade ve indirim işlemleri ve alacakların şüpheli hale gelme işlemlerinin) kontrol testlerini ve tözel testleri tamamladıktan sonra denetçi, bütün hesap kalanlarının detaylı incelemesini yapar.” cümlesinde tanımlanan ve cümledeki boşluğu en güzel tamamlayan döngü aşağıdaki seçeneklerden hangisidir?
Seçenekler
A
Personel ve ücretler
B
Satış ve tahsilat
C
Satın alma ve ödemeler
D
Stoklar ve maliyet
E
Para varlıkları
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Satış ve tahsilat döngüsündeki hesapların kalanlarını etkileyen işlemlerin (satış işlemleri, tahsilat işlemleri, iade ve indirim işlemleri ve alacakların şüpheli hâle gelme işlemlerinin) kontrol testlerini ve tözel testleri tamamladıktan sonra denetçi, bütün hesap kalanlarının detaylı incelemesini yapar.
Satış ve tahsilat döngüsündeki hesapların kalanlarını etkileyen işlemlerin (satış işlemleri, tahsilat işlemleri, iade ve indirim işlemleri ve alacakların şüpheli hâle gelme işlemlerinin) kontrol testlerini ve tözel testleri tamamladıktan sonra denetçi, bütün hesap kalanlarının detaylı incelemesini yapar.
Soru 6
Aşağıdakilerden hangisi ücretler ve personel döngüsünde yer alan hesaplardandır?
Seçenekler
A
Mal stokları
B
Alış iadeleri
C
Ar-Ge giderleri
D
Mal ve hizmet alışları
E
Alış iskontoları
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Soru 7
Stoklar ve maliyet döngüsü, madde ve malzeme girişi nedeniyle aşağıdaki hangi döngüyle ilgilidir?
Seçenekler
A
Satış ve tahsilat
B
Ücretler ve personel
C
Satın alma ve ödemeler
D
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler
E
Para varlıkları
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Şekilden de anlaşılacağı üzere üretimde kullanılan madde ve malzeme alışları, alış ve ödemeler döngüsüyle; işçilikler, ücret ve personel döngüsüyle, satılan mamul maliyeti ise satış ve tahsilat döngüsüyle ilişkilidir.
Şekilden de anlaşılacağı üzere üretimde kullanılan madde ve malzeme alışları, alış ve ödemeler döngüsüyle; işçilikler, ücret ve personel döngüsüyle, satılan mamul maliyeti ise satış ve tahsilat döngüsüyle ilişkilidir.
Soru 8
Aşağıdaki denetim amaçları kombinasyonlarından hangisi işletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü ile ilgilidir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme-Tamlık
B
Doğruluk-Tamlık
C
Doğruluk-Doğru Sınıflandırarak Kaydetme
D
Dönemsellik-Gerçekleşme
E
Gerçekleşme-Doğruluk
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Soru 9
Banka hesaplarının doğrulanması aşağıdaki seçeneklerde yer alan döngülerden hangisine ait detay testlerindendir?
Seçenekler
A
Satış ve tahsilat
B
Ücretler ve personel
C
Satın alma ve ödemeler
D
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler
E
Para varlıkları
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Kasa banka hesapları, yukarıda açıkladığımız stoklar ve üretim döngüsü hariç diğer dört döngüyle ilgili olan hesaplardır. Küçük tutarlar dışında tahsilat ve ödemelerin nakit yerine banka hesaplarından yapılması nedeniyle işletmelerde nakit kasası kalanı, genellikle önemsiz tutarlardadır. Bu nedenle denetçiler, daha çok banka hesap kalanlarının denetimine odaklanırlar. Dönem sonunda kasa banka hesaplarının kalanı önemsiz tutarda olsa bile nakit akışlarının büyük olması sebebiyle denetçiler, bu hesap/hesapların denetimine büyük önem verirler. Ayrıca nakit varlıkların suistimal edilme olasılığı diğer işletme varlıklarından çok daha yüksek olduğundan denetçiler, diğer döngülerdeki kontrol testleri ve tözel testler tamamlanıp analiz edildikten sonra bu hesapların ayrıntılı kalan testlerini gerçekleştirirler.
Kasa banka hesapları, yukarıda açıkladığımız stoklar ve üretim döngüsü hariç diğer dört döngüyle ilgili olan hesaplardır. Küçük tutarlar dışında tahsilat ve ödemelerin nakit yerine banka hesaplarından yapılması nedeniyle işletmelerde nakit kasası kalanı, genellikle önemsiz tutarlardadır. Bu nedenle denetçiler, daha çok banka hesap kalanlarının denetimine odaklanırlar. Dönem sonunda kasa banka hesaplarının kalanı önemsiz tutarda olsa bile nakit akışlarının büyük olması sebebiyle denetçiler, bu hesap/hesapların denetimine büyük önem verirler. Ayrıca nakit varlıkların suistimal edilme olasılığı diğer işletme varlıklarından çok daha yüksek olduğundan denetçiler, diğer döngülerdeki kontrol testleri ve tözel testler tamamlanıp analiz edildikten sonra bu hesapların ayrıntılı kalan testlerini gerçekleştirirler.
Soru 10
Aşağıdakilerden hangisi döngüde yer alan işlem ve hesapların denetimi sırasında denetçinin yürüteceği çalışmalardan değildir?
Seçenekler
A
Üretimle ilgili girdilerin sağlanması ve kaydedilmesi.
B
İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı.
C
Stok varlıklarının kontrolü.
D
Detaylı kalan testleri.
E
Stoklar ile ilgili envanter defterinin hazırlanması.
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Denetçinin bu kapsamda yürüteceği çalışmalar arasındaki önemli beş temel faal arasında stoklar ile ilgili envanter defterinin hazırlanması bulunmamaktadır.
Denetçinin bu kapsamda yürüteceği çalışmalar arasındaki önemli beş temel faal arasında stoklar ile ilgili envanter defterinin hazırlanması bulunmamaktadır.
Soru 11
Aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin satın alma sürecinde yer almaz?
Seçenekler
A
Ham madde alınması.
B
Ham madde depolanması.
C
Ham maddenin üretimde kullanılması.
D
Üretilen mamullerin depolanması.
E
Stok denetimi.
Açıklama:
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri ile belge ve kayıt düzenini açıklayabileceksiniz.
Stok denetimi satın alma sürecine ilişkin bir faaliyet değildir.
Stok denetimi satın alma sürecine ilişkin bir faaliyet değildir.
Soru 12
Aşağıdakilerden hangisi denetimde döngü yaklaşımı kapsamında değildir?
Seçenekler
A
Satışlar ve tahsilatlar.
B
Satın alma ve ödemeler.
C
Ücretler ve personel.
D
Üretim ve proses.
E
Stoklar ve maliyet.
Açıklama:
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri ile belge ve kayıt düzenini açıklayabileceksiniz.
Sayfa 192'deki özette 1. Satışlar ve tahsilatlar döngüsü, 2. Satın alma ve ödemeler döngüsü, 3. Ücretler ve personel döngüsü, 4. Stoklar ve maliyet döngüsü, 5. İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü, 6. Kasa ve banka hesap kalanları zikredilmektedir.
Sayfa 192'deki özette 1. Satışlar ve tahsilatlar döngüsü, 2. Satın alma ve ödemeler döngüsü, 3. Ücretler ve personel döngüsü, 4. Stoklar ve maliyet döngüsü, 5. İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü, 6. Kasa ve banka hesap kalanları zikredilmektedir.
Soru 13
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, aşağıdaki inceleme yöntemlerinden hangilerini uygular?1 Döngü Kapsamındaki işlemlere ilişkin Testler
2 Hesap Kalanlarına ilişkin Detaylı Testler
3 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalara ilişkin Testler
2 Hesap Kalanlarına ilişkin Detaylı Testler
3 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalara ilişkin Testler
Seçenekler
A
1 ve 2
B
1,2 ve 3
C
2 ve 3
D
Yalnız 1
E
1 ve 3
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, basit bir anlatımla aşağıdaki inceleme yöntemlerini uygular: A. Döngü Kapsamındaki işlemlere Testler B. Hesap Kalanlarına ilişkin Detaylı Testler C. Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalara ilişkin Testler
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, basit bir anlatımla aşağıdaki inceleme yöntemlerini uygular: A. Döngü Kapsamındaki işlemlere Testler B. Hesap Kalanlarına ilişkin Detaylı Testler C. Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalara ilişkin Testler
Soru 14
Aşağıdakilerden hangisi satış ve tahsilat döngüsü denetimi kapsamında yer almaz?
Seçenekler
A
Satış ve Tahsilatla ilgili İşletme Faaliyetlerinin Anlaşılması
B
Satış Faaliyetlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testler
C
Satış İade ve İndirim işlemlerine ilişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testler
D
Satışlar sonrası stok durumunun takibi
E
Tahsilat işlemlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testler
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Soru 15
Denetçi Satış iade ve indirim işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testler sırasında aşağıdaki hangi unsurlara dikkat etmelidir?
önemlilik düzeyi,
bu iade ve ıskontoların gerçek olup olmadığı- İade ve ıskontolarının hileli biçimde raporlanmış olma olasılığı
Seçenekler
A
I ve II
B
sadece III
C
II ve III
D
I , II Ve III
E
sadece II
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Denetçi, bütün denetim amaçlarını karşılayacak şekilde satış işlemlerine uyguladığı metodolojiyi aynen satış iade ve indirimleri için de uygulayacaktır.
Ancak bu işlemlerle ilgili olarak denetçi, iki konuda özellikle dikkatli olmalıdır.
Birincisi önemlilik düzeyi,
ikincisi ise bu iade ve ıskontoların gerçek olup olmadığıdır.
Denetçi, bütün denetim amaçlarını karşılayacak şekilde satış işlemlerine uyguladığı metodolojiyi aynen satış iade ve indirimleri için de uygulayacaktır.
Ancak bu işlemlerle ilgili olarak denetçi, iki konuda özellikle dikkatli olmalıdır.
Birincisi önemlilik düzeyi,
ikincisi ise bu iade ve ıskontoların gerçek olup olmadığıdır.
Soru 16
Aşağıdakilerden hangisi satış ve Tahsilat işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testler sırasında denetçinin uyguladığı adımlardan değildir?
Seçenekler
A
Olağan dışı tutar ve işlemlerle ilgili olarak yardımcı defterleri ve ana dosyayı gözden geçir.
B
Denetim yazılımını kullanarak tahsilatlar ve satışlar rakamlarını karşılaştır, tutarları büyük defterde izle.
C
Banka ile yapılan hesap mutabakatını gözlemle.
D
Stok yapılan depoların fiziksel uygunluğunu denetle.
E
Tahsilatlarla ilgili yetki sınırlandırmalarının uygulanıp uygulanmadığını gözlemle.
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Soru 17
Stoklar ve Maliyet döngüsünün denetiminde kaç temel faaliyet yürütülür?
Seçenekler
A
1
B
2
C
3
D
4
E
5
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Denetçinin bu kapsamda yürüteceği çalışmalar, önemli beş temel faaliyet çerçevesinde özetlenir.
Denetçinin bu kapsamda yürüteceği çalışmalar, önemli beş temel faaliyet çerçevesinde özetlenir.
Soru 18
Kasa banka hesaplarına uygulanacak detaylı kalan testlerinin sayısı nedir?
Seçenekler
A
4
B
5
C
6
D
7
E
8
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
6 tane oldukları şekilden izlenebilmektedir.
6 tane oldukları şekilden izlenebilmektedir.
Soru 19
Stoklar ve Maliyet döngüsündeki satın alma sürecinde kaç belge kullanılır?
Seçenekler
A
1
B
2
C
3
D
4
E
5
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Soru 20
Aşağıdakilerden hangisi borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
Seçenekler
A
Emisyon primleri
B
Ödenmemiş sermaye
C
Tahviller
D
Ödenmemiş temettüler
E
Geçmiş yıl karı
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Soru 21
Mamullerin satışı dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi faaliyetlerinin denetimi hangi döngüyle ilgilidir?
Seçenekler
A
İşletmeye Kaynak Sağlanması ve Geri Ödemeler
B
Satışlar ve Tahsilatlar
C
Stoklar ve Maliyet
D
Ücretler ve Personel
E
Alış ve Ödemeler
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Mamullerin satış dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi: Bu faaliyetlerin denetimi, satışlar ve tahsilatlar döngüsüyle ilgilidir
Mamullerin satış dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi: Bu faaliyetlerin denetimi, satışlar ve tahsilatlar döngüsüyle ilgilidir
Soru 22
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloların kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi aşağıdakilerden hangisinin kullanıldığını göstermektedir?
Seçenekler
A
Döngü yaklaşımı
B
iş akışı
C
Programlama yaklaşımı
D
İç kontrol yaklaşımı
E
Algoritma
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloların kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi döngü yaklaşımı kullanıldığını göstermektedir.
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloların kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi döngü yaklaşımı kullanıldığını göstermektedir.
Soru 23
Aşağıdakilerden hangisi satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan biridir?
Seçenekler
A
Alınan çekler ve senetler
B
Alış iadeleri
C
İskontolar
D
Faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini
E
Madde ve malzeme alışları
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Alınan çekler ve senetler, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan biridir.
Alınan çekler ve senetler, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan biridir.
Soru 24
Aşağıdakilerden hangisi satın alma ve ödemeler döngüsündeki hesaplardan biridir?
Seçenekler
A
Alıcılar
B
Satıcılar
C
Şüpheli Alacaklar
D
Karşılık Giderleri
E
Hesaplanan KDV
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Satıcılar hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsündeki hesaplardan biridir.
Satıcılar hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsündeki hesaplardan biridir.
Soru 25
Aşağıdakilerden hangisi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi
B
Döngüde yer alan her hesaba analitik inceleme yöntemleri uygulanması
C
Planlanan denetim kanıtı miktarının belirlenmesi
D
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi
E
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler arasında yer almaz.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler arasında yer almaz.
Soru 26
Aşağıdakilerden hangisi satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan biridir?
Seçenekler
A
Duran varlıklar
B
Peşin ödenen giderler
C
Kasa ve bankalar
D
Mal stokları
E
Genel yönetim giderleri
Açıklama:
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri ile belge ve kayıt düzenini açıklayabileceksiniz.
Kasa ve bankalar, satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan biridir.
Kasa ve bankalar, satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan biridir.
Soru 27
Aşağıdakilerden hangisi satışlar ve tahsilat döngüsündeki hesaplardan biridir?
Seçenekler
A
Duran varlıklar
B
Peşin ödenen giderler
C
Pazarlama satış giderleri
D
Satıcılar
E
Karşılık giderleri
Açıklama:
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri ile belge ve kayıt düzenini açıklayabileceksiniz.
Karşılık giderleri, Satışlar ve tahsilat döngüsünün hesaplarından biridir.
Karşılık giderleri, Satışlar ve tahsilat döngüsünün hesaplarından biridir.
Soru 28
Aşağıdakilerden hangisi döngü yaklaşımı çerçevesinde işlemlerin test edilmesinde uygulanan yöntemlerden biri değildir?
Seçenekler
A
İşletme faaliyetlerinin belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtların tespit edilmesi
B
İşletmenin faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması
C
Anahtar niteliği taşıyan iç kontrollerin belirlenmesi
D
Anahtar niteliği taşıyan kontrollerin, risk matrisleri kullanılarak değerlendirilmesi
E
İşlemlerle ilgili önemlilik düzeylerinin belirlenmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngü yaklaşımında işlemlere ilişkin testler işletme faaliyetlerinin belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtların tespit edilmesi; işletmenin faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması; anahtar niteliği taşıyan iç kontrollerin beş denetim amacı çerçevesinde zayıflıklarının tespit edilmesi; işlemlere ilişkin geliştirilen denetim programı kapsamında belirlenmiş yöntemleri kullanarak, denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere kontrol testlerinin ve tözel testlerin uygulanması aşamalarından oluşur.
Döngü yaklaşımında işlemlere ilişkin testler işletme faaliyetlerinin belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtların tespit edilmesi; işletmenin faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması; anahtar niteliği taşıyan iç kontrollerin beş denetim amacı çerçevesinde zayıflıklarının tespit edilmesi; işlemlere ilişkin geliştirilen denetim programı kapsamında belirlenmiş yöntemleri kullanarak, denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere kontrol testlerinin ve tözel testlerin uygulanması aşamalarından oluşur.
Soru 29
Aşağıdakilerden hangisi satış ve tahsilat işlemleri döngüsünde yer alan hesaplardan biri değildir?
Seçenekler
A
Alıcılar
B
Hesaplanan KDV
C
Şüpheli Alacaklar
D
Satış İskontoları
E
İndirilecek KDV
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
İndirilecek KDV Hesabı satışlar ve tahsilat döngüsünde yer almaz.
İndirilecek KDV Hesabı satışlar ve tahsilat döngüsünde yer almaz.
Soru 30
Aşağıdakilerden hangisi işletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsünde, borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardan biri değildir?
Seçenekler
A
Tahviller
B
Banka Kredileri
C
Finansman Giderleri
D
Sermaye
E
Çıkarılmış Bonolar
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Sermaye özkaynak temini ile ilgili bir hesaptır.
Sermaye özkaynak temini ile ilgili bir hesaptır.
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi
B
Döngüde yer alan her hesaba analitik inceleme yöntemleri uygulanması
C
Planlanan denetim kanıtı miktarının belirlenmesi
D
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi
E
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerden değil, döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testlerdendir.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerden değil, döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testlerdendir.
Soru 32
“Makbuzlarda yer alan tutarlar, tahsilatlar listesinde yer alan ve kasa defterine ve alacaklar hesabına kaydedilen tutarlarla aynıdır.” İfadesi tahsilat işlemlerine ilişkin denetim amaçlarından hangisini karşılamaktadır?
Seçenekler
A
Dönemsellik
B
Gerçekleşme
C
Sınıflandırma
D
Doğruluk
E
Tamlık
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Makbuzlarda yer alan tutarlar, tahsilatlar listesinde yer alan ve kasa defterine ve alacaklar hesabına kaydedilen tutarlarla aynıdır, ifadesi doğruluk denetim amacını karşılar.
Makbuzlarda yer alan tutarlar, tahsilatlar listesinde yer alan ve kasa defterine ve alacaklar hesabına kaydedilen tutarlarla aynıdır, ifadesi doğruluk denetim amacını karşılar.
Soru 33
Aşağıdakilerden hangisi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi
B
Döngüde yer alan her hesaba analitik inceleme yöntemleri uygulanması
C
Planlanan denetim kanıtı miktarının belirlenmesi
D
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi
E
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi; hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerden biri değil, döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testlerdendir.
Döngüde yer alan işletme faaliyetleriyle ilgili hesapların tespit edilmesi; hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerden biri değil, döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testlerdendir.
Soru 34
Aşağıdakilerden hangisi, işlem döngüsü yaklaşımında uygulanan döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi
B
İşletmenin döngüde yer alan faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması
C
Döngüde yer alan her bir işleme ilişkin kontrol zayıflıklarının tespit edilmesi
D
Denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere tözel ve kontrol testlerinin uygulanması
E
Döngüde yer alan işletme faaliyetlerinin ve bunlarla ilgili kayıtların tespit edilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan hesap ve işlemlerin denetim amaçları doğrultusunda nasıl denetlendiğini, kontrol testleri ile tözel testlerin nasıl yapıldığını anlayabileceksiniz.
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi, hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerdendir.
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin test edilmesi, hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerdendir.
Soru 35
Satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplar aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak gösterilmiştir?
Seçenekler
A
Alıcılar, Karşılık Giderleri, Alınan Senetler, Satış iskontoları
B
Satıcılar, Mal Stokları, Peşin Ödenen Giderler, Pazarlama Satış Giderleri
C
Mamuller, Satılan Mamul Maliyeti, Genel Üretim Giderleri, Yarı Mamul
D
Pazarlama Satış Giderleri, Ödenecek Vergi, Ar-Ge Giderleri, Genel Yönetim Giderleri
E
Satıcılar, Satış iskontoları, Pazarlama Satış Giderleri, Alınan Çekler ve Senetler
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Alıcılar, Karşılık Giderleri, Alınan Senetler, Satış iskontoları hesaplarının hepsi satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardır.
Alıcılar, Karşılık Giderleri, Alınan Senetler, Satış iskontoları hesaplarının hepsi satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardır.
Soru 36
Aşağıdakilerden hangisi satın alma ve ödemeler döngüsündeki hesaplardan biridir?
Seçenekler
A
Alıcılar
B
Satıcılar
C
Şüpheli Alacaklar
D
Karşılık Giderleri
E
Hesaplanan KDV
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Satışlar hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alır.
Satışlar hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alır.
Soru 37
Aşağıdakilerden hangisi işletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsünde, borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardan biri değildir?
Seçenekler
A
Tahviller
B
Banka Kredileri
C
Finansman Giderleri
D
Sermaye
E
Çıkarılmış Bonolar
Açıklama:
Döngüde yer alan işlemleri ve hesapları tanımlayabileceksiniz.
Sermaye hesabı öz kaynak temini ile ilgili hesaplardandır.
Sermaye hesabı öz kaynak temini ile ilgili hesaplardandır.
Soru 38
Aşağıdakilerden hangisi denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir?
Seçenekler
A
Satış ve tahsilât
B
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler
C
Satın alma ve ödeme
D
Stok ve üretim
E
Personel ve ücret
Açıklama:
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir.
Soru 39
I. Döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler
II. Hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler
III. Finansal tablolarda sunum ve açıklamalara ilişkin testler
Yukarıdakilerden hangileri denetçinin kullandığı inceleme yöntemlerindendir?
II. Hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler
III. Finansal tablolarda sunum ve açıklamalara ilişkin testler
Yukarıdakilerden hangileri denetçinin kullandığı inceleme yöntemlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, basit bir anlatımla yukarıdaki üç inceleme yöntemini uygular.
Soru 40
“Satış iade ve indirimleri için uygulanacak işlemlerle ilgili olarak denetçi; ….., ….. ve …. konusunda dikkatli olmalıdır.” cümlesinde boş bırakılan kısımlara hangi ifadeler gelmelidir?
Seçenekler
A
önemlilik düzeyi - iade - iskontoların gerçek olup olmadığı
B
faturalar - iade - zamanlama
C
önemlilik düzeyi - işlem sırası - işletme müdürü
D
iade - iskonto - işletme kuruluş tarihinin olduğu belge
E
stok durumu - sipariş listesi - çalışanların sigortalarının
Açıklama:
İade ve iskontolar, yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır. Özellikle bilanço tarihinden sonraki ilk aylarda yapılan satış iadeleri, önceki dönemde yapılan satışların aktif satış olabileceğine işaret edebilir.
Soru 41
I. İşletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini
II. Borçların geri ödenmesi ile öz kaynak temini
III. Temettü ödenmesi
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü yukarıdaki işlemlerden hangilerini kapsamaktadır?
II. Borçların geri ödenmesi ile öz kaynak temini
III. Temettü ödenmesi
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü yukarıdaki işlemlerden hangilerini kapsamaktadır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Bu döngü, işletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini ve bunların geri ödenmesi ile öz kaynak temini ve temettü ödenmesi işlemlerini kapsamaktadır.
Soru 42
Denetçinin denetime konu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemleri birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak denetlemesine, ne denir?
Seçenekler
A
Denetim tamlaması
B
Bölümleme
C
Finansal tablolar
D
Döngü işlemleri
E
Denetimde döngü yaklaşımı
Açıklama:
Denetçinin denetime konu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemleri birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak denetlemesine, denetimde döngü yaklaşımı denir.
Soru 43
I. Doğru sınıflandırarak kaydetme
II. Yeterli ve anlaşılır açıklama sunma
III. Gerçekleşme
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın hangi denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir?
II. Yeterli ve anlaşılır açıklama sunma
III. Gerçekleşme
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın hangi denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın gerçekleşme, var olma, hak ve yükümlüklerin işletmeye ait olması, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemsellik, finansal tablolarda uygun sınıflandırarak sunma, yeterli ve anlaşılabilir açıklama seklinde ifade edilen denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir.
Soru 44
I. Alınan çekler ve senetler
II. Şüpheli alacaklar
III. Alış iade ve iskontoları
Yukarıdakilerden hangileri satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardandır?
II. Şüpheli alacaklar
III. Alış iade ve iskontoları
Yukarıdakilerden hangileri satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Alınan çekler ve senetler, şüpheli alacaklar, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alırken; alış iade ve iskontoları, bu döngüde yer almamaktadır. I ve II söylenebilir.
Soru 45
I. Emisyon primleri
II. Ödenecek temettüler
III. Banka kredileri
Yukarıdakilerden hangileri özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
II. Ödenecek temettüler
III. Banka kredileri
Yukarıdakilerden hangileri özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Emisyon primleri ve ödenecek temettüler özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır. Banka kredileri ise, borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardandır. I ve II söylenebilir.
Soru 46
Aşağıdakilerden hangisi ücret ve personel döngüsünde yer alan hesaplardan değildir?
Seçenekler
A
Genel yönetim giderleri
B
Ödenecek SSK
C
Ödenecek Vergi Kasa / banka
D
Verilen çekler ve senetler
E
Pazarlama satış giderleri
Açıklama:
Verilen çekler ve senetler hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplardandır.
Soru 47
Aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Döngü yaklaşımı denetimin etkinliğine etki etmez.
B
Her bir döngü denetim alanı olarak kabul edilir.
C
Denetim ekibinin üyeleri denetim alanlarında görevlendirilir.
D
Denetçinin döngüleri belirlemedeki kabul yaklaşımları farklılık gösterir.
E
Denetim sonunda denetim alanlannda yapılan çalışmalar birleştirilir.
Açıklama:
Döngü yaklaşımı, denetimin etkinliğine etki etmektedir, denetimin etkinliğini artırmaktadır.
Soru 48
Aşağıdakilerden hangisi denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir?
Seçenekler
A
Satış ve tahsilât
B
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler
C
Satın alma ve ödeme
D
Stok ve üretim
E
Personel ve ücret
Açıklama:
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir
Soru 49
I. Döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler
II. Hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler
III. Finansal tablolarda sunum ve açıklamalara ilişkin testler
Yukarıdakilerden hangileri denetçinin kullandığı inceleme yöntemlerindendir?
II. Hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler
III. Finansal tablolarda sunum ve açıklamalara ilişkin testler
Yukarıdakilerden hangileri denetçinin kullandığı inceleme yöntemlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, basit bir anlatımla yukarıdaki üç inceleme yöntemini uygular.
Soru 50
“Satış iade ve indirimleri için uygulanacak işlemlerle ilgili olarak denetçi; ….., ….. ve …. konusunda dikkatli olmalıdır.” cümlesinde boş bırakılan kısımlara hangi ifadeler gelmelidir?
Seçenekler
A
önemlilik düzeyi - iade - iskontoların gerçek olup olmadığı
B
faturalar - iade - zamanlama
C
önemlilik düzeyi - işlem sırası - işletme müdürü
D
iade - iskonto - işletme kuruluş tarihinin olduğu belge
E
stok durumu - sipariş listesi - çalışanların sigortalarını
Açıklama:
İade ve iskontolar, yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır. Özellikle bilanço tarihinden sonraki ilk aylarda yapılan satış iadeleri, önceki dönemde yapılan satışların aktif satış olabileceğine işaret edebilir.
Soru 51
I. İşletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini
II. Borçların geri ödenmesi ile öz kaynak temini
III. Temettü ödenmesi
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü yukarıdaki işlemlerden hangilerini kapsamaktadır?
II. Borçların geri ödenmesi ile öz kaynak temini
III. Temettü ödenmesi
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü yukarıdaki işlemlerden hangilerini kapsamaktadır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Bu döngü, işletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini ve bunların geri ödenmesi ile öz kaynak temini ve temettü ödenmesi işlemlerini kapsamaktadır.
Soru 52
Denetçinin denetime konu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemleri birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak denetlemesine, ne denir?
Seçenekler
A
Denetim tamlaması
B
Bölümleme
C
Finansal tablolar
D
Döngü işlemleri
E
Denetimde döngü yaklaşımı
Açıklama:
Denetçinin denetime konu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemleri birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak denetlemesine, denetimde döngü yaklaşımı denir.
Soru 53
I. Doğru sınıflandırarak kaydetme
II. Yeterli ve anlaşılır açıklama sunma
III. Gerçekleşme
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın hangi denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir?
II. Yeterli ve anlaşılır açıklama sunma
III. Gerçekleşme
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın hangi denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın gerçekleşme, var olma, hak ve yükümlüklerin işletmeye ait olması, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemsellik, finansal tablolarda uygun sınıflandırarak sunma, yeterli ve anlaşılabilir açıklama seklinde ifade edilen denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir.
Soru 54
I. Alınan çekler ve senetler
II. Şüpheli alacaklar
III. Alış iade ve iskontoları
Yukarıdakilerden hangileri satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardandır?
II. Şüpheli alacaklar
III. Alış iade ve iskontoları
Yukarıdakilerden hangileri satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Alınan çekler ve senetler, şüpheli alacaklar, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alırken; alış iade ve iskontoları, bu döngüde yer almamaktadır. I ve II söylenebilir.
Soru 55
I. Emisyon primleri
II. Ödenecek temettüler
III. Banka kredileri
Yukarıdakilerden hangileri özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
II. Ödenecek temettüler
III. Banka kredileri
Yukarıdakilerden hangileri özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Emisyon primleri ve ödenecek temettüler özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır. Banka kredileri ise, borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardandır. I ve II söylenebilir.
Soru 56
Aşağıdakilerden hangisi ücret ve personel döngüsünde yer alan hesaplardan değildir?
Seçenekler
A
Genel yönetim giderleri
B
Ödenecek SSK
C
Ödenecek Vergi Kasa / banka
D
Verilen çekler ve senetler
E
Pazarlama satış giderleri
Açıklama:
Verilen çekler ve senetler hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplardandır.
Soru 57
Aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Döngü yaklaşımı denetimin etkinliğine etki etmez.
B
Her bir döngü denetim alanı olarak kabul edilir.
C
Denetim ekibinin üyeleri denetim alanlarında görevlendirilir.
D
Denetçinin döngüleri belirlemedeki kabul yaklaşımları farklılık gösterir.
E
Denetim sonunda denetim alanlanında yapılan çalışmalar birleştirilir.
Açıklama:
Döngü yaklaşımı, denetimin etkinliğine etki etmektedir, denetimin etkinliğini artırmaktadır.
Soru 58
Denetçinin, denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle incelemesi yerine bunları birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesine ne denir?
Seçenekler
A
Örnekleme döngüsü
B
İşlem döngüsü yaklaşımı
C
Doğal risk yaklaşımı
D
İstatistiksel olmayan örnekleme yaklaşımı
E
Para varlıklarının denetimi
Açıklama:
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemi işlem döngüsü yaklaşımı olarak tanımlanmaktadır.
Soru 59
Aşağıda verilenlerden hangisi denetçinin anahtar kontrolleri belirlerken dikkate alacağı kontrol eylemlerinden birisi olamaz?
Seçenekler
A
İşlemlerle ilgili görevlerin birleştirilmesi
B
Yetkilendirmelerin uygun şekilde yapılması
C
İşlemlerin uygun şekilde belgelendirilmesi
D
Varlıkların ve kayıtların fiziken kontrolü
E
İşlerin bağımsız kişilerce kontrol edilmesi
Açıklama:
Anahtar kontroller; işlemlerle ilgili görevlerin uygun şekilde ayrılmış olması, yetkilendirmelerin uygun şekilde yapılmış olması, işlemlerin yeterli ve uygun şekilde belgelendirilmesi ve kaydedilmesi, varlık ve kayıtların fiziken kontrol edilmesi, yapılan işlerin bağımsız kişilerce ayrıca kontrol edilmesidir.
Soru 60
Satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplara bakıldığında aşağıdakilerden hangisi dışarıda kalır?
Seçenekler
A
Alış iade ve iskontolar
B
Alıcılar
C
Alınan çek/senet
D
Şüpheli alacaklar
E
Karşılık giderleri
Açıklama:
Alıcılar, alınan çek/senet, Şüpheli alacaklar, karşılık giderleri; satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alırken bir diğeri alış değil satış iade iskontolarıdır.
Soru 61
Nakit girişlerinin günlük kasa defterine ve büyük defter hesaplarına işlenip işlenmemesinin kontrolü, tahsilat işlemlerine ilişkin denetim amaçlarından hangisiyle ilgilidir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme
B
Doğruluk
C
Dönemsellik
D
Tamlık
E
Doğru sınıflandırarak kaydetme
Açıklama:
Bütün nakit girişleri eksiksiz günlük kasa defterine ve büyük defter hesaplarına işlenmiş mi diye bakıldığında tamlık kavramından bahsedilmektedir.
Tamlık: Finansal tablolarda yer alması gereken tüm işlemlerin ve hesapların eksiksiz olarak tablolarda yer aldığına ilişkin savlardır.
Tamlık: Finansal tablolarda yer alması gereken tüm işlemlerin ve hesapların eksiksiz olarak tablolarda yer aldığına ilişkin savlardır.
Soru 62
Tahsilat işlemlerinin gerçekleştiği tarihten itibaren kayıtlara yansıtılmasıyla ilgili denetim amacı hangisidir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme
B
Doğruluk
C
Dönemsellik
D
Tamlık
E
Doğru sınıflandırarak kaydetme
Açıklama:
Tahsilat işlemlerinin gerçekleştiği tarih itibarıyla kayıtlara yansıtılması dönemsellik kavramı ile ilgilidir.
Soru 63
I. Akış şemaları
II. İç kontrol soru formu
III. Seçilmiş satış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme
Yukarıda verilenlerden hangileri satışlara ilişkin iç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplama yöntemlerindendir?
II. İç kontrol soru formu
III. Seçilmiş satış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme
Yukarıda verilenlerden hangileri satışlara ilişkin iç kontrollerin yapısı ve işleyişi ile ilgili bilgi toplama yöntemlerindendir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I ve III
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçi; satışlara ilişkin iç kontrolleri anlayabilmek için tipik bir satış işleminden yararlanarak akış şemaları, iç kontrol soru formu, seçilmiş satış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme yöntemleriyle bilgi toplar. Her üç madde de söylenebilir.
Soru 64
I. Döngüde yer alan işletme faaliyetleri belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtlar tespit edilmesi
II. İşletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması
III. Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi
Yukarıda verilenlerden hangileri hesap kalanlarına ilişkin testler konusuna girmektedir?
II. İşletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması
III. Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi
Yukarıda verilenlerden hangileri hesap kalanlarına ilişkin testler konusuna girmektedir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
Yalnız III
D
I ve II
E
II ve III
Açıklama:
Denetçinin planlanan bulma riskine karar vermesi hesap kalanlarına ilişkin testler konusuna dahilken; döngüde yer alan işletme faaliyetleri belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtlar tespit edilmesi ve işletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması ise döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler konusuna dahildir.
Soru 65
I. Denetçi, satış işlemlerine uyguladığı metodolojiyi aynen satış iade ve indirimleri için de uygulayacaktır.
II. Denetçi, önemlilik düzeyi konusunda dikkatli olmalıdır.
III. Denetçi, iade ve iskontoların gerçek olup olmadığı konusunda dikkatli olmalıdır.
Satış iade ve indirim işlemlerine ilişkin kontrol testleri ile ilgili yukarıda verilenlerden hangilerine ulaşılabilir?
II. Denetçi, önemlilik düzeyi konusunda dikkatli olmalıdır.
III. Denetçi, iade ve iskontoların gerçek olup olmadığı konusunda dikkatli olmalıdır.
Satış iade ve indirim işlemlerine ilişkin kontrol testleri ile ilgili yukarıda verilenlerden hangilerine ulaşılabilir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçi, bütün denetim amaçlarını karşılayacak şekilde satış işlemlerine uyguladığı metodolojiyi aynen satış iade ve indirimleri için de uygulayacaktır. Ancak bu işlemlerle ilgili olarak denetçi, iki konuda özellikle dikkatli olmalıdır. Birincisi önemlilik düzeyi, ikincisi ise bu iade ve iskontoların gerçek olup olmadığıdır. Her üç madde de söylenebilir.
Soru 66
I. Veri girişlerini kontrol eden kişinin kontrol, imza ya da paraflarını incele
II. Yükleme belgelerinin sıra numaralarını kontrol et
III. Aylık hesap özetlerinin gönderilip gönderilmediğini gözlemle
Satış ve tahsilat işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testlere bakıldığında yukarıdakilerden hangilerinin sevkiyatla ilgili olduğu söylenebilir?
II. Yükleme belgelerinin sıra numaralarını kontrol et
III. Aylık hesap özetlerinin gönderilip gönderilmediğini gözlemle
Satış ve tahsilat işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testlere bakıldığında yukarıdakilerden hangilerinin sevkiyatla ilgili olduğu söylenebilir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız II
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Veri girişlerini kontrol eden kişinin kontrol, imza ya da paraflarını incele ve aylık hesap özetlerinin gönderilip gönderilmediğini gözlemle konuları genel başlık altına girerken; yükleme belgelerinin sıra numaralarını kontrol et konusu sevkiyat (yükleme) başlığında yer almaktadır. Dolayısıyla yalnızca II. madde söylenebilir.
Soru 67
Aşağıda verilenlerden hangisi, bir ticari işletmede satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplardan değildir?
Seçenekler
A
Stoklar
B
Duran varlıklar
C
Teslim alma raporu
D
Peşin ödenen giderler
E
Satıcılar
Açıklama:
Stoklar, duran varlıklar, peşin ödenen giderler ve satıcılar; ödeme döngüsünde hesaplar başlığına girerken; teslim alma raporu ise belgeler ve kayıtlar başlığı altına girmektedir.
Soru 68
Aşağıdaki hangisi döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testlerle ilgili değildir?
Seçenekler
A
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belge ve kayıtlar tespit edilir.
B
İşletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanır.
C
Anahtar niteliği taşıyan iç kontroller belirlenerek bunlara ilişkin kontrol zayıflıkları tespit edilir.
D
Denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere kontrol testlerinin ve tözel testler uygulanır.
E
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrol riski değerlendirilir.
Açıklama:
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin (önleyici ve ortaya çıkarıcı) kontrol riskinin değerlendirilmesi, işlemlere ilişkin değil, hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerdendir.
Soru 69
Aşağıdakilerden hangisi döngüde yer alan her bir işleme ilişkin beş denetim amacından biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme
B
Tamlık
C
Nesnellik
D
Doğruluk
E
Dönemsellik
Açıklama:
Döngüde yer alan her bir işleme ilişkin beş denetim amacı; gerçekleşme, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemselliktir. Nesnellik, bu amaçlardan biri değildir.
Soru 70
Türk muhasebe sistemine uygun olarak, bir ticari işletmenin satış ve tahsilat döngüsünün işleyişi ve belge kayıt düzenine ilişkin tablo aşağıda verilmiştir.
Tabloda verilen bilgilere ilişkin hangi satırda hata vardır?
Tabloda verilen bilgilere ilişkin hangi satırda hata vardır?
Seçenekler
A
1
B
2
C
3
D
4
E
5
Açıklama:
1. satırda verilen “tahsilat makbuzu”, 2. sıradaki tahsilatlar satırında olmalıdır.
Soru 71
…...... ve ………. yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Satış, indirim
B
İade, iskontolar
C
Müşteri memnuniyeti, satış
D
Ürün kalitesi, indirim
E
Promosyon, reklam
Açıklama:
İade ve iskontolar, yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır.
Soru 72
Alacaklar hesabına uygulanan detaylı testler ele alındığında hangisi kapsam dışında kalır?
Seçenekler
A
Alıcılar hesabını etkileyen işletme risklerinin belirlenmesi başlangıçta belirlenen doğal risk, kabul edilebilir risk ve önemlilik düzeyine etkisinin değerlendirilmesi
B
Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollere ilişkin riskleri değerlendirme; özellikle alacakların zimmete geçirilmesi
C
Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollerin test edilmesi ve tözel testlerin yapılması
D
Alacaklar dönemsellik ilkesine uygun şekilde uygulanması
E
Satış ve tahsilat döngüsünde yer alan tüm hesaplara analitik yöntemlerin uygulanması
Açıklama:
Alacaklar dönemsellik ilkesine uygun şekilde uygulanması alacaklar hesabına uygulanan detaylı testlerden biri değildir.
Soru 73
Denetim çalışmasının en çok zaman alan kısmındaki denetim aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Satış iade ve indirim işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testlerin denetimi
B
Satın alma ve ödemeler döngüsünün denetimi
C
Tahsilat işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testlerin denetimi
D
Satın almalara ilişkin planlanan kontrol riskinin değerlendirilmesi denetimi
E
Ödeme işlemlerine ilişkin kontrol testleri ve tözel testlerin denetimi
Açıklama:
Satın alma ve ödemeler döngüsü, bir denetim çalışmasının en çok zaman alan kısmıdır.
Soru 74
Denetçi; satın alma işlemlerine ilişkin iç kontrolleri anlayabilmek için tipik bir alış işleminden yararlanarak ……………………. seçilmiş alış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme yöntemleriyle bilgi toplar.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
akış şemaları, iç kontrol soru formu
B
satış iade ve indirim
C
iade, iskonto
D
mal ve hizmetleri teslim alma
E
teslim alma raporu
Açıklama:
Denetçi; satın alma işlemlerine ilişkin iç kontrolleri anlayabilmek için tipik bir alış işleminden yararlanarak akış şemaları, iç kontrol soru formu, seçilmiş alış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme yöntemleriyle bilgi toplar.
Soru 75
Denetçi, daha önce yaptığımız açıklamalar çerçevesinde satış tahsilat döngüsüne benzer şekilde satın alma işlemlerine ilişkin kontrol riskini değerlendirmelidir. Bu değerlendirmelerde öncelikli olarak ……………. belirlenerek risk matrisleri yardımıyla değerlendirilmesi gerekir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
denetlemenin
B
risk kontrolünün
C
tahsilat döngüsünün
D
ilkelere uygunluğunun
E
anahtar kontrollerin
Açıklama:
Denetçi, daha önce yaptığımız açıklamalar çerçevesinde satış tahsilat döngüsüne benzer şekilde satın alma işlemlerine ilişkin kontrol riskini değerlendirmelidir. Bu değerlendirmelerde öncelikli olarak “anahtar kontrollerin” belirlenerek risk matrisleri yardımıyla değerlendirilmesi gerekir.
Soru 76
Aşağıdakilerden hangisi kayıtlarda görünen ücret ödemelerinin gerçekten işletme için çalışan personele yapıldığını denetlemek için uygulanabilecek kontrol testlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Ustabaşının zaman kartlarını onay işlemlerini incelemek
B
Zaman kartlarını incelemek
C
Banka hesap özeti ile şirket kayıtlarının mutabakatını yapmak
D
Personel dosyalarını incelemek
E
Banka hesaplarına yatırılan tutarlar listesini, bordro ve banka kayıtlarıyla karşılaştırmak
Açıklama:
Banka hesap özeti ile şirket kayıtlarının mutabakatını yapmak uygulanabilecek tözel testlerinden biridir.
