Türk Vergi Sistemi - Çalışma Ekonomisi ve Endüstri İlişkileri

Ünite 1

Soru 1

Osmanlı İmparatorluğu’nda vergiler hangi türlerden oluşmaktadır?

Umumi ve hususi istihlak vergileri

İstihsal ve istihlak vergileri

Umumi İstihlak ve genel istihlak vergileri

İstihlak ve hususi istihlak vergileri

Şer’i ve örfi vergiler

Açıklama:

Osmanlı İmparatorluğu’nda vergiler şer’i ve örfi vergilerden oluşmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 2

Aşağıdaki seçeneklerden hangisi kaynak teorisini ortaya atan maliyecilerden biri değildir?

Gustav Cann

Anthony Groner

Adolph Vagner

Friedrich von Herman

Philippovich ve Schaffle

Açıklama:

Kaynak Teorisi (Dar Anlamda Gelir): Bu teoriyi ortaya atan maliyeciler Gustav Cann, Adolph Vagner, Friedrich von Herman, Neumann, Philippovich, ve Schaffle’dir.

Doğru Cevap: B

Soru 3

Gelir vergisinin türleri aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Terettüb ve üniter

Seküler, karma ve üniter

Seküler ve genel

Sedüler ve üniter

Komondite ve üniter

Açıklama:

Gelir vergisinin sedüler ve üniter olmak üzere iki
türü bulunmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 4

"Dar mükelleflerin Türkiye’de kazanç ve iradları elde etme şartları GVK’nin ......düzenlenmiştir." Cümlesindeki boşluğa aşağıdaki seçeneklerden hangisi gelmelidir?

7. maddesinde

8. maddesinde

5. maddesinde

4. maddesinde

2. maddesinde

Açıklama:

Dar mükelleflerin Türkiye’de kazanç ve iradları elde etme şartları GVK’nin 7. maddesinde düzenlenmiştir.

Doğru Cevap: A

Soru 5

GVK’nin 37. maddesinde ticari kazancın tanımı nasıl yapılmıştır?

“Özel ticari ve genel faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

“Tarım ve sınai faaliyetlerinden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

“Her türlü ticari ve sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

“ Ticari ve denizcilik faaliyetlerinden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

“Tarımsal ve hayvancılık faaliyetlerinden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

Açıklama:

Ticari kazancın tanımı GVK’nin 37. maddesinde
yapılmıştır. İlgili maddede ticari kazanç “Her
türlü ticari ve sınai faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır” şeklinde tanımlanmıştır.

Doğru Cevap: C

Soru 6

Tahakkuk esasının bir gereği olarak, ticari işletmenin giderlerinin hasılattan indirilebilmesi için ne kadar sürede ödenmiş olması gerekmemektedir?

Yıl içinde

1 ay içinde

1 hafta içinde

15 gün içinde

3 ay içinde

Açıklama:

Tahakkuk esasının bir gereği olarak, ticari işletmenin giderlerinin hasılattan indirilebilmesi için yıl içinde ödenmiş olması gerekmemektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 7

Aşağıdaki seçeneklerden hangisi bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin şartlarından biri değildir?

İşletmenin aktifinde kayıtlı olması,

Eskimeye, aşınmaya veya değer kaybına maruz kalması,

İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor olması,

Değerinin belli tutarı aşması

İşletmede süresiz kullanılıyor olması,

Açıklama:

Bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin
şartları şunlardır;
• İşletmenin aktifinde kayıtlı olması,
• Eskimeye, aşınmaya veya değer kaybına
maruz kalması,
• İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor
olması,
• Değerinin belli tutarı aşması

Doğru Cevap: E

Soru 8

Enflasyon kısaca nasıl tanımlanabilir?

Giderlerin genel seviyesindeki sürekli artışı olarak tanımlamak mümkündür.

Fiyatlar genel seviyesindeki sürekli artış olarak tanımlamak mümkündür.

Gelirlerin genel seviyesindeki sürekli azalaması olarak tanımlamak mümkündür.

Fiyatların genel seviyesindeki sürekli azalması olarak tanımlamak mümkündür.

Gelirlerin ve giderlerin genel seviyesindeki stabil artışı olarak tanımlamak mümkündür.

Açıklama:

Enflasyonu kısaca fiyatlar genel seviyesindeki sürekli artış olarak tanımlamak mümkündür.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi Şer'i vergi grubunda yer almaktadır?

Zekat

Gümrük

Ağnam

Ancemaddi

Emlak

Açıklama:

TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN TARİHSEL SÜRECİNE GENEL BİR BAKIŞ Başlığı altında ilk paragrafta sorunun cevabı bulunmaktadır.
Şer’i vergiler grubu içerisinde zekat, aşar, haraç ve cizye yer almaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Cumhuriyet döneminde Osmanlı'dan kalma vergilerden ilk olarak kaldırılan vergi aşağıdakilerden hangisidir?

Zekat

Aşar

Haraç

Cizre

Ağnam

Açıklama:

TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN TARİHSEL SÜRECİNE GENEL BİR BAKIŞ başlığı 2. paragraf.
İlk olarak tarım ürünleri üzerinden alınan vergi olan aşar, 1925 yılında yürürlükten kaldırılmıştır.

Doğru Cevap: B

Soru 11

Aşağıdakilerden hangisi ülkemizde servet üzerinden alınan vergilerden biridir?

Gelir Vergisi

Kurumlar Vergisi

Katma Değer Vergisi

Özel İletişim Vergisi

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Açıklama:

Soru Türk Vergi sisteminin öğrenilmesi için gereklidir
Motorlu Taşıtlar Vergisi servet üzerinden alınan bir vergidir.

Doğru Cevap: E

Soru 12

Motorlu hava taşıtları hangi yıldan itibaren motorlu taşıtlar vergisi kapsamına alınmıştır?

1963

1959

1980

2009

1973

Açıklama:

2009 son değişiklikle deniz taşıtları çıkmış
1980 yılında yapılan değişikle motorlu kara taşıtlarına ilave olarak deniz ve hava taşıtları da bu verginin kapsamına alınmış, verginin adı motorlu taşıtlar vergisi olmuştur. 2009 yılında yapılan değişiklikle motorlu deniz taşıtları bu verginin kapsamı dışında bırakılmıştır.

Doğru Cevap: C

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi üretim faktörlerinden biridir?

Veraset

Sermaye

İntikal

Harç

Özel tüketim

Açıklama:

emek, sermaye, toprak, müteşebbis. Soru değildir şeklinde de sorulabilir.
İktisadi anlamda gelir, üretim faktörlerinin (emek, sermaye, toprak, müteşebbis) üretime katılmaları sonucu üretimden elde ettikleri değerlerdir.

Doğru Cevap: B

Soru 14

"Kişinin bir dönemde yapmış olduğu harcamalarda varlık değerine ilave edilmelidir" şeklinde bir hükme varıldığında hangi gelir teorisi savunulmaktadır?

Giderlerin kaynak artışı teorisi

Gelirlerin karşılanması teorisi

Mali düzen teorisi

Safi artış teorisi

Kaynak teorisi

Açıklama:

cevap çıkarım gerektirir
Safi artış teorisine göre gelir, kaynak teorisine göre açık- lanan gelir kavramını da içine alacak biçimde, bir kişinin belirli bir dönem sonundaki tüm varlıklarının değerinde, aynı dönemin başındaki varlık değerine göre meydana gelen net artıştan ibarettir. Bu artışa, kişinin dönem içinde kendi mal varlığından yapmış olduğu çeşitli tüketim harcamaları da dahil edilmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Gelir vergisinde gelirin elde edilmesi aşağıda verilen hangi iki esasa bağlanmıştır?

Tahakkuk ve tahsil

Beyan ve mahsup

Safi ve nakti

Harç ve pul

Yıllık ve dönemlik

Açıklama:

Gelir vergisinde elde etme tahakkuk ve tahsil esasına bağlanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 16

Gelir vergisi kanununa göre iki çeşit mükelleften söz edilir. Aşağıdaki seçeneklerden hangisinde bunlar doğru olarak verilmiştir.?

Kurumsal ve Kişisel

Kamu ve Özel

Gerçek ve Tüzel

Tam ve Dar

Tam ve Tüzel

Açıklama:

Gelir vergisinde tam ve dar mükellef olmak üzere iki türlü mükellefiyet söz konusudur.

Doğru Cevap: D

Soru 17

Türkiye'yi terk ederek ikâmetgahının yurtdışına taşıyacak olan bir kimse terk tarihinden kaç gün öncesine kadar vergilendirmelerini yapmalıdır?

180

Açıklama:

taşınma
Takvim yılı içerisinde Türkiye’yi terk ederek ikametgâhını yabancı ülkelere taşıyan tam mükellef gerçek kişiler açısından vergilendirme, terk tarihinden önceki 15 gün içerisinde yapılacaktır.

Doğru Cevap: A

Soru 18

Gelir Vergisi Kanunu'nda gelirin konusunu oluşturan kazanç ve iratlar kaç başlık altında toplanmıştır?

Açıklama:

Gerçek kişilerin sahip oldukları üretim faktörlerini üretim sürecine sokmaları karşılığında kazanç ve irat şeklinde elde etmiş oldukları gelirler GVK 2. maddesinde yedi başlık altında sıralanmıştır.

Doğru Cevap: E

Soru 19

Osmanlı’da baş gösteren mali sıkıntılar yüzünden tarh edilen vergilere verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

Örfi vergiler

Şer’i vergiler

Damga vergisi

Gelir vergisi

İntikal vergisi

Açıklama:

Örfi Vergiler, Osmanlı’da baş gösteren mali sıkıntılar yüzünden tarh edilen vergilerdir. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 20

Tamamıyla şeriata dayanan ve esas itibariyle Kitap ile Sünnet’ten kaynaklanan vergilere verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

Örfi vergiler

Şer’i vergiler

İntikal vergiler

Gelir vergisi

Gümrük vergisi

Açıklama:

Şer’i vergiler, tamamıyla şeriata dayanan ve esas itibariyle Kitap ile Sünnet’ten kaynaklanan vergilerdir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisi Şer’i vergiler grubu içerisinde yer almaz?

Zekat

Aşar

Avarız

Haraç

Cizye

Açıklama:

Şer’i vergiler grubu içerisinde zekat, aşar, haraç ve cizye yer almaktadır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 22

Aşağıdakilerden hangisi Örfi vergiler grubu içerisinde yer alan vergilerden birisidir?

Cizye

Haraç

Aşar

Ağnam

Zekat

Açıklama:

Örfi vergiler grubu içerisinde yer alan vergilere ise avarız vergileri, Gümrük vergileri, Ağnam vergisi, Ancemattin vergisi, Emlak vergisi (Emlak vergisi eksikliklerine rağmen Emlak vergisi Kanunu 1931 tarihli Arazi ve Bina Vergisi Kanun’a kadar yürürlükte kalmış- tır), Musakkafat vergisi, Temettü vergisi, Bedel-i Asker, Bedel-i Nakdi, Bedel-i Tarik, Baş vergisi örnek verilebilir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 23

Cumhuriyet’in kabulünden sonra, ilk olarak tarım ürünleri üzerinden alınan vergi olan aşar, hangi yıl yürürlükten kaldırılmıştır?

1923

1924

1925

1926

1927

Açıklama:

Cumhuriyet’in kabulünden sonra, ilk olarak tarım ürünleri üzerinden alınan vergi olan aşar, 1925 yılında yürürlükten kaldırılmıştır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi günümüzde uygulanan katma değer vergisinin Türkiye’deki ilk şekli olarak kabul edilebilir?

Umumi istihlak vergisi

Aşar vergisi

Muamele vergisi

Gümrük vergisi

Gelir vergisi

Açıklama:

Umumi istihlak vergisi, günümüzde uygulanan katma değer vergisinin Türkiye’deki ilk şekli olarak kabul edilebilir. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 25

Hangi yılda musakkafat vergisi kaldırılmış yerine bina vergisi konmuştur?

1930

1931

1932

1933

1934

Açıklama:

1931 yılında musakkafat vergisi kaldırılmış yerine bina vergisi konmuştur. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 26

Aşağıdakilerden hangisi dar anlamda Kaynak teorisini ortaya atan maliyecilerden biri değildir?

Gustav Cann

Adolph Vagner

Schanz-Haig- Simons

Neumann

Philippovich

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin şartlarından biri değildir?

İşletmenin aktifinde kayıtlı olması

Eskimeye, aşınmaya veya değer kaybına maruz kalması

İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor olması

Faydalı ömrü en az 10 yıl olması

Değerinin belli tutarı aşması

Açıklama:

Bir iktisadi kıymet için amortisman ayırabilmenin şartları şunlardır;
• İşletmenin aktifinde kayıtlı olması,
• Eskimeye, aşınmaya veya değer kaybına maruz kalması,
• İşletmede bir yılı aşan süredir kullanılıyor olması,
• Değerinin belli tutarı aşması
Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 28

Karşılıksız intikaller üzerinden alınan veraset ve intikal vergisi ilk olarak hangi yılda yürürlüğe konulmuştur.?

1922

1923

1924

1925

1926

Açıklama:

Karşılıksız intikaller üzerinden alınan veraset ve intikal vergisi ilk olarak 1926 yılında yürürlüğe konulmuştur. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 29

Osmanlı imparatorluğunda savaş gibi olağanüstü harcamaları karşılamak üzere dinî esaslar dışında örf ve âdetlere, koşullara göre belirlenen geçici ve düzensiz vergilere ne ad verilir?

Dini vergiler

Şer'i vergiler

Örfi vergiler

Kısmi vergiler

Genel vergiler

Açıklama:

Osmanlı İmparatorluğu’nda vergiler şer’i ve
örfi vergilerden oluşmaktadır. Şer’i vergilerin kaynağı İslam hukukudur. Örfi vergiler ise savaş gibi
olağanüstü harcamaları karşılamak üzere dinî
esaslar dışında örf ve âdetlere, koşullara göre belirlenen geçici ve düzensiz vergilerdir.

Doğru Cevap: C

Soru 30

Ülkemizde 1926 yılında uygulamadan kaldırılan temettü vergisinin yerini aşağıdaki vergilerden hangisi almıştır?

Kazanç vergisi

Ağnam vergisi

Arazi vergisi

Gümrük vergisi

Katma değer vergisi

Açıklama:

Gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin olarak
1926 yılında gelir sağlama düzeyi düşük olan temettü vergisi kaldırılmış, yerine hem daha fazla
gelir sağlayacak hem daha modern bir vergi uygulaması sağlayacak kazanç vergisi yürürlüğe konmuştur. 1926 yılında kabul edilen kazanç vergisi,
o tarihte Batı ülkelerinde yürürlükte olan vergilerden esinlenerek uygulanmasına başlanılan en
önemli vergilerden biridir.

Doğru Cevap: A

Soru 31

Aşağıdakilerden hangisi Türk Vergi sisteminde gelir üzerinden alınan vergilere örnektir?

KDV

ÖTV

Veraset ve İntikal Vergisi

Emlak vergisi

Kurumlar vergisi

Açıklama:

Kurular vergisi gelir üzerinden alınan bir vergidir.

Doğru Cevap: E

Soru 32

Aşağıdakilerden hangisi Türk Vergi sisteminde yer alan harcamalar üzerinden alınan bir vergi türü değildir?

Katma Değer Vergisi

Özel Tüketim Vergisi

Gümrük Vergisi

Şans Oyunları Vergisi

Gelir Vergisi

Açıklama:

Gelir vergisi gelir üzerinden alınan bir vergi türüdür.

Doğru Cevap: E

Soru 33

Gelir vergisinde gelirin tespitinde kullanılan yöntemlerden hangisine göre gelir; kişilerin sahip oldukları üretim faktörlerinin üretim faaliyetlerinde kullanılması sonucu düzenli olarak elde edilen ekonomik değerlerdir?

Kaynak teorisi

Safi artış teorisi

En az geçim indirimi

Sedüler gelir vergisi

Üniter gelir vergisi

Açıklama:

Kaynak Teorisi (Dar Anlamda Gelir): Bu teoriyi ortaya atan maliyeciler Gustav Cann, Adolph Vagner, Friedrich von Herman, Neumann, Philippovich, ve Schaffle’dir. Kaynak teorisine göre gelir, kişilerin sahip oldukları üretim faktörlerinin üretim faaliyetlerinde kullanılması sonucu düzenli olarak elde edilen ekonomik değerlerdir. Örneğin; emek sahiplerinin elde ettikleri ücretler, teşebbüs sahiplerinin ticari faaliyetlerinden sağladıkları karlar gibi. Bu teoriye göre, üretim faktörü sunulmaksızın elde edilen menfaat ya da kazançlar gelir sayılmamaktadır. Örneğin; miras, piyango ikramiyesi, bağış gibi.

Doğru Cevap: A

Soru 34

Gelir vergisinde gerçek kişilerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirlerin ayrı ayrı vergilendirilmesine ne ad verilir?

Sedüler gelir vergisi

Üniter gelir vergisi

İstisna

Muafiyet

Tarh

Açıklama:

Gelir vergisinin sedüler ve üniter olmak üzere iki türü bulunmaktadır. Sedüler gelir vergisinde gerçek kişilerin çeşitli kaynaklardan elde ettikleri gelirler ayrı ayrı vergilendirilmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 35

Ülkemizde uygulanan Gelir vergisinde vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

1 yıl

2 yıl

3 ay

6 Ay

9 ay

Açıklama:

• Gelir vergisine tabi gelir bir takvim yılı içinde elde edilen gelirdir. Gelir, ülke düzeyinde nasıl belli bir dönemle ilişkili saptanıyorsa kişisel düzeyde de böyle belli bir dönemle
bağlantılı olmak zorundadır. Bu zorunluluk
servetten farklı olarak, gelirin bir akışkan
değer olmasıdır. Bu dönem vergi kanunlarının çoğunda bir yıl olarak ele alınmaktadır.
Bir yıllık vergilendirme dönemi, normal
olarak takvim yılıdır

Doğru Cevap: A

Soru 36

Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettüb eden gerçek veya tüzel kişiye ne ad verilir?

Mükellef

İşveren

İşçi

Kişi

Ortak

Açıklama:

Vergi Usul Kanunu (VUK)nun 8. maddesinde mükellef, vergi kanunlarına göre kendisine vergi
borcu terettüb eden gerçek veya tüzel kişi olarak tanımlanmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 37

Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununa göre gelir kapsamına giren kazanç ve iratlardan değildir?

Ticari kazanç

Zirai kazanç

Ücret

Serbest meslek kazancı

Mal ve hizmet teslimleri

Açıklama:

Gerçek kişilerin sahip oldukları üretim faktörlerini üretim sürecine sokmaları karşılığında kazanç
ve irat şeklinde elde etmiş oldukları gelirler GVK 2.
maddesinde yedi başlık altında sıralanmıştır. Bunlar;
1. Ticari kazançlar,
2. Zirai kazançlar,
3. Ücretler,
4. Serbest meslek kazançları,
5. Gayrimenkul sermaye iratları,
6. Menkul sermaye iratları,
7. Diğer kazanç ve iratlar

Doğru Cevap: E

Ünite 2

Soru 1

Kimlerin ikinci sınıf tüccar olarak kabul edilecekleri VUK’un kaçıncı maddesinde ifade edilmektedir?

168. maddesinde

171. maddesinde

125. maddesinde

178. maddesinde

176. maddesinde

Açıklama:

Kimlerin ikinci sınıf tüccar olarak kabul edilecekleri VUK’un 178. maddesinde ifade edilmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 2

"Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilen mükellefler, ......... elektronik ortamda gelir vergisi beyannamesini vermek, beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiyi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödemek zorundadır." ifadesindeki boşluğa aşağıdaki seçeneklerden hangisi gelmelidir?

vergilendirme dönemini izleyen yılın üçüncü ayının son günü akşamına kadar

vergilendirme dönemini izleyen yılın ikinci ayının ilk günü akşamına kadar

yılın birinci ayının son günü akşamına kadar

vergilendirme dönemini izleyen yılın birinci ayının ikinci günü akşamına kadar

yılın birinci ayının son günü akşamına kadar

Açıklama:

Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilen mükellefler, vergilendirme dönemini izleyen yılın üçüncü ayının son günü akşamına kadar elektronik ortamda gelir vergisi beyannamesini vermek, beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiyi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödemek zorundadır.

Doğru Cevap: A

Soru 3

Basit usule tabi ticaret erbabından, sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenlediği veya kullandığı tespit edilenler, bu hususun kendilerine tebliğ edildiği tarihi takip eden ay başından itibaren hangi hükümlere tabi olurlar?

birinci sınıf tüketicilere ilişkin hükümlere tabi olurlar.

dördüncü sınıf tüccarlara ilişkin hükümlere tabi olurlar.

üçüncü sınıf üreticilere ilişkin hükümlere tabi olurlar.

birinci sınıf tüccarlara ilişkin hükümlere tabi olurlar.

ikinci sınıf tüccarlara ilişkin hükümlere tabi olurlar.

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 4

Aşağıdaki ifadelerden hangisi yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerini tanımlar?

Gerçek ya da tüzel kişilere ait bir üretimin, yüklenici tarafından düzenlenen sözleşme koşulları dışında belli bir ücret karşılığında yapılması olarak tanımlanabilir.

Üretici tarafından düzenlenen sözleşme koşullarına uygun olarak belli bir ücret karşılığında yapılması ve teslimi olarak tanımlanabilir.

Gerçek ya da tüzel kişilere ait bir inşaat işinin, tüketici tarafından düzenlenen sözleşme koşullarına uygun olarak belli bir çalışma karşılığında yapılması ve teslimi olarak tanımlanabilir.

Gerçek kişilere ait bir inşaat işinin, bir ücret karşılığında yapılması ve teslimi olarak tanımlanabilir.

Gerçek ya da tüzel kişilere ait bir inşaat işinin, yüklenici tarafından düzenlenen sözleşme koşullarına uygun olarak belli bir ücret karşılığında yapılması ve teslimi olarak tanımlanabilir.

Açıklama:

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerini, gerçek ya da tüzel kişilere ait bir inşaat işinin, yüklenici tarafından düzenlenen sözleşme koşullarına uygun olarak belli bir ücret karşılığında yapılması ve teslimi olarak tanımlamak mümkündür.

Doğru Cevap: E

Soru 5

"Esnaf kavramı hukuki olarak en geniş anlamda 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve 5362 sayılı ........ Kanunu’nda açıklanmıştır." ifadesindeki boşluğa aşağıdaki seçeneklerden hangisi gelmelidir?

Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları

Ticaret Kuruluşları

Sanat Kuruluşları

Ticaret ve Meslek Kuruluşları

Kamu Kuruluşları

Açıklama:

Esnaf kavramı hukuki olarak en geniş anlamda 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve 5362 sayılı Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları
Kanunu’nda açıklanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 6

"Zirai faaliyetlerin içinde yapıldığı işletmelere ......, bu işletmeleri işleten gerçek kişilere (adi şirketler dahil), vergiye tabi olsun veya olmasınlar çiftçi ve bu faaliyetler neticesinde istihsal olunan maddelere de ...... denir." ifadesindeki boşluklara aşağıdaki seçeneklerden hangisi sırasıyla gelmelidir?

tarım arazisi/ürün

zirai işletme/mahsul

tarım işletmesi/üretim

zirai işletme/çiftçi

genel işletme/ürün

Açıklama:

Zirai faaliyetlerin içinde yapıldığı işletmelere zirai işletme, bu işletmeleri işleten gerçek kişilere (adi şirketler dahil), vergiye tabi olsun veya olmasınlar çiftçi ve bu faaliyetler neticesinde istihsal olunan maddelere de mahsul denir.

Doğru Cevap: B

Soru 7

Çiftçilerin elde ettikleri zirai kazançların vergilendirilmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Hasılatları üzerinden tevkifat yapılmak suretiyle ya da gerçek usul olmak üzere iki şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Üretimleri üzerinden ya da sanal usul olmak üzere iki şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Hasılatları üzerinden, gerçek ve genel usul olmak üzere üç şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Hasılatları üzerinden ya da gerçek dışı olmak üzere iki şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Çalışma üzerinden tevkifat yapılmak suretiyle ya da serbest usul olmak üzere iki şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Açıklama:

Çiftçilerin elde ettikleri zirai kazançlar, hasılatları üzerinden tevkifat yapılmak suretiyle ya da gerçek usul olmak üzere iki şekilde vergiye tabi tutulmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 8

İşletme defterinin sağ tarafında yer alan hasılat ile sol tarafında yer alan gider arasındaki müspet farkına ne ad verilir?

Ticari kazanç

İşletme hesabı

Net Kazanç

Kazanç tespiti

Defter beyanı

Açıklama:

Ticari kazanç, işletme defterinin sağ tarafında yer alan hasılat ile sol tarafında yer alan gider arasındaki müspet farktır. Doğru cevap A şıkkıdır

Doğru Cevap: A

Soru 9

Basit usulde vergilendirme esası hangi yılda getirilmiştir?

1997

1998

1999

2000

2001

Açıklama:

1999 yılında 4369 sayılı Kanun’un yürürlüğe girmesiyle daha önceden ticari kazançları götürü olarak tespit edilen mükelleflerin gerçek kazanç- larının tespitine imkân sağlayan basit usulde ver- gilendirme esası getirilmiştir. 4369 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikle Kanun’da sayılan genel ve özel şartları taşıyan ticari kazanç erbaplarının basit usulde tespit edilen ticari kazançlarının vergiye tabi tutulmasına başlanmıştır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 10

Gerçek usulde vergilendirilmekte iken işini terk eden mükellefler ile basit usulün şartlarını kaybedenlerden gerçek usulde vergilendirilmeye başlamadan önce işini terk eden mükellefler, terk tarihini takip eden yılın başından itibaren kaç yıl geçmedikçe basit usule dönemezler.

Dört yıl

Beş yıl

Bir yıl

İki yıl

Üç yıl

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 11

Basit usulde vergilendirilen mükellefler, faaliyetlerine ilişkin mal alış ve giderleri ile hasılatlarını gösteren belgeleri, kaç yıl süre ile ayrı ayrı dosyalarda saklamak zorundadırlar?

Bir yıl

İki yıl

Üç yıl

Dört yıl

Beş yıl

Açıklama:

Basit usulde vergilendirilen mükellefler, faaliyetlerine ilişkin mal alış ve giderleri ile hasılatlarını gösteren belgeleri, ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılı başından başlayarak 5 yıl süre ile ayrı ayrı dosyalarda saklamak zorundadırlar. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 12

Zirai faaliyetten doğan kazanca ne ad verilir?

Zirai kazanç

Zirai faaliyet yüzdesi

Zirai mahsul

Zirai gelir dönüşümü

Zirai işletme hesabı

Açıklama:

Zirai kazanç: zirai faaliyetten doğan kazançtır. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 13

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde ticari kazanç ne zaman tespit edilir?

İşin başladığı yıl

İş bittikten 1 yıl sonra

İşin bittiği yıl

İş bittikten 6 ay sonra

İş bitimine yakın

Açıklama:

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde ticari kazanç işin bittiği yılda tespit edilir. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 14

Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenlerle, defter tutmak mecburiyetinde olan serbest meslek erbabının ve çiftçilerin vergiden muaf esnafa; yaptırdıkları işler veya onlardan satın aldıkları emtia içinde tanzim edip işi yapana veya emtiayı satana imza ettirdikleri belgeye ne ad verilir?

Gelir pusulası

Gider pusulası

Kısmi muafiyet

Tam muafiyet

Kazanç istisnası

Açıklama:

Gider pusulası, Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenlerle, defter tutmak mecburiyetinde olan serbest meslek erbabının ve çiftçilerin vergiden muaf esnafa; yaptırdıkları işler veya onlardan satın aldıkları emtia içinde tanzim edip işi yapana veya emtiayı satana imza ettirdikleri belgedir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 15

4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’nun geçici 2. maddesi uyarınca, tam veya dar mükellef ayrımı söz konusu olmaksızın gerçek kişilerin teknoloji geliştirme bölgelerindeki yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları hangi tarihe kadar gelir vergisinden istisnadır?

31.12.2031

31.12. 2025

31.12. 2022

31.12.2028

31.12 2024

Açıklama:

Doğru Cevap: D

Soru 16

Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen bu ürün senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar, hangi tarihe kadar gelir vergisinden istisnadır?

31.12 2031

31.12.2026

31.12 2024

31.12 2025

31.12.2028

Açıklama:

Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen bu ürün senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar, 31/12/2028 tarihine kadar gelir vergisinden istisnadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisine tabi ticari kazançlarını işletme hesabı esasına göre belirlemektedirler?

Kurumlar vergisi mükellefleri

Sermaye şirketleri

Basit usule tabi olanlar

II. Sınıf tüccarlar

I. Sınıf tüccarlar

Açıklama:

İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti
II. sınıf tüccarlar işletme hesabı esasına göre vergiye tabi ticari kazançlarını belirlerler.

Doğru Cevap: D

Soru 18

Aşağıdakilerden hangisi işletme hesabı esasına göre ticari kazancın tespitinde dönem sonunda çıkartılan işletme hesabı özetinin hasılat kısmında yer almaktadır?

Dönem başı mal mevcudu

Dönem sonu mal mevcudu

Dönem içerisinde alınan mal

Giderler

Faaliyet karı

Açıklama:

İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti
Dönem sonu mal mevcudu maliyet bedeli ile sanki satılmış gibi hasılata eklenmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 19

Aşağıdaki ticari kazanca ilişkin vergi kolaylıklarından hangisinden dar mükellef olan gerçek kişiler yararlanabilmektedir?

Esnaf muaflığı

Genç girişimci kazanç istisnası

PTT acentaları kazanç istisnası

İhracatçı muaflığı

Eğitim kazançları istisnası

Açıklama:

Dar Mükellef İhracatçı Muaflığı
Dar mükellefler iş merkezi Türkiye’de bulunmayanlardan, ihraç
edilmek üzere Türkiye’de satın aldıkları veya imal ettikleri malları Türkiye’de satmaksızın yabancı memleketlere gönderenlerin bu işlerden doğan kazançları
Türkiye’de vergiye tabi tutulmamaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Aşağıdaki vergi kolaylıklarından hangisi ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarının her birinde de yer almaktadır?

Eğitim kazançları istisnası

PTT acentaları kazanç istisnası

Yazılım ve ar-ge istisnası

Sınai mülkiyet haklarına ilişkin istisna

Genç girişimci kazanç istisnası

Açıklama:

Genç Girişimci Kazanç İstisnası
Genç girişimci kazanç istisnası her üç kazanç unsurunda da uygulanmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 21

Zirai işletmesini hasat edilen ürünün satılması sonucu elde edilen hasılatın dörtte biri karşılığında bir başkasının kullanımına bırakan kişinin elde ettiği gelir aşağıdakilerden hangisidir?

Ticari kazanç

Zirai kazanç

Menkul sermaye iradı

Gayrimenkul sermaye iradı

Diğer kazanç ve irat

Açıklama:

Zirai Kazancın Diğer Gelir Unsurlarına Dönüşümü
Zirai işletme gayrimenkul sayıldığı için yaılan işlem kiralama işlemindir ve elde edilen kazanç ise GMSİ dır.

Doğru Cevap: D

Soru 22

Gelir vergisine tabi zirai kazancın gerçek usulde tespit edilip edilmeyeceğinin belirlenmesinde kullanılan işletme büyüklüğü ölçütü için aşağıdakilerden hangisi kullanılmaz?

Büyükbaş hayvan sayısı

Ağaç sayısı

Ekili arazi büyüklüğü

Küçükbaş hayvan sayısı

İstihdam edilen işçi sayısı

Açıklama:

Zirai Kazançların Gerçek Usulde Vergilendirilmesi
İstihdam edilen işçi sayısı kullanılan ölçütler arasında yer almaz.

Doğru Cevap: E

Soru 23

Gelir vergisine tabi zirai kazancın gerçek usule göre belirlenmesinde aşağıdakilerden hangisi gider olarak yazılabilmektedir?

Gecikme faizi

İşletme sahibinin eşine ödenen ücret

İşletmeye konulan sermaye için hesaplanan faiz

İşletme sahibinin işletmeden çektiği para

İşletme sahibinin işletme için kiraladığı zirai araçlar için ödediği kira

Açıklama:

Gerçek Usulde Zirai Kazancın Tespitinde Hasılat ve Hasılattan İndirilebilecek
Giderler
İşletme sahibinin işletme için kiraladığı zirai araçlar için ödediği kira düşülebilir giderler arasındadır.

Doğru Cevap: E

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yapıldığında mükelleflerin gerçek usulde vergilendirildiği faaliyetlerden değildir?