Soru 77
Aşağıdakilerden hangisi Denetçinin stoklar ve üretim döngüsü kapsamındaki faaliyetlerin denetiminde uygulayacağı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Ham madde, yarı mamul ve mamul stoklarıyla ilgili fiziki iç kontrollerin anlaşılması
B
Maliyetlere ilişkin iç kontrollerin anlaşılması
C
Anahtar kontrollerin belirlenmesi
D
Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması
E
Ampirik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi
Açıklama:
İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı: Stoklar ve üretim döngüsü kapsamında bu faaliyetlerin denetiminde denetçi, aşağıda özlü bir şekilde belirtilen denetim tekniklerini uygulayacaktır:
• Ham madde, yarı mamul ve mamul stoklarıyla ilgili fiziki iç kontrollerin anlaşılması,
• Maliyetlere ilişkin iç kontrollerin anlaşılması,
• Anahtar kontrollerin belirlenmesi,
• Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
• Analitik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi, tutarlılık (makullük) analizlerinin yapılması.
• Ham madde, yarı mamul ve mamul stoklarıyla ilgili fiziki iç kontrollerin anlaşılması,
• Maliyetlere ilişkin iç kontrollerin anlaşılması,
• Anahtar kontrollerin belirlenmesi,
• Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması,
• Analitik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi, tutarlılık (makullük) analizlerinin yapılması.
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir?
Seçenekler
A
Satış ve tahsilât
B
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler
C
Satın alma ve ödeme
D
Stok ve üretim
E
Personel ve ücret
Açıklama:
Gelecek yıllara ait giderler ve gelirler denetimde döngü yaklaşımı kapsamında ele alınabilecek döngülerden biri değildir
Soru 79
- Döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler
- Hesap kalanlarına ilişkin detaylı testler
- Finansal tablolarda sunum ve açıklamalara ilişkin testler
Yukarıdakilerden hangileri denetçinin kullandığı inceleme yöntemlerindedir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Döngü yaklaşımına göre gerçekleştirilen bir denetimde denetçi; döngüdeki işlemler, bu işlemlerle ilgili finansal tablolarda yer alan hesap kalanları ve bu hesap kalanlarına ilişkin bilgilerin finansal tablolarda sunumu ve açıklanmasına yönelik olmak üzere üç temel yaklaşım geliştirir. Bu üç temel yaklaşım çerçevesinde ise denetçi, basit bir anlatımla yukarıdaki üç inceleme yöntemini uygular.
Soru 80
Satış iade ve indirimleri için uygulanacak işlemlerle ilgili olarak denetçi, ….., ….. ve …. konusunda dikkatli olmalıdır” cümlesinde boş bırakılan kısımlara hangi ifadeler gelmelidir?
Seçenekler
A
önemlilik düzeyi - iade - iskontoların gerçek olup olmadığı
B
faturalar - iade - zamanlama
C
önemlilik düzeyi - işlem sırası - işletme müdürü
D
iade - iskonto - işletme kuruluş tarihinin olduğu belge
E
stok durumu - sipariş listesi - çalışanların sigortalarının
Açıklama:
İade ve iskontolar, yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır. Özellikle bilanço tarihinden sonraki ilk aylarda yapılan satış iadeleri, önceki dönemde yapılan satışların aktif satış olabileceğine işaret edebilir.
Soru 81
- işletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini
- borçların geri ödenmesi ile öz kaynak temini
- temettü ödenmesi
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsü yukarıdaki işlemlerden hangilerini kapsamaktadır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
I, II, III
D
I ve III
E
Yalnız III
Açıklama:
Bu döngü, işletmenin faiz karşılığı borçlanarak kaynak temini ve bunların geri ödenmesi ile öz kaynak temini ve temettü ödenmesi işlemlerini kapsamaktadır.
Soru 82
Denetçinin , yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibarıyla incelemek yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi aşağıdakilerden hangisi ile tanımlanır?
Seçenekler
A
Denetim tamamlanması
B
Bölümleme
C
Finansal tablolar
D
Döngü işlemleri
E
İşlem döngüsü yaklaşımı
Açıklama:
İşlem döngüsü yaklaşımı, denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibarıyla incelemek yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi olarak açıklanabilir.
Soru 83
- Doğru sınıflandırarak kaydetme
- Yeterli ve anlaşılır açıklama sunma
- Gerçekleşme
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın hangi denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçi; bütün bu testleri; döngü kapsamındaki her bir işlem, hesap kalanı ve ilgili açıklamanın gerçekleşme, var olma, hak ve yükümlüklerin işletmeye ait olması, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemsellik, finansal tablolarda uygun sınıflandırarak sunma, yeterli ve anlaşılabilir açıklama seklinde ifade edilen denetim amaçlarını karşılayacak şekilde programlayarak gerçekleştirir.
Soru 84
- Alınan çekler ve senetler
- Şüpheli alacaklar
- Alış iade ve iskontoları
Yukarıdakilerden hangileri satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Alış iade ve iskontoları, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan değildir.
Soru 85
- Emisyon primleri
- Ödenecek temettüler
- Banka kredileri
Yukarıdakilerden hangileri özkaynak temini ile ilgili hesaplardandır?
Seçenekler
A
Yalnız I
B
I ve II
C
II ve III
D
I ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Banka kredileri, borçlanarak kaynak temini ile ilgili hesaplardandır.
Soru 86
Aşağıdakilerden hangisi ücret ve personel döngüsünde yer alan hesaplardan değildir?
Seçenekler
A
Genel yönetim giderleri
B
Ödenecek SSK
C
Ödenecek Vergi Kasa / banka
D
Verilen çekler ve senetler
E
Pazarlama satış giderleri
Açıklama:
Verilen çekler ve senetler hesabı, satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplardandır
Soru 87
Aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
Seçenekler
A
Döngü yaklaşımı denetimin etkinliğine etki etmez.
B
Her bir döngü denetim alanı olarak kabul edilir.
C
Denetim ekibinin üyeleri denetim alanlarında görevlendirilir.
D
Denetçinin döngüleri belirlemedeki kabul yaklaşımları farklılık gösterir.
E
Denetim sonunda denetim alanlannda yapılan çalışmalar birleştirilir.
Açıklama:
Döngü yaklaşımı denetimin etkinliğini arttırır.
Soru 88
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemi aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Örnekleme döngüsü
B
İşlem döngüsü yaklaşımı
C
Doğal risk yaklaşımı
D
İstatistiksel olmayan örnekleme yaklaşımı
E
Hiçbiri
Açıklama:
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemi işlem döngüsü yaklaşımı olarak tanımlanmaktadır.
Soru 89
Aşağıdakilerden hangisi satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Alıcılar
B
Karşılık giderleri
C
Şüpheli alacaklar
D
Alınan çekler ve senetler
E
Alış iade ve iskontoları
Açıklama:
Alış iade ve iskontoları, satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir. Cevap E şıkkıdır.
Soru 90
”İşletme faaliyetlerinde kullanılan bütün işçilikler kaydedilmiştir” ifadesi ücret işlemleriyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangi denetim amacını karşılar?
Seçenekler
A
Doğruluk
B
Tamlık
C
Gerçekleşme
D
Doğru kaydetme
E
Doğru sınıflandırma
Açıklama:
İşletme faaliyetlerinde kullanılan bütün işçilikler kaydedilmiştir” ifadesi ücret işlemleriyle ilgili olarak tamlık denetim amacını karşılar.
Soru 91
Aşağıdaki hangisi döngü kapsamındaki işlemlere ilişkin testler hakkında doğru bir bilgi değildir?
Seçenekler
A
Döngüde yer alan işletme faaliyetleri belirlenerek bu faaliyetlerin ilgili olduğu hesaplar, kullanılan belgeler ve kayıtlar tespit edilmesi
B
İşletmenin bu faaliyetler üzerinde uyguladığı kontroller hakkında bilgi toplanması
C
Anahtar niteliği taşıyan iç kontrollerin belirlenerek bunlara ilişkin kontrol zayıflıklarının tespit edilmesi ve planlanan kontrol riskinin değerlendirilmesi yapılması
D
İşlemlere ilişkin geliştirilen denetim programı kapsamında belirlenmiş yöntemleri kullanarak, denetim amaçları doğrultusunda anahtar kontrollere kontrol testlerinin ve tözel testlerin uygulanması
E
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrol riskinin değerlendirilmesi
Açıklama:
Döngüde yer alan ve her bir hesabı etkileyen işlemlere ilişkin kontrollerin (önleyici ve ortaya çıkarıcı) kontrol riskinin değerlendirilmesi, hesap kalanlarına ilişkin detaylı testlerdendir.
Soru 92
Aşağıdakilerden hangisi döngüde yer alan her bir işleme ilişkin beş denetim amacından biri değildir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme
B
Tamlık
C
Nesnellik
D
Doğruluk
E
Dönemsellik
Açıklama:
Döngüde yer alan her bir işleme ilişkin beş denetim amacı; gerçekleşme, tamlık, doğruluk, doğru sınıflandırarak kaydetme, dönemselliktir.
Soru 93
………… ve ………. yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Satış, indirim
B
İade, iskontolar
C
Müşteri memnuniyeti, satış
D
Ürün kalitesi, indirim
E
Promosyon, reklam
Açıklama:
İade ve iskontolar, yaygın şekilde kullanılan hileli finansal raporlama araçlarındandır.
Soru 94
Aşağıdakilerden hangisi alacaklar hesabına uygulanan detaylı testlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Alıcılar hesabını etkileyen işletme risklerinin belirlenmesi başlangıçta belirlenen doğal risk, kabul edilebilir risk ve önemlilik düzeyine etkisinin değerlendirilmesi
B
Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollere ilişkin riskleri değerlendirme; özellikle alacakların zimmete geçirilmesi
C
Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollerin test edilmesi ve tözel testlerin yapılması
D
Alacaklar dönemsellik ilkesine uygun şekilde uygulanması
E
Satış ve tahsilat döngüsünde yer alan tüm hesaplara analitik yöntemlerin uygulanması
Açıklama:
Alacaklar dönemsellik ilkesine uygun şekilde uygulanması alacaklar hesabına uygulanan detaylı testlerden biri değildir.
Soru 95
Denetim çalışmasının en çok zaman alan kısmındaki denetim aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Satış İade ve İndirim İşlemlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testlerin Denetimi
B
Satın Alma ve Ödemeler Döngüsünün Denetimi
C
Tahsilat İşlemlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testlerin Denetimi
D
Satın Almalara İlişkin Planlanan Kontrol Riskini Değerlendirmesi Denetimi
E
Ödeme İşlemlerine İlişkin Kontrol Testleri ve Tözel Testlerin Denetimi
Açıklama:
Satın alma ve ödemeler döngüsü, bir denetim çalışmasının en çok zaman alan kısmıdır.
Soru 96
Denetçi; satın alma işlemlerine ilişkin iç kontrolleri anlayabilmek için tipik bir alış işleminden yararlanarak ……………………. seçilmiş alış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme yöntemleriyle bilgi toplar.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yerlere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
Akış şemaları, iç kontrol soru formu
B
Satış İade ve İndirim
C
İade, iskonto
D
Mal ve hizmetleri teslim alma
E
Teslim alma raporu
Açıklama:
Denetçi; satın alma işlemlerine ilişkin iç kontrolleri anlayabilmek için tipik bir alış işleminden yararlanarak akış şemaları, iç kontrol soru formu, seçilmiş alış işlemlerinin içine girerek kontrolleri test etme yöntemleriyle bilgi toplar. Bu bilgi toplamayla ilgili açıklamalar daha önce verildiğinden burada tekrar edilmemişti
Soru 97
Denetçi, daha önce yaptığımız açıklamalar çerçevesinde satış tahsilat döngüsüne benzer şekilde satın alma işlemlerine ilişkin kontrol riskini değerlendirmelidir. Bu değerlendirmelerde öncelikli olarak ……………. belirlenerek risk matrisleri yardımıyla değerlendirilmesi gerekir.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi gelmelidir?
Seçenekler
A
denetlemenin
B
risk kontrolünün
C
tahsilat döngüsünün
D
ilkelere uygunluğunun
E
anahtar kontrollerin
Açıklama:
Denetçi, daha önce yaptığımız açıklamalar çerçevesinde satış tahsilat döngüsüne benzer şekilde satın alma işlemlerine ilişkin kontrol riskini değerlendirmelidir. Bu değerlendirmelerde öncelikli olarak anahtar kontrollerin belirlenerek risk matrisleri yardımıyla değerlendirilmesi gerekir
Soru 98
Aşağıdakilerden hangisi kayıtlarda görünen ücret ödemelerinin gerçekten işletme için çalışan personele yapıldığını denetlemek için uygulanabilecek kontrol testlerinden biri değildir?
Seçenekler
A
Ustabaşının zaman kartlarını onay işlemlerini incelemek
B
Zaman kartlarını incelemek
C
Banka hesap özeti ile şirket kayıtlarının mutabakatını yapmak
D
Personel dosyalarını incelemek
E
Banka hesaplarına yatırılan tutarlar listesini, bordro ve banka kayıtlarıyla karşılaştırmak
Açıklama:
Banka hesap özeti ile şirket kayıtlarının mutabakatını yapmak uygulanabilecek tözel testlerinden biridir.
Soru 99
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin stoklar ve üretim döngüsü kapsamındaki faaliyetlerin denetiminde uygulayacağı tekniklerden biri değildir?
Seçenekler
A
Ham madde, yarı mamul ve mamul stoklarıyla ilgili fiziki iç kontrollerin anlaşılması
B
Maliyetlere ilişkin iç kontrollerin anlaşılması
C
Anahtar kontrollerin belirlenmesi
D
Kontrol testleri ve tözel testlerin uygulanması
E
Ampirik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi
Açıklama:
Analitik yöntemlerle önemli ve olağan dışı işlemlerin belirlenmesi soru kökündeki tekniklerden biridir.
Soru 100
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Örnekleme döngüsü
B
İşletme döngüsü götürüsü
C
Doğal risk yaklaşımı
D
İstatistiksel olmayan örnekleme yaklaşımı
E
İşlem döngüsü yaklaşımı
Açıklama:
Denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları; işlemler, hesap kalemleri veya grupları itibariyle inceleme yerine bu finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilgili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesi işlemi işlem döngüsü yaklaşımı olarak tanımlanmaktadır.
Soru 101
Aşağıdakilerden hangisi satışlar ve tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan birisidir?
Seçenekler
A
Alıcılar
B
Karşılıksız harcamalar
C
Şüphesiz alacaklar
D
Alınan nakit borçlar
E
Alış iade ve iskontoları
Açıklama:
Alıcılar hesabı müşterilerden olan alacakların izlendiği ve satışlar -tahsilatlar döngüsünde yer alan hesaplardan birisidir.
Soru 102
Aşağıda verilenlerden hangisi denetçinin anahtar kontrolleri belirlerken dikkate alacağı kontrol eylemlerinden birisidir ?
Seçenekler
A
İşlemlerin yeterli ve uygun şekilde belgelendirilmesi ve kaydedilmesi
B
Dönemsellik ilkesinin uygulanmaması
C
Görevlerin uygun şekilde ayrılmış olmaması
D
Faaliyet ve işlemlerle ilgili uygun yetkilendirmelerin yapılmış olmaması
E
Varlıkların ve kayıtların fiziken kontrol edilmesi
Açıklama:
Varlıkların ve kayıtların fiziken kontrol edilmesi denetçinin anahtar kontrolleri belirlerken dikkate alacağı kontrol eylemlerinden birisidir.
Soru 103
Bir işletme faaliyetlerinde kullanılan bütün işçilikler kaydedilmiştir” ifadesi ücret işlemleriyle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisinin denetim amacını karşılaması söz konusudur?
Seçenekler
A
Yanlışlık
B
Doğruluk
C
Gerçekleşmeme
D
Doğru kaydetmeme
E
Tamlık
Açıklama:
İşletme faaliyetlerinde kullanılan bütün işçilikler kaydedilmiştir” ifadesi ücret işlemleriyle ilgili olarak tamlık denetim amacını karşılar.
Soru 104
Aşağıda verilenlerden hangisi ''alacaklar hesabına ilişkin denetim amaçları'' arasında gösterilemez?
Seçenekler
A
Alıcılar hesabına kaydedilmiş tutarlar gerçekten mevcuttur.
B
Alacaklar üzerindeki haklar işletmeye aittir.
C
Alacaklar dönemsellik ilkesine uygun şekilde kaydedilmiştir.
D
Alacaklar uygun bir şekilde sınıflandırılmıştır.
E
Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollerin test edilmesi ve tözel testlerin yapılması.
Açıklama:
''Satış ve tahsilat döngüsündeki kontrollerin test edilmesi ve tözel testlerin yapılması.'' alacaklar hesabına uygulanan detaylı testler arasındadır. Diğer şıklarda verilenler denetim amaçları arasındadır.
Soru 105
Denetimde döngü yaklaşımını aşağıdaki ifadelerden hangisi açıklar?
Seçenekler
A
Döngü yaklaşımı denetçinin finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilişkili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesidir.
B
Döngü yaklaşımı denetçinin bazı bilanço kalemleriyle diğer finansal tabloları birlikte inceleyecek şekilde hesap kalemlerini gruplara ayırmasıdır.
C
Döngü yaklaşımı denetçinin önemli hesap kalemlerini veya grupları birlikte incelemesidir.
D
Döngü yaklaşımı denetçinin yapacağı denetim çalışmasında denetime konu finansal tabloları, hesap kalemleri veya hesap grupları ile açıklamalar şeklinde bölümlere ayırarak incelemesidir.
E
Döngü yaklaşımı denetçinin bilançoyu, gelir tablosunu ve diğer finansal tabloları ayrı ayrı ele alarak denetlemesidir.
Açıklama:
Döngü yaklaşımı denetçinin finansal tablo kalemlerini birbiriyle ilişkili işlemlerle birlikte inceleyebilecek şekilde bölümlere ayırarak yürütmesidir. Doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 106
Aşağıdakilerden hangisi satış ve tahsilat döngüsündeki işlemleri en iyi şekilde ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Satış işlemleri, tahsilat işlemleri, şüpheli alacaklar
B
Satışlar, tahsilatlar, iade ve iskontolar, şüpheli alacaklar, alış iadeleri
C
Satış işlemleri, satış maliyetleri, tahsilatlar, alış iade ve indirimleri
D
Satış giderleri, satış maliyetleri, satış iadeleri, satış isktontoları, ciro primleri
E
Satış işlemleri, tahsilat işlemleri, satış iadeleri ve iskontoları, tahsilatlar, şüpheli alacaklar ve karşılıklar
Açıklama:
Doğru yanıt "E" seçeneğidir.
Soru 107
Aşağıdakilerden hangisi satış ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Kasa ve bankalar
B
Satılan malın maliyeti
C
Alıcılar
D
Satış iade ve iskontoları
E
Alınan çekler
Açıklama:
Satılan malın maliyeti satışlar ve tahsilat döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir. Doğru yanıt "B" seçeneğidir.
Soru 108
Aşağıdaki belgelerden hangisinin satış ve tahsilat döngüsünün denetiminde incelenmesi gerekmez?
Seçenekler
A
Müşteri sipariş formu
B
Satış emri formu
C
Satın alma talebi
D
İrsaliye
E
Fatura
Açıklama:
Satın alma talebi bu döngüde yer alan hesap kalemleriyle ilgili incelenmesi gereken belgelerden birisi değildir. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.
Soru 109
"Kayıtlarda yer alan tutarlar şirket tarafından gerçekten alınmıştır." ifadesi tahsilat işlemleriyle ilgili olarak aşağıdaki denetim amaçlarından hangisini karşılar?
Seçenekler
A
Tamlık
B
Doğruluk
C
Sınıflandırma
D
Gerçekleşme
E
Zamanlılık
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde yer alan gerçekleşmedir.
Soru 110
Aşağıdakilerden hangisi satın alma ve ödemeler döngüsünde "gerçekleşme" kavramını ifade eder?
Seçenekler
A
Bütün alışlar kayıtlara yansıtılmıştır.
B
Kayıtlı bütün alışlar doğrudur.
C
Kayıtlarda görülen alışlar gerçekten yapılmış ve haklar müşteri işletmeye geçmiştir.
D
Kayıtlı bütün ödemeler doğrudur.
E
Yapılan ödemelerin tamamı kayıtlara yansıtılmıştır.
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğidir. Kayıtlarda görülen alışlar gerçekten yapılmış ve haklar müşteri işletmeye geçmiştir, ifadesi gerçekleşme kavramını ifade etmektedir.
Soru 111
"Mevcut alışların tamamı kayıtlara yansıtılmıştır." ifadesi satın alma işlemleriyle ilgili olarak aşağıdaki denetim amaçlarından hangisiyle ilgilidir?
Seçenekler
A
Gerçekleşme
B
Doğru olma
C
Tam olma
D
Sınıflandırma
E
Açıklama
Açıklama:
Mevcut alışların tamamı kayıtlara yansıtılmıştır, ifadesi denetim amaçlarından tam olma ile ilgilidir. Doğru yanıt "C" seçeneğidir.
Soru 112
Aşağıdakilerden hangisi ücret ve personel döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir?
Seçenekler
A
Ödenecek personel ücret ve giderleri
B
Alınan çekler
C
Kasa ve bankalar
D
ARGE giderleri
E
Ödenecek Vergiler
Açıklama:
Alınan çekler hesabı ücretler ve personel döngüsünde yer alan hesaplardan birisi değildir. Doğru yanıt "B" seçeneğidir.
Soru 113
Aşağıdakilerden hangisi ücretler ve personel döngüsü için uygulanabilecek anahtar kontrollerden birisi değildir?
Seçenekler
A
Zaman tutma ve ödeme işlemlerinde görevlerin ayrılığı ilkesi uygulanıyor.
B
Zaman kartları ustabaşılar tarafından onaylanmaktadır.