Her türlü emtia imalatı ile uğraşanlar

Her türlü emtia alım-satım ile uğraşanlar

İnşaat ile ilgili her türlü işlerle uğraşanlar

Motorlu taşıtların her türlü bakım ve onarım işi ile uğraşanlar

İkrazat (borç verme)işleriyle uğraşanlar

Açıklama:

Düzenleme gereği büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde aşağıda belirtilen faaliyetleri yapan mükellefler gerçek usulde vergilendirilirler;
- Her türlü emtia imalatı ile uğraşanlar.
- Her türlü emtia alım-satım ile uğraşanlar.
- İnşaat ile ilgili her türlü işlerle uğraşanlar.
- Motorlu taşıtların her türlü bakım ve onarım işi ile uğraşanlar.
- Lokanta ve benzeri hizmet işletmelerini işletenler.
- Eğlence ve istirahat yerlerini işletenler

Doğru Cevap: E

Soru 25

Gelir pusulası

Gider pusulası

Bilanço

Vergi beyannamesi

Vergi levhası

Açıklama:

Doğru Cevap: B

Soru 26

Aşağıdakilerden hangisi ticari kazançlara ilişkin istisnalardan birisi değildir?

Sergi ve panayır istisnası

Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Eğitim ve Öğretim İşletmelerinde Kazanç İstisnası

Genç Girişimci Kazanç İstisnası

Yazılım ve Ar-Ge İstisnası

Yatırım indirimi istisnası

Açıklama:

Yatırım indirimi istisnası

Doğru Cevap: E

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi Zirai kazancın elde edilmesi ve idamesi için yapılan genel giderlerden birisi değildir?

İşletmeye ait malların amortisman giderleri

İşletme ile ilgili olmak şartı ile ödenen ayni vergi, resim ve harçlar.

İşletme için alınan ve işletme için harcanan borç paraların faizleri

İşletme ile ilgili ve yapılan işin önemi ve genişliği ile mütenasip seyahat ve ikamet giderleri.

İşletme ile ilgili olarak ödenen kira bedelleri

Açıklama:

Zirai kazancın elde edilmesi ve idamesi için
yapılan genel giderler.
a. İşletme için alınan ve işletme için harcanan borç paraların faizleri.
b. İşletme ile ilgili olmak şartı ile ödenen
ayni vergi, resim ve harçlar.
c. İşletme ile ilgili ve yapılan işin önemi
ve genişliği ile mütenasip seyahat ve ikamet giderleri.
d. İşletme ile ilgili olarak ödenen kira bedelleri.
e. Genel mahiyetteki diğer giderler.

Doğru Cevap: A

Soru 28

Aşağıdakilerden hangisi Zirai işletme hesabı esasına göre peşin olarak ödenen veya borçlanılan meblağları ihtiva eden giderlerden birisi değildir?

İşçilere ait seyahat giderleri

Satılmak üzere satın alınan hayvanların, zirai mahsullerin ve diğer maddelerin bedelleri

. İşçilerin iaşe, tedavi ve ilaç giderleri, sigorta primleri

Vergi Usul Kanunu’na göre ayrılan amortismanlar

İşletme ile ilgili olmak şartıyla, mukavelenameye veya ilama veya kanun emrine istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar

Açıklama:

İşçilere ait seyahat giderleri

Doğru Cevap: A

Soru 29

Aşağıdakilerden hangisi büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yapıldığında mükelleflerin gerçek usulde vergilendirildiği faaliyetlerden değildir?

Her türlü emtia imalatı ile uğraşanlar

Her türlü emtia alım-satım ile uğraşanlar

İnşaat ile ilgili her türlü işlerle uğraşanlar

Motorlu taşıtların her türlü bakım ve onarım işi ile uğraşanlar

Sarraflar

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Ünite 3

Soru 1

Gelir Vergisi Kanunu'na göre aşağıdakilerden hangisi ücret gelirleri arasında sayılmıştır?

Doktor muayene bedelleri

Spor karşılaşması giriş bedelleri

Konser giriş bedelleri

Spor hakemlerinin bu işlerden elde ettiği gelirler

Noterlerin gelirleri

Açıklama:

ÜCRETİN TANIMI VE VERGİLENDİRİLMESİ
Spor hakemlerinin spor karşılaşmalarında hakemlik yapmaktan elde ettiği gelirler ücret sayılmıştır.

Doğru Cevap: D

Soru 2

Ücret gelirlerinin gerçek usulde vergilendirilmesinde kullanılan stopaj yönteminde artan oranlı gelir vergisi tarifesinin uygulanmasında esas alınan zaman dilimi aşağıdakilerden hangisidir?

1 aylık

İki Aylık

Üç Aylık

Altı Aylık

On iki aylık

Açıklama:

ÜCRETİN TANIMI VE VERGİLENDİRİLMESİ
Artan oranlı tarife 1 ocak ile 31 aralık tarihi arasında kalan ve çalışılan süreye göre uygulanmaktadır. Bir takvim yılının tamamında ücret geliri elde eden bir kimse için on iki ay esas alınır.

Doğru Cevap: E

Soru 3

Ücret geliri elde eden aşağıdakilerden hangisinin elde ettiği ücret geliri diğer ücretler adı altında vergi karnesi yolu ile vergilendirilmektedir?

Hastanede çalışan doktorun ücreti

Kamu kurumunda çalışan avukatın ücreti

Özel hizmetlerde çalışan şoförün ücreti

Fabrikada çalışan işçinin ücreti

Özel okulda çalışan öğretmenin ücreti

Açıklama:

Vergi Karnesi Üzerinden Vergilendirme
Özel hizmetlerde çalışan şoförlere ödenen ücretler diğer ücretler adı altında vergi karnesi yolu ile vergilendirilirler.

Doğru Cevap: C

Soru 4

Aşağıdaki serbest meslek erbaplarından hangisinin serbest meslek faaliyetinden elde ettiği gelir mutlak olarak gerçek usulde vergilendirilmektedir?

Ebe

Arzuhalci

Rehber

Sağlık memuru

Mali Müşavir

Açıklama:

Serbest Meslek Kazancı Muaflığı
Yukarıdaki ilk dört şıkta yer alan serbest meslek erbabı muafiyet koşullarını taşımaları durumunda vergi dışında kalır iken muhasebeciler mutlak olarak gerçek usulde vergilendirilirler.

Doğru Cevap: E

Soru 5

Tüccar bay(A)'nın şahsi mülkiyetinde olan ve işletmesinin aktifine kayıtlı olmayan işyerini kiraya vermesi sonucu elde ettiği gelir aşağıdakilerden hangisidir?

Ticari kazanç

Menkul sermaye iradı

Arızi kazanç

Gayrimenkul sermaye iradı

Serbest meslek kazancı

Açıklama:

Gayrimenkul Sermaye İradının Başka Kazançlara Dönüşmesi
İşletmeye dahil olmadığı için gayrimenkul sermaye iradıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 6

Aşağıdaki diğer kazanç ve iratlardan hangisi değer artış kazancıdır?

Ticari bir işletmenin faaliyetinin durdurulması sonucu elde edilen gelir.

Emekli bir doktorun yaptığı ameliyat sonucu elde ettiği gelir.

Gayrimenkulün tahliye edilmesi nedeniyle alınan hava parası

Gayrimenkulün satılması nedeniyle elde belirli şartlar altında elde edilen gelir

Bir ihaleye katılmama karşılığında elde edilen gelir

Açıklama:

Değer Artışı Kazançları
Gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren beş yıl içerinde satılmasından elde edilen gelirler değer artış kazancıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 7

Gelir vergisinde , kazanç ve irat ifadesini barındırmayan sadece emek faktörünün getirisi olan ve tahsil esasına göre tespit edilen gelir türü aşağıdakilerden hangisidir?

Ticari kazanç

Zirai kazanç

Serbest meslek kazancı

Ücret

Gayrımenkul sermaye iradı

Açıklama:

Gelir vergisine konu geliri oluşturan yedi kazanç ve irattan ticari kazanç ve zirai kazanç dışındaki kazanç ve iratlar kitabımızın bu bölümünde
ana hatlarıyla incelenecektir. Ücret geliri, kazanç ve
irat ifadesini barındırmayan sadece emek faktörünün getirisi olan ve tahsil esasına göre tespit edilen
bir gelir türüdür

Doğru Cevap: D

Soru 8

Gelir vergisinde uzmanlaşmış emek ve sermayenin geliri olarak ortaya çıkan gelir türü aşağıdakilerden hangisidir?

Ticari kazanç

Zirai kazanç

Ücret geliri

Serbest meslek kazancı

Gayrimenkul sermeye iradı

Açıklama:

Serbest meslek kazancı, ticari ve
zirai kazançtan sonra üçüncü kazanç türü olan ve
uygulamada ticari kazanç ile zaman zaman karıştırılabilen uzmanlaşmış emek ve sermayenin geliri
olarak ortaya çıkan bir gelir türüdür

Doğru Cevap: D

Soru 9

I. İşverene Tabi Olma
II. İşyerine Bağlı Olma
III. Hizmet Karşılığı Olarak Ödeme Yapılması
193 Sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre elde edilen gelirin ücret olarak vergilendirilebilmesi için yukarıdaki özelliklerden hangisine sahip olması gerekir?

Yalnız I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 61. maddesinde ücret “… işverene tabi ve belirli bir iş yerine
bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para
ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen
menfaatlerdir” şeklinde tanımlamıştır. Bu tanım
içinde aslında gelir vergisi kapsamında ücret gelirinin özellikleri de verilmektedir. Öyle ki elde edilen
gelirin ücret olarak vergilendirilebilmesi için;
• İşverene Tabi Olma
• İşyerine Bağlı Olma
• Hizmet Karşılığı Olarak Ödeme Yapılması
ücreti gelir vergisine konu diğer kazanç ve iratlardan özellikle de serbest meslek kazancından ayıran
en önemli özellikleridir.

Doğru Cevap: E

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununun 61. maddesinde yer alan hüküm kapsamında genel tanım kapsamına girsin girmesin ücret sayılan ödemeler arasına yer almaz?

Emeklilik aylıkları

Yönetim kurulu üyelerine ödenen paralar

Bilirkişilere ödenen paralar

Sporculara ödenen transfer ücreti

Menkul sermaye iradı

Açıklama:

Gelir
Vergisi Kanununun 61. maddesinde genel tanım
kapsamına girsin girmesin ücret sayılan ödemeler
ayrıca belirtilmiştir. Bunlar;
a. Kanunla kurulan emekli sandıkları ile
Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20.
maddesinde belirtilen bankalar, sigorta ve
reasürans şirketleri, ticaret odaları, sanayi
odaları, borsalar veya bunların teşkil ettikleri birliklerin personellerinin malullük, yaşlılık ve ölümlerinde yardım yapmak üzere
kurulan sandıklardan ödenen ve en yüksek
devlet memuruna ödenen en yüksek ödeme
tutarını aşmayan kısım istisna kapsamında
olup; bunların dışında kalan emeklilik, maluliyet, dul ve yetim aylıkları,
Gelir Vergisi Kanunun da ücret parasal
ödeme yanında ayni ödemeler ile para
ile temsil edilebilen menfaatleri de ücret kabul edilmektedir.
b. Daha önce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve
ayınlarla sağlanan diğer menfaatler,
c. TBMM, İl Genel Meclisi ve Belediye Meclisi üyeleri ile Özel kanunlarına veya İdari
kararlara göre kurulan daimi veya geçici
bütün komisyonların üyelerine ve yukarıda
sayılanlara benzer diğer kişilere bu sıfatları
dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın
ve menfaatler,
d. Yönetim ve Denetim Kurulları başkanı ve
üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları
dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın
ve menfaatler,
e. Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma
jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para,
ayın ve menfaatler,
f. Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla
yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatlerdir

Doğru Cevap: E

Soru 11

Gelir vergisinde ücretin ödenmesi sırasında vergi sorumluları tarafından verginin kesilerek vergi dairelerine yatırılmasını ifade eden kavrama ne ad verilmektedir?

Tevkifat

Tahsil

Tarh

Tahakkuk

Tebliğ

Açıklama:

Ücretin ödenmesi sırasında sorumlular tarafından verginin kesilerek vergi dairelerine yatırılmasına kesinti (tevkifat) usulü denilmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 12

I. Sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayalı olması
II. Bir işverene bağlı olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması
III. Sürekliliğinin olması
yukarıdakilerde hangisi Gelir Vergisi Kanununda yer alan serbest meslek faaliyetinin özelliklerindendir?

Yalnız I

I ve II

I ve III

II ve III

I,II ve III

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununda yer alan serbest meslek faaliyeti tanımından, bu faaliyetin;
• Sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya
mesleki bilgiye veya ihtisasa dayalı olması,
• Bir işverene bağlı olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılması,
• Sürekliliğinin olması, gerektiği anlaşılmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 13

Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununun 61. maddesinde genel tanım kapsamına girsin girmesin ücret sayılan ödemelerden birisi değildir?

Daha önce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan diğer menfaatler

Yönetim ve Denetim Kurulları başkanı ve üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler

Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler

Telif hakkı sonucu elde edilen kazanç ve menfaatler

Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatlerdir

Açıklama:

Telif hakkı sonucu elde edilen kazanç ve menfaatler serbest meslek kazancı sayılmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 14

Gelir Vergisi Kanununun 64. maddesi aşağıda sayılan hangi kişilerin, bu işlerden sağladıkları gelirlerini gerçek ücretlerin dışında “diğer ücretler” olarak adlandırmış ve özel bir vergilendirme sistemi getirmiştir?

Esnaf ve sanatkarlar

Basit usulde kazancı tespit edilen ticaret erbabı

Sporcular

Gayrimenkul alım satımı yapanlar

Özel inşaat işçileri

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununun 64. maddesi aşağıda
sayılan kişilerin, bu işlerden sağladıkları gelirlerini
gerçek ücretlerin dışında “diğer ücretler” olarak adlandırmış ve özel bir vergilendirme sistemi getirmiştir:
• Kazançları basit usulde tespit edilen ticaret
erbabı yanında çalışanlar,
• Özel hizmetlerde çalışan şoförler,
• Özel inşaat işçileri,
• Gayrimenkul sermaye iradı sahibi yanında
çalışanlar

Doğru Cevap: E

Soru 15

Bir gayrimenkulden özel bir hukuki sebebe dayanarak (tapu siciline tescil edilmek suretiyle) yararlanma hakkı bulunan kişiyi ifade eden kavram hangisidir?

Mutasarrıf

Zilyetlik

İrtifak hakkı sahibi

İntifa hakkı sahibi

Mülkiyet hakkı sahibi

Açıklama:

İrtifak hakkı sahibi: Bir gayrimenkulden
özel bir hukuki sebebe dayanarak (tapu siciline tescil edilmek suretiyle) yararlanma
hakkı bulunan kişidir.

Doğru Cevap: C

Soru 16

Taşınır veya taşınmaz bir mal üzerindeki fiili hakimiyet ve bir mal veya hak üzerinde
kullanma yetkisi olan kişiyi ifade eden kavramlar aşağıdaki seçeneklerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

İrtifak hakkı sahibi - Mutasarrıf

İrtifak hakkı sahibi - İntifa hakkı sahibi

Mutasarrıf - İntifa hakkı sahibi

Zilyetlik - Mutasarrıf

Zilyetlik - İntifa hakkı sahibi

Açıklama:

Mutasarrıf: Bir mal veya hak üzerinde
kullanma yetkisi olan kişidir.
Zilyetlik: Taşınır veya taşınmaz bir mal
üzerindeki fiili hakimiyettir

Doğru Cevap: D

Soru 17

"Gerçek gider yönteminin seçilmesi durumunda, safi iradın bulunması için gayrisafi hasılattan Gelir Vergisi Kanunun 74. maddesinde yazılı olan giderler indirilebilmektedir". Aşağıdakilerden hangisi bu giderlerden birisi değildir?

Kiraya veren tarafından, kiraya verilen gayrimenkul için ödenen; aydınlatma, ısıtma,
su ve asansör giderleri

Kiraya verilen mal ve haklara ait sigorta giderleri

Kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar

Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak ortaya çıkan fatura giderleri

Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak sözleşmeye, kanuna veya ilama istinaden
ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar

Açıklama:

Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak ortaya çıkan fatura giderleri

Doğru Cevap: D

Soru 18

Uluslararası piyasalarda işlem gören, yabancı para cinsinden uzun vadeli yatırım aracı aşağıdakilerden hangisidir?