C
Zamanı kaydeden saatler kullanılmaktadır.
D
İşe almada yetkilendirme yapılmıştır.
E
Ödemeler işçilere elden yapılmaktadır.
Açıklama:
Ödemelerin banka hesabına değil de işçilere elden yapılması ücret ve personel döngüsü için uygulanabilecek anahtar kontrollerden birisi değildir. Doğru yanıt "E" seçeneğidir.
Soru 114
İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı aşağıdaki döngülerden hangisinde yer alır?
Seçenekler
A
Stoklar ve maliyet döngüsünde
B
Satışlar ve tahsilatlar döngüsünde
C
Ücretler ve personel döngüsünde
D
Satın alma ve ödemeler döngüsünde
E
İşletmeye kaynak sağlanması ve geri ödemeler döngüsünde
Açıklama:
İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı stoklar ve maliyet döngüsünde yer almaktadır. Doğru yanıt "A" seçeneğidir.
Soru 115
Aşağıdakilerden hangisi bir ticari işletmede satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplardan biri değildir?
Seçenekler
A
Kasa
B
Satıcılar
C
İndirilecek KDV
D
Ticari Mallar
E
Satılan Ticari Malların Maliyeti
Açıklama:
Doğru cevap E seçeneğidir. Bir ticari işletmede satın alma ve ödemeler döngüsünde yer alan hesaplar Kasa, Bankalar, Satıcılar, Ticari Mallar (Mal Stokları), Duran Varlıklar, İndirilecek KDV, Peşin Ödenen Giderler, Genel Yöntemi Giderleri, Pazarlama Satış Dağıtım Giderleridir.
Satılan Ticari Malların Maliyeti hesabı satışlar ve tahsilat döngüsünde yer almaktadır.
Satılan Ticari Malların Maliyeti hesabı satışlar ve tahsilat döngüsünde yer almaktadır.
Soru 116
“Bütün nakit girişleri eksiksiz günlük kasa defterine ve büyük defter hesaplarına işlenmiştir” cümlesi tahsilat işlemlerine ilişkin denetim amaçlarından hangisini ifade etmektedir?
Seçenekler
A
Dönemsellik
B
Gerçekleşme
C
Değerleme
D
Sahiplik
E
Tamlık
Açıklama:
Doğru yanıt E seçeneğidir. Kayıtların tamlığı amacına ulaşmak için gerçekleşen tüm işlemlerin günlük defter, defteri kebir ile yardımcı defter hesaplarına işlenip işlenmediği araştırılır.
Soru 117
Aşağıdakilerden hangisi, stoklar ve maliyet döngüsü denetiminde denetçi tarafından yürütülecek çalışmaların kapsamına giren faaliyetler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Üretimle ilgili girdilerin sağlanması ve kaydedilmesi
B
İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı
C
Stok varlıklarının kontrolü ve fiziki gözlem testleri
D
Stok kayıtlarındaki fiyatlandırmalara ve envanter listelerine detaylı kalan testlerinin uygulanması
E
Borçlanmayla ve kaynakla ilgili hesaplara uygulanacak detaylı kalan testleri
Açıklama:
Stoklar ve maliyet döngüsü denetiminde denetim amacı, finansal tablolarda sunulan stokların (ham madde, mamul, yarı mamullerin) ve satışların maliyetinin gerçeğe uygun olduğu konusunda makul bir güvence sağlamaktır. Denetçinin bu kapsamda yürüteceği çalışmalar, önemli beş temel faaliyet çerçevesinde ele alınabilir.
1. Üretimle ilgili girdilerin (direkt madde, işçilikler ve genel üretim maliyetlerinin) sağlanması ve kaydedilmesi
ödemeler döngüsü ile hem de ücretler ve personel döngüsüyle ilgilidir.
2. İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı
3. Mamullerin satış dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi
4. Stok Varlıklarının Kontrolü ve Fiziki Gözlem Testleri
5. Stok Kayıtlarındaki Fiyatlandırmalara ve Envanter Listelerine Detaylı
Kalan (Bakiye) Testlerinin Uygulanması
1. Üretimle ilgili girdilerin (direkt madde, işçilikler ve genel üretim maliyetlerinin) sağlanması ve kaydedilmesi
ödemeler döngüsü ile hem de ücretler ve personel döngüsüyle ilgilidir.
2. İşletme içi varlık ve maliyetlerin akışı
3. Mamullerin satış dolayısıyla sevki, gelir ve maliyetlerin kaydedilmesi
4. Stok Varlıklarının Kontrolü ve Fiziki Gözlem Testleri
5. Stok Kayıtlarındaki Fiyatlandırmalara ve Envanter Listelerine Detaylı
Kalan (Bakiye) Testlerinin Uygulanması
Ünite 8
Soru 1
Aşağıdakilerden hangisi olası yükümlülükler ve taahütlerle ilgili denetçinin uygulayabileceği denetim yordamlarına ilişkin örneklerden değildir?
Seçenekler
A
Rakip firmalarla görüşmeler yapma
B
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma
C
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
D
İç denetim raporlarını inceleme
E
Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme
Açıklama:
Denetim yordamlarına ilişkin bazı örnekler şunlardır: (Messier vd., 2017, 565;
Bozkurt, 2006, s.356-360, Sağlam ve Yolcu, 2014, s. 607)
Bozkurt, 2006, s.356-360, Sağlam ve Yolcu, 2014, s. 607)
- Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeleryapma,
- Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
- Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
- İç denetim raporlarını inceleme,
- Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme,
- Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
- Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme
- Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
- İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme,
- Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.
Soru 2
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin bilanço tarihinden sonraki olaylarda uygulayabileceği denetim yordamlarından değildir?
Seçenekler
A
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması
B
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
C
Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
D
İşletme çalışanları ile görüşmeler yapma
E
Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda, zaman en önemli ve belirleyici unsurdur. Sonuçta, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarının başlıcaları şunlardır: (Messier vd, 2017, 571, BDS-560-sf.6,7)
- Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
- Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
- Bilanço tarihinden sonraki olaylar döneminde ortaya çıkan alışılmışın dışında olayların ortaya çıkıp çıkmadığını değerlendirebilmek için, bu dönem ilişkin belge ve kayıtları inceleme,
- Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
- Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
- Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Soru 3
"Yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümü incelemek" amacı aşağıdaki faaliyetlerden hangisini tanımlamaktadır?
Seçenekler
A
Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması
B
Analitik yordamların uygulanması
C
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
D
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
E
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
Açıklama:
Analitik yordamlar kapsamında özellikle bazı oranlara bağlı yapılan analizler, denetim sürecinin sonunda da gerçekleştirilmektedir. Son evrede uygulanan analitik yordamların temel amacı, yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümü incelemektir.
Soru 4
Aşağıdakilerden hangisi Yazılı Açıklamalar standartlarına ilişkindir?
Seçenekler
A
BDS 450
B
BDS 550
C
BDS 560
D
BDS 540
E
BDS 580
Açıklama:
Yazılı Açıklamala standartları BDS 580 içeriğindedir.
Soru 5
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
B
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Görüş Bildirme Standardı
E
Bağımsızlık Standardı
Açıklama:
Raporlama standartları şu şekilde sıralanmaktadır;
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
- Açıklama Standardı
- Görüş Bildirme Standardı
Soru 6
Aşağıdakilerden hangisi "Bağımsız Denetçi Raporunda Olumlu Görüş Dışında Bir Görüş Verilmesi" ile ilişkili standartları içermektedir?
Seçenekler
A
BDS 700
B
BDS 701
C
BDS 705
D
BDS 706
E
BDS 240
Açıklama:
BDS 705 -Bağımsız Denetçi Raporunda Olumlu Görüş Dışında Bir Görüş Verilmesi
Soru 7
Aşağıdaki seçeneklerden hangisi borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporunda ilk sırada yer almaktadır?
Seçenekler
A
Başlık
B
Muhatap
C
Görüş
D
Görüşün Dayanağı
E
Kilit Denetim Konuları
Açıklama:
Borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporu, sırasıyla en az şunları içermelidir: (BDS-700- http://www.kgk.gov.tr/)
- Başlık
- Muhatap
- Görüş
- Görüşün Dayanağı
- Kilit Denetim Konuları
- Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
- Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
- Bağımsız denetçi raporu tarihi, Bağımsız denetçinin imzası, Sorumlu denetçinin adı soyadı, Bağımsız denetçinin adresi
Soru 8
Finansal tablolara ilişkin denetçi raporunda gerekli görüldüğü takdirde "dikkat çekilen hususlar paragrafı" nerede olmalıdır?
Seçenekler
A
Başlıktan sonra
B
Görüşten sonra
C
Kilit Denetim Konularından sonra
D
Muhataptan sonra
E
Raporun sonunda
Açıklama:
Temel bölümler dışında gerekli hallerde, finansal tablo kullanıcılarına bazı bilgileri, aktarabilmek için Kilit Denetim Konularının hemen öncesinde ve sonrasında Dikkat Çekilen Hususlar paragrafları ya da İşletme Sürekliliği ile ilgili bir duruma ilişkin paragraf ve sonrasında Diğer Hususlar paragrafları eklenebilir.
Soru 9
Finansal tablolar önemli yanlışlık içerdiğinde, denetçinin yargısı önemli ancak yaygın değil ise; aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
Seçenekler
A
Sınırlı olumsuz görüş
B
Şartlı olumlu görüş
C
Görüş bildirmekten kaçınma
D
Olumsuz görüş
E
Olumlu Görüş
Açıklama:
Finansal tablolar önemi yanlışlık içeriyorsa, bu durum olumlu görüş dışında bir görüş verilmesine neden olacaktır. Böyle bir durumda nasıl bir görüş ortaya koyulacağı, söz konusu önemli yanlışlığın olası etkilerine ilişkin denetçi yargısına bağlı olarak belirlenecektir. Eğer denetçi yargısı, finansal tablolardaki önemli yanlışlığın önemli ancak yaygın olmayan bir etkisi olduğu yönündeyse, denetçi şartlı olumlu görüş bildirebilir. Ancak denetçi yargısı, söz konusu yanlışlığın önemli ve yaygın bir etkisi olduğu yönündeyse, denetçi olumsuz görüş bildirebilir.
Soru 10
Aşağıdakilerden hangisi denetçi raporunda "dikkat çeken hususlar" paragrafında yer almalıdır?
Seçenekler
A
Denetimin anlaşılmasını sağlayacak konular
B
Denetçinin sorumluluklarının anlaşılmasını sağlayacak konular
C
Denetçi raporunun anlaşılmasını sağlayacak konular
D
Finansal tabloların anlaşılması açısından temel oluşturacak önemde konular
E
finansal tablolarda sunulan veya açıklamalar dışında kalan konular
Açıklama:
BDS-706’da konuyla ilgili yapılan düzenlemeler çerçevesinde, denetçi raporuna eklenen dikkat çekilen hususlar paragrafının finansal tablo kullanıcıların, finansal tabloları anlamaları açısından temel oluşturacak önemde, finansal tablolarda uygun bir şekilde sunulan/açıklanan bir konuyu vurgulamak için kullanılmakta olduğu ifade edilmektedir.
Soru 11
Aşağıdaki denetim yordamlarına ilişkin verilen görevlerden hangisi doğru değildir?
Seçenekler
A
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapmak.
B
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını incelemek.
C
Dış denetim raporlarını incelemek
.
.
D
Garanti ya da benzer sözleşmeleri incelemek.
E
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirmek.
Açıklama:
Denetimin Tamamlanması ve Raporlama
Dış değil,iç denetim raporlarını incelemek.
Dış değil,iç denetim raporlarını incelemek.
Soru 12
Aşağıdakilerden hangisi, 1. Tür ve 2. Tür olarak adlandırabilecek olan bilanço sonrası olayların ortak özelliğidir?
Seçenekler
A
Bilanço tarihinden sonra, finansal tablolar yayınlanmadan önce ortaya çıkmaktadır.
B
Bilanço gününde mevcut olan ve finansal tabloların hazırlanma sürecinde miktarlar ya da tahminler üzerinde etkisi bulunan durumlara ilişkin ilave kanıtlar sağlayan olaylardır.
C
Bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya çıkan durumlara ilişkin kanıt sağlayan olayları ifade etmektedir.
D
İlgili oldukları konunun ortaya çıkış tarihleri aynıdır.
E
Bilanço tarihinde mevcut belirsizlik taşıyan bir durumla ilgili bilgi edinilmesini sağlayacak bir olay, bilanço tarihinden sonra, finansal tablolar yayımlanmadan ortaya çıkmaktadır.
Açıklama:
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin İncelemeler
1. Tür ve 2. Tür olarak adlandırabilecek olan bilanço sonrası olayların ortak özelliği; her iki türde, bilanço tarihinden sonra, finansal tablolar yayınlanmadan önce ortaya çıkmalarıdır.
1. Tür ve 2. Tür olarak adlandırabilecek olan bilanço sonrası olayların ortak özelliği; her iki türde, bilanço tarihinden sonra, finansal tablolar yayınlanmadan önce ortaya çıkmalarıdır.
Soru 13
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme.
B
Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme.
C
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi .
D
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
E
Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme.
Açıklama:
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin İncelemeler
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi ; tamamlayıcı kanıtların toplanması ve sonuçların değerlendirmesi sürecinde gerçekleşir.
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi ; tamamlayıcı kanıtların toplanması ve sonuçların değerlendirmesi sürecinde gerçekleşir.
Soru 14
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarından birisidir?
Seçenekler
A
Analitik yordamların uygulanması.
B
Yönetimden beyan mektubu alınması.
C
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi.
D
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
E
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması.
Açıklama:
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin İncelemeler
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması, denetçinin denetim yordamlarından birisidir.
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması, denetçinin denetim yordamlarından birisidir.
Soru 15
Aşağıdakilerden hangisi, işletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir?
Seçenekler
A
İşletmenin faaliyetlerine devam etmesi ile ilgili, öngörülebilir bir süre içinde olumsuz, önemli şüphe duyulması gereken bir durumun olup olmadığının araştırılması.
B
Finansal tablolarının sunumu ile ilgili incelemesini gerçekleştirilmesi.
C
Yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümün incelenmesi
D
Yönetim tarafından denetçiye yapılan sözlü beyanların yazılı hale getirilmesi amacıyla yönetimden bir beyan mektubu alınması.
E
Kâr planlaması, örtülü sermaye hareketleri gibi yanıltıcı beyanlara neden olabilecek durumların var olup olmadığı hakkında görüş oluşturulması.
Açıklama:
Tamamlayıcı Kanıtların Toplanması ve Sonuçların Değerlendirmesi
İşletmenin faaliyetlerine devam etmesi ile ilgili, öngörülebilir bir süre içinde olumsuz, önemli şüphe duyulması gereken bir durumun olup olmadığının araştırılması, işletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir.
İşletmenin faaliyetlerine devam etmesi ile ilgili, öngörülebilir bir süre içinde olumsuz, önemli şüphe duyulması gereken bir durumun olup olmadığının araştırılması, işletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir.
Soru 16
Aşağıdakilerden hangisi, finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir?
Seçenekler
A
Yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümün incelenmesi
B
Yönetim tarafından denetçiye yapılan sözlü beyanların yazılı hale getirilmesi amacıyla yönetimden bir beyan mektubu alınması.
C
Kâr planlaması, örtülü sermaye hareketleri gibi yanıltıcı beyanlara neden olabilecek durumların var olup olmadığı hakkında görüş oluşturulması.
D
Dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığın değerlendirilmesi.
E
İşletmenin faaliyetlerine devam etmesi ile ilgili, öngörülebilir bir süre içinde olumsuz, önemli şüphe duyulması gereken bir durumun olup olmadığının araştırılması.
Açıklama:
Tamamlayıcı Kanıtların Toplanması ve Sonuçların Değerlendirmesi
Dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığın değerlendirilmesi; finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir.
Dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığın değerlendirilmesi; finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi sürecinde gerçekleşir.
Soru 17
Aşağıdaki denetçi raporunun temel bölümlerinden hangisinde, işletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulmasından yönetimin sorumlu olduğu belirtilir?
Seçenekler
A
Başlangıç
B
Görüş
C
Görüşün dayanağı
D
Kilit denetim konuları
E
Yönetimin ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları
Açıklama:
Olumlu Görüş Bildiren Denetçi Raporu
Yönetimin ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları, işletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulmasından yönetimin sorumlu olduğu belirtilir.
Yönetimin ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları, işletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulmasından yönetimin sorumlu olduğu belirtilir.
Soru 18
Aşağıdakilerden hangisi, borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporunda yer almaz?
Seçenekler
A
Başlık
B
Muhatap
C
Görüş
D
Görüşün Dayanağı
E
Sonuç
Açıklama:
Olumlu Görüş Bildiren Denetçi Raporu
Sonuç; borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporunda yer almaz.
Sonuç; borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporunda yer almaz.
Soru 19
Aşağıdakilerden hangisi, denetçinin sorumluluklarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Önemli yanlışlık risklerini belirlemeli ve değerlendirmelidir.
B
İç kontrolün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek için iç kontrolü değerlendirmelidir.
C
İşletmede kullanılan muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin uygunluğu ve bunlarla ilgili açıklamalar değerlendirilmelidir.
D
İşletmenin sürekliliğine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek belirsizliğin var olup olmadığına ilişkin görüş oluşturmak.
E
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirip, karar vermek.
Açıklama:
Olumlu Görüş Bildiren Denetçi Raporu
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirip, karar vermek, denetçinin sorumluluklarından birisi değildir.
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirip, karar vermek, denetçinin sorumluluklarından birisi değildir.
Soru 20
Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durumda nasıl bir görüş ortaya koymalıdır?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Olumsuz görüş
C
Görüş bildirmekte kaçınma
D
Şartlı olumsuz görüş
E
Şartlı olumlu görüş
Açıklama:
Olumlu Görüşten Sapma Durumunda Denetçi Raporu Türleri
Bu durumda; şartlı olumlu görüş ortaya konmalıdır.
Bu durumda; şartlı olumlu görüş ortaya konmalıdır.
Soru 21
Aşağıdakilerden hangisi olası yükümlülükler ve taahhütler ilgili denetçinin uyguladığı denetim yordamlarından biri olarak değerlendirilmez?
Seçenekler
A
Yönetim kurulu ve üst yönetim tutanaklarını inceleme
B
İşletme çalışanları ile görüşmeler yapma
C
İç denetim raporlarını inceleme
D
Medyada işletme ile ilgili yer alan haberleri inceleme
E
Garanti ve benzer sözleşmeleri inceleme
Açıklama:
Medyada işletme ile ilgili yer alan haberleri inceleme denetçinin denetim yordamlarından biri değildir.
Doğru cevap D seçeneğidir.
Doğru cevap D seçeneğidir.
Soru 22
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda en önemli ve belirleyici unsur nedir?
Seçenekler
A
Yönetim
B
Finansal tablolar
C
Zaman
D
Yasal süreçler
E
Denetçi raporu
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda en önemli ve belirleyici unsur zamandır.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Soru 23
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin son değerlendirmeden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerden biri değildir?
Seçenekler
A
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
B
Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
C
Yönetimden niyet mektubu alınması
D
Analitik yordamların uygulanması
E
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
Açıklama:
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
Analitik yordamların uygulanması, Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması, Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi, işletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi, işletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi, Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması, Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi, Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Son değerlendirmede yapılması gerekenler şu şekilde özetlenebilir:
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Analitik yordamların uygulanması, Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması, Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi, işletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi, işletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi, Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması, Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi, Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Son değerlendirmede yapılması gerekenler şu şekilde özetlenebilir:
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Soru 24
Temel amacı yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alıp, son bir değerlendirme yaparak genel görünümü incelemek olan denetçi faaliyeti hangisidir?
Seçenekler
A
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
B
Analitik yordamların yapılması
C
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirme
D
Belgelerin gözden geçirilmesi ve son değerlendirme
E
Finansal tabloların sunumu ve açıklamalarının değerlendirilmesi
Açıklama:
Analitik yordamlar kapsamında özellikle bazı oranlara bağlı yapılan analizler, denetim sürecinin sonunda da gerçekleştirilmektedir. Son evrede uygulanan analitik yordamların temel amacı, yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümü incelemektir. Böylece, denetim sürecinde yapılan değerlendirmeler sonucunda yapılan düzeltmelerden sonra durum analizi yapılır ve büyük resim görülebilir hale gelir.
Doğru cevap B seçeneğidir.
Doğru cevap B seçeneğidir.
Soru 25
Aşağıda verilenlerden hangisi/hangileri kilit denetim konularındandır?
I. Karmaşık süreçler içeren muhasebe süreçleri
II. Şerefiyenin belirlenmesi
III. İşletmenin görüş beyan etmeme durumu
IV. Satın alma ya da birleşmeler
I. Karmaşık süreçler içeren muhasebe süreçleri
II. Şerefiyenin belirlenmesi
III. İşletmenin görüş beyan etmeme durumu
IV. Satın alma ya da birleşmeler
Seçenekler
A
Yalnız II
B
Yalnız I ve II
C
Yalnız II ve III
D
I, III ve IV
E
I, II ve IV
Açıklama:
İşletmenin görüş beyan etmeme durumu kilit denetim konularından değildir.
Bu durumda,
Doğru cevap E seçeneğidir.
Bu durumda,
Doğru cevap E seçeneğidir.
Soru 26
Aşağıda verilen, borsada işlem gören bir şirketin denetiminde kilit denetim konularının belirlenmesindeki adımların doğru sıralaması hangi seçenekte verilmiştir?