Repo

Bono

Senet

Eurobond

Çek

Açıklama:

Eurobond: Uluslararası piyasalarda işlem
gören, yabancı para cinsinden uzun vadeli
yatırım aracıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 19

Aşağıdakilerden hangisi vergiye tabi arızi kazançlardan birisi değildir?

Arızî olarak ticarî muamelelerin icrasından veya bu nitelikteki muamelelere tavassuttan
elde edilen kazançlar

Ticarî veya ziraî bir işletmenin faaliyeti ile serbest meslek faaliyetinin durdurulması
veya terk edilmesi, henüz başlamamış olan böyle bir faaliyete hiç girişilmemesi, ihale,
artırma ve eksiltmelere iştirak edilmemesi karşılığında elde edilen hâsılat

Gayrimenkullerin tahliyesi veya kiracılık hakkının devri karşılığında alınan tazminatlar ile peştemallıklar

Arızî olarak yapılan serbest meslek faaliyetleri dolayısıyla tahsil edilen hâsılat.

Gerçek usulde vergiye tâbi mükelleflerin banka işlemlerinden elde ettikleri hasılat

Açıklama:

Gerçek usulde vergiye tâbi mükelleflerin banka işlemlerinden elde ettikleri hasılat

Doğru Cevap: E

Soru 20

Para, çek, senet, hisse senedi, tahvil, pul vb menkul kıymetlerin üzerinde yazılı olan değeri ifade eden kavram aşağıdakilerden hangisidir?

Nominal iktisap bedeli

Zilyetlik

Mutasarrıf

Beyanname

Telif hakkı

Açıklama:

Nominal iktisap bedeli: Para, çek, senet,
hisse senedi, tahvil, pul vb menkul kıymetlerin üzerinde yazılı olan değerdir.

Doğru Cevap: A

Ünite 4

Soru 1

Gelir vergisi beyanlarının yıllık, muhtasar veya münferit beyanname ile yapılacağı hükmü Gelir Vergisi Kanununun kaçıncı maddesinde yer alır?

80.

81.

82.

83.

84.

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununun 84. maddesinde, gelir vergisi beyanlarının yıllık, muhtasar veya münferit beyanname ile yapılacağı hüküm altına alınmıştır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 2

"………işlemi vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari muameledir."
Yukarıdaki boşluğu aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Fatura

Yoklama

Tarh

Tebliğ

Tahsil

Açıklama:

Vergi Usul Kanunun 20. Maddesine göre tarh işlemi vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari muameledir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 3

Dar mükelleflere özgü bir beyanname türü olan gelir vergisi beyanı aşağıdakilerden hangisidir?

Münferit Beyanname

Muhtasar Beyanname

Yıllık Beyanname

Geçici Vergi Beyannamesi

Sürekli Vergi Beyannamesi

Açıklama:

Münferit beyanname dar mükelleflere özgü bir beyanname türüdür. Dar mükellef gerçek kişilerin yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur olmadıkları kazanç ve iratlarından vergisi kaynakta kesinti yoluyla alınmamış olanları bu beyanname ile bildirilmektedir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 4

Aşağıdaki mükelleflerden hangisi beyan edilen gelir üzerinden vergi indiriminden faydalanabilir?

Münferit beyanname veren mükellefler

Muhtasar beyanname veren mükellefler

Sürekli beyanname veren mükellefler

Yıllık beyanname veren mükellefler

Geçici beyanname veren mükellefler

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununda yıllık beyanname ile beyan edilecek gelirden bazı indirimlerin de yapılması kabul edilmiştir. Bu indirimlerden ancak yıllık beyanname veren mükellefler yararlanmaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi yıllık beyanname üzerinden yapılabilecek indirimler kapsamında yer alır?

Ödenen gecikme faizleri

Sağlık harcamaları

Vergi cezaları

Para cezaları

Gelir vergisi

Açıklama:

Beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları indirim konusu yapılabilir. Diğer seçenekler matrahtan ve gelir unsurlarından indirilemeyecek giderler arasındadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 6

Gelir vergisine tabi gelirlere uygulanan artan oranlı tarife Gelir Vergisi Kanununun kaçıncı maddesinde yer alır?

100

101

102

103

104

Açıklama:

Gelir vergisine tabi gelirlere uygulanan artan oranlı tarife Gelir Vergisi Kanunun 103. maddesinde yer almaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 7

"………., işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen verginin matrahı ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yarayan beyannamedir."
Yukarıdaki boşluğu aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Münferit beyanname

Geçici beyanname

Sürekli beyanname

Yıllık beyanname

Muhtasar beyanname

Açıklama:

Gelir Vergisi Kanununun 84. maddesinde “muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen verginin matrahı ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yarayan beyannamedir” şeklinde ifade edilmiştir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 8

Münferit beyannamenin kazancın elde edildiği tarihten itibaren kaç gün içerisinde ilgili vergi dairesine verilmesi zorunludur?

Açıklama:

Münferit beyanname kazancın elde edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde, ilgili vergi dairesine verilmek zorundadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi, muhtasar beyannemenin özelliklerindendir?

Bu beyanname ile vergi sorumlusu olan gerçek kişiler ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarının yanında yıl içinde diğer mükelleflere yaptıkları ödemelerden kestikleri vergileri beyan etmektedirler.

Esas olarak gelirini beyanname ile bildirmek zorunda olan tam mükellef gerçek kişiler tarafından verilmektedir.

Dar mükellef gerçek kişilerden ticari kazanç, gerçek usulde zirai kazanç ve kesintiye tabi tutulmamış menkul ve gayrimenkul sermaye iradı elde edenler de bu beyannemeyi vermek durumundadırlar.

Bu beyanname dar mükelleflere özgü bir beyanname türüdür.

Dar mükellef gerçek kişilerin yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur olmadıkları kazanç ve iratlarından vergisi kaynakta kesinti yoluyla alınmamış olanları bu beyanname ile bildirilmektedir.

Açıklama:

Muhtasar Beyanname; İşverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yöneliktir. Muhtasar beyanname ile vergi sorumlusu olan gerçek kişiler ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarının yanında yıl içinde diğer mükelleflere yaptıkları ödemelerden kestikleri vergileri beyan etmektedirler. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 10

Dar mükellef gerçek kişiler kazanç sağlamamış olsa bile aşağıdaki kazanç ve iratlardan hangisi için beyanname vermek zorundadırlar?

Menkul sermaye iradı

Ticari kazanç

Arızi kazanç

Değer artış kazancı

Gayrimenkul sermaye iradı

Açıklama:

Dar mükellef gerçek kişiler, ticari ve zirai faaliyetten kazanç sağlamamış olsalar bile yıllık beyanname vermek zorunda ve faaliyet sonucunu beyannamede göstermek zorundadırlar. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 11

Beyan edilen gelirin yüzde kaçını aşmamak şartıyla hayat sigortası ve şahıs sigortası primlerinin indirilebilmesi mümkündür?

% 10

% 15

% 20

% 25

% 30

Açıklama:

Hayat Sigortası ve Şahıs Sigortası Primleri: Beyan edilen gelirin % 15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak şartıyla mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortalarına ödenen primlerin % 50’si ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primleri bazı şartlar çerçevesinde mükelleflerin yıllık beyanname ile bildirecekleri gelirlerden indirilebilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 12

Münferit beyanname, kazancın elde edildiği tarihten itibaren kaç gün içinde, ilgili vergi dairesine verilmek zorundadır?

Açıklama:

Münferit beyanname, kazancın elde edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde, ilgili vergi dairesine verilmek zorundadır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 13

Geçici vergi beyan süresi 3 aylık dönemi izleyen hangi tarih olarak belirlenmiştir?

Birinci Ayın 15. Günü Akşamına Kadar

İkinci Ayın 17. Günü Akşamına Kadar

Üçüncü Ayın 17. Günü Akşamına Kadar

Beşici Ayın 13. Günü Akşamına Kadar

Onikici Ayın 15. Günü Akşamına Kadar

Açıklama:

Hesaplanan geçici vergi, üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir ve aynı süre içerisinde ödenir. Aynı dönem içinde tevkif edilmiş bulunan gelir vergisi hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Münferit beyannamede dar mükellefe ilişkin olarak belirlenen hususlardan aşağıdakilerden hangisinin bulunması gerekmemektedir?

Mükellefin adı ve soyadı,

Mükellef hesap numarası,

Elde edilen kazançların tutarı,

Bir önceki yıl beyanname tutarı

İşlemin yapıldığı tarih veya tarihler,

Açıklama:

Münferit beyannamede dar mükellefe ilişkin olarak aşağıda yazılı hususları bulunması gerekmektedir;
• Mükellefin adı ve soyadı, varsa unvanı ile adresi ve bağlı bulunduğu vergi dairesi ile mükellef hesap numarası,
• Beyanname mükellef adına Türkiye’de başka bir kimse tarafından verilmişse, beyannameyi verenin adı ve soyadı, varsa ünvanı ile adresi,
• İşlemin yapıldığı tarih veya tarihler,
• Elde edilen kazançların niteliği,
• Elde edilen kazançların tutarıdır. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Ünite 5

Soru 1

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun uygulamaya koyulduğu yıl aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

2004

2005

2006

2007

2008

Açıklama:

En son olarak 2006 yılında yapılan değişiklik ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) uygulamaya konulmuştur. Doğru cevap C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 2

Türk Ticaret Kanununa göre sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız mal varlığıyla sorumlu bulunan şirket türü aşağıdakilerden hangisidir?

Limited şirket

Kolektif şirket

Komandit şirket

Anonim şirket

Kooperatif şirket

Açıklama:

Anonim Şirketler: Sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız mal varlığıyla sorumlu bulunan şirkettir (Türk Ticaret Kanunu (TTK.) md. 329). Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 3

Türk Ticaret Kanununa göre Komandit şirketlerin kurulabilmesi için gereken kişi sayısı en az kaç olmalıdır?

Açıklama:

Komandit şirketler, TTK’na göre ortakların en az biri komandite olan ve en az beş kişiyle kurulması esasına bağlanan şirketlerdir. Doğru cevap B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 4

Aşağıdakilerden hangisi dar mükellefiyete tabi kurumların kazanç unsurları arasında yer almaz?

Türkiye’de bulunan ziraî işletmeden elde edilen kazançlar

Türkiye’de elde edilen serbest meslek kazançları

Türkiye’de elde edilen menkul sermaye iratları

Türkiye’de elde edilen diğer kazanç ve iratlar

Türkiye dışında elde ettikleri kurum kazançları

Açıklama:

KVK m. 3/3’de ise dar mükellefiyete tabi kurumların kazançlarının hangi kazanç ve iratlardan oluştuğu belirtilmiştir. Buna göre; Türkiye’de bulunan ziraî işletmeden elde edilen kazançlar -Türkiye’de elde edilen serbest meslek kazançları -Türkiye’de elde edilen menkul sermaye iratları-Türkiye’de elde edilen diğer kazanç ve iratlar dar mükellefiyete tabi kurumların kazanç unsurları arasında yer alır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 5

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükelleflerinin KVK m.8’de düzenlenen indirilebilecek giderlerden biri değildir?

Kuruluş ve örgütlenme giderleri

Genel kurul toplantıları için yapılan giderler ile birleşme, devir, bölünme, fesih ve tasfiye giderleri

Kazanılmış prim karşılıkları

Katılım bankalarınca katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları

Sigorta ve reasürans şirketlerince ayrılan teknik karşılıklar

Açıklama:

Kurumlar vergisi mükellefleri KVK m.8’de düzenlenen giderleri de safi kurum kazancının tespitinde ayrıca dikkate alırlar. Bu giderler aşağıdaki gibidir: Kuruluş ve örgütlenme giderleri-Genel kurul toplantıları için yapılan giderler ile birleşme, devir, bölünme, fesih ve tasfiye giderleri-Katılım bankalarınca katılma hesabı karşılığında ödenen kâr payları-Sigorta ve reasürans şirketlerince ayrılan teknik karşılıklar. Doğru cevap C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 6

I. Kanunen yasaklanmış fiiller nedeniyle katlanılan giderler
II. Kuruluş ve örgütlenme giderleri
III. Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
IV. Öz sermaye üzerinden ödenen ya da hesaplanan faizler
V. Basın yoluyla işlenen fiillerden dolayı ödenen tazminatlar
Yukarıda verilen bilgilerden hangisi veya hangileri gelir vergisi mükellefleri için kurum kazancının tespitinde kanunen kabul edilmeyen giderler arasındadır?

I,II,III.

II,III,IV.

I.,II.,III.,IV.

I.,II., IV., V.

I., IV., V.

Açıklama:

Kuruluş ve örgütlenme giderleri ve muallak hasar ve tazminat karşılıkları hangileri gelir vergisi mükellefleri için kurum kazancının tespitinde kanunen kabul edilen giderleri arasındadır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 7

………, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasıdır.
Yukarıdaki boşluğu aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Emsallere uygunluk ilkesi

İktisadilik ilkesi

Adalet ilkesi

Yeterlilik ilkesi

Belirlilik ilkesi

Açıklama:

Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olması olarak tanımlanmıştır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 8

Kurumlar vergisinden muaf olan kurumlar Kurumlar Vergisi Kanununun kaçıncı maddesinde düzenlenmiştir?

Açıklama:

KVK m.4 de düzenlenmiştir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 9

……., anonim şirketlerin kuruluş veya sermaye artırımı sırasında ihraç ettikleri hisse senetlerini itibari değerinin üstünde satmaları nedeniyle elde ettikleri kazançtır.
Yukarıdaki boşluğu aşağıdakilerden hangisi doğru şekilde tamamlar?

Emisyon primi

İştirak hisseleri

İntifa senedi

Rüçhan hakları

Sınai Mülkiyet hakları

Açıklama:

Emisyon primi, anonim şirketlerin kuruluş veya sermaye artırımı sırasında ihraç ettikleri hisse senetlerini itibari değerinin üstünde satmaları nedeniyle elde ettikleri kazançtır. Doğru cevap A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 10

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) hangi yıl uygulamaya konulmuştur?

2004

2005

2006

2007

2008

Açıklama:

Gelir üzerinden alınan vergilerden bir diğeri olan kurumlar vergisi ilk olarak gelir vergisi ile birlikte 1950 yılında uygulanmaya başlamıştır. Günümüze kadar kurumlar vergisinde çok sayıda değişiklik yapılmıştır. En son olarak 2006 yılında yapılan değişiklik ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) uygulamaya konulmuştur. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 11

Tüzel kişiliği haiz olmak üzere ortaklarının belirli ekonomik menfaatlerini ve özellikle meslek veya geçimlerine ait ihtiyaçlarını işgücü ve parasal katkılarıyla karşılıklı yardım, dayanışma ve kefalet suretiyle sağlayıp korumak amacıyla gerçek ve tüzel kişiler tarafından kurulan değişir ortaklı ve değişir sermayeli ortaklıklara ne ad verilir?

Kooperatif

Anonim Şirket

Limited Şirket

Dernek ve Vakıfların İktisadi İşletmeleri

İktisadi Kamu Müesseseleri

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 12

Bir iş ortaklığının kurumlar vergisi mükellefi sayılabilmesi için aşağıdaki unsurlardan hangisini taşıması gerekmez?

Ortaklardan en az birisinin kurumlar vergisi mükellefi olması,

İş ortaklığı konusunun belli bir iş olması,

Ortaklığın belli bir işi sonuçlandırmak üzere yazılı bir sözleşmeyle kurulması,

Tarafların, müştereken yüklenilen işin belli bir veya birden fazla bölümünden işverene karşı sorumlu olmaları,

Birlikte yapılacak olan işin belli bir süre içinde gerçekleştirilmesinin öngörülmesi,

Açıklama:

Bir iş ortaklığının kurumlar vergisi mükellefi sayılabilmesi için en az aşağıdaki unsurları taşıması gerekir:
a. Ortaklardan en az birisinin kurumlar vergisi mükellefi olması,
b. Ortaklığın belli bir işi sonuçlandırmak üzere yazılı bir sözleşmeyle kurulması,
c. İş ortaklığı konusunun belli bir iş olması,
d. Birlikte yapılacak olan işin belli bir süre içinde gerçekleştirilmesinin öngörülmesi,
e. İş ortaklığı ile işveren arasında bir yüklenim sözleşmesinin olması,
f. Tarafların, müştereken yüklenilen işin belli bir veya birden fazla bölümünden değil, tamamından işverene karşı sorumlu olmaları,
g. İşin bitiminde kazancın paylaşılması,
h. Birlikte yapılması öngörülen ve müştereken yüklenilen işin bitimi ve Vergi Usul Kanununda belirtilen mükellefiyetle ilgili ödevlerin tamamının yerine getirilmesiyle mükellefiyetin sona ermesidir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 13

Özel beyanname, dar mükellef tarafından veya adına hareket eden tarafından kazancın elde edilmesinden itibaren kaç gün içinde ilgili vergi dairesine verilir?