I. Azami düzeyde dikkat edilmesi gereken konuların belirlenmesi
II. Denetimde en çok önem arz eden konuların seçilmesi
III. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildiren konuların belirlenmesi
I. Azami düzeyde dikkat edilmesi gereken konuların belirlenmesi
II. Denetimde en çok önem arz eden konuların seçilmesi
III. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildiren konuların belirlenmesi
Seçenekler
A
I - II - III
B
I - III - II
C
III - II - I
D
II - III - I
E
III - I - II
Açıklama:
Denetçi, kilit denetim konularını belirlemek için ilk adım olarak, denetim sürecinde üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konuları belirlemelidir. İkinci adımda, denetimin yürütülmesi sırasında ortaya çıkan bu konular içinden, azami düzeyde dikkat etmesini gerektiren konuların hangileri olduğunu belirlemelidir. Üçüncü son adımda ise bir önceki adımda belirlenen konular içinden, denetimde en çok önem arz edenleri seçer ve bunlar kilit denetim konularını oluşturur.
Doğru cevap E seçeneğidir.
Doğru cevap E seçeneğidir.
Soru 27
Aşağıda borsada işlem gören bir işletmenin denetçi raporunda bulunması gereken beş temel bölüm verilmiştir. Bu bölümler raporda hangi sırayla yer alır?
I. Kilit Denetim Konuları
II. Görüşün Dayanağı
III. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Soumlulukları
IV. Görüş
V. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
I. Kilit Denetim Konuları
II. Görüşün Dayanağı
III. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Soumlulukları
IV. Görüş
V. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Seçenekler
A
I - IV - II - III - V
B
IV - II - I - V - III
C
III - I - II - IV - V
D
IV - I - II - V - III
E
IV - V - III - II - I
Açıklama:
Borsada işlem gören bir işletmenin denetçi raporu en az beş temel bölümden oluşmaktadır. 1- Görüş 2-Görüşün Dayanağı 3- Kilit Denetim Konuları 4-Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları 5-Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Doğru cevap B seçeneğidir.
Doğru cevap B seçeneğidir.
Soru 28
Olumlu görüşten sapma durumundaki denetçi raporu türlerinde denetçi için konuyla ilgili karar alma sürecinde en önemli kavram nedir?
Seçenekler
A
Yaygınlık
B
Süreklilik
C
Önemlilik
D
Tutarlılık
E
Olumsuzluk
Açıklama:
Olumlu görüşten sapmayı ifade eden bu durumlarda denetçinin konuyla ilgili karar alma sürecinde en önemli role sahip olan kavram önemlilik kavramı olmaktadır.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Soru 29
Denetçinin yeterli ve uygun kanıt toplayamadığı durumda hazırlayabileceği iki rapor türü hangi seçenekte doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş / Olumsuz görüş
B
Şartlı olumlu görüş / Olumsuz görüş bildirmekten kaçınma
C
Olumsuz görüş / Görüş bildirmekten kaçınma
D
Şartlı olumlu görüş / Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı olumlu görüş / Olumsuz görüş
Açıklama:
Denetçinin yargısına göre, yeterli ve uygun kanıt toplayamadığı durumun etkisi yaygın değilse, denetçi raporunda şartlı olumlu görüş bildirmelidir. Ancak denetçinin yargısı bu durumun yaygın olduğu yönündeyse, denetçi görüş bildirmekten kaçınmalıdır.
Doğru cevap D seçeneğidir.
Doğru cevap D seçeneğidir.
Soru 30
Kilit denetim konularına yer verilmeyen denetçi raporu türü hangisidir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Şartlı olumlu görüş
C
Görüş bildirmekten kaçınma
D
Olumsuz görüş
E
Şartlı olumsuz görüş
Açıklama:
Olumlu görüşten sapma durumunda söz konusu olabilecek görüş türlerinden biri olan görüş bildirmekten kaçınma durumunda kilit denetim konularına yer verilmez.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Doğru cevap C seçeneğidir.
Soru 31
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin bilanço tarihinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler arasında değildir?
Seçenekler
A
Analitik yordamların uygulanması
B
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
C
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
D
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
E
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı E şıkkıdır. E şıkkında verilen ifade denetçinin bilanço tarihinden sonraki olaylarda uygulayacağı denetim yordamlarının arasındadır.
Soru 32
I. Bilanço gününde mevcut olan ve finansal tabloların hazırlanma sürecinde miktarlar ya da tahminler üzerinde etkisi bulunan durumlara ilişkin ilave kanıtlar sağlayan olaylardır.
II. Finansal tablolar aracılığıyla bilgi kullanıcılarına iletilmemesi durumunda, yanıltıcı bilgi sunumuna neden olabilecek olaylardır.
III. Finansal tablolar üzerinde düzeltme yapılmasını gerektiren olaylardır.
Yukarıda özellikleri verilen bilanço sonrası olay aşağıdakilerden hangisidir?
II. Finansal tablolar aracılığıyla bilgi kullanıcılarına iletilmemesi durumunda, yanıltıcı bilgi sunumuna neden olabilecek olaylardır.
III. Finansal tablolar üzerinde düzeltme yapılmasını gerektiren olaylardır.
Yukarıda özellikleri verilen bilanço sonrası olay aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
1. Tür Olaylar
B
2. Tür Olaylar
C
3. Tür Olaylar
D
4. Tür Olaylar
E
5. Tür Olaylar
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonra oluşabilecek olaylar birinci ve ikinci tür olayları olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Soruda özellikleri verilen olaylar 1. tür olaylardır. 2. tür olaylar bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya çıkan durumlara ilişkin kanıt sağlayan olayları ifade etmektedir.
Soru 33
I. Denetimde en çok önem arz eden konular
II. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular
III. Denetçinin azami düzeyde dikkatini gerektiren konular
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'na göre kilit denetim konularını belirleme sürecinin adımlarından sonuncusu yukarıda numaralandırılmış ifadelerden hangisi veya hangileridir?
II. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular
III. Denetçinin azami düzeyde dikkatini gerektiren konular
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'na göre kilit denetim konularını belirleme sürecinin adımlarından sonuncusu yukarıda numaralandırılmış ifadelerden hangisi veya hangileridir?
Seçenekler
A
Sadece III
B
Sadece II
C
Sadece I
D
I ve II
E
II ve III
Açıklama:
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'na göre kilit denetim konularını belirleme süreci sırasıyla II, III ve I numaralı ifadelerden oluşmaktadır. Bu aşamaların son adımı dolayısıyla I numaralı ifadedir.
Soru 34
Aşağıdakilerden hangisi muhasebe tahminleri ile ilişkili kilit denetim konularından biridir?
Seçenekler
A
Şerefiyenin belirlenmesi
B
Yeni muhasebe düzenlemelerinin uygulanması
C
İlişkili taraflarla yapılan önemli işlemler
D
Olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler
E
Önemli satın alma ya da birleşmeler
Açıklama:
Şerefiyenin belirlenmesi, maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi gibi işlemler yüksek belirsizliğe sahip olduğu belirlenen muhasebe tahminleri dâhil, yönetimin önemli yargılarını içeren finansal tablo alanlarına ilişkin önemli denetçi yargıları ile ilgili işlemlerdir. B ve C şıkkı önemli yanlışlık riski daha yüksek olarak değerlendirilen veya ciddi riskli olduğu belirlenen alanlar ile ilgilidir. D ve E şıkkı ise dönem içinde gerçekleşen önemli olay veya işlemlerin denetime olan etkileri ile ilgilidir.
Soru 35
Genel kabul görmüş denetim standartlarından hangisi denetim sürecinin sonunda denetçi raporu hazırlanırken dikkate alınması gereken standarttır?
Seçenekler
A
Türkiye Finansal Raporlama Standartları
B
Çalışma Alanı Standartları
C
Genel Standartlar
D
Raporlama Standartları
E
Kavramsal Çerçeve
Açıklama:
Genel kabul görmüş denetim standartları; genel standartlar, çalışma alanı standartları ve raporlama standartlarından oluşmaktadır. Denetim sürecinin sonunda denetçi raporu hazırlanırken dikkate alınması gereken standart raporlama standartlarıdır. Bu nedenle sorunun doğru yanıtı D şıkkıdır.
Soru 36
Denetçinin denetim raporunu nasıl hazırlaması gerektiğini ve raporunu yazarken asgari nelere yer vermesi gerektiğini belirten standartlar aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Çalışma Alanı Standardı
B
Genel Standartlar
C
İç kontrolün anlaşılması standardı
D
Kanıt Toplama Standardı
E
Raporlama Standartları
Açıklama:
Denetçinin denetim raporunu nasıl hazırlaması gerektiğini ve raporunu yazarken asgari nelere yer vermesi gerektiğini belirten standartlar raporlama standartlarıdır. Genel standartlar denetçinin niteliğini belirleyen standartlardır. Çalışma alanı standartları denetim sürecinde denetçinin izleyeceği temel yolu gösteren standartlardır. Kanıt toplama ve iç kontrolün anlaşılması standardı bu standardın kapsamındadır. Dolayısıyla sorunun doğru yanıtı E şıkkıdır.
Soru 37
- Olumlu görüş bildirme
- Koşullu olumlu görüş bildirme
- Olumsuz görüş bildirme
- Görüş bildirmekten kaçınma
- Koşullu olumsuz görüş bildirme
Seçenekler
A
V
B
IV
C
III
D
II
E
I
Açıklama:
Denetçi raporunda dört türde görüş belirtebilir:
-Olumlu görüş bildirme,
-Koşullu olumlu görüş bildirme,
-Olumsuz görüş bildirme,
-Görüş bildirmekten kaçınma.
V numaralı ifade bu türlerin dışında kalmaktadır ve sorunun doğru yanıtıdır.
-Olumlu görüş bildirme,
-Koşullu olumlu görüş bildirme,
-Olumsuz görüş bildirme,
-Görüş bildirmekten kaçınma.
V numaralı ifade bu türlerin dışında kalmaktadır ve sorunun doğru yanıtıdır.
Soru 38
Denetçi denetim süreci sonunda finansal tabloların önemli bir yanlışlık içerebileceğini düşünmesi durumunda hangi görüşü veya görüşleri bildirebilir?
Seçenekler
A
Şartlı Olumlu görüş veya görüş bildirmekten kaçınma
B
Şartlı Olumlu görüş veya olumsuz görüş
C
Olumsuz görüş
D
Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı Olumlu görüş
Açıklama:
Denetçi denetim süreci sonunda finansal tabloların önemli bir yanlışlık içerebileceğini düşünmesi durumunda şartlı Olumlu görüş veya olumsuz görüş bildirebilir. Yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği durumda görüş bildirmekten kaçınabilir.
Soru 39
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa aşağıdaki görüşlerden hangisini bildirecektir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş bildirme
B
Koşullu olumlu görüş bildirme
C
Olumsuz görüş bildirme
D
Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı Olumsuz Görüş Bildirme
Açıklama:
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa olumsuz görüş bildirecektir.
Soru 40
I. Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması
II. İç denetim raporlarını inceleme
III. Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
IV. Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
Yukarıda numaralandırılmış hangisi denetçinin bilanço tarihinden sonraki olaylar hakkında uygulanacaklar denetim yordamlarından değildir?
II. İç denetim raporlarını inceleme
III. Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
IV. Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
Yukarıda numaralandırılmış hangisi denetçinin bilanço tarihinden sonraki olaylar hakkında uygulanacaklar denetim yordamlarından değildir?
Seçenekler
A
I ve III
B
II ve III
C
I ve IV
D
II ve IV
E
I, II ve III
Açıklama:
Soruda verilen II ve IV numaralı ifadeler bilanço tarihinden sonraki olaylar hakkında uygulanacaklar denetim yordamlarındandır. I ve III numaralı ifadeler ise belirsizlik taşıyan durumların belirlenmesinde uygulanan denetim yordamları arasındadır.
Soru 41
Denetimin tamamlanması evresinde ilk olarak yapılması gereken aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Sürecin tamamlanması için incelenmesi gereken son konuların neler olduğunu belirlemek
B
Tamamlayıcı kanıtların toplanması
C
Denetim raporu oluşturmak
D
Yönetimden beyan mektubu alınması
E
Sonuçların değerlendirilmesi
Açıklama:
Denetimin tamamlanması evresinde ilk olarak, sürecin tamamlanması için incelenmesi gereken son konuların neler olduğu belirlenmelidir. Bu konular özellikleri gereği sürecin son evresinde incelenmeleri uygun olan konulardır. Özellikle işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlar” (olası yükümlülükler ve taahhütler) ve “Bilanço tarihinden sonraki olaylar” önem taşımaktadır. Doğru yanıt A seçeneğidir.
Soru 42
1. Durum: Belirsizlik taşıyan bir durum varsa ve gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilebiliyorsa
2. Durum: bir durumun gerçekleşmesine ilişkin düşük bir olasılık olmakla birlikte, gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilemiyorsa
Yukarıdaki iki durumda yapılması gerekenler aşağıdaki şıklardan hangisinde doğru olarak verilmiştir.
2. Durum: bir durumun gerçekleşmesine ilişkin düşük bir olasılık olmakla birlikte, gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilemiyorsa
Yukarıdaki iki durumda yapılması gerekenler aşağıdaki şıklardan hangisinde doğru olarak verilmiştir.
Seçenekler
A
Finansal tablolara yansıtma - Finansal tablolarda yer vermeme
B
Yöneticiye sözlü bildirim - Finansal tablolarda yer vermeme
C
Finansal tablolara yansıtma - Finansal tablolarda dipnot olarak açıklama
D
Finansal tablolarda yer vermeme - Finansal tablolarda yer vermeme
E
Finansal tablolarda dipnot olarak açıklama - Finansal tablolarda yer vermeme
Açıklama:
Belirsizlik taşıyan bir durum varsa ve gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilebiliyorsa, finansal tablolara yansıtılmalıdır. Ancak bir durumun gerçekleşmesine ilişkin düşlük bir olasılık olmakla birlikte, gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilemiyorsa, belirsizlik taşıyan bu durumun finansal tabloların dipnotlarında açıklanması gerekmektedir. Doğru yanıt C seçeneğidir.
Soru 43
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler arasında yer almaz?
Seçenekler
A
Analitik yordamların uygulanması
B
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
C
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
D
Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
E
Sonuç raporunun hazırlanması
Açıklama:
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Sonuç raporunun hazırlanması ise bu faaliyetlerin gerçekleştirilmesinden sonra geçilen aşamadır.
Doğru yanıt E seçeneğidir.
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Sonuç raporunun hazırlanması ise bu faaliyetlerin gerçekleştirilmesinden sonra geçilen aşamadır.
Doğru yanıt E seçeneğidir.
Soru 44
Denetçi genel anlamda son bir değerlendirme ile tüm çalışmalarını bütüncül bir bakış açısıyla ele almaya çalışmaktadır. Bu amaçla gerçekleştirilen aşama aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Denetim komitesi ve yönetim ile iletişimin gerçekleştirilmesi
B
Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirme
C
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
D
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
E
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirme
Açıklama:
Denetçi genel anlamda son bir değerlendirme ile tüm çalışmalarını bütüncül bir bakış açısıyla ele almaya çalışmaktadır. Bu amaçla belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirme gerçekleştirilir. Belgelemenin gözden geçirilmesinin kıdemli ve deneyimli bir denetçi tarafından yapılması en uygunudur. Bu adımda denetim çalışmasının eksiksiz bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği incelenir.
Doğru yanıt B seçeneğidir.
Doğru yanıt B seçeneğidir.
Soru 45
Kilit Denetim Konularının Bağımsız Denetçi Raporunda Bildirilmesi Standardı hangi tarihten itibaren uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Seçenekler
A
01.01.2017
B
01.01.2018
C
01.06.2017
D
01.06.2018
E
01.12.2018
Açıklama:
Değişen bilgi gereksinimlere bağlı olarak,“BDS 701-Kilit Denetim Konularının Bağımsız Denetçi Raporunda Bildirilmesi Standardı”, 01/01/2017 tarihinden itibaren başlayacak dönemlerde uygulanmak üzere, 09/03/2017 tarihli ve 30002 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanmıştır. Doğru yanıt A seçeneğidir.
Soru 46
Aşağıdakilerden hangisi denetimin yürütülmesi sırasında azami düzeyde dikkat etmesini gerektiren konulardan önemli yanlışlık riski daha yüksek olarak değerlendirilen veya ciddi riskli olduğu belirlenen alanlara örnek olarak verilebilir?
Seçenekler
A
Olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler
B
Şerefiyenin belirlenmesi
C
Maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi
D
Yeni muhasebe düzenlemelerinin uygulanması
E
Önemli satın alma ya da birleşmeler
Açıklama:
Kilit denetim konularının belirlenmesi, denetçi için bir karar alma sürecidir. Bu süreçte, üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, denetimin yürütülmesi sırasında azami düzeyde dikkat etmesini gerektiren konuların belirlenmesinde, denetçiye yol gösterici olması açısından BDS 701 de özellikle hangi konular olabileceği belirtilmiştir:
- Önemli yanlışlık riski daha yüksek olarak değerlendirilen veya ciddi riskli olduğu belirlenen alanlar (Yeni muhasebe düzenlemelerinin uygulanması, karmaşık süreçler içeren muhasebe ölçümleri, ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemler vb…)
- Yüksek belirsizliğe sahip olduğu belirlenen muhasebe tahminleri dâhil, yönetimin önemli yargılarını içeren finansal tablo alanlarına ilişkin önemli denetçi yargıları (Şerefiyenin belirlenmesi, maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi vb…)
- Dönem içinde gerçekleşen önemli olay veya işlemlerin denetime olan etkileridir(Önemli satın alma ya da birleşmeler, olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler vb…
Soru 47
"Finansal tablolar [geçerli finansal raporlama çerçevesi]’ne uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır." ifadesi denetçi raporunun hangi kısmında yer almalıdır?
Seçenekler
A
Başlık
B
Görüşün dayanağı
C
Görüş
D
Kilit denetim konuları
E
Muhatap
Açıklama:
Görüş başlığı altında genellikle “Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar [geçerli finansal raporlama çerçevesi]’ne uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır” gibi bir ifadeyle olumlu görüş belirtilir.
Doğru yanıt C seçeneğidir.
Doğru yanıt C seçeneğidir.
Soru 48
Aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetçi raporunda yer alması gerekmez?
Seçenekler
A
Görüş
B
Görüşün Dayanağı
C
Kilit Denetim Konuları
D
Görüşün Ses Kaydı
E
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Açıklama:
Bağımsız denetçi raporunda yer alması gereken başlıklar şu şekilde sıralanabilir;
- Başlık
- Muhatap
- Görüş
- Görüşün Dayanağı
- Kilit Denetim Konuları
- Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
- Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
- Bağımsız denetçi raporu tarihi, Bağımsız denetçinin imzası, Sorumlu denetçinin
adı soyadı, Bağımsız denetçinin adres
Soru 49
"İlişikteki konsolide finansal tablolar Topluluğun 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak gerçeğe uygun bir biçimde sunmamaktadır."
Yukarıdaki ifadenin aşağıdaki denetçi raporu türlerinden hangisinde yer alması beklenir?
Yukarıdaki ifadenin aşağıdaki denetçi raporu türlerinden hangisinde yer alması beklenir?
Seçenekler
A
Şartlı olumlu görüş bildiren denetçi raporu
B
Görüş bildirmekten kaçınma
C
Olumsuz görüş
D
Kapsam kısıtlaması nedeniyle şartlı görüş
E
Gene kabul görmüş muhasebe ilkelerinden sapmalar nedeniyle şartlı görüş
Açıklama:
"İlişikteki konsolide finansal tablolar Topluluğun 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak gerçeğe uygun bir biçimde sunmamaktadır." ifadesinin olumsuz görüş bildiren denetçi raporunda yer alması beklenir. Doğru yanıt C seçeneğidir.
Soru 50
"Görüşümüze göre, “konunun etkileri hariç olmak üzere” ilişikteki finansal tablolar, şirketin 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye muhasebe standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır."
Yukarıdaki ifadenin aşağıdaki denetçi raporu türlerinden hangisinde yer alması beklenir?
Yukarıdaki ifadenin aşağıdaki denetçi raporu türlerinden hangisinde yer alması beklenir?
Seçenekler
A
Görüş bildirmekten kaçınma
B
Olumsuz görüş
C
Şartlı Olumsuz görüş
D
Olumlu Görüş
E
Şartlı Olumlu Görüş
Açıklama:
"Görüşümüze göre, “konunun etkileri hariç olmak üzere” ilişikteki finansal tablolar, şirketin 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye muhasebe standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır." ifadesinin şartlı olumlu görüş bildiren denetçi raporunda yer alması beklenir. Doğru yanıt E seçeneğidir.
Soru 51
Aşağıdakilerden hangisi işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlara örnek oluşturmaz?
Seçenekler
A
İşletmenin çok büyük bir kredi talebinin sonuçlanması
B
Önemli bir borç yükü altına girmesi
C
İşletmenin beklenen oranda kar açıklaması
D
Tarafı olduğu çok önemli bir davanın olumsuz sonuçlanması
E
Vergi uyuşmazlıkları nedeniyle ceza alması
Açıklama:
İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlara ilişkin en yaygın örnekler şunlardır: İşletmenin çok büyük bir kredi talebinin sonuçlanması ya da başka bir nedenle önemli bir borç yükü altına girmesi, vergi uyuşmazlıkları nedeniyle ceza alması, tarafı olduğu çok önemli bir davanın olumsuz sonuçlanması, işletmeyi ekonomik olarak çok zor durumlarda bırakabilecek garanti ya da diğer sözleşme yükümlülükleri olması, işletme için önemli büyüklüklerde kefalet yükümlülükleri bulunması vb. Doğru cevap C'dir.
Soru 52
Aşağıdakilerden hangisi denetim süreci için önemli tarihlerden biridir?