Açıklama:

Özel beyanname, dar mükellef tarafından veya adına hareket eden tarafından kazancın elde edilmesinden itibaren 15 gün içinde ilgili vergi dairesine verilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Kurumlar vergisinde; muhtasar beyanname vermekle yükümlü olanlar beyannamelerini verdikleri ayın kaçıncı günü akşamına kadar ödemekle yükümlüdürler?

Açıklama:

Kurumlar vergisi, yıllık beyanname ile bildirilmişse beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir. Muhtasar beyanname vermekle yükümlü olan vergi sorumluları ise yapmış oldukları ödemelerde kestikleri vergileri beyannamelerini verdikleri ayın 26. günü akşamına kadar ödemekle yükümlüdürler. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Kurumlar Vergisi, ülkemizde ilk olarak hangi vergi ile birlikte ve hangi yıl uygulanmaya başlanmıştır?

Veraset ve İntikal Vergisi- 1954

Gelir Vergisi-1950

Katma Değer Vergisi-1984

Emlak Vergisi-1970

Motorlu Taşıt Vergisi-1963

Açıklama:

Ülkemizde kurumlar vergisi, ile gelir vergisi 1950 yılında uygulanmaya başlamıştır.

Doğru Cevap: B

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi değildir?

Adi komandit

Limited şirket

Anonim şirket

Hisseli Komandit şirket

SPK'nın düzenlemesi ve denetimine tabi fonlar

Açıklama:

Kurumlar vergisine tabi olan mükellefler arasında sermaye şirketleri vardır. Adi komandit şirketi kurumlar vergisi mükellefi değildir. Sahiplerinin gelirleri gelir vergine tabidir.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Anonim şirketin kurulabilmesi için, pay sahibi olan en az kaç kurucu ortağın bulunması gereklidir?

Bir

İki

Üç

Dört

Beş

Açıklama:

Anonim şirketin kurulabilmesi için, pay sahibi olan en az bir kurucu ortağın bulunması gereklidir.

Doğru Cevap: A

Soru 18

Limited şirket ortaklarının, iştirak payları olarak nitelendirilen ortak payları karşılığında elde ettikleri kazanç, aşağıdakilerden hangisi olarak değerlendirilir?

Gayrimenkul sermaye iradı

Menkul sermaye iradı

Kurumlar vergisi

İntikal vergisi

Ticari kazanç

Açıklama:

Limited şirket ortaklarının, iştirak payları olarak nitelendirilen ortak payları karşılığında elde ettikleri kazanç, menkul sermaye iradı olarak değerlendirilir.

Doğru Cevap: B

Soru 19

Bir iş ortaklığının kurumlar vergisi mükellefi sayılabilmesi için bazı unsurları taşıması gerekir. Aşağıdakilerden hangisi bu unsurlardan biri değildir?

Ortaklardan en az birisinin kurumlar vergisi mükellefi olması

Ortaklığa ait sözleşmenin Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından onaylanması

İş ortaklığı konusunun belli bir iş olması

İşin bitiminde kazancın paylaşılması

İş ortaklığı ile işveren arasında bir yüklenim sözleşmesinin olması

Açıklama:

Bir iş ortaklığının kurumlar vergisi mükellefi sayılabilmesi için bazı unsurları taşıması gerekir. Soruda bu unsurlardan olmayan sorulmuştur. B şıkkında yer verilen cümlede yazılı sözleşme yapılması koşulu yazılmamıştır. Sözleşme yapılması ve bu sözleşmenin yazılı yapılması önemlidir. Bu nedenle doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 20

Limited şirket

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket

Kooperatif

İş ortaklıkları

Anonim şirket

Açıklama:

Doğru Cevap: C

Soru 21

Kurumlar vergisinde safi kurum kazancının tespitinde hangi vergi kanununa doğrudan yollama yapılmıştır?

Gelir Vergisi Kanunu

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu

Katma Değer Vergisi Kanunu

Damga Vergisi Kanunu

Açıklama:

Kurumlar vergisinde safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununa doğrudan yollama yapılmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 22

İşlerinin niteliği bilanço usulünün uygulanmasına elverişli bulunmayan kurumlar vergisi mükelleflerinin, işletme hesabı esasına göre vergilendirilmesine, aşağıdakilerden hangisi izin verebilmektedir?

Cumhurbaşkanı

TBMM

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Ticaret Bakanlığı

Bağlı bulunan Vergi Dairesi Başkanlığı

Açıklama:

İşlerinin niteliği bilanço usulünün uygulanmasına elverişli bulunmayan kurumlar vergisi mükelleflerinin, işletme hesabı esasına göre vergilendirilmesine, Hazine ve Maliye Bakanlığı izin verebilir.

Doğru Cevap: C

Ünite 6

Soru 1

"Genel tüketim vergileri eğer üretimden tüketime kadar geçen süreçte tek bir üretim veya dağıtım aşamasında alınırlarsa .................... adını alırlar." ifadesinde boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru biçimde tamamlar?

Sınırlı muamele vergileri

yayılı muamele vergileri

toplu muamele vergileri

peşin ödeme vergileri

nihai tüketici vergileri

Açıklama:

Genel tüketim vergileri eğer üretimden tüketime kadar geçen her ekonomik işlem aşamasında alınırlarsa yayılı muamele vergileri adını alır. Eğer üretimden tüketime kadar geçen süreçte tek bir üretim veya dağıtım aşamasında alınırlarsa toplu muamele vergileri adını alırlar.

Doğru Cevap: C

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisinin özelliklerinden biri değildir?

Yasal oran % 10 dur.

Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden alınır.

Üretici ve satıcılar ödedikleri verginin tamamını nihai tüketicilere yansıtırlar.

Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsurudur.

Vergi indirimi esasına dayanır.

Açıklama:

D seçeneğinde yer alan ifade "Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsuru değildir" biçiminde olacaktır. Diğer ifadeler doğrudur.

Doğru Cevap: D

Soru 3

I. Gayrisafi hasıla tipi KDV,
II. Gelir Tipi KDV,
III. Mükellef Tipi KDV,
IV. Tüketim Tipi KDV,
V. Ücret tipi KDV; Sıralananlardan hangileri matrahın tespit şekline göre tanımlanmış kdv tipleri arasında yer almaktadır?

I, II, III ve IV

I, II, IV ve V

II, III ve IV

II, III, IV ve V

III, IV ve V

Açıklama:

III numaralı ifade yanlıştır. Doğru ifadeler I, II, IV ve V numaralı olanlardır.
Doğru yanıt B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 4

Türkiye'de Avrupa Birliği ile de uyumlu olarak uygulanan vergi indirimi modeli hangisidir?

Gayri safi hasıla tipi

Gelir tipi

Ücret tipi

Tasarruf tipi

Tüketim tipi

Açıklama:

Ülkemizde Avrupa Birliği ile de uyumlu olarak tüketim tipi vergi indirimi modeli uygulanmaktadır

Doğru Cevap: E

Soru 5

I. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler, II. Her türlü mal ve hizmet ithalatı, III. Her türlü mal ve hizmet ihracatı, IV. Diğer faaliyetlerden doğan teslim ve hizmetler. Sıralananlardan hangileri 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1. maddesinde üç ana grupta sınıflandırılan, Katma değer vergisinin kapsamına giren işlemler arasında yer almaktadır?

I, II ve IV

II, III ve IV

I, III ve IV

I ve IV

II ve III

Açıklama:

I, II ve IV numaralı ifadelerin olduğu A seçeneği doğrudur. III numaralı ifade yanlıştır.
KANUNA GÖRE: Katma değer vergisinin kapsamına giren işlemler 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1. maddesinde üç ana grupta sınıflandırılmıştır. Bunlar; 1. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler, 2. Her türlü mal ve hizmet ithalatı, 3. Diğer faaliyetlerden doğan teslim ve hizmetlerdir.

Doğru Cevap: A

Soru 6

Katma değer vergisinde kanuni mükellef ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Kanuni mükellefiyet türü, kanundan kaynaklanmaktadır.

Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre nihai tüketiciye malı satan veya hizmeti ifa eden kişi kanuni mükelleftir.

Kanuni mükellef nihai tüketiciden mal veya hizmet bedeliyle birlikte katma değer vergisini tahsil eder,

Kanuni mükellef mal veya hizmet alımlarında yüklendiği katma değer vergisini indirdikten sonra kalan vergiyi vergi dairesine öder.

Kanuni mükellef, mal ya da hizmeti alarak bedelini ödeyen nihai tüketicidir.

Açıklama:

"Kanuni mükellef, mal ya da hizmeti alarak bedelini ödeyen nihai tüketicidir." ifadesi yanlıştır.
Nihai tüketici, iktisadi mükelleftir.

Doğru Cevap: E

Soru 7

Katma değer vergisi uygulamasında verginin gerçek mükellefi hangisidir?

Hammadde üreticisi

Mamul madde üreticisi

Toptan satış müessesesi

Perakende satıcı

Nihai tüketici

Açıklama:

Katma değer vergisinin yapısı gereği verginin asıl yükü nihai tüketicinin üzerinde kalmaktadır. Verginin gerçek mükellefi aslında nihai tüketicidir.

Doğru Cevap: E

Soru 8

I. Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu işleri yapanlar,
II. İthalatta mal ve hizmet ithal edenler,
III. Transit taşımalarda gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlar,
IV.Her türlü şans ve talih oyunlarını oynayanlar,
V. PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo ve televizyon kurumları;
Sıralananlardan hangileri Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 8. maddesinde verginin kanuni mükellefleri sayılmıştır.

I, II, III ve IV

I, II, III ve V

II, III, IV ve V

III, IV ve V

III ve V

Açıklama:

"IV.Her türlü şans ve talih oyunlarını oynayanlar" ifadesi kanuni değil, iktisadi mükellefi tanımlamaktadır.
I, II, III ve V numaralı ifadeler doğrudur.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Hangisi katma değer vergisinde matraha dahil edilmeyen unsurlardandır?

Yükleme boşaltma giderleri

Vade ve fiyat farkı

Satış iskontoları

Sigorta ve komisyon

Servis ve benzer menfaat

Açıklama:

Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri belgelerde gösterilen ticarî teamüllere uygun miktardaki satış iskontoları ile hesaplanan katma değer vergisi, vergi matrahına dahil edilmez (KDVK m.25).

Doğru Cevap: C

Soru 10

I ve II sayılı listelerde yer almayan mal ve hizmetlere uygulanan kdv yüzde oranı hangisidir?

Açıklama:

Bir mal veya hizmete indirimli oranın uygulanabilmesi için o mal veya hizmetin mutlaka I ve II sayılı listede yer alması gerekmektedir. Bu listelerde yer almayan mal ve hizmetlere ise genel oran %18 uygulanır.

Doğru Cevap: E

Soru 11

Katma değer vergisinin ilk uygulandığı yıl ve uygulayan ülke aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

1935, Arjantin

1948, Rusya

1953, A.B.D.

1954, İsveç

1967, Danimarka

Açıklama:

İlk olarak 1935 yılında Arjantin’de ve 1948 yılında Fransa’da imalatçıların, imal ettikleri ürünlerin değeri ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden ödedikleri bir vergi olarak uygulanmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisinin özelliklerinden degildir?

Üretimden tüketime kadar her aşamada alınır.

Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değer üzerinden alınır.

Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsuru değildir.

Üretici ve satıcılar ödedikleri verginin tamamını nihai tüketicilere yansıtmazlar.

Vergi indirimi esasına dayanır.

Açıklama:

Katma değer vergisinin özelliklerini maddeler hâlinde şöyle özetleyebiliriz
Üretimden tüketime kadar her aşamada alınır
Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden alınır
Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsuru değildir
Üretici ve satıcılar ödedikleriverginin tamamını nihai tüketicilere yansıtırlar
Vergi indirimi esasına dayanır.

Doğru Cevap: D

Soru 13

" Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden yatırım mallarının amortisman payı çıkartıldıktan sonra kalan net katma değer vergilendirilir" hükmü, aşağıdaki katma değer vergilendirme modellerinden hangisine aittir?

Gayrisafi hasıla tipi KDV

Gelir tipi KDV

Tüketim tipi KDV

Ücret tipi KDV

Maliyet tipi KDV

Açıklama:

Gelir Tipi KDV modelinde, üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden yatırım mallarının amortisman payı çıkartıldıktan sonra kalan net katma değer vergilendirilir.

Doğru Cevap: B

Soru 14

Türkiye'de katma değer vergisi oranını dört kat artırmaya ,%1(yüzde bir)'e kadar indirmeye yetkili olan makam aşağıdakilerden hangisidir?

Cumhurbaşkanı

Bakanlar Kurulu

Ticaret Bakanı

Hazine ve Maliye Bakanı

Merkez Bankası Başkanı

Açıklama:

Bu yetki Cumhurbaşkanına aittir.

Doğru Cevap: A

Soru 15

"Satışlarda tahsil edilen KDV’den yatırım malları alışlarında ödenen KDV’nin tamamının bir defada indirilmesi söz konusudur". Bu tanımlama aşağıdaki katma değer vergilendirme modellerinden hangisine aittir?

Gayrisafi hasıla tipi KDV

Tüketim tipi KDV

Ücret tipi KDV

Gelir Tipi KDV

Maliyet tipi KDV

Açıklama:

Tüketim Tipi KDV modelinde:,Satışlarda tahsil edilen KDV’den yatırım malları alışlarında ödenen KDV’nin tamamının bir defada indirilmesi söz konusudur.

Doğru Cevap: B

Soru 16

"Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye’deki diplomatik temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklara sahip mensuplarına yapılan teslim ve hizmetlerden katma değer vergisi alınmaz." ifadesindeki istisna türü aşağıdakilerden hangisidir?

İthalat istisnası

Diplomatik istisna

Araç istisnası

Transit taşımacılık istisnası

Ulusal güvenlik harcamaları istisnası

Açıklama:

Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye’deki diplomatik temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklara sahip mensuplarına yapılan teslim ve hizmetlerden katma değer vergisi alınmaz.

Doğru Cevap: B

Soru 17

"Poşetlenerek satılanlar hariç olmak üzere basılı kitap ve süreli yayınların teslimi de katma değer vergisinden istisnadır (KDVK m. 13-n)".
Yukarıda aktarılan istisna, aşağıdaki istisna türlerinden hangisine aittir?

Sosyal amaç taşıyan istisnalar

Kültür ve eğitim amacı taşıyan istisnalar

Ürün senetleri istisnası

Ulusal güvenlik harcamaları istisnası

Kültür ve tabiat varlıklarını koruma kanunu kapsamındaki işlemlerde istisna

Açıklama:

Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar:Poşetlenerek satılanlar hariç olmak üzere basılı kitap ve süreli yayınların teslimi de katma değer vergisinden istisnadır (KDVK m. 13-n)

Doğru Cevap: B

Soru 18

Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 42. maddesine göre beyannamelerin şekil ve içeriğini belirleme" yetkisini hangi kuruma vermiştir?

Cumhurbaşkanlığı

Merkez Bankası Başkanlığı

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı

Ticaret Bakanlığı

Hazine ve Maliye Bakanlığı

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 19

"29 Mart 2019 tarih ve 115 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 1 Nisan 2019 tarihinden itibaren yeni bir belirleme yapılıncaya kadar takip eden ayın...................... akşamına kadar olmak üzere yeniden belirlenmiştir."
Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdaki beyanname tarihlerden hangisi konulmalıdır?

Yirmi birinci günü

Yirmi dördüncü günü

Yirmi altıncı günü

Yirmi sekizinci günü

Otuzuncu günü

Açıklama:

ih ve 115 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 1 Nisan 2019 tarihinden itibaren yeni bir belirleme yapılıncaya kadar takip eden beyanname verilmesi ayın yirmi altıncı günü akşamına kadar olmak üzere yeniden belirlenmiştir.

Doğru Cevap: C

Soru 20

"(KDVK m. 39/1) göre katma değer vergisinde vergilendirme dönemi, faaliyet gösterilen takvim yılının......... dönemleridir."
Yukarıdakı boşluk aşağıdakilerden hangisi ile doldurulmalıdır?

Birer aylık

İkişer aylık

Dörder aylık

Altışar aylık

Yıllık

Açıklama:

Katma değer vergisinde vergilendirme dönemi, faaliyet gösterilen takvim yılının üçer aylık dönemleridir. Ancak, Hazine ve Maliye Bakanlığı mükelleflerin yıllık gayrisafi hasılatlarına göre üç aylık vergilendirme dönemi yerine birer aylık vergilendirme dönemi tespit etmeye yetkilidir (KDVK m. 39/1). Hazine ve Maliye Bakanlığı bu yetkiye dayanarak vergilendirme dönemini birer aylık dönemler olarak belirlemiştir.

Doğru Cevap: A

Soru 21

Katma değer vergisi ilk olarak kim tarafından önerilmiştir?

Von Siemens

Art Laffer

Oskar Lange

Steven Levitt

Richard Levin

Açıklama:

Katma değer vergisi ilk olarak Alman sanayici Von Siemens tarafından önerilmiştir. Doğru cevap A şıkkıdır

Doğru Cevap: A

Soru 22

Matrahın tespit şekline göre dört farklı KDV tipi uygulanmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?

Gayrisafi hasıla tipi KDV

Yayılı tipi KDV

Gelir Tipi KDV

Tüketim Tipi KDV

Ücret tipi KDV

Açıklama:

Matrahın tespit şekline göre dört farklı KDV tipi uygulanmaktadır: • Gayrisafi hasıla tipi KDV • Gelir Tipi KDV • Tüketim Tipi KDV • Ücret tipi KDV Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 23

Verginin matrahı üretimin içindeki emeğin payından yani ücret ödemelerinden oluşan vergi tipinin adı nedir?

Gayri safi hasıla tipi KDV

Toplu muamele vergileri tipi KDV

Ücret tipi KDV

Tüketim tipi KDV

Gelir tipi KDV

Açıklama:

Ücret Tipi KDV modelinde, verginin matrahı üretimin içindeki emeğin payından yani ücret ödemelerinden oluşmaktadır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 24

Ülkemizde katma değer vergisi oranı kanunen (yasal oran) vergiye tabi her bir işlem için yüzde kaçtır?

%10

%12

Açıklama:

Bizim ülkemizde katma değer vergisi oranı kanunen vergiye tabi her bir işlem için % 10 (yüzde on'dur). Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 25

9 Temmuz 2018 tarihinden önce KDV oranını belirleme yetkisi kime aittir?

Cumhurbaşkanı

Ticaret bakanı

Maliye bakanı

Başbakan

Bakanlar kurulu

Açıklama:

Cumhurbaşkanının KDV oranını belirleme yetkisi 9 Temmuz 2018 tarihinden önce Bakanlar Kuruluna aitti. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 26

Sınır ötesine geçen malların sadece tüketildikleri ülkede vergilendirilmesine ne ad verilir?

Varış ilkesi

Mal teslimi

Kısmi istisna

Tam istisna

İhracat istisnası

Açıklama:

Varış ilkesi (destination principle), sınır ötesine geçen malların sadece tüketildikleri ülkede vergilendirilmesini ifade eder. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 27

Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler ve mesleki kazancı serbest meslek kazanç defterine göre tespit edilenlerden Cumhurbaşkanı tarafından belirlenen sektör ve meslek grupları kapsamında yer alanlara hangi vergilendirme usulü uygulanır?

Gerçek usulde vergilendirme

Hasılat esaslı vergilendirme

Tam istisnada vergilendirme

Kısmi istisnada vergilendirme

Ücret tipi vergilendirme

Açıklama:

Hasılat esaslı vergilendirmeden ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler ve mesleki kazancı serbest meslek kazanç defterine göre tespit edilenlerden Cumhurbaşkanı tarafından belirlenen sektör ve meslek grupları kapsamında yer alanlar yaralanabilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 28

Vergi kesmekle sorumlu tutulanların vergilendirme dönemi süresi ne kadardır?

18 gün

25 gün

Bir ay

2 ay

1 yıl

Açıklama:

Vergi kesmekle sorumlu tutulanların vergilendirme dönemi bir aydır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 29

Katma değer vergisinde 1 Nisan 2019 tarihinden itibaren mükelleflerin beyanname verme tarihi ne zamandır?

Takip eden ayın yirmi üçüncü günü

Takip eden ayın yirmi dördüncü günü

Takip eden ayın yirmi beşinci günü

Takip eden ayın yirmi altıncı günü

Takip eden ayın yirmi yedinci günü

Açıklama:

1 Nisan 2019 tarihinden itibaren yeni bir belirleme yapılıncaya kadar takip eden ayın yirmi altıncı günü akşamına kadar olmak üzere yeniden belirlenmiştir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 30

Kanuni mükellef olan satıcıların satışlarda tahsil ettiği KDV’ye ne ad verilir?

Toplam KDV

Devreden KDV

Ödenecek KDV

İndirilecek KDV

Hesaplanan KDV

Açıklama:

Kanuni mükellef olan satıcıların satışlarda tahsil ettiği KDV’ye Hesaplanan KDV denir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 31

Aşağıdakilerden hangisi matrahın tespit şekline göre uygulanan KDV tipi değildir?

Üretim tipi KDV

Gayrisafi hasıla tipi KDV

Gelir Tipi KDV

Tüketim Tipi KDV

Ücret tipi KDV

Açıklama:

Matrahın tespit şekline göre dört farklı KDV tipi uygulanmaktadır:
• Gayrisafi hasıla tipi KDV
• Gelir Tipi KDV
• Tüketim Tipi KDV
• Ücret tipi KDV

Doğru Cevap: A

Soru 32

"Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden yatırım mallarının amortisman payı çıkartıldıktan sonra kalan net katma değer vergilendirilir" tanımı aşağıdaki KDV türlerinden hangisine aittir?

Gelir Tipi KDV

Gayrisafi Hasıla Tipi KDV

Safi Hasıla Tipi KDV

Tüketim Tipi KDV

Ücret Tipi KDV

Açıklama:

Gelir Tipi KDV modelinde, üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden yatırım mallarının amortisman payı çıkartıldıktan sonra kalan net katma değer vergilendirilir. Verginin matrahı toplam üretim faktörlerinin (ücret, faiz, rant ve kâr) gelir paylarıdır. Bu KDV tipinde yatırım malları alışlarında yüklenilen KDV yatırım malının satın alındığı yıl değil, amortisman süresi içinde indirilir.

Doğru Cevap: A

Soru 33

Ülkemizde uygulanan vergi indirimi modeli aşağıdakilerden hangisidir?

Tüketim tipi vergi indirimi

Gelir tipi vergi indirimi

Gayrisafi hasıla tipi vergi indirimi

Ücret tipi vergi indirimi

Üretim tipi vergi indirimi

Açıklama:

Ülkemizde Avrupa Birliği ile de uyumlu olarak tüketim tipi vergi indirimi modeli uygulanmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 34

Aşağıdakilerden hangisi/hangileri Katma değer vergisinin özellikleri arasında yer alır?
I Üretimden tüketime kadar her aşamada alınır.
II Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden alınır.
III Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsuru değildir
IV Vergi indirimi esasına dayanır.

I,II,III,IV

I,III

II,III,IV

III,IV

I,II

Açıklama:

Katma değer vergisinin özelliklerini maddeler hâlinde şöyle özetleyebiliriz:
• Üretimden tüketime kadar her aşamada alınır.
• Üretimden tüketime kadar her aşamada yaratılan katma değerden alınır.
• Satın alınan malın maliyetlerinin bir unsuru değildir.
• Üretici ve satıcılar ödedikleri verginin tamamını nihai tüketicilere yansıtırlar.
• Vergi indirimi esasına dayanır

Doğru Cevap: A

Soru 35

Aşağıdakilerden hangisi/hangileri katma değer vergisinin kapsamına giren işlemler arasında yer alır?
1. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler,
2. Her türlü mal ve hizmet ithalatı,
3. Diğer faaliyetlerden doğan teslim ve hizmetlerdir.

1,2,3

Yalnız 1

1,2

1,3

Yalnız 3

Açıklama:

Katma değer vergisinin kapsamına giren işlemler 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1. maddesinde üç ana grupta sınıflandırılmıştır. Bunlar;
1. Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek
faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler,
2. Her türlü mal ve hizmet ithalatı,
3. Diğer faaliyetlerden doğan teslim ve hizmetlerdir.

Doğru Cevap: A

Soru 36

"Bay Murat 10 Nisan 2021 tarihinde beyaz eşya satan bir mağazadan 5.000 TL’ye televizyon satın almıştır. Televizyonun bedelini altı taksitle ödemek üzere anlaşmıştır. Buzdolabı 11 Nisan 2021 tarihinde Bay Murat'a teslim edilmiştir."
Yukarıda açıklanan olayda vergiyi doğuran olay hangi tarihte gerçekleşmiştir?

11 Nisan 2021

10 Nisan 2021

31 Aralık 2021

10 Ekim 2021

11 Ekim 2021

Açıklama:

11 Nisan 2021
Katma değer vergisinde vergiyi doğuran olay Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde her duruma göre ayrı ayrı sayılarak belirtilmiştir.
Buna göre vergiyi doğuran olay;
• Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılmasında gerçekleşir

Doğru Cevap: A

Soru 37

Aşağıdakilerden hangisi/ hangileri Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen beyanname türlerindendir?
I Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerce verilmek üzere 1 no.lu KDV beyannamesi.
II Vergi sorumluları tarafından verilmek üzere 2 no.lu KDV beyannamesi.
III Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükelleflerince verilmek üzere 3 no.lu KDV beyannamesi.
IV Hasılat Esaslı Vergilendirme Usulüne Tabi Mükelleflerce verilmek üzere 4 no.lu KDV beyannamesi.

I,II,III,IV

III

I,II

I,II,III

Açıklama:

I,II,III,IV
Verilecek beyannameler vergilendirme usulü ve işlemlerin niteliğine göre farklılık göstermektedir. Beyannamelerin şekil ve içeriğini belirleme yetkisi Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 42. maddesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığına verilmiştir. Hazine ve
Maliye Bakanlığı bu yetkiye dayanarak beş tür beyanname belirlemiştir. Bu beyannameler şunlardır:
• Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerce verilmek üzere 1 no.lu KDV beyannamesi.
• Vergi sorumluları tarafından verilmek üzere 2 no.lu KDV beyannamesi.
• Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükelleflerince verilmek üzere 3 no.lu KDV beyannamesi.
• Hasılat Esaslı Vergilendirme Usulüne Tabi Mükelleflerce verilmek üzere 4 no.lu KDV beyannamesi.
• İcra daireleri, mahkeme satış memurlukları ve gerçek usulde KDV mükellefiyeti olmayanlar tarafından müzayede mahallinde yapılan satışlarda verilmek üzere 5 no.lu KDV beyannamesi.

Doğru Cevap: A

Soru 38

Katma Değer Vergisi Kanununa göre KDV'nin yasal oranı aşağıdakilerden hangisidir?

%18

%10

Açıklama:

%18
Cumhurbaşkanının KDV oranını belirleme yetkisi 9 Temmuz 2018 tarihinden önce Bakanlar Kuruluna aitti. Bakanlar Kurulu bu yetkisini kullanmış ve 3 farklı oran belirlemiştir: Genel oran %18’dir.
Katma değer vergisinin yasal oranı %10 dur. Ancak günümüz de yasal oran olan % 10 uygulanmamaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 39

Vergi sorumluları katma değer vergilerini aşağıdaki beyanname türlerinden hangisi ile beyan ederler?

2 no.lu KDV beyannamesi

1 no.lu KDV beyannamesi

5 no.lu KDV beyannamesi

3 no.lu KDV beyannamesi

4 no.lu KDV beyannamesi

Açıklama:

Verilecek beyannameler vergilendirme usulü ve işlemlerin niteliğine göre farklılık göstermektedir. Beyannamelerin şekil ve içeriğini belirleme yetkisi Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 42. maddesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığına verilmiştir. Hazine ve
Maliye Bakanlığı bu yetkiye dayanarak beş tür beyanname belirlemiştir. Bu beyannameler şunlardır:
• Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerce verilmek üzere 1 no.lu KDV beyannamesi.
• Vergi sorumluları tarafından verilmek üzere 2 no.lu KDV beyannamesi.
• Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükelleflerince verilmek üzere 3 no.lu KDV beyannamesi.
• Hasılat Esaslı Vergilendirme Usulüne Tabi Mükelleflerce verilmek üzere 4 no.lu KDV beyannamesi.
• İcra daireleri, mahkeme satış memurlukları ve gerçek usulde KDV mükellefiyeti olmayanlar tarafından müzayede mahallinde yapılan satışlarda verilmek üzere 5 no.lu KDV beyannamesi.

Doğru Cevap: A

Ünite 7

Soru 1

I. Veraset ve intikal vergisi, II. Motorlu taşıtlar vergisi, III. Katma değer vergisi, IV. Emlak vergisi; sıralanan vergilerden hangileri servet üzerinden alınan vergiler arasında yer alır?

I, II, III ve IV

I, II ve IV

II, III ve IV

II ve III

III ve IV

Açıklama:

Servet üzerinden alınan vergiler; veraset ve intikal vergisi, motorlu taşıtlar vergisi ve emlak vergisidir. Katma değer vergisi bu sınıfta yer almaz. doğru yanıt B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 2

I. Ekonomik ve mali nedenler,
II. Ticaretin geliştirilmesi
III. Avrupa Birliği mevzuatına uyum
IV. Dağınık bir görünüm sergileyen dolaylı vergi sisteminin sadeleştirilmesi;
Hangileri katma değer vergisine ilave olarak, özel tüketim vergisi uygulanmasına geçilmesinin nedenleri arasında yer almaktadır?

I, II, III ve IV

II, III ve IV

I, III ve IV

I ve II

III ve IV

Açıklama:

Türkiye’de 1985 yılında uygulanmasına başlanan katma değer vergisine ilave olarak, özel tüketim vergisi uygulanmasına geçilmesinin birtakım nedenleri vardır. Bu nedenler; ekonomik ve mali nedenler, Avrupa Birliği mevzuatına uyum ve dağınık bir görünüm sergileyen dolaylı vergi sisteminin sadeleştirilmesidir. Ticaretin geliştirilmesinin konu ile ilgilisi bulunmamaktadır.
Doğru yanıt C seçeneğidir.

Doğru Cevap: C

Soru 3

Hangisi özel tüketim vergisine konu mallar arasında yer almaz?

Alışkanlık verici ürünler

Lüks mallar

Sürümü yüksek olan bazı ilk maddeler (petrol ürünleri gibi)

Gayrimenkuller

Motorlu taşıtlar

Açıklama:

Özel tüketim vergisine konu mallar genellikle lüks mallar, alışkanlık verici ürünler, sürümü yüksek olan bazı ilk maddelerden (petrol ürünleri gibi) ve motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. ÖTV tek aşamalı bir tüketim vergisi olup, üretim-tüketim zincirinin üretim, ithalat, ilk iktisap veya müzayede yoluyla satışında bir defaya mahsus olarak alınacağı kanunda açıkça belirtilmiştir. Gayrimenkul özel tüketim vergisine konu mallar arasında yer almaz.

Doğru Cevap: D

Soru 4

..................., verginin kanunlarında belirtilen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibariyle vergi idaresi tarafından belirlenmesidir. Boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru biçimde tamamlar?

Mükellefiyet

Verginin beyanı

Borçlandırma

Verginin affı

Verginin tarhı

Açıklama:

Verginin tarhı, verginin kanunlarında belirtilen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibariyle vergi idaresi tarafından belirlenmesidir.

Doğru Cevap: E

Soru 5

Gümrük Kanunu’nda mükellef yerine kullanılan tabir hangisidir?

Yükümlü

Mudi

Muayyeniyet

Müvekkil

Malik

Açıklama:

Gümrük Kanunu’nda mükellef yerine yükümlü tabiri kullanılmıştır.

Doğru Cevap: A

Soru 6

I. Bakan zat ve ikametgâhı için gelen eşya,
II. Karşılıklı olmak kaydıyla diplomatik eşya,
III. Bazı askerî kurum ve kuruluşlarca alınan silah, araç-gereç, makine, teçhizat, akaryakıt, ham madde vb.
IV. Cenaze ve cenaze ile ilgili eşyalar,
V. Spor ve sporcu kullanımına yönelik eşya;
Hangileri Gümrük Kanunu’nun 167. maddesinde yer verilen İstisna ve muafiyetler arasında yer almaktadır?