Seçenekler
A
Bilanço
B
Muhasebe dönemi
C
İç denetim
D
Yönetim kurulu
E
Mali yıl
Açıklama:
Denetim süreci için önemli üç tarih söz konusudur: Yaygın kullanım ifadesi ile bir “bilanço tarihi” (finansal
tablo tarihi), bir süre sonra söz konusu olan, “finansal tabloların yayımlanma tarihi”
ve bu iki tarih arasında yer alan “denetçi raporu tarihi”. Doğru cevap A'dır.
tablo tarihi), bir süre sonra söz konusu olan, “finansal tabloların yayımlanma tarihi”
ve bu iki tarih arasında yer alan “denetçi raporu tarihi”. Doğru cevap A'dır.
Soru 53
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin tarihinden sonra ortaya çıkan olayları incelerken uygulayacağı denetim yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
B
Bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
C
Bilanço tarihinden sonraki yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
D
Şirketin ilişkili olduğu yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme
E
Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarının başlıcaları şunlardır:
• Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
• Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar döneminde ortaya çıkan alışılmışın dışında olayların ortaya çıkıp çıkmadığını değerlendirebilmek için, bu döneme ilişkin belge ve kayıtları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
•Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
• Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Doğru cevap E'dir.
• Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
• Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar döneminde ortaya çıkan alışılmışın dışında olayların ortaya çıkıp çıkmadığını değerlendirebilmek için, bu döneme ilişkin belge ve kayıtları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
•Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
• Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Doğru cevap E'dir.
Soru 54
Dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığı değerlendirmesi; denetçinin son değerlendirmelerden önce gerçekleştirmesi gereken hangi faaliyet türüdür?
Seçenekler
A
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
B
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
C
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
D
Analitik yordamlar
E
yönetimden beyan mektubu
Açıklama:
Denetimin tamamlanması evresinde gerçekleştirilmesi gereken bir diğer faaliyet, finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesidir. Denetçi son evrede, finansal tabloların genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine ve varsa diğer ilgili düzenlemelere uygunluğunu incelerken, finansal tablolarının sunumu ile ilgili incelemesini gerçekleştirir ve özellikle dipnotlarda açıklanması gereken tüm bilgilerin açıklanıp açıklanmadığı, uygun bir şekilde sunumunun yapılıp yapılmadığı değerlendirilmelidir. Doğru cevap B'dir.
Soru 55
Aşağıdakilerden hangisi Kilit denetim konularını belirleme sürecinde yer alır?
Seçenekler
A
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular
B
İşletme çalışanlarının şikayet konuları
C
İşletmenin faaliyet konuları
D
İşletmelerin sosyal sorumluluk projeleri
E
İşletme yönetim kurulu üyelerinin harcama konuları
Açıklama:
Kilit denetim konuları belirleme süreci; üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular, denetçinin azami düzeyde dikkatini gerektiren konular ve denetimde en çok önem arz eden konular olarak ifade edilmiştir. Doğru cevap A'dır.
Soru 56
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standartları
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine tutarlılık standartları
- Görüş bildirme standardı
Seçenekler
A
Denetçi raporu
B
Raporlama standardı
C
Denetçi vasıfları
D
Kilit denetim konuları
E
Rapor türleri
Açıklama:
Raporlama standartları şunlardır:
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygunluk standartları
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine tutarlılık standartları
- Açıklama standardı
- Görüş bildirme standardı
Soru 57
Borsada işlem gören bir işletmenin denetçi raporu en az beş temel bölümden oluşmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi bu bölümlerden biridir?
Seçenekler
A
Muhatap
B
Bağımsız denetçinin adresi
C
İşletmenin ünvanı
D
Görüşün dayanağı
E
Başlık
Açıklama:
Borsada işlem gören bir işletmenin denetçi raporu en az beş temel bölümden oluşmaktadır. 1- Görüş 2-Görüşün Dayanağı 3- Kilit Denetim Konuları 4-Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara ilişkin Sorumlulukları 5-Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine ilişkin Sorumlulukları. Doğru cevap D'dir.
Soru 58
Denetimin gerçekleştirildiği işletmenin hangisi olduğu, denetlenen finansal tablolarının başlıkları ve her birinin tarihi ile döneminin belirtildiği denetçi raporunun bölümü aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Başlangıç
B
Muhatap
C
Kilit denetim konuları
D
Görüş
E
Görüşün dayanağı
Açıklama:
Görüş açıklanırken öncelikle denetim gerçekleştirildiği işletmenin hangisi olduğu ve bu işletmenin finansal tablolarının denetlenmiş olduğu ifade edilir. Ardından denetlenen finansal tablolarının başlıkları ve her birinin tarihi ile dönemi belirtilir. Bu bağlamda ayrıca önemli muhasebe politikalarının özetine ve dipnotlara atıfta bulunulur. Daha sonra denetçinin olumlu görüşü yer alır. Doğru cevap D'dir.
Soru 59
Aşağıdakilerden hangisi olumlu görüşten sapma durumunda tutulan denetçi raporu türlerinden biridir?
Seçenekler
A
Dayanaklı görüş bildiren denetçi raporu
B
Dip notlu denetçi raporu
C
Görüş bildirmekten kaçınma şeklindeki denetçi raporu
D
İlave açıklamalı denetçi raporu
E
Şartsız olumlu görüş bildiren denetçi raporu
Açıklama:
Denetçi raporunda, olumlu görüşten sapma durumunda söz konusu olabilecek görüş türlerinden bir diğeri görüş bildirmekten kaçınma şeklindeki denetçi raporudur. doğru cevap C'dir.
Soru 60
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda bildirilecek görüş aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Olumlu
B
Şartlı olumlu
C
Görüş bildirmekten kaçınma
D
Açıklayıcı
E
Olumsuz
Açıklama:
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir. Doğru cevap E'dir.
Soru 61
Aşağıdakilerden hangisi denetimin son evresinde, işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan ve denetçi tarafından incelenmesi gereken durumları tanımlar?
Seçenekler
A
Bilanço tarihinden sonraki belirsiz durumlar
B
Doğrudan işletmeyle üçüncü kişilerin arasında olan ve sonuçları net olarak ortaya çıkmamış belirsiz durumlar
C
Değişen bilgi gereksinimlerine bağlı olarak ortaya çıkan belirsiz konular
D
Artan rekabet koşullarına bağlı olarak ortaya çıkan belirsiz konular
E
Finansal tablo kullanıcılarının değişen bilgi gereksinimlerine bağlı olarak ortaya çıkan belirsiz konular
Açıklama:
Denetimin bu son evresinde, işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan ve denetçi tarafından incelenmesi gereken durumlar ise “doğrudan işletmeyle üçüncü kişilerin arasında olan ve sonuçları net olarak ortaya çıkmamış belirsiz durumlar” olarak tanımlanabilir. Belirsizlik taşıyan bazı durumlar, işletme ile ilgili tarafları önemli ölçüde etkileyecek sonuçlara yol açabilirler. Dolayısıyla denetçinin, görüşünü oluşturmadan önce belirsizlik taşıyan durumlarla ve bunların olası
sonuçları ile ilgili bir değerlendirme yapması gerekmektedir.
sonuçları ile ilgili bir değerlendirme yapması gerekmektedir.
Soru 62
Aşağıdakilerden hangisi belirsizliklerin işletmenin taahhütlerinden kaynaklandığı bir durumu örnekler?
Seçenekler
A
İşletmenin vergi uyuşmazlıkları nedeniyle ceza alması
B
İşletme için önemli büyüklüklerde kefalet yükümlülükleri bulunması
C
İşletmeye ham madde alımı ya da ürünlerin sabit bir fiyattan satışı
D
İşletmenin çok büyük bir kredi talebinin sonuçlanması
E
İşletmeyi zor durumda bırakacak sözleşme yükümlülükleri olması
Açıklama:
Belirsizlikler bazen de işletmenin taahhütlerinden kaynaklanabilir. Bunlar genellikle uzun dönemli taahhütlerdir ve ham madde alımı ya da ürünlerin sabit bir fiyattan satışı gibi durumlarda söz konusu olmaktadır.
Soru 63
Denetim sürecinin sonunda denetçinin özellikle bu durumları ortayaçıkartacak incelemeler yapması, çeşitli denetim yordamları uygulaması gerekmektedir. Aşağıdakilerden hangisi bu denetim yordamlarından değildir?
Seçenekler
A
Finansal tabloların dipnotlarında açıklanması
B
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarının incelenmesi
C
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirilmesi
D
Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgelerin incelenmesi
E
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapılması
Açıklama:
Denetim sürecinin sonunda denetçinin özellikle bu durumları ortaya
çıkartacak incelemeler yapması, çeşitli denetim yordamları uygulaması gerekmektedir.
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma,
• Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik
taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler
yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
• Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
• İç denetim raporlarını inceleme,
• Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer
rapor ve belgeleri incelenme,
• Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme
• Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
• İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi
edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme,
• Analitik yordamlar aracıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.
çıkartacak incelemeler yapması, çeşitli denetim yordamları uygulaması gerekmektedir.
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma,
• Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik
taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler
yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
• Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
• İç denetim raporlarını inceleme,
• Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer
rapor ve belgeleri incelenme,
• Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme
• Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
• İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi
edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme,
• Analitik yordamlar aracıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.
Soru 64
I. Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme
II. Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması
III. Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme
IV. Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
V. Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda, zaman en önemli ve belirleyici unsurdur. Sonuçta, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Yukarıdakilerden hangileri denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamalarındandır?
II. Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması
III. Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme
IV. Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
V. Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda, zaman en önemli ve belirleyici unsurdur. Sonuçta, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Yukarıdakilerden hangileri denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamalarındandır?
Seçenekler
A
I, II, III, IV
B
I, II, IV, V
C
I, II, III, V
D
II, III, IV, V
E
I, II, III, IV, V
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonraki olaylarda, zaman en önemli ve belirleyici unsurdur. Sonuçta, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Bu bağlamda denetçi aşağıda belirtilen basamakları uygulayabilir.
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
• Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
• Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
• Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
• Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
• Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
• Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
• Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Soru 65
Denetim raporlamasından önceki son evrede denetçi bazı kanıtlar toplar ve nihai görüşünü şekillendirmeye çalışır. Aşağıdakilerden hangisi denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerdendir?
Seçenekler
A
Denetim kanıtlarının yeterliliğini kontrol eder.
B
Finansal tablolarda tespit edilen önemli yanlışlıkları belirtir.
C
Görüş bildirme standardını belirtir.
D
İşletmenin sürekliliğini değerlendirir.
E
Açıklama standardını belirtir.
Açıklama:
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Soru 66
Aşağıdakilerden hangisi yönetim tarafından denetçiye yap›lan sözlü beyanların yazılı hale getirilmesi amacıyla gerçekleştirilir?
Seçenekler
A
Beyan mektubu alınması
B
Analitik yordamlar yapılması
C
Finansal tabloların açıklamalarının değerlendirilmesi
D
Taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
E
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
Açıklama:
Denetimin tamamlanması sürecinde yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınmaktadır. BDS 580 Yazılı Açıklamalar standardında konuya ilişkin düzenlemeler yapılmıştır. Standartta belirttiği üzere, söz konusu yazılı açıklamaların tarihi, finansal tablolara ilişkin denetçi raporu
tarihinden sonra olmamakla birlikte, bu tarihe mümkün olan en yakın tarih olmalıdır. Yönetim tarafından denetçiye yap›lan sözlü beyanların yazılı hale getirilmesi amacıyla yönetimden bir beyan mektubu alınmaktadır.
tarihinden sonra olmamakla birlikte, bu tarihe mümkün olan en yakın tarih olmalıdır. Yönetim tarafından denetçiye yap›lan sözlü beyanların yazılı hale getirilmesi amacıyla yönetimden bir beyan mektubu alınmaktadır.
Soru 67
Aşağıdakilerden hangisi denetim raporlaması ile ilgili söz konusu anlayış değişikliğine bağlı olarak ortaya çıkan en somut gelişmedir?
Seçenekler
A
Kilit denetim konularının belirlenmesi
B
Kilit denetim konularının denetçi raporunda açıklanması
C
Kilit denetim konularının bildirilmesi
D
Kilit denetimde azami düzeyde dikkat edilmesi gereken konular
E
Kilit denetimin yürütülmesi
Açıklama:
Günümüz koşullarında, işletmelerin değişen yapıları, artan rekabet koşulları ve en önemlisi finansal tablo kullanıcılarının değişen bilgi gereksinimlerine bağlı olarak, denetim raporlaması anlayışında da değişime gereksinim duyulmaktadır. Kilit denetim konuları açıklamaları, denetim raporlaması ile ilgili söz konusu anlayış değişikliğine bağlı olarak ortaya çıkan en somut gelişmedir.
Soru 68
Aşağıdakilerden hangisi denetçi raporu hazırlanırken göz önünde bulundurulması gereken noktalardan değildir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
B
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Görüş Bildirme Standardı
E
Finansal Tablolar Standardı
Açıklama:
Denetçi raporu hazırlanırken göz önünde tutulması gerekenleri özetlemektedir. Raporlama standartları şu şekilde sıralanmaktadır:
• Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
• Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
• Açıklama Standardı
• Görüş Bildirme Standardı
• Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
• Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
• Açıklama Standardı
• Görüş Bildirme Standardı
Soru 69
Aşağıdakilerden hangisi denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ardından, aralarındaki ilişkinin net bir şekilde ifade edilmesidir?
Seçenekler
A
1. Görüş
B
Kilit Denetim Konuları
C
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
D
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara
İlişkin Sorumlulukları
İlişkin Sorumlulukları
E
Görüşün Dayanağı
Açıklama:
Denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ardından, aralarındaki ilişkinin net bir şekilde ifade edilmesi için bu görüşün dayanağı açıklanmaktadır. Yani görüşün dayanağı, raporun ikinci bölümünü oluşturmaktadır. Bu bölümde denetçi BDS’ler kapsamındaki sorumluluklarının açıklandığı bölüme atıfta bulunur ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldüğünü belirtir.
Soru 70
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin finansal tablolarda önemli bir yanlışlık
olduğuna fakat bu yanlışlığın yaygın olmayan bir etkisi olmadığına yönelik bir durumda raporuna yansıttığı görüşü ifade eder?
olduğuna fakat bu yanlışlığın yaygın olmayan bir etkisi olmadığına yönelik bir durumda raporuna yansıttığı görüşü ifade eder?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Olumsuz görüş
C
Şartlı olumlu görüş
D
Şartlı olumsuz görüş
E
Görüş bildirmekten kaçınma
Açıklama:
Denetçi raporunda olumlu görüşten sapma durumunda söz konusu olabilecek görüş türlerinden birisi şartlı olumlu görüş bildiren denetçi raporudur. Yukarıdaki
tabloda da yer aldığı üzere denetçinin iki durumda şartlı olumlu görüş bildirmesi
söz konusu olabilir:
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve
sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların
finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durum.
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği, bu durumdan kaynaklanabilecek, tespit edilememiş yanlışlıkların finansal tablolara olası etkilerinin önemli olabileceği ancak yaygın olmayacağı sonucuna vardığı durum.
tabloda da yer aldığı üzere denetçinin iki durumda şartlı olumlu görüş bildirmesi
söz konusu olabilir:
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve
sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların
finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durum.
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği, bu durumdan kaynaklanabilecek, tespit edilememiş yanlışlıkların finansal tablolara olası etkilerinin önemli olabileceği ancak yaygın olmayacağı sonucuna vardığı durum.
Soru 71
Aşağıdakilerden hangisi belirsizlik taşıyan durumların belirlenmesinde sıklıkla kullanılan denetim yordamları arasında değildir?
Seçenekler
A
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
B
İşletme çalışanları ile davet düzenleme
C
İç denetim raporlarını inceleme
D
fiirket politikalar› ve politikalar›n› belirlemek, de¤erlendirmek ve belirsizlik tafl›yan durumlara iliflkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüflmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
E
Devlet kurumlar› ile ilgili sözleflme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve di¤er rapor ve belgeleri incelenme,
Açıklama:
Çeflitli ifllem ve olaylar› belirleyebilmek için iflletme çal›flanlar› ile görüflmeler yapma,
• fiirket politikalar› ve politikalar›n› belirlemek, de¤erlendirmek ve belirsizlik tafl›yan durumlara iliflkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüflmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
• Yönetim kurulu ve üst yönetim toplant› tutanaklar›n› inceleme,
• ‹ç denetim raporlar›n› inceleme,
• Devlet kurumlar› ile ilgili sözleflme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve di¤er rapor ve belgeleri incelenme,
• Vergi anlaflmazl›klar› ve örtülü sermaye hareketlerinin varl›¤› ile ilgili konular› inceleme, özellikle iliflkili taraf ifllemlerinin gözden geçirilmesi,
• Finans kurulufllar› ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yaz›l› belgeler isteme • Garanti ya da benzer sözleflmelerin incelenmesi,
• ‹flletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakk›nda bilgi edinmek için avukatlar ile görüflme ve yaz›l› belgeler isteme,
• Analitik yordamlar arac›l›¤›yla, iflletme ilgili analizler gerçeklefltirme.
Yukar›da belirsizlik tafl›yan durumlar›n belirlenmesinde s›kl›kla kullan›lan denetim yordamlar› örneklendirilmifltir.
• fiirket politikalar› ve politikalar›n› belirlemek, de¤erlendirmek ve belirsizlik tafl›yan durumlara iliflkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüflmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
• Yönetim kurulu ve üst yönetim toplant› tutanaklar›n› inceleme,
• ‹ç denetim raporlar›n› inceleme,
• Devlet kurumlar› ile ilgili sözleflme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve di¤er rapor ve belgeleri incelenme,
• Vergi anlaflmazl›klar› ve örtülü sermaye hareketlerinin varl›¤› ile ilgili konular› inceleme, özellikle iliflkili taraf ifllemlerinin gözden geçirilmesi,
• Finans kurulufllar› ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yaz›l› belgeler isteme • Garanti ya da benzer sözleflmelerin incelenmesi,
• ‹flletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakk›nda bilgi edinmek için avukatlar ile görüflme ve yaz›l› belgeler isteme,
• Analitik yordamlar arac›l›¤›yla, iflletme ilgili analizler gerçeklefltirme.
Yukar›da belirsizlik tafl›yan durumlar›n belirlenmesinde s›kl›kla kullan›lan denetim yordamlar› örneklendirilmifltir.
Soru 72
Bağımsız Denetim Standardı Bilanço Tarihinden Sonraki Olayları düzenleyen standartın kodu nedir?
Seçenekler
A
480
B
768
C
234
D
560
E
182
Açıklama:
560 kodlu Ba¤›ms›z Denetim Standard› Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar› (BDS 560) düzenlemektedir.
Soru 73
"Bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya çıkan durumlara ilişkin kanıt sağlayan olayları ifade etmektedir. Bu gibi olaylar genellikle finansal tabloların dipnotlarında açıklama yapılmasını gerektirmektedir."
tanımı hangi türe aittir?
tanımı hangi türe aittir?
Seçenekler
A
2. tür
B
4. tür
C
6. tür
D
1. tür
E
3. tür
Açıklama:
2. Tür ise bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya ç›kan durumlara iliflkin kan›t sa¤layan olaylar› ifade etmektedir. Bu gibi olaylar genellikle finansal tablolar›n dipnotlar›nda aç›klama yap›lmas›n› gerektirmektedir. Bu olaylar›n çok önemli oldu¤u baz› durumlarda, proforma finansal tablolar›n haz›rlanmas› söz konusu olabilmektedir. (Messier vd, 2017, s.568) Yani bir baflka ifadeyle, 2. Türdeki bilanço tarihinden sonraki olaylar, finansal tablolar yay›mlanmadan önce ortaya ç›kan baz› olaylard›r. Bilanço tarihinde ortaya ç›kmam›fl olan bu durumlar için genellikle uygun bir aç›klama yeterli olmaktad›r.
Soru 74
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerden değildir?
Seçenekler
A
Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
B
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
C
İletişim kurmadan bir süreç yönetmek
D
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
E
Analitik yordamların uygulanması,
Açıklama:
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir: (Messier vd., 2017, 572; Bozkurt, 2006, s.358, Arens vd., 2017, 808)
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.
Soru 75
"Son evrede uygulanan ................... temel amacı, yapılan tüm değerlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir değerlendirme yapıp, genel görünümü incelemektir."
Bu tanımdaki boşluğa aşağıdakilerden hangisi gelecektir?
Bu tanımdaki boşluğa aşağıdakilerden hangisi gelecektir?
Seçenekler
A
yönetimden beyan mektubu
B
analitik yordamlar
C
finansal tabloların sunumu
D
işletmelerin sürekliliğinin değerlendirilmesi
E
işletme ile ilgili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
Açıklama:
Analitik yordamlar kapsam›nda özellikle baz› oranlara ba¤l› yap›lan analizler, denetim sürecinin sonunda da gerçeklefltirilmektedir. Son evrede uygulanan analitik yordamlar›n temel amac›, yap›lan tüm de¤erlendirmeleri toplu halde ele alarak, son bir de¤erlendirme yap›p, genel görünümü incelemektir.
Soru 76
Kilit Denetim Konularının Bağımsız Denetçi Raporunda Bildirilmesi Standardı'nın kodu aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
BDS 301
B
BDS 601
C
BDS 901
D
BDS 101
E
BDS 701
Açıklama:
BDS 701-Kilit Denetim Konular›n›n Ba- ¤›ms›z Denetçi Raporunda Bildirilmesi Standard›”, 01/01/2017 tarihinden itibaren bafllayacak dönemlerde uygulanmak üzere, 09/03/2017 tarihli ve 30002 say›l› Resmi Gazete’ de yay›mlanm›flt›r.
Soru 77
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından değildir?