I, II, IV. ve V

II, III ve IV

I, III, IV ve V

I, II ve III

III, IV ve V

Açıklama:

İstisna ve muafiyetlere Gümrük Kanunu’nun 167. maddesinde yer verilmiştir. Bunlardan bazıları; • Cumhurbaşkanı zat ve ikametgâhı için gelen eşya, • Karşılıklı olmak kaydıyla diplomatik eşya, • Bazı askerî kurum ve kuruluşlarca alınan silah, araç-gereç, makine, teçhizat, akaryakıt, ham madde vb. • Cenaze ve cenaze ile ilgili eşyalar, • Kamu kurum ve kuruluşları, topluma yararlı dernekler ve vergiden muaf vakıflar tarafından ticari gaye güdülmemek ve kuruluş amaçları doğrultusunda ithal edilen eşya, • Malul ve engelli kullanımına yönelik eşya, • Belirli bir kıymeti geçmemek üzere yolcu beraberi taşınan eşya, • Geri gelen eşya şeklinde sıralanabilir.
II, III ve IV numaralı ifadeler doğru diğerleri yanlıştır. Doğru yanıt B seçeneğidir.

Doğru Cevap: B

Soru 7

"Özel iletişim vergisinin matrahı advalorem esasa göre belirlenmiştir., Verginin matrahı ....... matrahını oluşturan unsurlardan oluşmaktadır. Yani hizmetin bedeli ÖİV matrahıdır." ifadesinde boş bırakılan yeri aşağıdakilerden hangisi doğru biçimde tamamlar?

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi

Peşin vergi

Katma değer vergisi

Sigorta muameleleri vergisi

Açıklama:

Verginin matrahı advalorem esasa göre belirlenmiştir. ÖİV’nin matrahı, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan oluşmaktadır. Yani hizmetin bedeli ÖİV matrahıdır.
Doğru yanıt D seçeneğidir.

Doğru Cevap: D

Soru 8

Şans oyunlarına ilişkin vergilendirmede, iştirakçiden katılma karşılığında alınan bedelden KDV tutarı düşüldükten sonra kalan bölüme ne ad veriliri?

Şans oyunları vergisi

Kar

Hasılat

Vergi oranı

Vergi fon ve payı

Açıklama:

Hasılat, iştirakçiden katılma karşılığında alınan bedelden KDV tutarı düşüldükten sonra kalan kısımdır.

Doğru Cevap: C

Soru 9

Gerçek ya da tüzel kişilerin gerçekleştirdikleri hukuki işlemlerde kullanılan belgelere (kâğıt ya da elektronik veri) ispat gücü kazandırarak hukuki geçerlilik sağlamak amacıyla alınan “resim” niteliğindeki mali yükümlülüğe ne ad verilir?

Veraset İntikal vergisi

Özel iletişim vergisi

Katma değer vergisi

Şans oyunları vergisi

Damga vergisi

Açıklama:

Damga Vergisi, gerçek ya da tüzel kişilerin gerçekleştirdikleri hukuki işlemlerde kullanılan belgelere (kâğıt ya da elektronik veri) ispat gücü kazandırarak hukuki geçerlilik sağlamak amacıyla alınan “resim” niteliğinde bir mali yükümlülüktür.
Doğru yanıt E seçeneğidir.

Doğru Cevap: E

Soru 10

I. Beyanname,
II. Dilekçe,
III. TC kimlik kartı,
IV. Pasaport ve aile cüzdanları,
V. Çekler;
sıralanan belgelerden hangileri değerli kağıtlar arasında yer almaktadır?

I, III, IV ve V

II, III, IV ve V

III, IV ve V

III ve IV

II ve V

Açıklama:

Değerli kâğıtlara örnek olarak; beyanname, TC kimlik kartı, pasaportlar, aile cüzdanları, çekler vb. verilebilir. Değerli kâğıtlar, Hazine ve Maliye Bakanlığınca hazırlanır ve bastırılır. Dilekçe değerli kağıtlar arasında yer almaz. Doğru yanıt A seçeneğidir.

Doğru Cevap: A

Soru 11

Türkiye’de genel bütçe vergi gelirleri içerisindeki dolaysız vergi oranı yaklaşık olarak aşağıdakilerden hangisidir?

%10

%15

%20

%25

%30

Açıklama:

Türkiye’de genel bütçe vergi gelirlerinin yaklaşık %30’u bu vergilerden sağlanmaktadır

Doğru Cevap: E

Soru 12

Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesine ne ad verilir?

Teslim

İthal

İlk iktisap

Mükellef

Matrah

Açıklama:

Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesini ifade eder

Doğru Cevap: A

Soru 13

Üzerine vergi konulan ve bu nedenle doğrudan ya da dolaylı bir şekilde verginin kaynağını oluşturan ekonomik unsura ne ad verilir?

Verginin konusu

Verginin matrahı

Verginin oranı

Verginin tarhı

Verginin ilk iktisabı

Açıklama:

Verginin konusu, üzerine vergi konulan ve bu nedenle doğrudan ya da dolaylı bir şekilde verginin kaynağını oluşturan ekonomik unsurdur

Doğru Cevap: A

Soru 14

Verginin kanunlarında belirtilenen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibarıyla vergi idaresi tarafından belirlenmesine ne ad verilir?

Verginin tarhı

Verginin beyanı

Verginin konusu

Verginin ödenmesi

Verginin tahsili

Açıklama:

Verginin tarhı, verginin kanunlarında belirtilen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibariyle vergi idaresi tarafından belirlenmesidir

Doğru Cevap: A

Soru 15

Kayıt ve tescile tabi olan motorlu araçlara ait ÖTV’nin, ödeme zamanı aşağıdakilerden hangisidir?

Takvim yılının her ayının 15. günü

Araçların ilk iktisabından önce

Beyannameyi takip eden her ayın 15. günü

Araçların ilk iktisabından hemen sonra

Aracın ithalatı esnasında

Açıklama:

Kayıt ve tescile tabi olan motorlu araçlara ait ÖTV’nin araçların ilk iktisabından önce ödenmiş olması gerekir

Doğru Cevap: B

Soru 16

Vergi mükellefini, istisna vergi konusunu vergi dışına alan, vergiyi doğuran olayı kısıtlayan veya ortadan kaldıran, teoride "vergi harcaması" içinde yer verilen uygulamaya ne ad verilir?

Muafiyet

İstisna

İktisap

Tarh

Teslim

Açıklama:

Muafiyet vergi mükellefini, istisna vergi konusunu vergi dışına alan, vergiyi doğuran olayı kısıtlayan veya ortadan kaldıran, teoride “vergi harcaması” içinde yer verilen uygulamalardır.

Doğru Cevap: A

Soru 17

1982 Anayasası’nın 167. maddesinin ikinci fıkrasına göre “Dış ticaretin ülke ekono-misinin yararına olmak üzere düzenlenmesi amacıyla ithalat, ihracat ve diğer dış ticaret işlemleri üzerine vergi ve benzeri yükümlülükler dışında ek mali yükümlü-lükler koymaya ve bunları kaldırmaya kanunla .................. yetki verilebilir."
Yukarıdaki boşluğu aşağıdaki kavramlardan hangisi doldurmalıdır?

Cumhurbaşkanı

Bakanlar Kurulu

Merkez Bankası Başkanı

Hazine ve Maliye Bakanı

Ticaret Bakanı

Açıklama:

Doğru Cevap: A

Soru 18

Gümrük vergisinde vergiyi doğuran olay aşağıdakilerden hangisidir?

Türk Gümrük Tarife Cetvelinde yer alan eşyanın Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesine girmesidir.

Türk Gümrük Tarife Cetvelinde yer alan eşyanınTürk hava sahasına girmesidir.

Türk Gümrük Tarife Cetvelinde yer alan eşyanın ithal edildiği ülkenin gümrüğünden çıkışıdır.

İhracat ve ithalatın serbest bölgede gerçekleşmesidir.

İhracat ve ithalatın serbest liman veya antrepolarda gerçekleşmesidir.

Açıklama:

Gümrük vergisinde vergiyi doğuran olay, Türk Gümrük Tarife Cetvelinde yer alan eşyanın Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesine girmesidir.

Doğru Cevap: A

Soru 19

İlgili kanunlara göre borç alma verme işleriyle uğraşanlarla, banka ve sigorta şirketlerinin faaliyetleri içinde yer alan muamele ve hizmetlerden herhangi birini esas iştigal konusu olarak yapanlar BSMV açısından.........sayılırlar.
Yukarıdaki boşluğu dolduracak kavram aşağıdakilerden hangisidir?

Tüccar

Esnaf

Komisyoncu

Bankacı

Banker

Açıklama:

Doğru Cevap: E

Soru 20

Aşağıdakilerden hangisi servet üzerinden alınan vergilerden biridir?

Motorlu taşıtlar vergisi

Muamele vergileri

Gider vergileri

Tüketim vergileri

Özel tüketim vergileri

Açıklama:

Servet üzerinden alınan vergiler ise veraset ve intikal vergisi, motorlu taşıtlar vergisi ve emlak vergisidir. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 21

Mezat ya da açık artırma, taşınır ya da taşınmaz malların en yüksek meblağı teklif eden kişiye satıldığı bir satış yönteminin adı nedir?

Mal

Müzayede

İktisap

Vergi

Tescil

Açıklama:

Müzayede, mezat ya da açık artırma, taşınır ya da taşınmaz malların en yüksek meblağı teklif eden kişiye satıldığı bir satış yöntemidir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 22

Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesine ne denir?

Müzayede

İktisap

Teslim

İthalat

Vergi

Açıklama:

Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesini ifade eder. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 23

Verginin kanunlarında belirtilen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibariyle vergi idaresi tarafından belirlenmesine ne ad verilir?

Özel tüketim matrahı

Spesifik matrah

Advalorem matrah

Verginin tarhı

Beyanname matrahı

Açıklama:

Verginin tarhı, verginin kanunlarında belirtilen matrah ve nispetler üzerinden miktar itibariyle vergi idaresi tarafından belirlenmesidir. Doğru cevap D şıkkıdır

Doğru Cevap: D

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi bankaların sigorta işlemlerinden birisini kapsamaktadır?

Vadeli mevduat işlemleri

Yatırım ve fon yönetimi

Altın ticareti

Kiralık kasa

Tarım

Açıklama:

Bankaların işlemleri; mevduat kabulü, senet iskontosu, menkul kıymet ticareti ve bunların alım satımına aracılık edilmesi, kredi işlemleri, yatırım ve fon yönetimi, mali durum değerlendirmesi, leasing, faktöring, altın ticareti, kiralık kasa gibi hizmetlerdir. Sigorta işlemleri ise oluşabilecek herhangi bir riske karşı konut, oto, ferdi kaza, sağlık, tarım, deprem, nakliyat sigortası gibi hizmetleri kapsamaktadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 25

6802 sayılı Kanun’un 33. maddesinde banka ve sigorta muameleleri vergisinin oranı yüzde kaç olarak belirlenmiştir?

%15

%16

%17

%18

%19

Açıklama:

6802 sayılı Kanun’un 33. maddesinde banka ve sigorta muameleleri vergisinin oranı %15 olarak belirlenmiştir.Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Tüm kambiyo muamelelerinde BSMV kaç yılında sıfıra inmiştir?

2007

2008

2009

2010

2011

Açıklama:

Bakanlar kurulu kararının ilk yayımlandığı 1998 yılında tüm kambiyo muamelelerinde BSMV yüzde 0.1 olarak belirlenmiş, 2008 yılında sıfıra indirilmişti.Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 27

Kablolu, kablosuz ve mobil internet servis sağlayıcılığı hizmeti yüzde kaç özel iletişim vergisine tabidir?

%6,5,

%7,5,

%8,5,

Açıklama:

Kablolu, kablosuz ve mobil internet servis sağlayıcılığı hizmeti % 7,5, özel iletişim vergisine tabidir. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 28

At yarışlarında vergi oranı yüzde kaçtır?

Açıklama:

Verginin oranı, spor müsabakalarına dayalı müş- terek bahislerde %5, at yarışlarında %7 ve diğer şans oyunlarında %10’dur.Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 29

DVK uygulamasında aynı hüküm ve kuvveti haiz olmak üzere birden fazla düzenlenmiş ve taraf/taraflarınca ayrıca imzalanmış olan kâğıtların her birine ne ad verilir?

Suret

Harç

Oran

Matrah

Nüsha

Açıklama:

Nüsha, DVK uygulamasında aynı hüküm ve kuvveti haiz olmak üzere birden fazla düzenlenmiş ve taraf/taraflarınca ayrıca imzalanmış olan kâğıtların her birini ifade eder. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Ünite 8

Soru 1

Türk vergi sisteminde servet üzerinden alınan vergiler aşağıdakilerden hangisinde tam ve doğru olarak verilmektedir?
I. Motorlu taşıtlar vergisi,
II. Veraset ve intikal vergisi
III. Emlak vergisi
IV. Genel servet vergisi

I ve II

II ve III

I, II ve III

I, II ve IV

II,III ve IV

Açıklama:

Türk vergi sisteminde servet üzerinden alınan vergiler motorlu taşıtlar vergisi, veraset ve intikal vergisi ve emlak vergisidir.

Doğru Cevap: C

Soru 2

Motorlu taşıtlar vergisi önemli bir vergi potansiyeli taşımasının nedenleri arasında aşağıdakilerden hangileri doğru ve tam olarak verilmiştir?
I. Kamu maliyetlerin karşılanmasına yapılan katkı
II. Çevre kirliliği ile mücadele
III. Tahsilinin kolaylığı
IV. Mükellef sayısının fazlalığı
V. Vergi güvenlik önlemleri
VI. Servet dağılımında adalet

I, II ve IV

II, III, IV ve V

I, II, III ve VI

I, II, III, IV ve V

II, III, IV, V ve VI

Açıklama:

Her ne kadar sadece motorlu taşıtlar vergisinden elde edilen gelirler ile olmasa bile bu maliyetlerin karşılanmasına yapılan katkı yanında, çevre kirliliği ile mücadele de önemli bir araç olması, tahsilinin kolaylığı, mükellef sayısının fazlalığı ve vergi güvenlik önlemleri nedeniyle motorlu taşıtlar vergisi önemli bir vergi potansiyeli olarak ortaya çıkmaktadır.

Doğru Cevap: D

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununda vergi dışı bırakılmış taşıtlardan biri değildir?

Kamu Kurumlarına Ait Taşıtlar

Diplomatlara Ait Taşıtlar

Malül ve Engellilere Ait Taşıtlar

Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna İntikal Eden Bankalara Ait Taşıtlar

İnsansız hava araçları

Açıklama:

- Kamu Kurumlarına Ait Taşıtlar
- Diplomatlara Ait Taşıtlar
- Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna İntikal Eden Bankalara Ait Taşıtlar
- Türk Kuşu ya da Türk Hava Kurumuna Ait Uçak ve Helikopterler

Doğru Cevap: E

Soru 4

2018 yılı öncesi motorlu taşıtlar vergisinde (I) Sayılı tarifede bulunan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletlerde vergilendirme ölçütü aşağıdakilerden hangisidir?

Tarifede yer alan taşıtların yaş ve silindir hacmi

Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi, oturma yeri ve azami toplam ağırlıkları

Tarifede yer alan taşıtların yaş, silindir hacmi ve kasko değeri

Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi, oturma yeri, dingil sayısı ve azami toplam ağırlıklar

Tarifede taşıtın yaşı ve kasko değerleri

Açıklama:

Bu tarifeye göre vergi miktarı tarifede yer alan taşıtların yaş ve silindir hacmi esas alınarak belirlenmiştir.

Doğru Cevap: A

Soru 5

Motorlu taşıtlar vergisi (II) Sayılı Tarifede yer alan minibus, panel van ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri ile kamyonet, kamyon çekici ve benzerlerinde vergi miktarı neye göre alınmaktadır?

Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi

Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi, oturma yeri ve azami toplam ağırlıklar dikkate alınarak vergi miktarı

Taşıtın yaşı ve kasko değeri

Tarifede taşıtın yaşı, türüne göre silindir hacmi ve kasko değeri

Tarifede taşıtın yaşı, türüne göre silindir hacmi ve dingil sayısı

Açıklama:

(II) Sayılı Tarife: (II) sayılı tarife, daha çok ticari amaçlı kullanımlara yönelik, (I) sayılı tarifenin dışında kalan diğer kara taşıtlarına ilişkin düzenlenmiştir.
Bu tarifede minibus, panel van ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri ile kamyonet, kamyon çekici ve benzerleri yer almaktadır. Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi, oturma yeri ve azami toplam ağırlıklar dikkate alınarak vergi miktarı belirlenmektedir.

Doğru Cevap: B

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisi motorlu taşıtlar vergisinin I Sayılı tarifesine giren taşıtlarda (Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler) vergi miktarını belirleyen faktörlere aracın değerinin eklendiği yıldır?

2016

2017

2018

2019

2020

Açıklama:

Motorlu taşıtlar vergisinin I Sayılı tarifesine giren taşıtların (Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler) kayıt ve tescil tarihi vergi miktarını değiştirmektedir. Öyle ki 31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar, 197 sayılı Kanunun Geçici 8. maddesinde düzenlenen tarifeye göre vergilendirilmektedir.
Bu tarifeye göre vergi miktarı tarifede yer alan taşıtların yaş ve silindir hacmi esas alınarak belirlenmiştir. Buna karşın 01/01/2018 tarihinden (bu tarih
dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler ise anılan Kanunun 5. maddesinde yer alan hükümlere göre vergilendirilmektedir. Kanunun 5. madde hükmüne göre vergi miktarını yaş ve silindir hacmi yanında taşıtın değeri de etkilemektedir.

Doğru Cevap: C

Soru 7

Motorlu taşıtlar vergisine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Ocak ayında tahakkuk eder ve iki eşit taksitte ocak ve temmuz aylarında ödenir

Ocak ayında tahakkuk eder ve ocak ayında ödenir

Aralık ayında tahakkuk eder ve üç eşit taksitte ocak, mayıs, eylül aylarında ödenir

Aralık ayında tahakkuk eder ve iki eşit taksitte mart ve eylül aylarında ödenir

Ocak ayında tahakkuk eder ve 31 aralık tarihine kadar ödenir

Açıklama:

Motorlu taşıtlar vergisi yıllık olarak her yıl ocak ayında tahakkuk eden vergi iki eşit taksitte ocak ve temmuz aylarında ödenmektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 8

Servetin kişinin herhangi bir fedakarlığa katlanmadan servetinde (ödeme gücünde) artış meydana gelmesine ne ad verilmektedir?

İvazlı intikal

İvazsız intikal

Parasal intikal

Parasal olmayan intikal

Ödeme gücü intikali

Açıklama:

Servetin ivasız el değiştirmesinin vergiye tabi olmasının nedeni, kişinin herhangi bir fedakarlığa katlanmadan servetinde (ödeme gücünde) artış meydana gelmesine dayandırılmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi bina vergisinin konusu içerisinde sayılmaz?

Betonarme bina

Kâgir bina

Ahşap bina

Seyyar bina

Çelik bina

Açıklama:

Türkiye sınırları içinde bulunan binalar bina vergisinin konusunu oluşturur. Bina, yapıldığı madde ne olursa olsun, gerek karada gerek su üzerindeki sabit inşaatın tümüne verilen isimdir. Binanın ne tür malzemeden yapıldığı önemli değildir. Betonarme, kâgir, ahşap, çelik ya da bir başka malzemeden yapılmış her türlü bina, verginin konusuna girer. Vergilendirme açısından önemli olan binanın sabit inşaat niteliğinde olmasıdır. Sabit inşaat, bir inşaatın sürekli bir amaç için kullanılmaya elverişli olması anlamına gelir. Örneğin yüzer havuzlar, çadırlar ve nakil vasıtalarına takılıp çekilebilen seyyar evler bina sayılmaz.

Doğru Cevap: D

Soru 10

Aşağıdakilerden hangisi, konut olarak kullanılan bina veya apartman dairelerinin, 2.500 TL’den az olmamak üzere vergi değerinin 1/4 ü, inşaatın bitim tarihini izleyen yıldan itibaren kaç yıl süre ile geçici muafiyetten faydalanırlar?

Açıklama:

Konut olarak kullanılan bina veya apartman dairelerinin, 2.500 TL’den az olmamak üzere vergi değerinin 1/4 ü, inşaatın bitim tarihini izleyen yıldan itibaren 5 yıl süre ile geçici muafiyetten faydalandırılır.

Doğru Cevap: C

Soru 11

Türkiye’de motorlu taşıtlar vergisi ilk olarak hangi yılda yürürlüğe girmiştir?

1957

1958

1960

1961

1962

Açıklama:

Türkiye’de motorlu taşıtlar vergisi ilk olarak 28 Şubat 1957 tarihinde kabul edilerek, 1 Mart 1957 tarihinde 6936 sayılı “Hususi Otomobil Vergisi Kanunu” ile yürürlüğe girmiştir. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 12

Hangi yılda genel vergi reformu kapsamında, motorlu kara taşıtları üzerinden 6936 sayılı Kanun gereğince alınan “Hususi Otomobil Vergisi” ile 232 sayılı Kanunla değişik 6085 sayılı Karayolları Trafik Kanunu gereğince alınan “Trafik Resmi” birleştirilip, 197 sayılı “Motorlu Kara Taşıtları Vergisi” adı altında tek mükellefiyet haline getirilmiştir.

1962

1963

1964

1965

1966

Açıklama:

1963 yılında genel vergi reformu kapsamında, motorlu kara taşıtları üzerinden 6936 sayılı Kanun gereğince alınan “Hususi Otomobil Vergisi” ile 232 sayılı Kanunla değişik 6085 sayılı Karayolları Trafik Kanunu gereğince alınan “Trafik Resmi” birleştirilip, 197 sayılı “Motorlu Kara Taşıtları Vergisi” adı altında tek mükellefiyet haline getirilmiştir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 13

Karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek şekilde imal edilmiş olmakla beraber bütün tekerlekleri motordan güç alan veya alabilen motorlu taşıtlarına ne ad verilir?

Otomobil

Minübüs

Arazi taşıtı

Otobüs

Panel

Açıklama:

Arazi taşıtı, karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek şekilde imal edilmiş olmakla beraber bütün tekerlekleri motordan güç alan veya alabilen motorlu taşıtlardır. Doğru cevap C şıkkıdır

Doğru Cevap: C

Soru 14

Liman veya belediye siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu deniz taşıtları 5897 sayılı Kanunun 2. maddesiyle hangi tarihden itibaren motorlu taşıtlar vergisi konusu dışında bırakılmıştır?

10.10.2005

14.07.2004

27.06.2008

30.06.2009

30.06.2010

Açıklama:

Liman veya belediye siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu deniz taşıtları 5897 sayılı Kanunun 2. maddesiyle 30.06.2009 tarihinden itibaren motorlu taşıtlar vergisi konusu dışında bırakılmıştır.Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 15

Aşağıdakilerden hangisi Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununda vergi dışı bırakılmış taşıtlardan biri değildir?

Kamu kurumlarına ait taşıtlar

Diplomatlara ait taşıtlar

Malül ve engellilere ait taşıtlar

Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna İntikal Eden Bankalara Ait Taşıtlar

Hususi taşıtlar

Açıklama:

Motorlu taşıtlar vergisi kanununda vergi dışı bırakılmış taşıtlar; Kamu kurumalarına ait taşıtlar, diplomatlara ait taşıtlar, malül ve engellilere ait taşıtlar,tasarruf mevduatı sigorta fonuna intikal eden bankalara ait taşıtlar, TÜrk kuşu yada Türk hava kurumuna ait uçak ve helikopterlerdir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 16

Aşağıdaki motorlu taşıtlardan hangisi II sayılı tarifeye göre vergilendirilir?

Kamyonet

Otomobil

Kaptıkaçtı

Arazi taşıtları

Motorsiklet

Açıklama:

II sayılı tarifede minibus, panel van ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri ile kamyonet, kamyon çekici ve benzerleri yer almaktadır. Doğru cevap A şıkkıdır.

Doğru Cevap: A

Soru 17

Aşağıdaki motorlu taşıtlardan hangisi IV sayılı tarifeye göre vergilendirilir?

Otomobil

Helikopter

Minibüs

Kamyonet

Arazi taşıtları

Açıklama:

(IV) sayılı tarife, uçak ve helikopterlerden oluşan motorlu hava taşıtlarından oluşmaktadır. Doğru cevap B şıkkıdır.

Doğru Cevap: B

Soru 18

Motorlu taşıtlar vergisi her yıl hangi aylarda ödenmektedir?

Ağustos-Ocak

Ocak-Mayıs

Ocak- Temmuz

Haziran-Ekim

Temmuz- Aralık

Açıklama:

Motorlu taşıtlar vergisi her yıl Temmuz ve Ocak aylarında ödenir. Doğru cevap C şıkkıdır.

Doğru Cevap: C

Soru 19

Veraset ve intikal vergisi ilk olarak kaç yılında yürürlüğe girmiştir?

1923

1924

1925

1926

1927

Açıklama:

Veraset ve intikal vergisi ilk olarak 1926 yılında yürürlüğe girmiştir. Doğru cevap D şıkkıdır.

Doğru Cevap: D

Soru 20

Şans oyunları ile gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde vergi oranı % kaç olarak uygulanmaktadır?

%10

%13

%17

%20

Açıklama:

Şans oyunları ile gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde vergi oranı % 20 olarak uygulanmaktadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Doğru Cevap: E

Soru 21

Aşağıdakilerden hangisi vergi politikasının amaçlarından değildir?

devlete gelir sağlama

sosyal amaçlar

politik amaçlar

ekonomik amaçlar

vergi harcamalarını arttırma

Açıklama:

Ekonomik büyüme, adil bir gelir dağılımı ve kaynakların etkin kullanımı gelişmiş ve gelişmekte olan toplumların ulaşmayı arzuladıkları temel amaçlardır. Bu amaçların gerçekleştirilmesinde devletlerin uyguladıkları en önemli politikalardan biri de vergi politikasıdır. Vergi politikası devlete gelir sağlamanın yanı sıra sosyal, politik ve ekonomik amaçların gerçekleştirilmesi yönünde de uygulanmaktadır.

Doğru Cevap: E

Soru 22

Servet vergilerinin kapsamları açısından yapılan sınıflandırması aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verlmiştir?

genel-kısmi

geçici-sürekli

devamlı-devamsız

genel-tam

kısmi-geçici

Açıklama:

Servet üzerinden alınan vergiler değişik biçimlerde ortaya çıkabilmektedir. Söz konusu vergiler, verginin genelliği ve sürekliliği ile verginin servet veya servet transferi üzerinden alınmasına dayandırılmaktadır. Servet üzerinden alınan vergiler grubunda gelir
üzerinden alınan vergiler grubuna göre daha fazla çeşitlilik bulunmaktadır. Uygulamadaki ayrıntılardan kaynaklanan farklılıkların yanı sıra servet vergilerini kapsamları açısından iki büyük gruba ayırmak mümkündür. Bazı vergiler kişilerin servetlerinin tümü üzerinden alınırken (genel servet vergileri) bazıları ise yalnızca belli servet unsurları üzerinden (kısmi
servet vergileri) alınmaktadır.

Doğru Cevap: A

Soru 23

Aşağıdakilerden hangisinde kısmi servet vergilerinin kendi içerisindeki ayrımı doğru olarak verilmiştir?

taşınmaz servet unsurları-taşınır servet unsurları

genel servet unsurları-özel servet unsurları

servet-servet transferi unsurları

itibari servet unsurları- gerçek servet unsurları

objektif servet unsurları-subjektif servet unsurları

Açıklama:

Servetin tümünü değil belli servet unsurlarını hedef alan vergileri de analiz kolaylığı açısından kendi içerisinde taşınmaz servet
unsurları ve taşınır servet unsurları olmak üzere ikiye ayırmak mümkündür.

Doğru Cevap: A

Soru 24

Aşağıdakilerden hangisi Türkiye'de uygulanan Motorlu Taşıtlar Vergisi'nin konusu içerisine girmemektedir?

otomobiller

arazi taşıtları

motosikletler

helikopterler

motorlu deniz taşıtları

Açıklama:

2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu ilgili hükümlerine göre trafik şube veya bürolarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan ve Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun 5. maddesinde yazılı (I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler, 6. maddesinde yazılı (II) sayılı tarifede yer alan minibüs, panelvan ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri, kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri, (I) sayılı tarife dışında kalan bilimum motorlu kara taşıtları ve Türk Kuşu ile Türk Hava Kurumu’na ait olanlar hariç olmak üzere, Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğüne kayıt ve tescil edilmiş olan ve Kanunun 6. maddesinde yazılı (IV)
sayılı tarifede yer alan uçak ve helikopterler motorlu taşıtlar vergisinin konusunu oluşturmaktadır. r. Dolayısıyla tarifelerde sayılmayan traktörler ve motor gücü 100 cm3 altındaki motosikletler ile motorlu deniz taşıtları motorlu taşıtlar vergisine
tabi değildirler.

Doğru Cevap: E

Soru 25

Ülkemizde uygulanan motorlu taşılar vergisi mükellefiyeti aşağıdakilerden hangisi ile başlamaktadır?

aracın mükellef adına tescil edilmesi ile

takvim yılının başlaması ile

tescilin silinmesi ile

takvim yılının sona ermesi ile

aracın devredilmesi ile

Açıklama:

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun “Mükellefiyetin Sona Ermesi” başlıklı 8. maddesinde “Motorlu taşıtların trafik sicili ile Ulaştırma ve
Altyapı Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline ait kayıtların silinmesi halinde, silinme takvim yılının ilk altı ayı içinde yapılmış ise ikinci altı aylık dönemin başından, ikinci altı aylık dönem içinde yapılmışsa takip eden takvim
yılı başından itibaren mükellefiyetin sona ereceği” hüküm altına alınmıştır. İster yeni (sıfır - tescilsiz)
ister kullanılmış (ikinci el - tescilli) olsun motorlu taşılar vergisi mükellefiyeti motorlu kara taşıtını
satın alanın ilgili trafik tescil kaydının yılın ilk altı ayı veya ikinci altı ayı içinde yapılmasına göre değişmekte ve adına tescil edilmesi ile başlamakta tescilin silinmesi ile sona ermektedir.

Doğru Cevap: A

Soru 26

Motorlu taşıtlar vergisinde matrah yapısı aşağıdakilerden hangisidir?

advalorem matrah

spesifik matrah

ayni matrah

kısmi matrah

genel matrah

Açıklama:

Motorlu taşıtlar vergisi spesifik matrahlı bir yapıya sahiptir. Bu nedenle advalorem matrahlara uygulanan bir vergi oranından bahsetmek mümkün değildir. Spesifik matrahların her bir taşıt için maktu vergi miktarı şeklinde tarife olarak düzenlenmesi her ne kadar vergiye uygulama kolaylığı sağlasa da vergi adaleti açısından bazı olumsuzlukları bünyesinde barındırmaktadır.

Doğru Cevap: B

Soru 27

Aşağıdakilerden hangisi Motorlu taşıtlar vergisi II Sayılı Tarife kapsamında yer almaktadır?

otomobil

kaptıkaçtı

arazı taşıtları

minibüsler

motosikletler

Açıklama:

(II) Sayılı Tarife: (II) sayılı tarife, daha çok ticari amaçlı kullanımlara yönelik, (I) sayılı tarifenin
dışında kalan diğer kara taşıtlarına ilişkin düzenlenmiştir. Bu tarifede minibus, panel van ve motorlu karavanlar, otobüs ve benzerleri ile kamyonet, kamyon çekici ve benzerleri yer almaktadır.
Tarifede taşıtın yaşı ile türüne göre silindir hacmi,
oturma yeri ve azami toplam ağırlıklar dikkate alınarak vergi miktarı belirlenmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 28

Motorlu Taşıtlar Vergisinde uçak ve helikopterlerden oluşan motorlu hava taşıtları kaç sayılı tarifede yer almaktadır?

I sayılı tarife

II sayılı tarife

III sayılı tarife

IV sayılı tarife

V sayılı tarife

Açıklama:

(IV) sayılı tarife, uçak ve helikopterlerden oluşan motorlu hava taşıtlarından
oluşmaktadır. Bu tarifede yer alan hava taşıtları için
vergi miktarı hava taşıtının yaşına ve azami kalkış
ağırlıklarına göre değişmektedir.

Doğru Cevap: D

Soru 29

Yıllık olarak her yıl ocak ayında tahakkuk eden Motorlu Taşıtlar hangi iki ayda ödenmektedir?

Ocak-mart

Ocak-Şubat

Ocak-Temmuz

Ocak-Aralık

Temmuz-Aralık

Açıklama:

Yıllık olarak her yıl ocak ayında tahakkuk eden vergi iki eşit taksitte ocak
ve temmuz aylarında ödenmektedir.

Doğru Cevap: C

Türk Vergi Sistemi - Tüm Sorular

Ünite 1

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 2

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Ünite 3

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler

Seçenekler