Seçenekler
A
Yiyecek içecek depolama standartı
B
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Görüş Bildirme Standardı
E
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
Açıklama:
Raporlama standartlar› flu flekilde s›ralanmaktad›r:
• Genel Kabul Görmüfl Muhasebe ‹lkelerine Uygunluk Standartlar›
• Genel Kabul Görmüfl Muhasebe ‹lkelerinde Tutarl›l›k Standard›
• Aç›klama Standard›
• Görüfl Bildirme Standard›
• Genel Kabul Görmüfl Muhasebe ‹lkelerine Uygunluk Standartlar›
• Genel Kabul Görmüfl Muhasebe ‹lkelerinde Tutarl›l›k Standard›
• Aç›klama Standard›
• Görüfl Bildirme Standard›
Soru 78
Aşağıdakilerden hangisi denetçi raporu maddelerinin arasında değildir?
Seçenekler
A
muhatap
B
algı
C
görüş
D
başlık
E
kilit denetim konuları
Açıklama:
Borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak haz›rlanm›fl olan finansal tablolar›na iliflkin denetçi raporu, s›ras›yla en az flunlar› içermelidir:
• Başlık
• Muhatap
• Görüş
• Görüşün Dayanağı
• Kilit Denetim Konuları
• Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanlar›n Finansal Tablolara ‹liflkin Sorumluluklar›
• Ba¤›ms›z Denetçinin Finansal Tablolar›n Ba¤›ms›z Denetimine ‹liflkin Sorumluluklar›
• Ba¤›ms›z denetçi raporu tarihi, Ba¤›ms›z denetçinin imzas›, Sorumlu denetçinin ad› soyad›, Ba¤›ms›z denetçinin adresi
• Başlık
• Muhatap
• Görüş
• Görüşün Dayanağı
• Kilit Denetim Konuları
• Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanlar›n Finansal Tablolara ‹liflkin Sorumluluklar›
• Ba¤›ms›z Denetçinin Finansal Tablolar›n Ba¤›ms›z Denetimine ‹liflkin Sorumluluklar›
• Ba¤›ms›z denetçi raporu tarihi, Ba¤›ms›z denetçinin imzas›, Sorumlu denetçinin ad› soyad›, Ba¤›ms›z denetçinin adresi
Soru 79
"Denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ardından, aralarındaki ilişkinin net bir şekilde ifade edilmesi için bu ................. açıklanmaktadır. Yani ....................., raporun ikinci bölümünü oluşturmaktadır. Bu bölümde denetçi BDS’ler kapsamındaki sorumluluklarının açıklandığı bölüme atıfta bulunur ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldüğünü belirtir."
Yukarıdaki boşluklara aşağıdakilerden hangisi gelecektir?
Yukarıdaki boşluklara aşağıdakilerden hangisi gelecektir?
Seçenekler
A
Kilit denetim konuları
B
Bağımsız destekçi
C
Görüşün dayanağı
D
Finansal tablolar
E
İşletmeyle iletişim
Açıklama:
Görüflün Dayanağı: Denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ard›ndan, aralar›ndaki iliflkinin net bir flekilde ifade edilmesi için bu görüşün dayanağı aç›klanmaktad›r. Yani görüflün dayanağı, raporun ikinci bölümünü oluflturmaktad›r. Bu bölümde denetçi BDS’ler kapsam›ndaki sorumluluklar›- n›n aç›kland›¤› bölüme at›fta bulunur ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldü¤ünü belirtir.
Soru 80
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda aşağıdakilerden hangi görüş raporu düzenlenmesi gerekmektedir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş raporu
B
Kararsız görüş raporu
C
Eleştirel görüş raporu
D
Finansal görüş raporu
E
Olumsuz görüş raporu
Açıklama:
Denetçi raporunda, olumlu görüflten sapma durumunda söz konusu olabilecek görüfl türlerinden bir di¤eri olumsuz görüfl bildiren denetçi raporudur. Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kan›t› toplam›flsa ve sonuçta finansal tablolarda yayg›n etkisi olan önemli yanl›fll›klar bulundu¤u karar›na varm›flsa bu durumda olumsuz görüfl bildirecektir.
Soru 81
Aşağıdakilerden hangisi denetim yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
İç denetim raporlarını inceleme
B
Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi
C
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
D
Şirket politikalarını belirlemek
E
Muhasebe kaydı tutma
Açıklama:
Olası yükümlülükler ve taahhütler ile ilgili denetçi benzer denetim yordamları uygulayacaktır. Denetim yordamlarına ilişkin bazı örnekler şunlardır:
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma,
Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik
taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma,
Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik
taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
- Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
- İç denetim raporlarını inceleme,
- Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme,
- Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
- Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme
- Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
- İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme,
- Analitik yordamlar aracılığıyla işletme ilgili analizler gerçekleştirme
Soru 82
Finansal tablolar üzerinde düzeltme yapılmasını gerektiren, bilanço gününde mevcut olan ve finansal tabloların hazırlanma sürecinde miktarlar ya da tahminler üzerinde etkisi bulunan durumlara ilişkin ilave kanıtlar sağlayan olaylar hangi tür bilanço sonrası olaylardır?
Seçenekler
A
1. Tür
B
2. Tür
C
3. Tür
D
4. Tür
E
5. Tür
Açıklama:
1. Tür ve 2. Tür olarak adlandırabilecek olan bilanço sonrası olayların her iki türü de bilanço tarihinden sonra, finansal tablolar yayınlanmadan önce ortaya çıkmaktadır.
1. Tür olaylar bilanço gününde mevcut olan ve finansal tabloların hazırlanma sürecinde miktarlar ya da tahminler üzerinde etkisi bulunan durumlara ilişkin ilave kanıtlar sağlayan olaylardır. Bu olaylar finansal tablolar üzerinde düzeltme yapılmasını gerektirmektedir.
2. Tür ise bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya çıkan durumlara ilişkin kanıt sağlayan olayları ifade etmektedir. Bu gibi olaylar genellikle finansal tabloların dipnotlarında açıklama yapılmasını gerektirmektedir.
Doğru cevap A'dır.
1. Tür olaylar bilanço gününde mevcut olan ve finansal tabloların hazırlanma sürecinde miktarlar ya da tahminler üzerinde etkisi bulunan durumlara ilişkin ilave kanıtlar sağlayan olaylardır. Bu olaylar finansal tablolar üzerinde düzeltme yapılmasını gerektirmektedir.
2. Tür ise bilanço tarihinde söz konusu olmayan ama takip eden günlerde ortaya çıkan durumlara ilişkin kanıt sağlayan olayları ifade etmektedir. Bu gibi olaylar genellikle finansal tabloların dipnotlarında açıklama yapılmasını gerektirmektedir.
Doğru cevap A'dır.
Soru 83
- Analitik yordamların kullanılması
- İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi
- Yönetimden beyan mektubu alınması
Seçenekler
A
Yalnız I
B
Yalnız III
C
I ve II
D
II ve III
E
I, II ve III
Açıklama:
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
- Analitik yordamların uygulanması
- Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması
- Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi
- İşletmenin sürekliliğinin denetlenmesi
- İşletme ile ilişkili taraf işlemlerin gözden geçirilmesi,
- Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
- Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
- Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
Soru 84
Aşağıdakilerden hangisi denetçiler için raporlama standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
B
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
C
Açıklama Standardı
D
Kurul Standardı
E
Görüş Bildirme Standardı
Açıklama:
Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarından “Raporlama Standartları” denetim sürecinin sonunda, denetçi raporu hazırlanırken göz önünde tutulması gerekenleri özetlemektedir. Raporlama standartları şu şekilde sıralanmaktadır:
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
- Açıklama Standardı
- Görüş Bildirme Standardı
Soru 85
Denetçinin BDS’ler kapsamındaki sorumluluklarının açıklandığı bölüme atıfta bulunduğu ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldüğünü belirttiği bölüm aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Başlık
B
Muhatap
C
Görüş
D
Görüşün Dayanağı
E
Kilit Denetim Konuları
Açıklama:
Denetçi raporunda görüş bölümünün hemen ardından, aralarındaki ilişkinin net bir şekilde ifade edilmesi için bu görüşün dayanağı açıklanmaktadır. Bu bölümde denetçi BDS’ler kapsamındaki sorumluluklarının açıklandığı bölüme atıfta bulunur ve denetimin BDS’lere uygun olarak yürütüldüğünü belirtir. Ayrıca denetçi etik ilkelere göre, denetimini yaptığı işletmeden bağımsız olduğunu ve diğer sorumluluklarını bu ilkelere uygun olarak yerine getirdiğini belirtir. Doğru cevap D'dir.
Soru 86
Denetçinin yargısına göre, yeterli ve uygun kanıt toplayamadığı bu durumun etkisi yaygın değilse, denetçi raporunda aşağıdaki görüşlerden hangisi/ hangilerini bildirmelidir?
- Şartlı olumlu görüş
- Olumsuz görüş
- Olumlu görüş
- Görüş bildirmekten kaçınma
Seçenekler
A
I
B
I ve IV
C
I, II ve IV
D
II, III ve IV
E
I, II, III ve IV
Açıklama:
Denetçinin yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamamasıdır. Böyle bir durumda nasıl bir görüş ortaya koyulacağı, söz konusu durumun olası etkilerine ilişkin denetçi yargısına bağlı olarak belirlenecektir. Denetçinin yargısına göre, yeterli ve uygun kanıt toplayamadığı bu durumun etkisi yaygın değilse, denetçi raporunda şartlı olumlu görüş bildirmelidir.
Soru 87
Yüksek bir güvence seviyesi olmasına karşın ama önemli bir yanlışlığın mutlaka belirleneceğini garanti edemeyen güvence seviyesine ne ad verilir?
Seçenekler
A
Makul güvence
B
Düşük güvence
C
Tam güvence
D
İstikrarlı güvence
E
Nitelikli güvence
Açıklama:
Bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvencenin elde edilmesi ve denetçi görüşünü içeren bir denetçi raporunun düzenlenmesi aşamasında “makul güvence” yüksek bir güvence seviyesidir ama önemli bir yanlışlığın mutlaka belirleneceğini garanti etmemektedir. Doğru cevap A'dır.
Soru 88
Aşağıdakilerden hangisi önemli yanlışlık riski daha yüksek olarak değerlendirilen veya ciddi riskli olduğu belirlenen alanlara bir örnektir?
Seçenekler
A
Şerefiyenin belirlenmesi
B
Yeni muhasebe düzenlemelerinin uygulanması
C
Maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi
D
Önemli satın alma ya da birleşmeler
E
Olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler
Açıklama:
Önemli yanlışlık riski daha yüksek olarak değerlendirilen veya ciddi riskli olduğu belirlenen alanlar: Yeni muhasebe düzenlemelerinin uygulanması, karmaşık süreçler içeren muhasebe ölçümleri, ilişkili taraflarla yap›lan önemli işlemler vb.
Yüksek belirsizliğe sahip olduğu belirlenen muhasebe tahminleri dâhil, yönetimin önemli yargılarını içeren finansal tablo alanlarına ilişkin önemli denetçi yargıları: Şerefiyenin belirlenmesi, maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi vb.
Dönem içinde gerçekleşen önemli olay veya işlemlerin denetime olan etkileridir: Önemli satın alma ya da birleşmeler, olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler vb.
Doğru cevap B'dir.
Yüksek belirsizliğe sahip olduğu belirlenen muhasebe tahminleri dâhil, yönetimin önemli yargılarını içeren finansal tablo alanlarına ilişkin önemli denetçi yargıları: Şerefiyenin belirlenmesi, maddi duran varlıkların değer düşüklüğünün belirlenmesi vb.
Dönem içinde gerçekleşen önemli olay veya işlemlerin denetime olan etkileridir: Önemli satın alma ya da birleşmeler, olağan dışı olaylara ilgili yapılan görüşmeler vb.
Doğru cevap B'dir.
Soru 89
------- denetçinin yargısına göre denetlenen döneme ait finansal tabloların denetimi sürecinde en çok önem taşıyan konulardır.
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?
Yukarıdaki cümlede boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?
Seçenekler
A
Kilit denetim konuları
B
Kritik denetim konuları
C
Muhasebe kayıtları
D
Dış denetim konuları
E
İç denetim konuları
Açıklama:
Kilit denetim konuları denetçinin yargısına göre denetlenen döneme ait finansal tabloların denetimi sürecinde en çok önem taşıyan konulardır. Doğru cevap A'dır.
Soru 90
Belgelemenin gözden geçirilmesi aşamasında denetim çalışmasının eksiksiz bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğini anlamak için dikkat edilmesi gereken en önemli iki bilgi aşağıdakilerden hangisinde birlikte ve doğru olarak verilmiştir?
Seçenekler
A
Denetim kanıtlarının yeterliliği ve finansal tablolarda tespit edilen önemli yanlışlıkların etkileri
B
İşletmenin sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti ve örtülü sermaye hareketleri
C
İşletmenin iç kontrol zayıflıkları ve denetimin zamanlaması
D
Denetim kanıtlarının yeterliliği ve işletmenin sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti
E
İşletmenin iç kontrol zayıflıkları ve örtülü sermaye hareketleri
Açıklama:
Belgelemenin gözden geçirilmesinin kıdemli ve deneyimli bir denetçi tarafından yapılması en uygunudur. Bu adımda denetim çalışmasının eksiksiz bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği incelenir.
Bu amaçla denetçi iki konuyu anlamaya çalışacaktır. Bunlar:
Bu amaçla denetçi iki konuyu anlamaya çalışacaktır. Bunlar:
- Denetim kanıtlarının yeterliliği
- Finansal tablolarda tespit edilen önemli yanlışlıkların etkileridir. Doğru cevap A'dır.
Soru 91
Aşağıdakilerden hangisi olası yükümlülükler ve taahhütlerle ilgili uygulanacak denetim yordamlarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma
B
Yönetimden beyan mektubu alma
C
Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
D
İç denetim raporlarını inceleme
E
Kontrol testleri uygulama
Açıklama:
Kontrol testleri uygulamak, olası yükümlülükler ve taahhütlerle ilgili uygulanacak denetim yordamlarından birisi değildir. Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğidir.
Soru 92
Aşağıdakilerden hangisi bilanço tarihinden sonraki olaylara ilişkin denetçinin uygulayacağı denetim yordamlarından birisi değildir?
Seçenekler
A
Yönetim ya da üst yönetimle görüşme
B
Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
C
Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme
D
Bilanço tarihindeki finansal tabloları inceleme
E
Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb. yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde verilen bilanço tarihindeki finansal tabloları incelemedir.
Soru 93
Denetçinin yargısına göre denetlenen döneme ait finansal tabloların denetimi sürecinde en çok önem taşıyan konulara ne denmektedir?
Seçenekler
A
Özellikli işlemler
B
Denetimde önemlilik
C
Kilit denetim konuları
D
Nitelik örneklemesi
E
Tözel testler
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde belirtilen kilit denetim konularıdır.
Soru 94
Aşağıdakilerden hangisi denetim raporu hazırlanırken göz önünde bulundurulması gereken raporlama standartlarından birisidir?
Seçenekler
A
Kanıt toplama standardı
B
Açıklama standardı
C
Bağımsızlık standardı
D
İç kontrolün incelenmesi standardı
E
Mesleki dikkat ve özen standardı
Açıklama:
Açıklama standardı genel kabul görmüş denetim standartlarından raporlama standartları grubunda yer almaktadır. Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 95
Aşağıdakilerden hangisi denetim raporuna gerekli olduğunda ikinci bölüm olarak eklenebilecek başlıktır?
Seçenekler
A
Mevzuattan kaynaklanan diğer yükümlülükler
B
Kilit denetim konuları
C
Görüş
D
Görüşün dayanağı
E
Yönetim ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları
Açıklama:
Mevzuattan kaynaklanan diğer yükümlülükler gerekli görüldüğü taktirde denetim raporuna ikinci bölüm olarak eklenebilir. Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğidir.
Soru 96
Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığında hangi görüşü bildirmesi gerekir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Şartlı olumlu görüş
C
Olumsuz görüş
D
Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı olumsuz görüş
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "B" seçeneğidir.
Soru 97
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa nasıl görüş bildirecektir?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Şartlı olumlu görüş
C
Olumsuz görüş
D
Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı olumsuz görüş
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "C" seçeneğinde belirtilen olumsuz görüştür.
Soru 98
Denetçi raporunda başlıktan sonraki ilk bölüm aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Görüş
B
Görüşün dayanağı
C
Kilit denetim konuları
D
Muhatap
E
Bağımsız denetçi raporu tarihi
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "D" seçeneğinde belirtilen muhataptır.
Soru 99
Hangi görüşü bildiren denetim raporunda kilit denetim konularına yer verilmez?
Seçenekler
A
Olumlu görüş
B
Şartlı olumlu görüş
C
Olumsuz görüş
D
Şartlı olumsuz görüş
E
Görüş bildirmekten kaçınma
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "E" seçeneğinde belirtilen görüş bildirmekten kaçınmadır.
Soru 100
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin son değerlendirmelerden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerden birisi değildir?
Seçenekler
A
İşlemlere ilişkin kanıt toplama
B
Analitik yordamların uygulanması
C
Yönetimden beyan mektubu alınması
D
İşletme sürekliliğinin değerlendirilmesi
E
Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi
Açıklama:
Sorunun doğru yanıtı "A" seçeneğinde belirtilen işlemlere ilişkin kanıt toplamadır.
Soru 101
Aşağıdakilerden hangisi Olası yükümlülükler ve taahhütler ile ilgili denetçinin uygulayacağı denetim yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Yönetim kurulu ve üst yönetimin birbiri ile olan davaları
B
İç denetim raporlarını inceleme,
C
Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme,
D
Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
E
Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
Açıklama:
DENETİMİN TAMAMLANMASI
Olası yükümlülükler ve taahhütler ile ilgili denetçi benzer denetim yordamları uygulayacaktır. Söz konusu denetim yordamlarına ilişkin bazı örnekler şunlardır:
Olası yükümlülükler ve taahhütler ile ilgili denetçi benzer denetim yordamları uygulayacaktır. Söz konusu denetim yordamlarına ilişkin bazı örnekler şunlardır:
- Çeşitli işlem ve olayları belirleyebilmek için işletme çalışanları ile görüşmeler yapma,
- Şirket politikaları ve politikalarını belirlemek, değerlendirmek ve belirsizlik taşıyan durumlara ilişkin belirlemeler yapmak için yönetim ile görüşmeler yapma, yönetimden beyan mektubu alma,
- Yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
- İç denetim raporlarını inceleme,
- Devlet kurumları ile ilgili sözleşme, kontrat, vergi ile ilgili belgeler ve diğer rapor ve belgeleri incelenme,
- Vergi anlaşmazlıkları ve örtülü sermaye hareketlerinin varlığı ile ilgili konuları inceleme, özellikle ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
- Finans kuruluşları ve bankalar ile ilgili belgeleri inceleme, yazılı belgeler isteme
- Garanti ya da benzer sözleşmelerin incelenmesi,
- İşletme ile ilgili yasal sorunlar ve davalar ile ilgili durumlar hakkında bilgi edinmek için avukatlar ile görüşme ve yazılı belgeler isteme,
- Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.
Soru 102
Aşağıdakilerden hangisi Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylarda, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylara uygulayacağı denetim yordamlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
B
Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme
C
Analitik yordamlar aracılığıyla, işletme ilgili analizler gerçekleştirme.
D
Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
E
Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
Açıklama:
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin İncelemeler
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarının başlıcaları şunlardır:
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan tüm olaylar, denetçinin görüşünün oluşumunda etkili olaylar olduğu için denetçinin titizlikle incelemesi gereken durumlardır. Denetçinin bu amaçla uygulayacağı denetim yordamlarının başlıcaları şunlardır:
- Yönetim ya da üst yönetim ile görüşme,
- Varsa eğer bilanço tarihinden sonraki ara dönem finansal tabloları inceleme,
- Bilanço tarihinden sonraki olaylar döneminde ortaya çıkan alışılmışın dışında olayların ortaya çıkıp çıkmadığını değerlendirebilmek için, bu dönem ilişkin belge ve kayıtları inceleme,
- Bilanço tarihinden sonraki olaylar dönemine ait, yönetim kurulu ve üst yönetim toplantı tutanaklarını inceleme,
- Şirketin ilişkili olduğu dava, iddia vb…yasal süreçlerle ilgili hukuk müşavirleri ve avukatlar ile görüşme,
- Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
Soru 103
Aşağıdakilerden hangisi Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerden biri değildir?
Seçenekler
A
Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
B
Yönetimin oluşturduğu politika ve yordamların anlaşılması.
C
Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
D
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
E
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
Açıklama:
Tamamlayıcı Kanıtların Toplanması ve Sonuçların Değerlendirmesi
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
• Analitik yordamların uygulanması,
• Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
• Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
• İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
• İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
• Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
• Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
• Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
Soru 104
Aşağıdakilerden hangisi bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporunda yer almaz?
Seçenekler
A
Başlık
B
Görüş
C
Kilit Denetim Konuları
D
Şirket muhasebe müdürününü sorumlulukları
E
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Açıklama:
Denetçi Raporu Türleri
Borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporu, sırasıyla en az şunları içermelidir:
• Başlık • Muhatap • Görüş • Görüşün Dayanağı • Kilit Denetim Konuları • Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları • Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları • Bağımsız denetçi raporu tarihi, Bağımsız denetçinin imzası, Sorumlu denetçinin adı soyadı, Bağımsız denetçinin adresi
Borsada işlem gören bir işletmenin gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanmış olan finansal tablolarına ilişkin denetçi raporu, sırasıyla en az şunları içermelidir:
• Başlık • Muhatap • Görüş • Görüşün Dayanağı • Kilit Denetim Konuları • Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları • Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları • Bağımsız denetçi raporu tarihi, Bağımsız denetçinin imzası, Sorumlu denetçinin adı soyadı, Bağımsız denetçinin adresi
Soru 105
Aşağıdakilerden hangisi Denetim gerçekleştirildiği işletmenin hangisi olduğu ve bu işletmenin finansal tablolarının denetlenmiş olduğu ifade eden, ardından denetlenen finansal tablolarının başlıkları ve her birinin tarihi ile dönemi belirten denetim raporu bölümüdür?
Seçenekler
A
Görüşün Dayanağı
B
Kilit Denetim Konuları
C
Bağımsız denetçi raporu tarihi, Bağımsız denetçinin imzası, Sorumlu denetçinin adı soyadı, Bağımsız denetçinin adresi
D
Başlık
E
Görüş
Açıklama:
Denetçi Raporu Türleri
Görüş: Denetçi raporunun ilk bölümde denetçi görüşü açıklanmaktadır. Görüş açıklanırken öncelikle denetim gerçekleştirildiği işletmenin hangisi olduğu ve bu işletmenin finansal tablolarının denetlenmiş olduğu ifade edilir. Ardından denetlenen finansal tablolarının başlıkları ve her birinin tarihi ile dönemi belirtilir.
Görüş: Denetçi raporunun ilk bölümde denetçi görüşü açıklanmaktadır. Görüş açıklanırken öncelikle denetim gerçekleştirildiği işletmenin hangisi olduğu ve bu işletmenin finansal tablolarının denetlenmiş olduğu ifade edilir. Ardından denetlenen finansal tablolarının başlıkları ve her birinin tarihi ile dönemi belirtilir.
Soru 106
Aşağıdakilerden hangisi raporlama standartlarından biri değildir?
Seçenekler
A
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
B
Özün Önceliği
C
Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
D
Açıklama Standardı
E
Görüş Bildirme Standardı
Açıklama:
DENETÇİ RAPORU VE TÜRLERİ
Raporlama standartları şu şekilde sıralanmaktadır:
Raporlama standartları şu şekilde sıralanmaktadır:
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine Uygunluk Standartları
- Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerinde Tutarlılık Standardı
- Açıklama Standardı
- Görüş Bildirme Standard
Soru 107
Aşağıdakilerden hangisi denetçinin sorumluluklarından biri değildir?
Seçenekler
A
Önemli yanlışlık risklerini belirlemeli ve değerlendirmelidir. Buna bağlı olarak uyguladığı denetim yordamları ile yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamalıdır.
B
Normal şartlar altında yalnızca uygun denetim yordamlarını tasarlayabilmek amacıyla bazı özel durumlarda ise bizzat iç kontrolün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek için iç kontrolü değerlendirmelidir.
C
İşletmenin vergi beyannamelerini kontrol edip doğrulamak
D
İşletmede kullanılan muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin uygunluğu ve bunlarla ilgili açıklamalar değerlendirilmelidir.
E
Finansal tabloların gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanması durumunda, finansal tabloların tüm yönleriyle, bu tablolarının temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığını değerlendirmelidir.
Açıklama:
Denetçi Raporu Türleri
Denetçinin denetim boyunca mesleki yargısını kullandığı ve mesleki şüpheciliğini sürdürdüğü belirtilir ve sorumlulukları vurgulanır. Bu bağlamda denetçinin sorumlulukları şu şekilde özetlenebilir:
Denetçinin denetim boyunca mesleki yargısını kullandığı ve mesleki şüpheciliğini sürdürdüğü belirtilir ve sorumlulukları vurgulanır. Bu bağlamda denetçinin sorumlulukları şu şekilde özetlenebilir:
- Önemli yanlışlık risklerini belirlemeli ve değerlendirmelidir. Buna bağlı olarak uyguladığı denetim yordamları ile yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamalıdır.
- Normal şartlar altında yalnızca uygun denetim yordamlarını tasarlayabilmek amacıyla bazı özel durumlarda ise bizzat iç kontrolün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek için iç kontrolü değerlendirmelidir.
- İşletmede kullanılan muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin uygunluğu ve bunlarla ilgili açıklamalar değerlendirilmelidir.
- İşletmenin sürekliliğine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek belirsizliğin var olup olmadığına ilişkin görüş oluşturmak. Böyle bir belirsizliğin var olduğu durumda denetçi, raporunda finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmelidir. Bu açıklamaların yetersiz olması durumunda ise olumlu görüş dışında bir görüş vermelidir.
- Finansal tabloların gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanması durumunda, finansal tabloların tüm yönleriyle, bu tablolarının temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığını değerlendirmelidir.
Soru 108
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamamış ve bu durumunun neden olabileceği olası durumların finansal tablolarda yaygın etkisi olabileceği görüşünde ise aşağıdaki hangi görüşü bildirir?
Seçenekler
A
Olumlu Görüş
B
Olumsuz Görüş
C
Şartlı Görüş
D
Olumlu görüş açıklama paragraflı
E
Görüş Bildirmekten Kaçınma
Açıklama:
Görüş Bildirmekten Kaçınma Şeklindeki Denetçi Raporu
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamamış ve bu durumunun neden olabileceği olası durumların finansal tablolarda yaygın etkisi olabileceği görüşünde ise bu durumda görüş bildirmekten kaçınma şeklinde raporunu oluşturacaktır.
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamamış ve bu durumunun neden olabileceği olası durumların finansal tablolarda yaygın etkisi olabileceği görüşünde ise bu durumda görüş bildirmekten kaçınma şeklinde raporunu oluşturacaktır.
Soru 109
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda aşağıdaki hangi görüş türünü bildirir?
Seçenekler
A
olumsuz görüş
B
Olumlu görüş
C
Açıklama paragraflı olumlu görüş
D
şartlı görüş
E
Görüş Bildirmekten kaçınma
Açıklama:
Olumsuz Görüş Bildiren Denetçi Raporu
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Soru 110
Denetçi, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği, bu durumdan kaynaklanabilecek, tespit edilememiş yanlışlıkların finansal tablolara olası etkilerinin önemli olabileceği ancak yaygın olmayacağı sonucuna vardığı durumda aşağıdaki hangi görüş türünü bildirir?
Seçenekler
A
Olumlu Görüş
B
Olumsuz Görüş
C
Görüş Bildirmekten kaçınma
D
Açıklama paragraflı Olumlu Görüş
E
Şartlı Olumlu Görüş
Açıklama:
Denetçi raporunda olumlu görüşten sapma durumunda söz konusu olabilecek görüş türlerinden birisi şartlı olumlu görüş bildiren denetçi raporudur. Yukarıdaki tabloda da yer aldığı üzere denetçinin iki durumda şartlı olumlu görüş bildirmesi söz konusu olabilir:
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durum.
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği, bu durumdan kaynaklanabilecek, tespit edilememiş yanlışlıkların finansal tablolara olası etkilerinin önemli olabileceği ancak yaygın olmayacağı sonucuna vardığı durum.
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durum.
• Denetçinin, denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edemediği, bu durumdan kaynaklanabilecek, tespit edilememiş yanlışlıkların finansal tablolara olası etkilerinin önemli olabileceği ancak yaygın olmayacağı sonucuna vardığı durum.
Soru 111
Aşağıdakilerden hangisi denetimin tamamlanması aşamasında gerçekleştirilmesi gereken bir faaliyettir?
Seçenekler
A
Bilanço tarihinden sonraki olayların incelenmesi
B
Önemlilik eşiğinin belirlenmesi
C
Denetim riskinin belirlenmesi
D
İç kontrolün incelenmesi
E
Doğal riskin belirlenmesi
Açıklama:
Bilanço tarihinden sonraki olaylara ilişkin incelemeler
Denetim sürecin son evresinde özellikle “İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumların” (olası yükümlülükler ve taahhütler) ve “Bilanço tarihinden sonraki olayların” değerlendirilmesi gerekmektedir
Denetim sürecin son evresinde özellikle “İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumların” (olası yükümlülükler ve taahhütler) ve “Bilanço tarihinden sonraki olayların” değerlendirilmesi gerekmektedir
Soru 112
İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlarla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Belirsizlik taşıyan bir durum varsa ve gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilebiliyorsa, dipnotlarda gösterilmelidir.
- Olası yükümlülükler ve taahhütlere ilgili durumların çoğu, doğrudan işletme kayıtlarında bulunmazlar ve denetçinin uyguladığı testlerle ortaya çıkartılamazlar.
- İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan ve denetçi tarafından incelenmesi gereken durumlar, doğrudan işletmeyle üçüncü kişilerin arasında olan ve sonuçları net olarak ortaya çıkmamış belirsiz durumlardır.
- İşletmeyi ekonomik olarak çok zor durumlarda bırakabilecek garanti yükümlülükleri olması işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlara örnek olarak gösterilebilir.
Seçenekler
A
II-III
B
II-III-IV
C
III-IV
D
I-III-IV
E
I-II-III-IV
Açıklama:
İşletmeye ilişkin belirsizlik taşıyan durumlara ilişkin incelemeler
Belirsizlik taşıyan bir durum varsa ve gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilebiliyorsa, finansal tablolara yansıtılmalıdır. Olası yükümlülükler ve taahhütlere ilgili durumların çoğu, doğrudan işletme kayıtlarında bulunmazlar ve denetçinin uyguladığı testlerle ortaya çıkartılamazlar. İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan ve denetçi tarafından incelenmesi gereken durumlar, doğrudan işletmeyle üçüncü kişilerin arasında olan ve sonuçları net olarak ortaya çıkmamış belirsiz durumlardır. İşletmeyi ekonomik olarak çok zor durumlarda bırakabilecek garanti yükümlülükleri olması işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlara örnek olarak gösterilebilir.
Belirsizlik taşıyan bir durum varsa ve gerçekleşmesi sonucunda ortaya çıkabilecek kayıp tahmin edilebiliyorsa, finansal tablolara yansıtılmalıdır. Olası yükümlülükler ve taahhütlere ilgili durumların çoğu, doğrudan işletme kayıtlarında bulunmazlar ve denetçinin uyguladığı testlerle ortaya çıkartılamazlar. İşletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan ve denetçi tarafından incelenmesi gereken durumlar, doğrudan işletmeyle üçüncü kişilerin arasında olan ve sonuçları net olarak ortaya çıkmamış belirsiz durumlardır. İşletmeyi ekonomik olarak çok zor durumlarda bırakabilecek garanti yükümlülükleri olması işletmeyle ilgili belirsizlik taşıyan durumlara örnek olarak gösterilebilir.
Soru 113
Denetçi raporunun görüşün ardından ikinci bölüm olarak yer alan bölüm şağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Görüşün Dayanağı
B
Kilit Denetim Konuları
C
Görüş
D
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
E
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Açıklama:
Olumlu görüş bildiren denetçi raporu
Başlık ve muhatabın açıklandığı giriş bölümü ardından denetçi raporunda ilk olarak görüş yer almaktadır, görüşün ardından ise görüşün dayanağı açıklanır.
Başlık ve muhatabın açıklandığı giriş bölümü ardından denetçi raporunda ilk olarak görüş yer almaktadır, görüşün ardından ise görüşün dayanağı açıklanır.
Soru 114
Denetçi, denetim sürecini yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ederek tamamlamıştır. Sonuçta finansal tablolarda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğuna, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolardaki etkisinin, finansal tabloların tümü üzerinde yaygın bir şekilde olmayacağına kanaat getirmiştir. Bu durumda nasıl bir görüş oluşturmalıdır?
Seçenekler
A
Görüş bildirmekten kaçınma
B
Olumsuz
C
Şartlı olumlu
D
Olumlu
E
Şartlı olumsuz
Açıklama:
Şartlı olumlu görüş bildiren denetçi raporu
Denetçinin şartlı olumlu görüş vermesini gerektiren durumlardan birisi; denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durumdur.
Denetçinin şartlı olumlu görüş vermesini gerektiren durumlardan birisi; denetim sürecinde yeterli ve uygun denetim kanıtı elde ettiği ve sürecin sonunda bazı önemli yanlışlıklar bulunduğu, ancak bu yanlışlıkların finansal tablolarda yaygın etkisi olmadığı sonucuna vardığı durumdur.
Soru 115
Denetçi, denetim sürecinde müşteri etkisiyle kapsam sınırlamasına maruz kalmış ise ve bu durumun önemli ve yaygın etkileri olabileceğini düşünüyor ise raporunda nasıl bir görüş oluşturmalıdır?
Seçenekler
A
Şartlı olumsuz
B
Olumsuz
C
Olumlu
D
Görüş bildirmekten kaçınma
E
Şartlı olumlu
Açıklama:
Olumlu Görüşten Sapma Durumunda Denetçi Raporu Türleri
Denetçi, denetim sürecinde müşteri etkisiyle ya da koşullar etkisiyle kapsam sınırlamasına maruz kalmış ise bu durum yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamadığı anlamına gelmektedir. Eğer bu durumun önemli ve yaygın etkileri olabileceğini düşünüyor ise raporunu görüş bildirmekten kaçınma şeklinde oluşturmalıdır.
Denetçi, denetim sürecinde müşteri etkisiyle ya da koşullar etkisiyle kapsam sınırlamasına maruz kalmış ise bu durum yeterli ve uygun denetim kanıtı toplayamadığı anlamına gelmektedir. Eğer bu durumun önemli ve yaygın etkileri olabileceğini düşünüyor ise raporunu görüş bildirmekten kaçınma şeklinde oluşturmalıdır.
Soru 116
Denetçi raporunda finansal tablo kullanıcıların, finansal tabloları anlamaları açısından temel oluşturacak önemde, finansal tablolarda uygun bir şekilde sunulan/açıklanan bir konuyu ayrıca vurgulamak istiyor ise ve buna neden olan konu, denetçinin olumlu görüş dışında bir görüş vermesini gerektirmeyip, konu kilit denetim konusu olarak belirlenmemiş bir konudur. Bu durumda bu konunun hangi bölümde açıklaması en uygunudur?
Seçenekler
A
Görüş
B
Görüşün dayanağı
C
Yönetimin ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları
D
Dikkat çekilen hususlar
E
Diğer hususular
Açıklama:
Denetçi raporundaki ilave açıklamalar
Denetçi raporuna eklenen dikkat çekilen hususlar paragrafı finansal tablo kullanıcıların, finansal tabloları anlamaları açısından temel oluşturacak önemde, finansal tablolarda uygun bir şekilde sunulan/açıklanan bir konuyu vurgulamak için kullanılmaktadır. Denetçinin raporunda dikkat çekilen hususlar paragrafı eklemesine neden olan konu, denetçinin olumlu görüş dışında bir görüş vermesini gerektirmemektedir ve söz konusu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmemiş bir konudur. Raporda belirtilen dikkat çekilen husus, denetçinin görüşünü değiştirmemektedir.
Denetçi raporuna eklenen dikkat çekilen hususlar paragrafı finansal tablo kullanıcıların, finansal tabloları anlamaları açısından temel oluşturacak önemde, finansal tablolarda uygun bir şekilde sunulan/açıklanan bir konuyu vurgulamak için kullanılmaktadır. Denetçinin raporunda dikkat çekilen hususlar paragrafı eklemesine neden olan konu, denetçinin olumlu görüş dışında bir görüş vermesini gerektirmemektedir ve söz konusu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmemiş bir konudur. Raporda belirtilen dikkat çekilen husus, denetçinin görüşünü değiştirmemektedir.
Soru 117
Denetçi görüş bildirmekten kaçındığı durumlarda denetimden çekilememe durumunun nedenlerini açıklamak istiyor ise bu açıklama için kullanılacak en uygun paragraf aşağıdakilerden hangisidir?
Seçenekler
A
Kilit denetim konuları
B
Görüş
C
Görüşün dayanağı
D
Dikkat çekilen hususlar
E
Diğer hususlar
Açıklama:
Denetçi raporundaki ilave açıklamalar
Diğer hususlar paragrafı finansal tablo kullanıcılarının; denetimi, denetçinin sorumluluklarını veya denetçi raporunu anlamaları ile ilgili olan, finansal tablolarda sunulan veya açıklananlar dışında bir konuyu vurgulamak için kullanılmaktadır. Örneğin, denetimin planlaması ve kapsamı ile ilgili durumlar ya da denetçinin görüş bildirmekten kaçındığı durumlarda denetimden çekilememe durumunun nedenleri, diğer hususlar bölümünde açıklanabilecek, finansal tablo kullanıcılarının, denetimi anlamalarını sağlayacak durumlar olabilir. Ya da mevzuattan kaynaklanan zorunluluklar ve birden fazla finansal tablo setine ilişkin raporlama yapılması diğer hususlar paragraflarını gerekli kılabilir.
Diğer hususlar paragrafı finansal tablo kullanıcılarının; denetimi, denetçinin sorumluluklarını veya denetçi raporunu anlamaları ile ilgili olan, finansal tablolarda sunulan veya açıklananlar dışında bir konuyu vurgulamak için kullanılmaktadır. Örneğin, denetimin planlaması ve kapsamı ile ilgili durumlar ya da denetçinin görüş bildirmekten kaçındığı durumlarda denetimden çekilememe durumunun nedenleri, diğer hususlar bölümünde açıklanabilecek, finansal tablo kullanıcılarının, denetimi anlamalarını sağlayacak durumlar olabilir. Ya da mevzuattan kaynaklanan zorunluluklar ve birden fazla finansal tablo setine ilişkin raporlama yapılması diğer hususlar paragraflarını gerekli kılabilir.
Soru 118
Kilit denetim konuları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
- Kilit denetim konuları denetçinin yargısına göre, denetim sürecinde en çok önem taşıyan konulardır.
- Kilit denetim konularının neden ciddi düzeyde dikkat edilmesi gereken bir konu olduğu denetçi raporunda açıklanmalıdır.
- Kilit denetim konuları denetçi raporunda ayrı bir bölüm halinde genellikle görüşün dayanağından sonra açıklanmalıdır.
- Tüm denetim raporu türlerinde mutlaka kilit denetim konuları açıklanmalıdır.
Seçenekler
A
II-III
B
I-III
C
I-II-IV
D
I-II-III
E
I-II-III-IV
Açıklama:
Kilit denetim konuları denetçinin yargısına göre, denetim sürecinde en çok önem taşıyan konulardır. Kilit denetim konularının neden ciddi düzeyde dikkat edilmesi gereken bir konu olduğu denetçi raporunda açıklanmalıdır. Kilit denetim konuları denetçi raporunda ayrı bir bölüm halinde genellikle görüşün dayanağından sonra açıklanmalıdır. Görüş bildirmekten kaçınma şeklinde düzenlenen rapor türünde kilit denetim konularına yer verilmez.
Soru 119
Olumsuz görüş bildiren denetçi raporu hazırlanması ile ilgili aşağıdaki cümlede boş bırakılan yerleri aşağıdakilerden hangisi sırasıyla e doğru olarak tamamlar?
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda..........etkisi olan.......... yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda..........etkisi olan.......... yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Seçenekler
A
Yaygın-Önemli
B
Yeterli-Önemli
C
Yaygın-Makul
D
Yaygın-Bazı
E
Yanıltıcı-Önemli
Açıklama:
Olumsuz görüş bildiren denetçi raporu
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Denetim sürecinde denetçi, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplamışsa ve sonuçta finansal tablolarda yaygın etkisi olan önemli yanlışlıklar bulunduğu kararına varmışsa bu durumda olumsuz görüş bildirecektir.
Soru 120
Aşağıdakilerden hangisi yönetimin sorumluluğu ve denetçi raporunda yönetimin ve üst yönetimden sorumlu olanların finansal tablolara ilişkin sorumlulukları bölümünde açıklanmalıdır?
Seçenekler
A
İşletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulması
B
Önemli yanlışlık risklerini belirlemesi ve değerlendirmesi
C
İşletmede kullanılan muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin uygunluğu ve bunlarla ilgili açıklamaların değerlendirilmesi
D
İşletmenin sürekliliğine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek belirsizliğin var olup olmadığına ilişkin görüş oluşturması
E
Finansal tabloların gerçeğe uygun sunum çerçevesine uygun olarak hazırlanması durumunda, finansal tabloların tüm yönleriyle, bu tablolarının temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığını değerlendirmesi
Açıklama:
Olumlu görüş bildiren denetçi raporu
Denetçi raporunda dördüncü bölüm yönetimin finansal tablolarla ilgili sorumlulukların vurgulandığı bölümdür. Bu amaçla öncelikle işletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulmasından yönetimin sorumlu olduğu belirtilir. Diğerleri bağımsız denetçinin finansal tabloların bağımsız denetimine ilişkin sorumlulukları bölümünde ifade edilmektedir.
Denetçi raporunda dördüncü bölüm yönetimin finansal tablolarla ilgili sorumlulukların vurgulandığı bölümdür. Bu amaçla öncelikle işletmenin finansal tablolarının geçerli finansal raporlama çerçevesine uygun ve gerçeğe uygun bir şekilde sunulmasından yönetimin sorumlu olduğu belirtilir. Diğerleri bağımsız denetçinin finansal tabloların bağımsız denetimine ilişkin sorumlulukları bölümünde ifade edilmektedir.
Soru 121
Aşağıdakilerden hangisi tamamlayıcı kanıtların toplanması ve sonuçların değerlendirilmesi evresinde denetçinin gerçekleştirmesi gereken faaliyetlerden değildir?
Seçenekler
A
İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi
B
İşletmenin iç kontrol sisteminin incelenmesi
C
Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması
D
Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi
E
Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması
Açıklama:
Doğru yanıt B seçeneğidir. Denetçinin son değerlendirmelerinden önce gerçekleştirmesi gereken faaliyetler, temel olarak şu şekilde sıralanabilir:
- Analitik yordamların uygulanması,
- Yönetimden beyan mektubu (açıklama mektubu/teyit mektubu) alınması,
- Finansal tabloların sunum ve açıklamalarının değerlendirilmesi,
- İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesi,
- İşletme ile ilişkili taraf işlemlerinin gözden geçirilmesi,
- Denetim kalitesine yönelik gözden geçirmelerin yapılması,
- Belgelemenin gözden geçirilmesi ve son değerlendirmenin gerçekleştirilmesi,
- Denetim komitesi ve yönetim ile iletişim sağlanması.